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初级会计职称《经济法》第五章试题及答案（4）2017年初级会计职称《经济法》第五章试题及答案三、判断题1、以融资租赁方式租入的固定资产;不得计算折旧在企业所得税前扣除。
( )【正确答案】错【答案解析】以融资租赁方式租出的固定资产;不得计算折旧在企业所得税前扣除。
以融资租赁方式租入的固定资产;可以计算折旧在企业所得税前扣除。
【该题针对“企业资产的税务处理”知识点进行考核】2、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
( )【正确答案】对【答案解析】【该题针对“企业所得税征税对象”知识点进行考核】3、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。
( )【正确答案】对【答案解析】【该题针对“企业所得税源泉扣缴”知识点进行考核】4、在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，就其取得的来源于中国境内的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。
( )【正确答案】对【答案解析】5、母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。
( )【正确答案】对【答案解析】母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。
【该题针对“企业所得税特别纳税调整”知识点进行考核】6、某演员取得一次性的演出收入2.2万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。
( )【正确答案】错【答案解析】演出收入属于劳务报酬所得;劳务报酬的加成征收是对一次取得劳务收入扣除费用后的所得额超过20000元时适用，22000×(1-20%)= 17600元，小于20000元，故不适用加成征收。
⼀、单项选择题(本类题共24⼩题，每⼩题1.5分，共36分。
每⼩题备选答案中，只有⼀个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
) 1[单选题] 根据增值税法律制度的规定，下列业务中，按照货物销售征收增值税的是( )。
A.贷款业务 B.缝纫业务 C.加⼯业务 D.商品期货业务 参考答案：D 参考解析：(1)选项A：属于“⾦融服务”;(2)选项BC：属于加⼯、修理修配劳务;(3)选项D：货物期货(包括商品期货和贵⾦属期货)，按照货物销售，在期货的实物交割环节征收增值税。
2[单选题] 根据个⼈所得税法律制度的有关规定，下列各项中，按照“稿酬所得”征收个⼈所得税的是( ). A.作品出版或发表 B.审稿收⼊ C.任职公司董事 D.讲课收⼊ 参考答案：A 参考解析：(1)选项BD：⼀般按照“劳务报酬所得”征收个⼈所得税;(2)选项C：按照“⼯资、薪⾦所得”征收个⼈所得税。
3[单选题] 某化妆品⼚销售⾼档化妆品取得含税收⼊46.8万元，收取⼿续费1.5万元，另收取包装物押⾦1万元。
已知.增值税税率为17%，消费税税率为15%。
以下关于该化妆品⼚本⽉应交消费税的计算中，正确的是( )。
A.46.8 × 15%=7.02(万元) B.46.8÷(1+17%)×15%=6(万元) C.(46.8+1.5)÷(1+17%)×15%=6.19(万元) D.(46.8+1.5+1)÷(1+17%)×15%=6.32(万元) 参考答案：C 参考解析：(I)本题的“收⼊46.8万元”为含增值税收⼊，应当价税分离，收取的⼿续费l.5万元属于价外费⽤，亦应价税分离后再并⼊销售额。
(2)⾮酒类产品(本题为⾼档化妆品)，不随同产品销售、单独收取的包装物押⾦，在收取时不应并⼊应税消费品的销售额中征收消费税。
4[单选题] 根据个⼈所得税法律制度的规定，在中国境内⽆住所但取得所得的下列外籍个⼈中，属于居民纳税⼈的是( )。
第五章企业所得税、个人所得税法律制度（课后作业）一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（）。
A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业2.甲企业是我国的非居民企业并在我国境内设立了机构、场所。
根据企业所得税法律制度的规定，甲企业取得的下列所得中，不需要在我国缴纳企业所得税的是（）。
A.甲企业在韩国取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得B.甲企业在日本取得的与所设机构、场所有实际联系的所得C.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得D.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所有实际联系的所得3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确认收入实现时间的表述中，正确的是（）。
A.股息、红利等权益性投资收益，按照合同约定的被投资方应付股息、红利的日期确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现D.采取产品分成方式取得收入的，按照合同约定的分成日期确认收入的实现4.甲企业2017年年初在生产经营的过程中，经批准向内部职工借入生产用资金200万元，该企业与职工的借贷是真实、合法、有效的且签订了借款合同，借款期限1年，支付借款利息12万元（金融企业同期同类贷款年利率5%）。
根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算2017年企业所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的利息支出为（）万元。
A.12B.10C.8D.115.根据企业所得税法律制度的规定，县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可以作为不征税收入进行税务处理，如果该资产属于非货币性资产，应按政府确定的（）计算不征税收入。
