现金流量项目对接科目

现金流量表的编制方法及相关对应科目我们日常编制现金流量表时,可以根据会计报表的相关科目,快捷编制完成，方法及公式如下：一、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”1、销售商品、提供劳务收到的现金＝利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额2、收到的税费返还＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数3．收到的其他与经营活动有关的现金＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一）具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{（1+2）－(4+5+6+7) } 公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。

4．购买商品、接受劳务支付的现金＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额）5．支付给职工以及为职工支付的现金＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”6．支付的各项税费＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。

借方贷方一、经营活动产生的现金流量：1销售商品、提供劳务收到的现金2现金、银行存款、其他货币资金应收票据、应收账款、预收账款收到的税费返还3现金、银行存款、其他货币资金应交税费-营业税、所得税收到其他与经营活动有关的现金4现金、银行存款、其他货币资金营业外收入、其他应收款—个人应收款、其他应收款—其他、财务费用—利息收入经营活动现金流入小计5购买商品、接受劳务支付的现金6应付账款、应付票据、预付账款现金、银行存款、其他货币资金支付给职工以及为职工支付的现金7应付职工薪酬现金、银行存款、其他货币资金支付的各项税费8应交税费现金、银行存款、其他货币资金支付其他与经营活动有关的现金9销售费用、管理费用（其中：职工薪酬支出和税金支出分别在第7行、第8行填列）、营业外支出、其他应收款--个人应收款、其他应收款--其他、财务费用--金融机构手续费现金、银行存款、其他货币资金经营活动现金流出小计10经营活动产生的现金流量净额11二、投资活动产生的现金流量：12收回投资收到的现金13现金、银行存款、其他货币资金长期投资（处置部分股权）、交易性金融资产取得投资收益收到的现金14现金、银行存款、其他货币资金投资收益处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额15现金、银行存款、其他货币资金固定资产处置子公司及其他营业单位收到的现金净额16现金、银行存款、其他货币资金长期投资（处置全部股权）收到其他与投资活动有关的现金17投资活动现金流入小计18购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金19固定资产、在建工程、无形资产现金、银行存款、其他货币资金投资支付的现金20长期投资现金、银行存款、其他货币资金取得子公司及其他营业单位支付的现金净额21支付其他与投资活动有关的现金22投资活动现金流出小计23投资活动产生的现金流量净额24三、筹资活动产生的现金流量：25吸收投资收到的现金26现金、银行存款、其他货币资金实收资本、资本公积、应付债券取得借款收到的现金27现金、银行存款、其他货币资金短期借款、长期借款收到其他与筹资活动有关的现金28现金、银行存款、其他货币资金其他应收款—单位应收款，其他应付款—单位应付款、其他应付款—个人应付款筹资活动现金流入小计29偿还债务支付的现金30短期借款、长期借款现金、银行存款、其他货币资金分配股利、利润或偿付利息支付的现金31应付利润、财务费用现金、银行存款、其他货币资金支付其他与筹资活动有关的现金32其他应收款—单位应收款，其他应付款—单位应付款、其他应付款—个人应付款现金、银行存款、其他货币资金筹资活动现金流出小计33筹资活动产生的现金流量净额34四、汇率变动对现金及现金等价物的影响35五、现金及现金等价物净增加额36加：期初现金及现金等价物余额37现金、银行存款、其他货币资金期初余额六、期末现金及现金等价物余额38现金、银行存款、其他货币资金期末余额项目行次借方贷方项目行次39补充资料401. 将净利润调节为经营活动现金流量：41净利润42本年利润加：资产减值准备43固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧44累计折旧本期发生额无形资产摊销45累计摊销本期发生额长期待摊费用摊销46长期待摊费用本期发生额处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失47固定资产报废损失（收益以“－”号填列）48公允价值变动损失（收益以“－”号填列）49资产损失（固定资产、无形资产）财务费用（收益以“－”号填列）50“财务费用--利息支出”+“财务费用--其他”投资损失（收益以“－”号填列）51投资收益递延所得税资产减少（增加以“－”号填列）52递延所得税负债增加（减少以“－”号填列）53存货的减少（增加以“－”号填列）54期初-期末余额（原材料、库存商品、生产成本等）经营性应收项目的减少（增加以“－”号填列）55期初-期末余额（应收账款、应收票据、预付账款、其他应收款(不包含单位应收款））经营性应付项目的增加（减少以“－”号填列）56期末-期初余额（应付账款、应付票据、预收账款、其他应付款（不包含单位、个人应收款）、应付职工薪酬、应交税费）其他57利润分配或以前年度调整经营活动产生的现金流量净额58等于第11行2. 不涉及现金收支的重大投资和筹资活动：59债务转为资本60一年内到期的可转换公司债券61融资租入固定资产623. 现金及现金等价物净变动情况：63现金的期末余额64等于第38行减：现金的期初余额65等于第37行加：现金等价物的期末余额66减：现金等价物的期初余额67现金及现金等价物净增加额68等于第36行。

