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课堂讨论资料（一）网民热议“月饼税”—征税应不应该盯住工薪阶层？据《经济参考报》2011年8月29日报道，近日，媒体报道称，据北京市地税局的工作人员介绍，按照《个人所得税法实施条例》，各公司中中秋节所发放的月饼在缴税范围内，需将月饼的市场价值加入到员工的工资内，然后按照工资标准的个税进行扣除。
除月饼外，单位所发的大部分福利都需缴税，如果有公司违规没有缴税，若有人举报，会进行相应处罚。
不少网民指出，公司给员工发放月饼等福利，已经包含消费税、增值税等税费，再把它算入工资扣除，不免有重复征税的嫌疑。
有网民指出，“房产加名税”、“月饼税”等税收的出现，其实反映出税收见缝插针的趋势，而且这种征税的对象是普通民众。
署名“周俊生”的博客指出，由于制度的不完善，我国个税征收出现了一些偏差，比如资本利得税长期处于“暂不征收”状态，灰色收入更是由于技术上的困难长期无法从税收上建立管理机制。
这种状况的长期存在，导致工薪阶层成了个税的主力，而一部分收入渠道广泛的富人却心安理得处于个人征收的边缘。
因此，对于税务部门来说，更重要的是堵住这方面的漏洞，而不是盯住普通百姓口袋的“蝇头小利”。
（王宝梅）2011思考提示：1.理论切入点——税收作用、征税原则2.税收的收入与调节作用3.征税公平与效率原则4.两种观点冲撞——该征与不该征，说明理由（二）要不要开征房产税—92.9%的人表示房产税将影响自己的购房或住房计划“开征房产税”成为不少地方“两会”上的热门话题。
中国青年报社会调查中心日前对全国3158名公众进行的在线调查显示，87.7%的人关注有关开征房产税的新闻，其中37.1%的人表示“非常关注”。
在公众看来，目前开征房产税究竟会造成什么影响呢？此次调查发现，认为这会“抑制投机炒房，稳定房价”的人占了55.4%，但是担心“增加住房成本”的人也多达48.6%。
两者仅相差6.8个百分点。
如果特意询问中国“开征房产税对抑制投机炒房、稳定房价的作用大吗”，调查显示，认为作用较大或非常大的受访者占35.2%，认为作用“一般”的占32.0%，认为没什么作用的占21.2%，其余11.6%的人表示“不好说”。
2022年中级经济师《财政税收》试题及答案(新版)1、[单选题]公共物品的效率由( )组成。
A.生产效率和供给效率B.社会公平效率和生产效率C.资源配置效率和供求效率D.资源配置效率和生产效率【答案】D【解析】公共物品的效率由资源配置效率和生产效率组成。
2、[单选题]某公司将一台设备运往境外加工，出境时向海关报明价值8万美元，假设当期汇率6.5。
支付出境运费2000美元;支付境外加工费3000美元，料件费1000美元;支付复运进境的运输费2500美元，假设当期汇率 6.5。
关税税率8%。
，则该企业应缴纳的关税为()。
A.3380元B.3560元C.3980元D.4520元【答案】A【解析】应缴纳进口关税=(3000+1000+2500)×6.5×8%=3380(元)3、[单选题]采用直接税负担率反映纳税人真实负担时，直接税负担率计算式是()。
A.100%企业(个人)一定时期缴纳的所得税(不包括财产税)×企业(个人)一定时期获得的总收入B.100%企业(个人)一定时期缴纳的所得税(包括财产税)×企业(个人)一定时期获得的总收入C.100%企业(个人)一定时期缴纳的所得税(不包括财产税)×企业(个人)一定时期获得的纯收入D.100%企业(个人)一定时期缴纳的所得税(包括财产税)×企业(个人)一定时期获得的纯收入【答案】D【解析】纯收入直接税负担率=企业(或个人)一定时期缴纳的所得税(包括财产税)/企业(或个人)一定时期获得的纯收入×100%4、[多选题]纳税人下列行为中，属于税务机关有权核定其应纳税额的有()。
A.依照法律法规的规定可以不设置账簿B.虽设置了账簿，但账目换乱，难以查账的C.发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，但是有正当理由的。
