一年级下册(必修)第五课财政税收和纳税人第二节税收与纳税人1630

第五课财政税收和纳税人一、单项选择题1．国家财政包括收入和支出，影响财政收入的主要因素是①国家的经济发展水平②国家的分配政策③居民收入水平④公民的纳税意识A．①②B．①④C．②③D．①③2．1997年7月起，中央每年支出540亿元，用于国家增加中低收入水平的居民收入，直接受益者达8400多万人。

2001年中央支出108亿元，用于增加机关事业单位职工工资，并加大对社会弱势群体的保障力度。

我国政府这一举措①是对分配政策的调整，有利于收入分配趋于合理②是对国民收入中积累和消费关系的调整，有利于提高消费水平③是对财政收入和支出关系的调整，有利于扩大财政赤字④是对生产和消费关系的调整，有利于刺激消费需求A．①②③B．①②④C．②③④D．①③④3．中央农村经济工作会议指出，新阶段增加农民收入，要有新的思路。

“税费改革”体现了总的指导思想中的A．多予B．少取C．放活D．改革4．农村税费改革是新中国成立以来我国农村继实行土地改革、家庭承包经营之后的又一重大改革。

土地改革、家庭联产经营及农村税费改革，从根本上说都是A．以调整农村分配关系为切入点B．使农民获得充分的生产经营自主权C．改革农村旧的经济体制和分配体制D．解放和发展农村生产力5．一外国旅游者在深圳购买了我国发行的社会福利彩票，中了一等奖，他去兑奖时，彩票管理中心的工作人员提醒他交纳个人所得税。

但是这位旅游者认为他是境外人士，不应交纳个人所得税。

对这位旅游者是否应该纳税，认识正确的是A．应该依法纳税，因为他是在我国境内取得收入的B．不应该纳税，因为他不是我国公民C．不应该纳税，因为中彩是一种偶然所得D．是否要纳税，应该由工商管理部门依法裁定6．我国现阶段，增值税征管工作已逐步实现了科学化和规范化，为堵塞征管漏洞、促进税收收入稳定增长发挥了积极的作用。

征管增值税的主要作用是A．合理调节消费行为，间接引导投资行为B．正确处理国家和企业的分配关系C．调节个人收入，增加财政收入D．可以避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会分工和生产专业化发展7．在拉动经济增长的消费、投资和出口中，消费的作用较为突出，一般国家为70％。

第五课：财政税收和纳税人第一节国民收入的分配与财政1.国民收入标志着增加的根本途径，2.国民收入按最终用途分为和。

积累包括、和3.积累的最高限是4.财政是通过实现的。

主要环节是预算体系包括和预算的内容是，财政收入的来源是、、、最主要的形式是财政支出的作用、、5.财政收支最理想的状态是财政收支平衡是指、如果收大于支节余过多意味着如果支大收意味着6.充分发挥财政作用的关键是制约财政收入的因素主要有和。

起基础性作用的是7.由于财政收入的增加受分配政策的影响所以要从第二节税收与纳税人1、税收是指2、三个特征是、、税收有别于其他财政收入的主要标志是3、偷税是1、骗税是2、不同社会制度下税收的相同点：、、、、、6、我国税收的性质、。

在我国由于税收的主要来源是和税收的增长主要、而不是7、纳税人是指成为纳税人的决定因素是和8、增值税的计税方法是= 意义是、、9、营业税的意义是、10、消费税的意义是、11、企业所得税征税对象：意义：12、个人所得税的意义：采用税率：显著特点：13、依法纳税是公民的基本义务,公民应当、。

二、问答题：1、如何正确认识和处理积累与消费的关系?关系：三原则：首先，其次，一方面，另一方面，第三，可见，在社会主义社会，国民收入的分配不能由人们的决定，而要受的制约。

2、财政的作用?（5点）3、国家通过财政可以促进经济发展,因为?（2点）4、财政有利于促进人民生活水平的提高,因为?（2点）5、税收三个特征各自的含义?三个特征之间关系?6、我国税收的作用?(3点)其中税收的基本作用是? 1、税收是调节经济的重要杠杆,为什么?如何调节?。

人教版高一政治（下册）第五课财政税收和纳税人第一节国民收入的分配与财政国民收入的分配财政收入和支出财政的巨大作用第二节税收与纳税人税收及其基本特征我国税收的性质和作用财政收入1. 什么是社会总产品和社会总产值？两者的关系是怎样的？一个国家在一定时期内（通常是一年），由各生产部门的劳动者生产出来的产品的总和，称作社会总产品。

