建筑施工企业营业税的计算

施工合同税金是指在施工合同的签订、履行过程中，各方应缴纳的各种税费。

根据我国税法规定，施工合同涉及的税种主要包括营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税等。

本文将详细介绍施工合同税金的相关内容。

一、营业税营业税是对提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，就其营业额征收的一种税。

在施工合同中，承包方提供建筑劳务，应缴纳营业税。

营业税的税率为3%，计算公式为：营业税=营业额×3%。

二、城市维护建设税城市维护建设税是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其缴纳的增值税、消费税、营业税税额征收的一种税。

城市维护建设税的税率根据纳税人所在地的不同，分别为7%、5%、1%。

计算公式为：城市维护建设税=（增值税+消费税+营业税）×适用税率。

三、教育费附加教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其缴纳的增值税、消费税、营业税税额征收的一种费。

教育费附加的费率为3%，计算公式为：教育费附加=（增值税+消费税+营业税）×3%。

四、地方教育附加地方教育附加是对缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人，就其缴纳的增值税、消费税、营业税税额征收的一种费。

地方教育附加的费率为2%，计算公式为：地方教育附加=（增值税+消费税+营业税）×2%。

五、印花税印花税是对经济活动中书立、领受具有法律效力的凭证的单位和个人，就其凭证的金额征收的一种税。

施工合同作为一种具有法律效力的凭证，双方均需缴纳印花税。

印花税的税率为万分之五，计算公式为：印花税=合同金额×0.05%。

在实际操作中，施工合同税金的计算方法如下：1. 计算营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的总和，即：总税金 = 营业税 + 城市维护建设税 + 教育费附加 + 地方教育附加2. 将总税金与印花税相加，得到合同税金总额：合同税金总额 = 总税金 + 印花税需要注意的是，上述税金税率及计算方法仅供参考，具体税率及计算方法以国家税法规定为准。