E,擅自销毁账簿的【答案】ABE【解析】纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的;应当设置但未设置账簿的;擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的;虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的;发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的;纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
2022-2023年高级经济师《财政税收》预测试题（答案解析）全文为Word可编辑，若为PDF皆为盗版，请谨慎购买！第壹卷一.综合考点题库(共50题)1.按照对经济周期的调节作用划分，财政政策可以分为( )。
A.宏观财政政策、中观财政政策和微观财政政策B.自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策C.扩张性财政政策、紧缩性财政政策和中性财政政策D.短期财政政策、中期财政政策和长期财政政策正确答案：B本题解析：本题考查财政政策的类型。
按照对经济周期的调节作用划分，财政政策可以分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策。
2.下列关于税收管辖权的说法，正确的是( )。
A.实行居民管辖权的国家有权对非本国居民来自本国境内的所得征税B.实行地域管辖权的国家有权对本国居民取得的境外所得征税C.税收管辖权的确定原则可分为属地主义原则和属人主义原则D.一国政府不能同时行使居民管辖权和地域管辖权正确答案：C本题解析：本题考查税收管辖权。
居民管辖权是指一国政府对本国居民的全部所得拥有征税权力，无论该收入是否来源于该国。
收入来源地管辖权亦称“地域管辖权”，是指一国政府只对来自或被认为是来自本国境内的所得拥有征税权力。
多数国家包括我国在实行收入来源地管辖权的同时，也实行居民管辖权。
3.财政政策的主体是( )。
A.中国人民银行B.行政事业单位C.中国进出口银行D.各级人民政府正确答案：D本题解析：本题考查财政政策主体。
财政政策的主体只能是各级政府，主要是中央政府，D项正确。
ABC选项与题干无关，为干扰项。
4.一家天津注册的技术先进型服务企业，2019年支付合理的工资薪金总额300万元(其中，残疾职工工资50万元)，实际发生职工教育经费50万元。
2019年6月，购入计算机10台，单价4500元，折旧期3年，当月投入使用。
另外，企业当年购置节能节水专用设备800万元，购置完毕即投入使用。
A.40B.80C.320D.800正确答案：B本题解析：企业购置并实际使用税法规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
各省上缴中央税收排⾏榜2020年各省市净上缴中央税收：上缴中央税收最多的是⾏东省，达到9295.79亿，其次是江苏省6650.46亿，这也与GDP总量排名⾏致。
最少的是青海省164.1亿。
中央转移⾏付最多的是四川省，5768.17亿，四川是我国战略纵深之地，出于战略考虑中央四川的转移⾏付最多也属于意料之中。
中央转移⾏付最少的2个省份是宁夏和浙江，浙江上缴中央税收排第四，转移⾏付却是倒数第⾏的省份，可见浙江在为国家的战略做出了巨⾏的贡献。
净上缴中央税收最多的依旧是⾏东省，达到7308亿，⾏⾏哥。
排名第⾏的省份是江苏省，第三是浙江省，另外2个净缴税收为正值的省份是⾏东和福建。
净上缴中央税收最少的省份是四川省，为-3077亿。
其实四川省的上缴中央税收并不低，达到2690亿，超过福建、安徽、湖南、河南等省份，仅次于粤、苏、浙、鲁四个省，只是因为中央对四川的转移⾏付较多，所以净缴才会最低。
这绝对是实⾏的象征，毕竟都是真⾏⾏银的上交。
苏州真的是我国经济第五城，其净上缴中央税收达到1505.9亿元，虽然与北上⾏深存在差距，但是也⾏压成都、杭州，为全国第五，就是城市等级不够。
不得不要说的是长沙，其净上缴税收超过了南京，达到914.1亿元，让郑州、⾏锡、宁波等同级别城市很尴尬。
惠州竟然上榜，是不是很意外。
要知道惠州的经济总量仅仅4221.79亿元，处于全国第54。