2017年初级会计职称经济法基础考试真题及答案单项选择题每小题1.5分，每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分。
1(单项选择题)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂减按10%的税率征收个人所得税的是( )。
A.周某出租机动车取得的所得B.夏某出租住房取得的所得C.林某出租商铺取得的所得D.刘某出租电子设备取得的所得【答案】B解析根据个人所得税法律制度，财产租赁所得中个人出租居民住房减按10%的税率征收个人所得税。
2(单项选择题)甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积12 000平方米，建筑面积24 000平方米，容积率为21。
甲房地产开发企业缴纳城镇土地使用税的计税依据为( )。
A.24 000平方米B.18 000平方米C.36 000平方米D.12 000平方米【答案】D3(单项选择题)根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款中，由海关代征的是( )。
A.提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税B.进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税C.从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税D.在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税【答案】B4(单项选择题)根据个人所得税法律制度规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是( )。
A.王某将房屋无偿赠予其子B.杨某将房屋无偿赠予其外孙女C.张某转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房D.赵某转让无偿受赠的商铺【答案】D5(单项选择题)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置价值为计税基础的是( )。
A.盘盈的固定资产B.自行建造的固定资产C.外购的固定资产D.通过捐赠取得的固定资产【答案】A6(单项选择题)2016年7月甲公司开发住宅社区经批准共占用耕地150 000平方米，其中800平方米修建幼儿园，5 000平方米修建学校。
已知耕地占用税适用税率为30元/平方米，计算甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是( )。
一、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法正确的是（）。
A.按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B.企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税C.企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表D.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款2.约翰是美国人，2019年3月10日来华工作，2020年3月15日回国，2020年11月6日返回中国，2020年11月15日至2020年11月30日期间，因工作需要去了韩国，2020年12月1日返回中国，后于2021年1月7日离华回国，则该纳税人（）。
A.2019年度为我国居民纳税人，2020年度为我国非居民纳税人B.2019年度为我国非居民纳税人，2020年度为我国居民纳税人C.2019年度和2020年度均为我国非居民纳税人D.2019年度和2020年度均为我国居民纳税人3.罗某2019年全年取得工资收入80 000元。
当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%，王某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为6 000元，无其他专项附加扣除项目。
已知全年应纳税所得额不超过36 000元的，适用3%税率。
假设不考虑其他因素，则罗某2019年应缴纳的个人所得税是（）。
A.（80 000－60 000）×3%＝600元B.[80 000－60 000－6 000×（8%＋2%＋0.5%＋12%）×12]×3%＝114元C.[80 000－60 000－6 000×（8%＋2%）×12]×3%＝384元D.[80 000－60 000－6 000×（8%＋2%＋12%）×12]×3%＝124.8元4.某个体工商户2018年的营业收入为600万元，销售成本200万；实际支出广告费和业务宣传费为100万元，根据个人所得税法律的规定，在计算2018年的应纳税所得额时允许扣除的广告费和业务宣传费是（）。
1、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起( )内，按规定设置账簿。
A.7日B.10日C.15日D.30日2、国庆期间，张某花5000元购买即开型福利彩票，其中一张彩票中了特等奖，奖品为价值80万元的宝马轿车一台和奖金20万元。
根据个人所得税法律制度的规定，张某本次中奖应纳个人所得税为( )万元。
A.4B.16C.19.9D.203、乙建筑公司与甲企业签订一份建筑安装工程承包合同，合同上注明总承包金额为1200万元;施工期间，乙建筑公司又将其中400万元的安装工程分包给丙建筑公司，并签订了分包合同。
已知建筑安装工程承包合同适用的印花税税率为0.3‰，甲企业、乙建筑公司和丙建筑公司共应缴纳印花税( )元。
A.2400B.9600C.8000D.40004、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是( )。
A.报刊发行单位和订阅单位之间书立的凭证B.建筑安装工程承包合同C.门市部零星修理业务开具的修理单D.农林作物保险合同5、2016年11月甲公司购买一幢办公楼，成交价格9991万元(不合增值税)，已知当地规定的契税税率为3%，甲公司购买办公楼应缴纳契税税额的下列计算中，正确的是( )。
