保留意见审计报告模板

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XXX会计师事务所

审 计 报 告

XXXX[20XX]XXX号

1、本报告模版中的蓝色字体内容，应结合实际情况进行适当调整或删除，使用后必须将保留的文字改为黑色。

2、如需适用其他信息，请参照中审众环模板添加“其他信息”段进行披露。

公司：

一、 保留意见

我们审计了XX股份有限公司及其子公司（以下简称“XX集团”）合并财务报表，包括2020年12月31日的合并资产负债表，2020年度的合并利润表、合并现金流量表、合并所有者（股东）权益变动表，以及相关合并财务报表附注。

我们认为，除“形成保留意见的基础”部分所述事项产生的影响外，后附的合并财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了XX集团2020年12月31日的合并财务状况以及2020年度的合并经营成果和现金流量。

二、 形成保留意见的基础

【1、如果合并财务报表中存在与具体金额（包括定量披露）相关的重大错报，注册会计师应当在形成审计意见的基础部分说明并量化该错报的财务影响。如果无法量化财务影响，注册会计师应当在该部分说明这一情况。2、如果合并财务报表中存在与定性披露相关的重大错报，注册会计师应当在形成审计意见的基础部分解释该错报错在何处。3、如果合并财务报表中存在与应披露而未披露信息相关的重大错报，注册会计师应当：（1）与治理层讨论未披露信息的情况；（2）在形成审计意见的基础部分描述未披露信息的性质；（3）如果可行并且已针对未披露信息获取了充分、适当的审计证据，在形成审计意见的基础部分包含对未披露信息的披露，除非法律法规禁止。4、如果因无法获取充分、适当的审计证据而导致发表非无保留意见，注册会计师应当在形成审计意见的基础部分说明无法获取审计证据的原因。】

【以下是一份存货具体金额存在重大错报但不具有广泛性，在形成审计意见的基础部分第一段的表述案例：】 2

ABC公司20××年12月31日合并资产负债表中存货的列示金额为×元。ABC公司管理层根据成本对存货进行计量，而没有根据成本与可变现净值孰低的原则进行计量，这不符合企业会计准则的规定。ABC公司的会计记录显示，如果管理层以成本与可变现净值孰低来计量存货，存货列示金额将减少×元。相应地，资产减值损失将增加×元，所得税、净利润和股东权益将分别减少×元、×元和×元。

保留意见审计报告模板

一、审计背景

一般情况下，审计背景是指审计工作的目的和依据。在这个部分中，需要说明为什么进行审计以及审计的依据是什么。具体内容如下：

1.审计目的：说明本次审计的目的，例如是为了对财务报表进行审计，还是为了评估公司内部控制系统的有效性。

2.审计依据：说明本次审计的依据，例如适用的法律法规、会计准则、公司章程等。

二、审计范围和方法

审计范围和方法是指本次审计覆盖的对象和采用的审计方法。具体内容如下：

1.审计范围：说明本次审计所涉及的财务报表、账户等审计对象。

2.审计方法：说明本次审计采用的方法和程序，例如取样检查、会计核对、内部控制评估等。

三、审计意见

审计意见是整个审计报告的核心部分，应该清晰、准确地陈述审计人员对财务报表或内部控制系统有效性的评价。具体内容如下：

1.财务报表审计意见：根据对财务报表的审计工作，评价财务报表的真实性、准确性和完整性，并给出相应的意见，包括无保留意见、保留意见、否定意见等。同时，应注明审计人员是否认为财务报表符合适用的会计准则。 2.内部控制审计意见：根据对公司内部控制系统的评估工作，评价其有效性，并给出相应的意见，包括有效意见、存在不足意见等。

四、审计发现和建议

审计发现和建议是对本次审计过程中发现的问题和改进建议的总结。具体内容如下：

1.审计发现：列出本次审计过程中发现的问题、错误和异常情况，包括财务记账错误、内部控制不足等。

2.建议：提出改进财务报表和内部控制系统的建议，以提高财务信息的准确性、可靠性和合规性。

五、审计报告日期和签名

在最后，需要注明审计报告的日期和审计人员的签名。

以上是一份保留意见审计报告模板，可以根据具体需要进行调整和修改，保证审计报告全面、准确地反映审计工作的结果和意见。

审计报告

Auditors’Report

德信(2008)审字第 XXXXX 号

De Xin (2008) Audit No. XXXXXXXX

ABC股份有限公司全体股东:

To the shareholders of ABC Co., Ltd. (the “Company”):

我们审计了后附的ABC股份有限公司(以下简称“贵公司”)及其子公司和合营企业(以下统称“贵集团”)财务报表，包括2006年12月31日的合并及母公司资产负债表、2006年度的合并及母公司利润及利润分配表、股东权益增减变动表和现金流量表以及财务报表附注。

We have audited the accompanying consolidated balance sheet of ABC (the

“Company”) and its subsidiaries (collectively referred to as the “Group”) as of 31st December 2006 and the related consolidated income statement, consolidated statement of changes in equity and consolidated cash flow statement for the year then ended, and a summary of significant accounting policies and other explanatory notes.

一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：(1) 设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；(2) 选择和运用恰当的会计政策；(3) 作出合理的会计估计。

审 计 报 告

粤新审字（2019）第0747号

广州市注协报备号：020200904013533号

东莞环球有限公司全体股东：

我们审计了后附的东莞环球有限公司(以下简称环球公司）财务报表，包括2019年12月31日的资产负债表，2019年度的利润及利润分配表、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。

一、管理层对财务报表的责任

按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制财务报表是东莞环球有限公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。

二、注册会计师的责任

我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

三、审计意见

我们认为，东莞环球有限公司财务报表已经按照企业会计准则和《企业会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了环球公司2019年12月31日的财务状况以及2019年度的经营成果和现金流量。