上缴中央税收，超400亿名单，⾏家庄赫然在⾏，⾏GDP远超⾏家庄的武汉、济南、合肥、苏州、重庆、唐⾏反⾏看不到踪影，⾏家庄的税负太重了，好事都轮不到⾏家庄，上缴税收却能远超许多GDP强市，岂⾏咄咄怪事！⾏东省不愧为我国经济第⾏⾏省，即便是经济实⾏，在最真⾏⾏银的净上缴中央税收超400亿元城市，也有6市上榜，包括深圳、⾏州、东莞、佛⾏、珠海和惠州。
或许有⾏没有想到珠海和惠州也如此强。
江苏省仅有3个，即江苏省三巨头“苏州、南京、⾏锡”。
⾏像南通、常州、徐州这样的经济在7000亿元以上的城市，它们的净上缴中央税收未能突破400亿元。
深圳个人所得税标准深圳作为中国经济特区之一，经济发展迅速，人口数量庞大。
在这样的城市中，个人所得税是一项重要的财政收入来源。
因此，深圳个人所得税标准的制定对于城市的财政稳定和个人税负的合理分配都有着重要的意义。
首先，我们来了解一下深圳的个人所得税税率。
根据国家相关规定，目前深圳的个人所得税税率分为七个级别，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。
这意味着不同收入水平的人群将按照不同的税率进行缴纳个人所得税。
其次，深圳的个人所得税起征点是3500元。
这意味着在月收入未超过3500元的情况下，个人是不需要缴纳个人所得税的。
而对于月收入超过3500元的个人来说，超过部分将按照相应税率进行缴纳个人所得税。
另外，深圳的个人所得税还有一些优惠政策。
比如，对于特定的职业人群或者特定的收入来源，可以享受到相应的税收优惠政策。
此外，对于一些特定的支出，比如子女教育支出、住房贷款利息支出等，也可以在计算个人所得税时进行相应的扣除，减少个人税负。
需要注意的是，个人所得税是每个纳税人应尽的义务，也是国家财政收入的重要来源。
因此，每个纳税人都应当依法如实申报个人所得税，并按时足额缴纳税款。
同时，政府也应当加强对个人所得税的征管，确保税收的公平、合理和有效征收。
总的来说，深圳的个人所得税标准是根据国家相关规定制定的，税率分级合理，起征点适当，同时也有一些税收优惠政策。
这些政策的制定旨在促进经济发展，保障个人税负的合理分配，确保国家财政的稳定。
希望广大纳税人能够自觉履行纳税义务，同时也希望政府能够进一步完善个人所得税制度，让税收更加公平、合理。
财政总收入和一般预算收入的区别和一些其它财政概念财政总收入是最大的一个概念，财政总收入包括财政部门组织的收入、国税组织的收入、地税组织的收入等，是财政大收入的概念。
一般预算收入是指地方实际可用财力，扣除了上缴中央部分的税收，比如上缴中央财政75%的增值税、上缴中央财政60%的所得税等属于财政总收入的盘子，没有计入一般预算收入。
一般预算收入包括国税、地税扣除上缴中央财政部分的地方留存部分再加财政部门组织的收入。
地方财政总收入（全口径，如北京市财政收入）=地方财政收入+上划中央收入=地方一般预算财政收入+基金预算收入（包括政府性基金收入和社会保险基金收入）+上划中央收入注：包含有基金收入的财政总收入叫做全口径财政收入，否则仅叫财政总收入。
地方一般预算财政收入：通过一定的形式和程序，有计划有组织并由国家支配的纳入预算管理的资金。
包括：（1）税收收入。
国内增值税的25%、营业税、企业所得税（纳入分享范围的企业所得税的40%+未纳入分享范围企业全部所得税）、个人所得税的40%、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税（证券印花税的3%+其余印花税的全部）、城镇土地使用税、土地增值税、车船税、耕地占用税、契税、烟叶税、其他税收收入。
（2）非税收入。
专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源有偿使用收入、其他收入。
一般预算收入是最容易造假的数据,其含金量并不高. 因为在一般预算收入里面有很大一部分是非税收入,而非税收入是地方政府最容易注水的数据. 有的地方政府把市属公交公司的车票收入,市属自来水公司的水费收入,甚至市属电视台的广告收入都纳入了非税收入,这样的数据岂不是很无聊? 含金量最高的是国税收入,国税中70%以上是要上划给中央收入和省级收入的,上缴的都是真金白银,地方政府根本不可能造假.地方财政总收入、地方财政收入和地方一般预算收入的区别基金预算收入：指按规定收取，转入或通过当年财政安排，由财政管理并具有指定用途的政府性基金预算收入等。
深圳市地方税务局转发财政部、国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知