A.9991×(1+3%)× 3%=308.7219(万元)B.9991×3%=299.73(万元)C.9991÷(1-3%)×3%=309(万元)D.9991÷(1+3%)×3%=291(万元)参考答案：1、C2、D参考解析：(1)个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券等;(2)偶然所得以每次收入为一次，偶然所得的应纳税额=每次收入额×20%=(80+20)×20%=20(万元)。
3、B参考解析：建筑安装工程总包合同和分包合同都要贴花，印花税的纳税人是签订合同的双方;在本题中，甲企业、乙建筑公司和丙建筑公司共应缴纳印花税=(1200+400)×0.3‰×2×10000=9600(元)。
1第五章（ ）企业所得税法律制度考情分析12201914企业所得税法律制度在每套考卷中的分值约为 分，经常涉及大题，在 年 个批次的考试中，有 个企业所得税的大题。
93最近 年典型考卷题型题量分析表2020年“企业所得税法律制度”考点变动不大，在“不征税收入”“免税收入”“四项经费的税前扣除”“公益性捐赠的税前扣除”“手续费及佣金支出的税前扣除”“固定资产加速折旧”“减免税所得”“小型微利企业”“减计收入”等内容上，补充了部分新政策。
单元框架第 单元 企业所得税基础1单元考点框架考点 ：企业所得税纳税人（★★）1 1.企业所得税纳税人包括各类 、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动 企业、事业单位的其他组织；但依照中国法律、行政法规成立的 ，不适用《企业所得税 个人独资企业、合伙企业法》，不属于企业所得税纳税义务人。
2.居民企业和非居民企业1【经典考题 ·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A.甲有限责任公司B.乙事业单位C.丙个人独资企业D.丁股份有限公司【答案】 C1B【解析】（ ）企业所得税的纳税人并不仅限于企业（选项 事业单位也属于企业所得税的纳税2C人）；（ ）并非所有企业都是企业所得税的纳税人（例如选项 个人独资企业不属于）。
2【经典考题 ·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（ ）。
A.依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司B.依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的乙公司C.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司D.依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司【答案】 CC【解析】选项 ：既未在中国境内成立，实际管理机构亦未在境内，但在境内设有机构、场所，属于非居民企业。
3【经典考题 ·判断题】在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，无须缴纳企业所得税。
1.判断题对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。
() 参考答案错2.判断题在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，属于我国个人所得税居民纳税人。
() 参考答案对 3 根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益、救济性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有()。
A.通过国家机关向红十字事业的捐赠B.通过国家机关向农村义务教育的捐赠C.通过非营利社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠D.通过非营利社会团体向贫困地区的捐赠4 根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”税目征收个人所得税的有()。
A.某大学教授从甲企业取得的咨询费B.某公司高管从乙大学取得的讲课费C.某设计院设计师从丙公司取得的设计费D.某编剧从丁电视剧制作单位取得的剧本使用费5 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，免予缴纳个人所得税的有()。
A.保险赔偿B.劳动分红C.退休工资D.军人转业费6 根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是()。
A.劳动分红B.出版科普读物的稿酬所得C.年终奖金D.转让自用6年唯一家庭生活用房所得7 根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是()。
A.M国甲，在华工作6个月B.N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月1013离境C.X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天D.Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天8 作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。
关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是()。
A.应按“稿酬所得”计缴个人所得税B.应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税C.应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税D.应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税。
第五章企业所得税、个人所得税法律制度一、单项选择题1、根据个人所得税法律制度的规定，我国个人所得税的征收方式主要是（）。