工程施工税金核算工程施工税金是指在建筑工程施工过程中产生的各类税金，包括增值税、营业税、所得税、土地使用税等。

这些税金对于工程项目的成本影响很大，因此在工程施工阶段，对税金的核算是十分重要的。

本文将从增值税、营业税、所得税和土地使用税等几个方面来介绍工程施工税金的核算方法。

一、增值税核算增值税是在工程施工过程中不可避免的税金之一。

根据我国的税法规定，增值税是按照增值税率对商品和劳务的增值额收取的一种营业税。

在工程施工中，施工单位应根据实际情况，按照税法的规定，核算和缴纳增值税。

增值税的计算公式为：应纳税额 = 销售额 × 增值税率 - 进项税额。

其中，销售额是指施工单位在施工过程中收取的款项，增值税率是由国家税务部门规定的税率，进项税额是指从供应商购进材料和设备支付的增值税。

在工程施工中，施工单位还需要注意增值税发票的开具和保留。

增值税发票是施工单位用于向税务部门申报增值税的重要凭证。

施工单位应将收到的增值税发票及时归档保管，以备日后的税务检查。

二、营业税核算营业税是对企业经营活动中所产生的营业额征收的一种税金。

在工程施工过程中，如果施工单位从事与营业税有关的业务，就需要按照税法的规定核算和缴纳营业税。

营业税的计算公式为：应纳税额 = 销售额 × 营业税率。

其中，销售额是指施工单位在施工过程中实际收取的全部款项，营业税率是由国家税务部门规定的税率。

在进行工程施工税金核算时，施工单位还需注意营业税的减免政策。

根据我国的税法规定，对一些特定的企业和项目，可以享受营业税的减免或免征政策。

因此，在核算营业税时，施工单位应根据实际情况合理利用减免政策，减少税金的负担。

三、所得税核算所得税是对企业和个人所得的一种税金，也是工程施工中需要核算和缴纳的税金之一。

在进行工程施工所得税核算时，施工单位需要按照税法的规定，核算并按时缴纳所得税。

所得税的计算公式为：应纳所得税额 = 应纳纳税所得额 × 所得税率 - 速算扣除数。

第1篇一、营业税工程施工单位在进行建筑、安装等业务时，需要缴纳营业税。

根据我国相关法律规定，建筑业营业税税率为3%。

具体计算公式为：应纳税额=营业额×税率。

二、增值税2016年5月1日起，我国全面推开营业税改征增值税试点。

工程施工单位在提供建筑服务时，应缴纳增值税。

增值税税率为11%。

具体计算公式为：应纳税额=销售额×税率。

三、城市维护建设税（简称城建税）城建税是依据营业税税额征收的附加税，税率为营业税的7%。

计算公式为：应纳税额=营业税税额×税率。

四、教育费附加教育费附加是依据营业税税额征收的附加税，税率为营业税的3%。

计算公式为：应纳税额=营业税税额×税率。

五、地方教育附加地方教育附加是依据营业税税额征收的附加税，税率为营业税的2%。

计算公式为：应纳税额=营业税税额×税率。

六、印花税印花税是对合同、凭证等征收的一种税收，税率为0.03%。

工程施工单位在签订各类合同、凭证时，需要缴纳印花税。

七、企业所得税企业所得税是对企业所得额征收的税收，税率为25%。

工程施工单位需要根据其年度利润额计算缴纳企业所得税。

八、房产税房产税是对房产原值或租金收入征收的税收。

房产税的计税依据有按房产原值计算和按房产租金收入计算两种方式。

九、城镇土地使用税城镇土地使用税是对实际占用土地面积征收的税收。

税率根据不同城市等级而定。

十、车船使用税车船使用税是对车船使用人征收的税收，实行定额征收。

十一、个人所得税工程施工单位支付给员工的工资、薪金等收入，需要依法缴纳个人所得税。

个人所得税实行超额累进税率，税率为5%至45%。

十二、环保税工程施工单位在施工过程中，需要缴纳环保税。

环保税的计算方法根据不同污染物排放量而定。

十三、代扣代缴的个人所得税工程施工单位在支付给建筑工人工资、费用时，需要代扣代缴个人所得税。

综上所述，工程施工单位需要缴纳的税费种类较多，包括营业税、增值税、城建税、教育费附加、地方教育附加、印花税、企业所得税、房产税、城镇土地使用税、车船使用税、个人所得税、环保税以及代扣代缴的个人所得税等。

工程施工3%税率解析在我国，工程施工行业的税率一直以来都是备受关注的话题。

根据我国税收政策，工程施工行业的税率分为两种，分别为3%和9%。

在这篇文章中，我们将重点解析工程施工3%税率的相关内容。

一、3%税率适用范围1. 小规模纳税人：建筑业小规模纳税人营改增后提供建筑劳务，适用3%的征收率计算缴纳增值税。

例如，一家小规模纳税人的建筑企业提供建筑服务，收入为103万元，营改增前应交营业税为103*3%=3.09万元，营改增后缴纳增值税为103/1.03*3%=3万元。

2. 简易计税：施工企业提供下列建筑服务，实行简易计税，增值税征收率为3%：（1）为适用简易计税的建筑工程老项目提供建筑服务；（2）为清包工工程提供建筑服务；（3）为甲供工程提供的建筑服务；（4）小规模纳税人提供的建筑服务。

3. 一般纳税人：建筑业一般纳税人以清包工方式提供、为甲供工程提供的、为建筑工程老项目提供的建筑服务。

这里所指的“建筑工程老项目”是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；未取得《建筑工程施工许可证》的，建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目；《建筑工程施工许可证》未注明合同开工日期，但建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目。