文章属性
•【制定机关】深圳市地方税务局
•【公布日期】2008.11.03
•【字号】深地税发[2008]499号
•【施行日期】2008.11.03
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】税收征管
正文
深圳市地方税务局转发财政部、国家税务总局关于
调整房地产交易环节税收政策的通知
（深地税发【2008】499号）
各基层局：
现将《财政部、国家税务总局局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税〔2008〕137号，以下简称《通知》）转发给你们，请结合以下意见，一并贯彻执行。
一、此文执行时间以房地产权登记部门受理产权过户申请之日为准。
二、请代征单位根据税率的调整修改有关代征软件，契税增加一个税目，税目名称为“个人首次购买90平方米及以下普通住房”，税率1％。
三、按照《通知》的规定，首次购房证明由住房所在地国土与房产管理局出具。
二○○八年十一月三日
附件：财政部、国家税务总局局关于调整房地产交易环节税收政策的通知（略）。
基层财政管理中出现的问题及解决措施探析第一篇范文基层财政管理是国家财政管理的重要组成部分，关系到国家财政的稳定和发展。
然而，当前我国基层财政管理中存在一些问题，如财政收入不稳定、财政支出不合理、财政资金使用效率低下等。
针对这些问题，本文将从以下几个方面探析解决措施。
一、基层财政收入问题及解决措施1. 优化税收结构。
基层政府应加强对地方税收的征管，加大对重点行业和企业的税收征管力度，提高税收收入占财政收入的比重。
2. 拓展非税收入来源。
基层政府可以合理利用土地、资源等优势，发展实体经济，提高非税收入占财政收入的比重。
3. 加大扶持力度，促进产业发展。
政府可以通过财政补贴、税收优惠等手段，支持基层产业发展，提高基层经济实力，从而增加财政收入。
二、基层财政支出问题及解决措施1. 优化财政支出结构。
基层政府应加大对教育、医疗、社保等民生领域的投入，合理安排财政支出，提高财政资金使用效益。
2. 加强预算管理。
政府应严格执行预算法，强化预算约束，防止财政资金浪费和滥用。
3. 提高财政资金使用效率。
基层政府应创新财政资金管理方式，引入绩效管理理念，强化财政资金监管，提高财政资金使用效率。
三、基层财政债务问题及解决措施1. 严格控制债务规模。
基层政府应根据自身承受能力，合理控制债务规模，防止债务风险。
2. 加强债务管理。
政府应建立健全债务管理制度，明确债务偿还责任，确保债务安全。
3. 提高债务使用效益。
基层政府应优化债务资金投向，确保债务资金用于重点领域和民生工程，提高债务资金使用效益。
第二篇范文我们要聊一聊，基层财政管理那些事儿。
在我国，基层财政管理是国家财政管理的重要组成部分，这不仅关系到国家财政的稳定和发展，更直接影响到咱们的民生福祉。
但是，当前我国基层财政管理中存在一些问题，比如财政收入不稳定、财政支出不合理、财政资金使用效率低下等。
这些问题怎么破？接下来，我们将运用3W1H模型和BROKE模型，一一为你解答。
深圳市扣税标准深圳市作为中国的经济特区，税收政策一直备受关注。
深圳市扣税标准是指在深圳市范围内，个人所得税、企业所得税、增值税等税收项目的具体扣税标准和政策规定。
本文将对深圳市扣税标准进行详细介绍，以便广大纳税人和企业了解相关政策，合理规划财务。
个人所得税是指个人从各种来源取得的所得，依法缴纳的税收。
根据深圳市的个人所得税法规定，个人所得税的税率分为7个等级，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%。
对于不同等级的纳税人，适用不同的税率。
此外，深圳市还对个人所得税有一些优惠政策，例如对子女教育、住房贷款利息、赡养老人等方面的支出可以在一定范围内抵扣个人所得税。
企业所得税是企业利润按照国家规定缴纳的税金。
深圳市对企业所得税的税率也有具体规定，一般情况下，企业所得税税率为25%。
对于小型微利企业，可以适用15%的税率。
此外，深圳市还对高新技术企业、科技型中小企业等给予一定的税收优惠政策，鼓励企业加大研发投入，提高科技创新能力。
增值税是指企业在生产、流通和劳务等环节增值部分，按照国家规定缴纳的税金。