社会总产品指生产成果的物质形态，即使用价值形态。

而在市场经济条件下，社会总产品的价值形态，也就是货币形态，叫做社会总产值。

社会总产品和社会总产值的关系是统一的，各物质生产部门生产出来的物质资料，从实物形态的角度讲叫做社会总产品，从价值形态的角度讲叫社会总产值。

2. 在现实生活中，使用社会总产品和社会总产值这两个指标的实际意义是什么？在现实生活中，计算经济总量时，使用社会总产品和社会产值这两个指标都是必要的。

考察一国的经济实力，首先要看社会总产品量，如钢铁、煤炭、石油、粮食、肉类有多少，等等。

因为满足社会各方面的需要，是用这些产品的使用价值去实现的，产品总量少，国家的经济实力就弱。

而人均占有量的多少，是生活状况的具体体现。

所以，在一个国家的统计数字中，社会总产品是重要的指标。

3. 国民收入：在社会总产品中，扣除已消耗的生产资料余下的那部分净产品，用货币表示就是净产值，称作国民收入。

需要注意以下三点：（1）在市场经济条件下，国民收入有两种存在形式，即实物形式和价值形式。

（2）要知道国民收入的实际内容，即它是劳动者新创造的社会财富，是一个国家扩大再生产和提高人民生活水平的能力标志。

因为，只有增加国民收入部分，才能用于扩大再生产和人民生活消费。

所以，努力增加国民收入具有重要的意义。

（3）在社会生产过程中，采用新技术，提高劳动生产率是增加国民收入的根本途径。

4. 为什么把提高劳动生产率作为增加国民收入的根本途径呢？因为，人类对自然、社会的认识是无止境的，因而科技进步和劳动生产率的提高也是无止境的，这样就可以实现国民收入的不断增加。

第五课财政税收和纳税人二、税收与纳税人第五课财政税收和纳税人误区剖析二、税收与纳税人误区一 " 赋税是喂养政府的娘奶 " 。

因此政府征税越重 ,其职能就越能得到充分的发挥。

【剖析】（1）" 赋税是喂养政府的娘奶 " 形象地说明了税收是国家机构存在并发挥其职能的物质条件 ,是正确的。

因为税收是国家组织财政收入的基本形式 , 是国家调节经济的重要杠杆 ,是国家实现经济监督的重要手段。

(2) 由于税收是国家依靠政治权力强制无偿征收的 ,因此 ,在企业和个人收益一定的条件下, 如果赋税过重 , 势必加重企业和个人的负担 ,进而影响到企业的生产和人民生活水平的提高 ,最终使国家财政收入丧失来源 .不利于国家职能的发挥。

所以上述说法是不准确的。

误区二税收是国家凭借政治权力而取得的收入 , 因此 ,纳税人的纳税行为是在国家强迫下进行的。

【剖析】(1 〉税收是国家凭借政治权力而取得的收入 , 它具有强制性特征。

纳税人必须根据税法的规定纳税 , 否则将受到法律的制裁。

(2 〉税收的强制性并不意味着纳税人的纳税行为是在国家强迫下进行的。

社会主义国家是人民当家作主的国家 , 国家代表着广大人民的根本利益 , 国家的兴旺发达、繁荣富强与人民的安居乐业、生活幸福是直接联系在一起的 , 而国家职能的实现 , 必须以税收作为物质保证。

在社会生活中 , 每个公民都享受着国家提供的各种服务 , 享受服务就必须承担义务。

因此 ,依法纳税是公民应尽的义务。

(3) 上述观点把税收的强制性与公民自觉履行纳税义务对立起来 , 是错误的。

误区三我国的税收既然是用之于民的。

就没有必要再取之于民。

【剖析】(l 〉税收是国家取得财政收人的基本形式 , 是和国家的产生联系在一起的。

国家要存在和发展 ,要履行其各种职能 , 就必须有财力作物质保障。

为此就要征税 ,就要取之于民。

(2 〉我国是以公有制为基础的社会主义国家 , 国家的税收都是用之于民的 , 但也不能简单地又归还给纳税人 ,而必须通过促进经济和社会发展 , 正确处理整体与局部、长远和目前利益之间的关系使全体人民从中收益。