二、3%税率的特点1. 税率较低：相较于其他行业的税率，工程施工行业的税率相对较低，有利于减轻企业负担，促进企业发展。

2. 简易计税：适用3%税率的工程施工企业，可以采用简易计税方法，简化税收核算，降低税收成本。

3. 政策扶持：我国政府为了鼓励和支持工程施工行业的发展，对适用3%税率的工程施工企业给予了一系列的政策扶持，如税收优惠、财政补贴等。

三、注意事项1. 企业应按照税收政策规定，准确计算和缴纳增值税，避免因违规操作而产生税务风险。

2. 企业应密切关注税收政策的变动，及时调整税收筹划，确保企业税收负担最优化。

施工企业有关的税收和费用1、税金建筑工程税金是指国家税法规定的应计入建筑安装工程费用（工程造价）的营业税、城乡维护建设税和教育费附加，一般习惯称为“两税一费”。

（1）营业税营业税的纳税人是指在中华人民共和国境内提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

营业税应纳税额一般根据计税金额（计税营业额）和适用税率计算，应纳税额=计税营业额*适用税率。

施工企业营业额（施工产值）是指从事建筑、安装、修缮、装饰和其他工程作业收取的全部收入，其营业税率为3%。

建筑业的总承包人将工程分包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人的价款后的余额为营业额。

建设工程所用原材料、设备，无论由谁采购供应，与对方如何结算，其原材料和设备的价款均应纳入施工企业的营业额内。

（2）城乡维护建设税城乡维护建设税是为筹集城乡维护和建设资金而开征的一种附加税。

城乡维护建设税的纳税人，是有义务缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人。

施工企业的城乡维护建设税以实际缴纳的营业税额为计税依据。

城乡维护建设税的税率根据纳税人所在地的不同，分别执行不同的税率。

纳税人所在地在市区的，税率为7%；纳税人所在地在县城或镇的，税率为5%；纳税人所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

（3）教育费附加教育费附加是为了发展地方教育事业，扩大地方教育经费来源而征收的一种附加税。

教育费附加的纳税人，是有义务缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人。

施工企业的教育费附加以实际缴纳的营业税额为计税依据。

教育费附加税率为3%。

施工企业依据税法应缴纳的税金，合计税率为营业额的 3.3%。

而企业的税金来源是工程收入，根据建设部和北京市建委文件规定，建筑施工企业向建设单位或开发商计取的工程税金，按工程直接费、间接费（企业管理费）和利润之和的3.4%计算（约占含税工程造价的3.288%）。

2、所得税所得税是以纳税人的收益额为征收对象的税。

收益有总收益额和纯收益额之分，总收益是指纳税人的全部收入额，纯收益额是指在总收入额中减去成本费用之后之余额（即税前利润）。

工程施工税金的计算是工程建设中不可或缺的一部分，它关系到工程成本的准确性和企业的经济效益。

在我国，工程施工税金主要包括营业税、城市维护建设税和教育费附加。

本文将详细介绍工程施工税金的计算方法。

一、营业税的计算营业税的计税依据是营业额，营业额是指从事建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业收取的全部收入，还包括建筑、修缮、装饰工程所用原材料及其他物资和动力的价款。