深圳市对增值税也有具体的征收标准，一般情况下，一般纳税人增值税税率为13%，小规模纳税人增值税税率为3%。
对于一些特定行业，如文化创意产业、软件和信息技术服务业等，可以适用5%的税率。
此外，深圳市还对跨境电商、服务贸易等领域的增值税征收给予一定的优惠政策，鼓励企业积极参与国际贸易。
综上所述，深圳市扣税标准涉及个人所得税、企业所得税、增值税等多个方面，具体的扣税标准和政策规定会根据国家政策和深圳市的实际情况进行调整。
纳税人和企业在了解相关政策的基础上，可以合理规划财务，减少税收负担，提高经济效益。
同时，也需要加强税收宣传和教育，提高纳税人和企业的税收意识，共同维护税收秩序，促进经济社会的健康发展。
税收占财政收入超九成说明了什么？上月召开的深圳经济形势分析会，披露了前三季度一系列经济发展指标，除了9.7%的经济增速引人关注，“公共财政预算收入税收占比达90%”也被写入报告，用以证明“质量引领”的经济发展特点。
深圳综合开发研究院常务副院长郭万达认为，税收在公共预算收入中占比高，不仅体现了税收增长的可持续性，而且说明了深圳的营商环境很好。
南方日报记者杨磊财政收入中税收占比高说明什么?说明政府的钱是从企业和个人的经济行为中来，税收比重越高，越能证明经济增长的活力和竞争力党的十八大召开后的开局之年，转型升级背景下的城市角力，经济增长仍是各方高度关注的话题。
上月刚刚召开的深圳经济形势分析会，不仅披露出9.7%这样一个逐季回暖的经济增长数据，也传递出特区“稳增长”的巨大信心。
在各项统计数据中，“公共财政预算收入税收占比达90%”引发大家关注。
据记者了解，相比内地不少大中型城市，深圳财政预算收入中的税收不仅总量大，而且比重之高位居全国前列。
众所周知，公共财政预算收入是政府以社会管理者身份筹集以税收为主体的财政收入，一旦预算收入减少或者停滞，不仅会造成财政赤字，还会影响政府的正常运转。
在政府公共财政预算收入中，除了税收，还有非税收入。
近年来颇受关注的“土地财政”现象，就是政府主要通过出让土地资源获得财政收入，一旦城市“无地可卖”，财政收入立刻会收紧。
除了卖地，政府还能通过行政事业性收费，国有资源、资产有偿使用，罚没等方式获得非税收入。
在深圳，政府出资建设廉租房产生的收益，就属于非税收入。
招商证券宏观经济研究员谢亚轩告诉记者，公共财政预算收入税收占比达90%，直接说明了政府的钱是从企业和个人的经济行为中来，税收比重越高，越能证明经济增长的活力和竞争力。
税收占比高与经济质量有何关系?税收快速增长，说明深圳经济有持续增长的动力，这是摆脱土地资源依赖后，“有质量”发展的最好证明在刚刚结束的经济形势分析会上，“公共财政预算收入税收占比达90%”是一项用来评价经济发展质量的指标，用以论证“质量引领”的经济发展特征。
万美元（2007年就跃上人均地方财政总收入800.4亿元
亿美元
经过29年建设和发展，深圳由一个昔日的边陲小镇发展成为欣欣向荣的现代化城市，综合经济实力跃居全国大中城市第四，创造了罕见的
工业化、城市化和现
代化速度。
年
改革、开放、发展的深圳
2、现代物流业：深圳拥有中国内地第二大、世界第四大集装箱枢纽港和中国大陆第四大机场，以海港、空港运输为龙头的现代物流业发展迅猛，正逐步成为中国南方的物流枢纽城市。
深圳的航空和海运航线
短短的30年时间，深圳从一个边陲小镇
发展为现代化大都市，创造了让世人震
撼的历史成就，创造了世界工业史和现
代史上的罕见奇迹。
这是中央决策的英
明、全国各地人民的支持和深圳创业者
的努力奋斗的结果。
深圳印证了走中国
特色社会主义道路的光辉前景！谢谢！。
财政部、国家税务总局、中国人民银行关于印发《财税库银税收收入电子缴库横向联网实施方案》的通知文章属性•【制定机关】财政部,国家税务总局,中国人民银行•【公布日期】2007.06.06•【文号】财库[2007]49号•【施行日期】2007.06.06•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税务综合规定正文财政部、国家税务总局、中国人民银行关于印发《财税库银税收收入电子缴库横向联网实施方案》的通知(财库〔2007〕49号)各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，中国人民银行上海总部、各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行，大连、青岛、宁波、厦门、深圳市中心支行，各国有独资商业银行、股份制商业银行：为了规范和推进税收收入电子缴库业务，建立财税库信息共享机制，财政部、国家税务总局、中国人民银行制定了《财税库银税收收入电子缴库横向联网实施方案》，现印发给你们，请遵照执行。