第五课财政税收和纳税人精品学案第五课财政税收和纳税人精品学案
财政收入形式及其内容
各种财政收入形式的区别
税
具有强制性、无偿性、固定性三个基本特征
利
有无偿性和一定程度的强制性，但不具有固定性
债
根本不具有税收的三个基本特征
国家机关的
收费
具有固定性，但它以国家机关向付费者提供服务为前提，所以不具备强制性和无偿性
国际捐赠
具有无偿性，但又不具有强制性和固定性
罚没收入
具有强制性和无偿性，但对纳税人来说不具有固定性。

税种
征收对象
纳税人(单位和个人)
作用
增值税
增值额
17%
在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务及进口货物
避免重复征税，有利社会分工和生产专业化
营业税
营业额3%、5%、5-20%
我国境内从事交通运输、建筑安装、金融保险等服务业
是增加财政收入和调节经济的重要税种
消费税
消费品或消费行为
P28
我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人
抑制超前消费、避免过度消费而损害人民健康、社会秩序和生态环境税种
征税对象
纳税人
作用
企业所得税
纯收益额
33%
各种企业及事业单位和社会团体等组织
能使国家参与企业利润分配，正确处理国家和企业分配关系的重要税种。

个人所得税
个人所得额
在我国境内取得所得的人（无论居住何地）
调节个人收入，增加财政收入。

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第五课：财政税收和纳税人第一节：国民收入的分配和财政1、在80年代以前，我国人民的日常生活消费几乎离不开各种票证。

其原因是多方面的，但根本原因是生产力发展水平低，产品严重短缺。

2、社会总产品是一个国家在一定时期内（通常是一年），由各个生产部门的劳动者生产出来的产品的总和。

3、社会总产值：在市场经济条件下用货币来表示的社会总产品。

4、国民收入：在社会总产品中，扣除已消耗的生产资料余下的那部分净产品，用货币表示就是净产值，称作国民收入。

5、国民收入是劳动者新创造的社会财富，它标志着一个国家在一定时期内扩大再生产和提高人民生活水平的能力。

提高国民收入的最根本途径是在社会生产过程中广泛地应用新的科学技术、提高劳动生产率。

只有这样，才能一方面大力增加产量，一方面尽可能地降低消耗，从而实现国民收入的迅速增加。

6、国民收入经过复杂的分配过程，按其最终用途，可分为两部分：一部分用于积累，一部分用于消费。

7、扩大再生产（建工厂、修铁路、开垦土地、兴修水利）是发展生产力，增强国家的综合经济实力，提高人民生活水平的根本途径，是积累的主要内容积累 非生产性基本建设（修建学校、医院、剧场、体育馆）是发展生产和提高人 民的生活水平所必需的 社会物资储备：这应付战争、是防止社会生产过程中断的重要保证公共消费： 国家行政管理、国防、科教文卫事业消费 社会保障个人消费：劳动者个人及其家庭的消费8、在社会经济生活中，积累和消费具有相互促进的一面，（积累主要是用于扩大再生产，而生产的发展是提高消费水平的基础；消费是生产的目的，也是促进生产发展的重要措施。

）也存在不一致的一面（在一定时期内，国民收入的总量是既定的，积累和消费两部分是此消彼长的关系）。

9、国民收入的分配中，必须正确处理积累与消费的关系，要坚持三个原则：首先，在生产发展、国民收入增加的基础上，积累和消费部分都应当有所增长。

其次，积累基金和消费基金必须同国民收入的物质构成相一致。

第五课财政税收和纳税人教学目标通过本课教学，使学生初步了解我国财政和税收的基本情况；准确掌握国民收入及其分配、财政收入和支出、财政的作用、税收及其基本特征、税收的性质和作用、纳税人的基本含义和个人所得税的征税范围等基本知识；帮助学生认识到正确处理积累和消费的相互关系，运用有效的手段和途径组织财政收，合理安排财政支出，使社会全体成员都树立依法纳税意识，并做到自觉纳税，这些都是促进经济发展和社会进步的具体措施。