A、代扣代缴B、委托代征C、自行纳税申报D、代扣代缴和自行纳税申报2、根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时可以扣除的是（）。
A、税收滞纳金B、经营过程中支付的违约C、金企业所得税税款D、向投资者支付的权益性投资收益款项3、A生产企业2010年至2016年的应纳税所得额如下表：单位：万元该生产企业2016年度应缴纳企业所得税（）万元。
A、5.6B、6C、8.75D、12.504、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的是（）。
A、企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的40％可以从企业当年的应纳税额中抵免B、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业，可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额C、企业以相关规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，D、企业安置残疾人员所支付的工资，按支付给残疾职工工资的50％加计扣除5、赵某2016年2月购买福利彩票获得奖金9000元，领奖时发生交通费50元、食宿费20元（均由赵某承担）。
已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%。
赵某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为（）。
A、（9000-50-20）×20%=1786元B、9000×20%=1800元C、（9000-50）×20%=1790元D、0元6、根据企业所得税法律制度的规定，在中国设立机构、场所且取得的所得与机构、场所有实际联系的非居民企业适用的企业所得税税率是（）。
A、10％B、20％C、25％D、33％7、根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于企业不征税收入的是（）。
A、接受捐赠的收入B、财政拨款C、符合条件的非营利组织的收入D、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益8、甲企业被认定为小型微利企业，其2011年～2015年的应纳税所得额如表所列示：则该企业2016年应缴企业所得税是（）。
A、3.2万元B、1.6万元C、2.4万元D、4万元9、根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于个人所得税免税项目的是（）。
A、个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费B、军人的转业费、复员费C、被拆迁人取得的拆迁补偿款D、获得县级体育比赛一等奖奖金10、根据《企业所得税法》的规定，不得提取折旧在税前扣除的固定资产是（）。
A、接受投资的固定资产B、未投入使用的房屋、建筑物C、授受捐赠的机器设备D、与经营活动无关的固定资产11、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是（）。
A、劳动分红B、托儿补助费C、独生子女补贴D、误餐补助12、刘某是一名工程师，2016年1月为一企业做产品设计，当月预付报酬30000元，3月设计完成又取得50000元，该工程师共缴纳个人所得税为（）元。
A、16000B、18600C、22000D、2500013、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是（）。
A、在境外成立的企业均属于非居民企业B、在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业C、依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业D、依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内且在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业14、某外籍专家B在中国境内无住所，于2016年1月至11月受聘在华工作。
该期间专家B每月取得中国境内企业支付的工资人民币28000元；另以实报实销形式取得住房补贴人民币5000元，则专家B在中国期间应缴纳的个人所得税为（）元。
A、31750B、45360C、44250D、5274515、B个人独资企业2016年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为40万元，根据个人所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（）万元。
A、18B、24C、25D、3016、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于财产租赁所得的表述，说法正确的是（）。
A、财产租赁所得的个人所得税的纳税义务人为承租方B、在确定财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭据为依据；对无产权依据的，以实际取得租金的个人为纳税义务人C、个人取得的财产转租收入，由于转租人不是产权所有者，转租人取得的该项转租收入，不缴纳个人所得税D、财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用为800元，超过4000元的，减除20％的费用，其余额为应纳税所得额二、多项选择题1、下列关于企业所得税所得来源的确定说法中正确的有（）。
A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定C、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定2、根据个人所得税法律制度的规定，下列选项按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有（）。