实施财税库银税收收入电子缴库横向联网，有利于简化业务操作，有利于方便纳税人缴税，有利于提高税款入库速度，实现财政、税务、国库间信息共享，为相关部门加强税收征缴管理和进行统计分析及预测提供有力支持。
各单位要高度重视并积极支持这项工作。
2006年已开始在有关省试行横向联网电子缴税，并组织做好实施前相关准备工作。
2007年，在总结经验、完善办法和优化操作的基础上，进一步扩大实施范围。
各地应当认真按照本方案规定，结合本地区实际情况，积极推进本地区的财税库银税收收入电子缴库横向联网工作，争取于2010年前在全国范围内推进财税库银税收收入电子缴库横向联网工作的全面开展。
财税库银税收收入电子缴库横向联网工作涉及面广，情况复杂，实施的地区和部门，要加强领导，精心组织，周密部署，及时向财政部、国家税务总局、中国人民银行反馈有关情况和问题，保证财税库银税收收入电子缴库横向联网工作的顺利实施。
请中国人民银行上海总部、各分支行及时将本通知转发至辖区内有关金融机构。
深圳市人民政府印发《深圳市市区政府间财政转移支付制度实施方案》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 深圳市人民政府印发深圳市市区政府间财政转移支付制度实施方案的通知（深府（１９９６）１４０号一九九六年五月十五日）各区人民政府，市政府各部门，市属有关单位：《深圳市市区政府间财政转移支付制度实施方案》已经市政府同意，现印发给你们，请遵照执行。
深圳市市区政府间财政转移支付制度实施方案为建立与社会主义市场经济体制相适应的科学、合理的财政管理体制，进一步理顺市、区财政分配关系，规范财政分配行为，强化财政分配职能，根据《国务院关于实行分税制财政管理体制的决定》（国发〔１９９３〕８５号）精神，结合我市实际情况，特制定本实施方案。
一、指导思想和基本原则（一）指导思想１、促进社会主义市场经济的健康发展及各级政府的财源建设，建立科学规范的财政体制，减少原体制的随意性和不完备因素，提高市区两级财政分配关系的透明度；２、建立区级政府培植财源的激励机制，改变目前各区经济发展与其财政收入增长不相称的状况；３、建立全市公共服务水平均衡机制，缩小市区间财力分配的纵向不平衡，适当调整各区间财力分配的横向不均衡。
（二）基本原则１、保证区级财政的既得财力不减少。
按照新体制口径测算的各区财政收入，不低于基期（１９９５年）实际数额。
２、按照财权与事权统一的原则，合理划分市区两级财政的收支范围，确定收支水平。
３、按照“属地原则”进行税收征管，采用因素法确定转移支付制度的内容。
全面、公平确定因素及其权额。
４、与中央、省分税制实施方案相衔接。
二、实施方案财政转移支付制度作为从现行财政体制向分税制过渡的一个方案，是在基本维护现有财力划分格局的基础上，为均衡全市公共服务水平而适当集中部分税收的增量，再按因素法在各区间分配的一种制度。
深圳2021税收标准深圳作为中国经济特区之一，税收政策一直备受关注。
2021年，深圳税收标准有了一些调整和变化，对于企业和个人纳税人来说，了解最新的税收标准是非常重要的。
本文将针对深圳2021年的税收标准进行详细介绍，帮助纳税人更好地了解相关政策。
首先，针对企业纳税人，深圳在2021年对企业所得税的政策进行了一些调整。
根据最新的规定，企业所得税税率在2021年将保持15%，对于小规模纳税人，税率为20%。
此外，对于高新技术企业、科技型中小企业等，还可以享受一定的税收优惠政策。
对于企业来说，需要根据自身的情况合理规划税收筹划，以最大限度地减少税负。
其次，针对个人纳税人，深圳在2021年也进行了一些调整。
个人所得税的起征点在2021年将继续保持在5000元，税率分为7个级别，最高税率为45%。
此外，对于特定的收入，如劳务报酬、稿酬等，也有相应的税收政策。
对于个人纳税人来说，需要了解自己的收入情况，合理规划税收筹划，避免不必要的税收支出。