1、对方科目：主营业务收入、其他业务收入、应收账款、预收账款、应收票据
现金流量表项目：1111销售商品、提供劳务收到的现金
2、对方科目：发生退款有主营业务收入、其他业务收入、应收账款、预收账款
四个科目有负数，
现金流量表项目：1111销售商品、提供劳务收到的现金
3、对方科目：主营业务成本、其他业务成本、应付账款、预付账款、应付票据、
工程施工
现金流量表项目：1121购买商品，接受劳务支付的现金
4、对方科目：国家补贴、存款利息、银行手续费
现金流量表项目：111301收到与其他经营活动有关的现金\正常收到‖下设正常收到、内部资金，
5、对方科目：应付职工薪酬
现金流量表项目：1122支付给职工以及为职工支付的现金
6、对方科目：应缴税费，管理费用（涉税科目）
现金流量表项目：1123支付的各种税费
7、对方科目：管理费用（除涉税科目外）、销售费用、财务费用、其他应收款、
其他应付款、低值易耗品，
现金流量表项目112401支付的与其他经营活动有关的现金\正常支付
8、对方科目：原材料、材料采购、存货
现金流量表项目：1121购买商品、接受劳务支付的现金
9、对方科目：购入固定资产、在建工程、长期资产
现金流量表项目：1221购入固定资产、无形资产以及其他长期资产所支付的现金
10、对方科目：处置固定资产、在建工程、长期资产
现金流量表项目：1213处置固定、无形资产以及其他长期资产所支付的现金
11、对方科目：银行与现金之间，库存现金、银行存款其他货币资金的往来，不
影响现金流量表项目，现金流量表项目：99不影响现金流量项目。