当安装的设备的价值作为安装工程产值时，亦包括所安装设备的价款。

但建筑安装工程总承包方将工程分包或转包给他人的，其营业额中不包括付给分包或转包方的价款。

营业税的计算公式为：应纳税额 = 营业额× 税率其中，税率根据不同地区和行业有所不同，一般为3%。

二、城市维护建设税的计算城市维护建设税的计税依据同样是营业额，其税率根据纳税地点所在地的不同而有所差异。

1. 纳税地点在市区的企业，城市维护建设税的税率为7%。

2. 纳税地点在县城、镇的企业，城市维护建设税的税率为5%。

3. 纳税地点不在市区、县城、镇的企业，城市维护建设税的税率为1%。

城市维护建设税的计算公式为：应纳税额 = 营业额× 税率三、教育费附加的计算教育费附加的计税依据也是营业额，其税率为3%。

教育费附加的计算公式为：应纳税额 = 营业额× 税率四、综合税率的计算在实际计算过程中，通常是三种税金一并计算，综合税率根据纳税地点所在地的不同而不同。

1. 纳税地点在市区的企业，综合税率为（营业税税率 + 城市维护建设税税率 + 教育费附加税率）=（3% + 7% + 3%）= 13%。

2. 纳税地点在县城、镇的企业，综合税率为（营业税税率 + 城市维护建设税税率+ 教育费附加税率）=（3% + 5% + 3%）= 11%。

3. 纳税地点不在市区、县城、镇的企业，综合税率为（营业税税率 + 城市维护建设税税率 + 教育费附加税率）=（3% + 1% + 3%）= 7%。

建筑承包要交多少税导读：缴纳税务是每一个公民的义务。

所以，当作进行建筑工程承包时，我们应当明确缴纳税务的问题，按时、准时缴纳所需税务，否则就要担当相关法律责任。

那么建筑承包要交多少税？阅读完以下我为您整理的内容，肯定会对您有所关心的。

一、建筑承包要交多少税建筑行业，涉及的税金有营业税、城建税、教育费附加、印花税、个人所得税、企业所得税、房产税、土地使用税等。

第一、营业税税率：按工程收入的3%计算。

其次、城建税税率：按营业税计算。

1、在市区的，税率为７％；2、在县城、镇的，税率为５％；3、不在市区、县城或镇的，税率为１％。

第三、教育费附加：按营业税的3%计算。

第四、印花税：1、财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；2、加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据，税率为万分之第五、1、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；2、借款合同，税率为万分之零点五；3、对记录资金的帐薄，按"实收资本'和"资金公积'总额的万分之五贴花；4、营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元等。

二、建筑承包合同中承包人解除合同的情形《最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释》作出了规定，发包人解除合同的情形。

1、发包人未按期支付工程款造成违约，且符合承包合同中商定的承包人有权单方面解除合同的条件；2、发包人供应的主要建筑材料、建筑构配件和设备不符合强制性标准；3、不履行商定的其他帮助义务，致使承包人无法施工的。

发包人有上列情形且致使承包人无法施工，在催告的合理期限内发包人仍未加履行的，承包人可解除合同。

满意上面这些条件中的一个就可以解除三、建筑承包合同中发包人解除合同的情形《最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释》作出了规定，发包人解除合同的情形。

1、因承包人的缘由致使已经完成的建设工程质量不合格，在发包人提出的合理期限内，承包人拒绝修复的；2、工程主体结构验收或者工程竣工验收不合格，且承包人拒绝修复或者无法修复的；3、承包人在合同商定的工期内未完工，在发包人催告的合理期限内仍未完工的；4、承包人以自己的行为表示不再连续施工的；5、建设工程竣工前，承包人非法转包、违法分包建设项目的。

一、营业税营业税是工程施工企业必须缴纳的一种税，按照我国现行税法规定，建筑业营业税税率为3%。

营业税的计算公式为：营业税=营业额×3%。

二、增值税自2016年5月1日起，我国全面推行营改增政策，将建筑业纳入增值税征税范围。

增值税税率为11%，但建筑业企业在购进货物、接受服务等环节可以抵扣进项税额。

增值税的计算公式为：增值税=销项税额-进项税额。

三、城市维护建设税（简称城建税）城建税是按照营业税的5%计征的，即城建税=营业税×5%。

它是为了筹集城市维护和建设资金而设立的一种地方税。

四、教育费附加教育费附加是按照营业税的3%计征的，即教育费附加=营业税×3%。

它主要用于教育事业发展。

五、企业所得税企业所得税是按照调整后利润总额计算纳税额的，税率分为三个档次：3万元（含3万元）以下为18%，3万至10万元（含10万元）为27%，10万元以上为33%。

六、房产税房产税的计税依据有两种：一是按房产原值计算，应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%；二是按房产租金收入计算，应纳税额=租金收入×12%。

七、城镇土地使用税城镇土地使用税按照实际占用土地面积计算，税率根据城市规模不同而有所区别。

八、车船使用税车船使用税是以应税车船为征税对象的，实行定额征收。

九、印花税印花税共有13个税目，如购销合同、建筑安装工程承包合同、借款合同、营业帐簿等。

税率分为比例税率和定额税率。

十、个人所得税工程施工人员的工资、费用是很少有不缴纳个人所得税的。

如果是承包经营，甲方在付工程款的时候应按照比例代扣代缴个人所得税；如果是施工企业自己给职工发放工资，则由施工企业代扣代缴。

十一、环保税环保税是针对大气污染物排放征收的一种税，应纳税额=应税大气污染物当量数×单位税额。

十二、代扣代缴的个人所得税对于工程施工人员的工资、费用，企业应按照规定代扣代缴个人所得税。

工程施工税率细则一、概述工程施工税率是指在我国境内从事建筑、安装、修缮、装饰等工程施工活动中应纳税的营业税税率。

根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则的规定，工程施工税率分为三种，分别为3%、6%和11%。