A、个人提供专利权所得B、个人提供著作权所得C、个人出版图书的所得D、个人转让专利权的所得3、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项关于收入确认的表述中，正确的有（）。
A、企业以非货币形式取得的收入，应当按照公允价值确定收入额B、以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现C、采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定D、接受捐赠收入，按照承诺捐赠资产的日期确定收入4、居民纳税人发生的下列情形中，应当按照规定向主管税务机关办理个人所得税自行纳税申报的有（）。
A、汪涵从英国取得所得B、孙霖从出版社取得稿酬所得1万元C、林安从境内两家公司取得工资、薪金所得D、罗敏2015年度取得所得15万元5、根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（）。
A、笔译翻译收入B、教师自办培训班取得的收入C、个人兼职收入D、在校学生参加勤工俭学活动取得的收入6、根据个人所得税法律制度的规定，个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的下列公益性捐赠支出中，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除的有（）。
A、向贫困地区的捐赠B、向农村义务教育的捐赠C、向红十字事业的捐赠D、向公益性青少年活动场所的捐赠7、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于稿酬所得“次”的规定，正确的有（）。
A、同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税B、同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税C、同一作品先在报刊上连载，然后再出版，应合并为一次稿酬所得征税D、同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税8、下列个人所得按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税的有（）。
A、外部独立董事的董事费收入B、个人兼职收入C、教师自办培训班取得的收入D、在校学生参加勤工俭学活动取得的收入9、下列各项中，属于《企业所得税法》规定的免税收入的有（）。
A、国债利息收入B、符合条件的非营利组织的收入C、财政拨款D、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益10、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项在计算应纳税所税额时，按照定额与比例相结合的方法扣除费用的有（）。
A、劳务报酬所得B、特许权使用费所得C、财产转让所D、企事业单位的承包、承租经营所得得三、判断题1、罗敏在一次有奖购物抽奖中，购买了价值3000元电视机抽中特别奖金1000元。
罗敏应缴纳个人所得税税额为200元。
（）2、演员甲取得一次性的演出收入2.2万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。
（）3、非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人不得视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。
（）4、投资者兴办两个或两个以上企业的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税。
（）5、由于个人独资企业、合伙企业属于企业，所以属于企业所得税纳税义务人，依法缴纳企业所得税。
（）6、居民纳税人，应就其来源于中国境内和境外的所得，依照个人所得税法律制度的规定向中国政府履行全面纳税义务，缴纳个人所得税。
（）7、母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除。
（）8、以融资租赁方式租入的固定资产；不得计算折旧在企业所得税前扣除。
（）9、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
（）10、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年营业收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
（）四、不定项选择题（一）方华公司2016年度部分生产经营情况如下：（1）销售收入4800万元；销售成本2000万元；增值税700万元，销售税金及附加80万元。
（2）销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。
（3）管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。
（4）财务费用80万元，其中包括向非金融机构借款1年的利息支出50万元，年利率为10％（银行同期同类贷款利率为6％）。
（5）营业外支出30万元，其中包括向供货商支付违约金5万元，接受工商局罚款1万元，通过政府部门向灾区捐赠20万元。
（6）12月中旬，该企业经企业负责人批准，将2012年开具的发票存根联和发票登记簿销毁。
已知：该企业会计利润628万元，该企业适用的企业所得税税率为25％，已预缴企业所得税157万元。
要求：根据上述资料，回答下列小题。
1、下列关于该企业相关费用的税务处理中，不正确的是（）。
A、该企业发生的广告费和业务宣传费可以全额在当年的所得税前扣除B、该企业发生的业务招待费可以据实在所得税前扣除C、该企业新产品研究开发费用可以在税前加计扣除50%D、该企业新产品研究开发费用可以在税前加计扣除100%2、下列关于利息支出的说法正确的是（）。
A、非金融企业向金融企业借款的利息支出准予税前扣除B、非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得税前扣除C、该企业向非金融机构借款的利息支出可以在税前扣除50万元D、该企业向非金融机构借款的利息支出可以在税前扣除30万元3、该企业下列项目可以在税前扣除的是（）。