现金流量表的数据关联科目一、经营活动现金流量经营活动现金流量是指企业在正常经营过程中产生的现金流入和流出。

主要包括销售商品、提供劳务收到的现金、购买商品、接受劳务支付的现金、支付给职工以及支付的各种税费等。

1.销售商品、提供劳务收到的现金这一项反映了企业通过销售商品或提供劳务获得的现金流入。

一般来说，销售商品所得到的现金是企业主要的经营收入来源之一。

而提供劳务收到的现金则是指企业通过提供劳务而获得的现金流入。

2.购买商品、接受劳务支付的现金这一项反映了企业在经营活动中购买商品或接受劳务时支付的现金流出。

购买商品所支付的现金通常是企业的主要经营支出之一，而接受劳务支付的现金则是指企业在获得他人劳务时支付的现金流出。

3.支付给职工以及支付的各种税费这一项反映了企业在经营活动中支付给职工的工资、福利等现金流出，并包括各种税费的支付。

支付给职工的现金通常是企业的主要财务支出之一，而各种税费的支付也是企业必须承担的义务。

二、投资活动现金流量投资活动现金流量是指企业在购买和出售长期资产、投资以及取得股权投资收到的现金流入和流出。

主要包括购买和出售固定资产、无形资产、长期股权投资等。

1.购买和出售固定资产、无形资产这一项反映了企业在投资活动中购买和出售固定资产、无形资产时支付或收到的现金流出和流入。

购买固定资产和无形资产所支付的现金通常是企业的重要投资支出之一，而出售固定资产和无形资产所收到的现金则是企业的投资收入。

2.长期股权投资这一项反映了企业在投资活动中进行的长期股权投资所支付的现金流出。

企业进行股权投资时需要支付一定的资金，这些资金往往用于购买其他企业的股权，以获取相应的投资回报。

三、筹资活动现金流量筹资活动现金流量是指企业通过借款、吸收投资等方式筹集资金所产生的现金流入和流出。

主要包括借款、发行债券、吸收投资等。

1.借款这一项反映了企业通过借款获得的现金流入。

企业在经营过程中可能需要借款来满足资金需求，借款所获得的现金通常用于支持企业的经营活动。

现金流量表项目结算对应的会计科目(1)“销售商品、提供劳务收到的现金”项目。

销售商品、提供劳务收到的现金=营业收入+“应交税费—应交增值税(销项税额)”+(应收票据年初余额-应收票据期末余额)+(应收账款年初余额-应收账款期末余额)+(预收款项期末余额-预收款项年初余额)-当期计提的坏账准备-票据贴现的利息(2)“购买商品、接受劳务支付的现金”项目。

购买商品、接受劳务支付的现金=营业成本+“应交税费—应交增值税(进项税额)”+(存货期末余额-存货年初余额)+(应付账款年初余额-应付账款期末余额)+(应付票据年初余额-应付票据期末余额)+(预付款项期末余额-预付款项年初余额)-当期列入生产成本、制造费用的职工薪酬-当期列入生产成本、制造费用的折旧费(3)“支付给职工以及为职工支付的现金”项目。

支付给职工以及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用中职工薪酬+(应付职工薪酬年初余额-应付职工薪酬期末余额)-[应付职工薪酬(在建工程)年初余额-应付职工薪酬(在建工程)期末余额](4)“支付其他与经营活动有关的现金”项目。

该项目反映企业除上述各项目外所支付的其他与经营活动有关的现金，如经营租赁支付的租金、支付的罚款、差旅费、业务招待费、保险费等。

支付其他与经营活动有关的现金=支付其他管理费用+支付的销售费用等(5)“收回投资收到的现金”项目。

该项目反映企业出售、转让或到期收回除现金等价物以外的对其他企业的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、长期股权投资、投资性房地产收到的现金。

债权性投资收回的利息、处置子公司及其他营业单位收到的现金净额不包括在本项目内。

本项目可根据“交易性金融资产”、“持有至到期投资”、“可供出售金融资产”、“长期股权投资”、“投资性房地产”、“库存现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。

(6)“取得投资收益收到的现金”项目。

该项目反映企业交易性金融资产、可供出售金融资产投资分得的现金股利，从子公司、联营企业或合营企业分回利润、现金股利而收到的现金，因债权性投资而取得的现金利息收入。

现金流量表的编制方法及相关对应科目我们日常编制现金流量表时,可以根据会计报表的相关科目,快捷编制完成，方法及公式如下：一、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额”1、销售商品、提供劳务收到的现金＝利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额2、收到的税费返还＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数3．收到的其他与经营活动有关的现金＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一）具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是：收到的其他与经营活动有关的现金（公式二）＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{（1+2）－(4+5+6+7) }公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。

4．购买商品、接受劳务支付的现金＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额）5．支付给职工以及为职工支付的现金＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”6．支付的各项税费＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。

现流量项目与会计科目匹配表
现流量项目与会计科目匹配表
按照集团的要求统一计入“收到的其
他与经营活动有关的现金流入”
现流量项目与会计科目匹配表
现流量项目与会计科目匹配表
现流量项目与会计科目匹配表
现流量项目与会计科目匹配表
期资产而发生的借款利息资本化部分
现流量项目与会计科目匹配表
其他与经营活动有关的现金，如罚
款收入、流动资产损失中由个人赔流入
偿的现金收入、财政补贴、各种银
行存款利息、个人备用金借款退回
款项等
未付款项和本期预付款项。

本期发生的购货退回收到的现金应从本项
目中扣除。

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各项费用、支付的差旅费、业务招待费等付现费用。

支付金融机构手续费根据业务性质分别在“支付其他与经营活动有关的现金”、“支
付其他与投资活动有关的现金”、
现金
的借款利息、债券利息等。