课时安排共6课时，第一节3课时，第二节3课时第一课时教学设计与教案第一节：国民收入的分配与财政国民收入的分配一、课程标准三维目标1知识与能力目标(1)学习社会总产品和国民收入两个基本概念，培养学生抽象概括能力；(2)通过积累与消费相互关系及处理原则的学习，学会运用理论正确观察分析社会经济现象的能力；⑶培养辩证、全面地认识问题的能力，根据事实说明问题的能力，以及调查研究的能力。

2.过程与方法目标(1)通过阅读、对比分析的方法，弓I导学生概括社会总产品和国民收入两个基本概念(2)在分析积累与消费的相互关系时，采用了讨论法交流，培养辩证思维能力、全面地看待问题的能力(3)在教学中，引导学生通过从兼顾经济建设和人民生活需要两个方面，说明正确处理积累和消费关系的原则；3.情感态度价值观目标(1)通过积累与消费相互关系及处理原则的学习，能够正确看待在国民收入分配中社会共同利益、长远利益与个人利益及目前利益的关系，正确看待国家、集体和个人三者之间的关系；(2)在实际生活中，要自觉抵制不切实际的高消费和铺张浪费的不良习气。

二、教学重点正确处理积累和消费的关系三、教学难点积累和消费的关系有及怎样正确处理两者的关系；四、教学手段：多媒体教学五、教学过程导入：神州六号宇宙飞船成功发射和顺利返回的录像，思考问题：神州六号飞船成功发射和返回的开支是从哪里来的？这种开支是什么开支？新课学习：第五课财政税收和纳税人第一节：国民收入的分配与财政一、国民收入的分配本节课学习要解决以下问题:（一）社会总产品和国民收入学生阅读课本：多媒体显示：（社会总产品）（社会总产值）指导学生阅读课本回答下列问题：1各生产部门生产的产品总和的实物形态3、各生产部门生产的产品总和的价值形态3、社会总产品和社会总产值的含义学生发言（略）社会总产品货币表现扣除生产资料" 货币表现净产品--------------- ►社会总产值扣除生产资料的价值f 净产值教师归纳总结：（设计本活动的目的，是希望学生对社会总产品和社会总产值的含义这个知识有一个完整的、全面的认识，为认识“ 国民收入的分配储备知识。

第五课财政税收和纳税人精品学案第五课财政税收和纳税人精品学案第一部分：自学提纲：财政：1、社会总产品—社会总产值—国民收入的含义和关系。

2、如何认识国民收入?3、国民收入是如何分配的？4、怎样正确处理积累和消费的关系？5、什么是财政？如何实现？财政收入和支出包括哪些方面？什么是财政收支平衡和财政赤字？6、财政的作用有哪些？7、怎样才能更好地发挥财政的作用？税收：1、什么是税收？税收有什么特征？2、违反税法的行为有些什么？3、我国税收的性质是什么？我国税收的作用是什么？4、什么是纳税人？我国的主要税种有哪些？5、为什么要增收消费税？个人所得税的征收有什么意义？第二部分：基本概念、基本观点、基本理论▲社会总产品：一个国家在一定时期内（通常是一年），由各部门各行业的劳动者生产出来的（）总合。

（生产成果的物质形态，即使用价值形态）▲社会总产值：用（）来表示的社会总产品。

（货币形态，价值形态）▲国民收入：国民收入=社会总产品（社会总产值）-消费掉的生产资料（消费掉的生产资料价值）。

所剩余的那部分净值。

学科内综合：▲国民生产总值（gnp）：是指一国在一定时期（通常为一年）内，所有部门生产的最终产品和（）的货币表现。

▲国内生产总值（gdp）：指一国在一定时期（通常为一年）内，在其领土范围内，本国居民和（）生产的最终产品和劳务总量的货币表现。

比较：①gnp、gdp与国民收入的异同：②比较大小：▲财政：国家的（）和支出。

▲预算：是国家的基本财政计划，它是国家（）的主要环节。

▲财政收入：国家通过一定的形式和渠道集中起来的资金。

财政收入可以分为（）收入、国有企业上缴的利润收入、债务收入和其他收入（税、利、债、费四种形式）。

▲财政支出：国家（）支出的财政资金。

▲财政收支平衡：是指当年国家财政收入等于支出，或收入（）支出、略有节余。

▲财政赤字：是指当年财政收入（）支出、出现差额的经济现象。

关于国民收入▲含义：高考资源网▲国民收入的意义：国民收入是劳动者新创造的财富，它标志一个国家在一定时期内扩大再生产和提高（）水平的能力。