二、税率适用范围1. 3%税率适用范围：小规模纳税人从事建筑、安装、修缮、装饰等工程施工活动。

2. 6%税率适用范围：一般纳税人从事建筑、安装、修缮、装饰等工程施工活动。

3. 11%税率适用范围：一般纳税人从事高速公路、铁路、机场、港口、码头、城市轨道交通等交通附属设施工程施工活动。

三、税率计算方法1. 营业税计算方法：营业税=营业收入×适用税率。

其中，营业收入是指纳税人从事工程施工活动取得的全部收入，包括工程款、材料款、设备款等。

2. 城建税计算方法：城建税=营业税×城建税率。

其中，城建税率分别为7%、5%和1%。

3. 教育费附加计算方法：教育费附加=营业税×教育费附加税率。

其中，教育费附加税率分别为3%、2%和1%。

4. 地方教育费附加计算方法：地方教育费附加=营业税×地方教育费附加税率。

其中，地方教育费附加税率分别为2%、1%和1%。

四、税率调整1. 纳税人从事工程施工活动，如符合国家税务总局规定的减免税条件，可以按照规定享受减免税政策。

2. 纳税人从事工程施工活动，如发生政策性调整，导致税率发生变化，应按照政策规定调整税率。

3. 纳税人从事工程施工活动，如因违反税收法规被税务机关查处，可能面临税率调整或罚款等处罚。

五、税率适用注意事项1. 纳税人应按照实际经营情况选择适用的税率，不得擅自调整税率。

2. 纳税人应按照税法规定，准确计算应纳税额，并及时申报缴纳税款。

3. 纳税人应妥善保管相关税务凭证，以备税务机关查验。

4. 纳税人如发生转包、分包等行为，应按照税法规定，明确税款承担责任。

六、结语工程施工税率是纳税人从事工程施工活动中应纳税的重要依据。

建筑施工公司账务解决建筑施工公司有一定的特殊性，与广大生产型公司有很大的区别。

特别是在成本核算和收入的确认上，和产品销售公司有很大的不同。

本帖只在此探讨建造协议法准则中规定建筑施工公司的会计业务解决，与生产性公司相同的核算不在此做探讨。

（一）工程施工相称于生产公司的“生产成本”科目。

重要核算各项目成本及毛利。

下面设立“协议成本”和“毛利”两个二级明细科目。

1、工程施工-协议成本，核算工程协议成本在协议成本下，设立以下明细科目（1）人工费（项目/部门核算）（2）材料费（项目/部门核算）（3）机械使用费（项目/部门核算）（4）其他直接费（项目/部门核算）（5）分包成本（项目/部门核算）（6）间接费用间接费用下设下列明细科目管理人员工资（项目/部门核算）职工福利费（项目/部门核算）固定资产使用费（项目/部门核算）低值易耗品摊销（项目/部门核算）办公费（项目/部门核算）财产保险费（项目/部门核算）工程保修费（项目/部门核算）排污费（项目/部门核算）劳动保护费（项目/部门核算）检查实验费（项目/部门核算）外单位管理费（项目/部门核算）材料整理及零星运费（项目/部门核算）材料物资盘亏及毁损（项目/部门核算）取暖费（项目/部门核算）其他费用（项目/部门核算）2、工程施工-毛利，核算工程毛利具体的设立根据公司需要选择，不一定非要设立这些会计科目。

特别是间接费用，有些不需要的可以不予以设立。

（二）机械作业该科目重要是针对建筑公司有单独的设备管理部门为各项目提供设备发生的费用及内部结算的台班的核算。

相称于制造待业的“辅助生产成本”科目。

有条件的单位，可以针对本公司的设备设立单机核算，准确核算每台大型或者重要设备每个台班的耗用成本。

通常情况下，应当设立以下明细科目：工资及附加（部门/设备核算）燃料及动力（部门/设备核算）配件及修理费（部门/设备核算）间接费用（部门/设备核算）（三）应收账款1、应收工程款（往来单位核算）核算根据工程进度报表或者结算的应收账款2、应收销货款（往来单位核算）核算施工公司应收产品销售货款3、应收质保金（往来单位核算）根据协议及结算业主暂扣的工程质保金，最佳设立有到期日。