除了企业所得税和个人所得税外，深圳在2021年还对其他税收方面进行了一些调整。
比如房产税、车辆购置税、土地增值税等，都有相应的政策变化。
纳税人需要及时了解这些政策变化，以便做好相关的税收规划和申报工作。
总的来说，深圳在2021年的税收标准相对稳定，但也有一些细微的调整。
纳税人需要及时了解最新的税收政策，合理规划自己的税收筹划，避免因为疏忽而导致不必要的税收支出。
同时，也要遵守税法，按时足额缴纳税款，做到合法合规纳税。
综上所述，深圳2021年的税收标准对企业和个人纳税人都有一定的影响。
纳税人需要密切关注政策变化，合理规划税收筹划，避免因为不了解政策而产生不必要的税收支出。
希望本文对纳税人有所帮助，帮助大家更好地了解深圳2021年的税收政策。
深圳建筑公司税收方案深圳建筑公司税收方案税收是国家财政的重要组成部分，对于深圳建筑公司来说，税收方案的制定是保证公司可持续发展和合规运营的重要环节。
本文将就深圳建筑公司税收方案进行详细探讨。
首先，深圳建筑公司应根据国家税收政策，合理安排企业所得税的缴纳。
在深圳市税务局指导下，公司应按照法律法规规定的计税期限和计税金额确定纳税义务，同时充分利用税收优惠政策、减免税政策等措施，降低企业税负。
此外，公司还可积极配合税务机关的税收核查工作，及时修改和完善纳税申报表，确保纳税申报工作的准确性和透明度。
其次，深圳建筑公司应合法合规地使用税收资金。
税收资金是社会公共财富，公司应严格按照用途为出发点，确保资金的正确使用和稳健投资，提高税收资金使用效益。
同时，公司应树立依法合规经营的理念，按照国家政策规定，履行企业税收信息披露的义务，确保税收资金的透明度和合法性。
再次，深圳建筑公司应积极开展税收筹划，合理规避税负。
税收筹划是指通过合法手段，降低纳税负担，提高企业经济效益的一种管理方式。
公司可以通过合理的资金运作、转移定价、利润调节等手段，合理安排税务事务，合规降低税负。
在税收筹划过程中，公司应充分了解税收政策的规定和限制，确保筹划行为的合法性和合规性。
最后，深圳建筑公司应加强税务管理，确保税收合规运营。
公司应建立健全税务管理制度，确保税务政策的及时更新、税收申报的准确性和纳税义务的及时履行。
同时，公司还应加强税务风险管理，积极开展税务自查工作，预防和解决税收风险，避免可能的税务争议和税务罚款。
综上所述，深圳建筑公司税收方案的制定对于公司发展和合规运营至关重要。
公司应根据国家税收政策，合理安排企业所得税的缴纳；合法合规地使用税收资金；积极开展税收筹划，合理规避税负；加强税务管理，确保税收合规运营。
只有在全面遵守税法、合规经营的基础上，深圳建筑公司才能稳定发展，为国家经济发展做出贡献。
深圳财政税收上缴篇一：广东省深圳市高考政治知识点复习经济生活 1.3财政和税收高考政治知识点：必修1之财政和税收一、国家财政1、财政的含义与本质是什么？财政在社会经济生活中发挥着怎样的作用？（1）财政是指国家的收入和支出。
从本质上来说，财政是国家参与的社会分配。
由政府提出并经过法定程序审查批准的国家年度基本收支计划是国家预算；上一年度的国家预算执行结果的会计报告是国家决算。
★（2）财政在社会经济生活中发挥着巨大的作用：①财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
（免费义务教育、各自社会保障、抗震救灾、帮护困难群众和下岗失业职工等等）。
②财政具有促进社会资源合理配置的作用。
（如国家通过财政支持某些行业、某些地区的建设、财政投资基础设施行业等等。
）③财政具有促进国民经济平稳运行的作用。
国家通过财政政策促进社会总供给和社会总需求的基本平衡，实现国民经济的平稳运行。
在经济增长滞缓，（收大于支）经济发展主要受需求不足制约时（供大于求），政府应采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出和减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。
反之，在经济发展过热、物价上涨（供小于求），经济的正常运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济"降温"（支大于收）。
注：财政政策国家调整财政支出和财政收入的政策，如增加或减少财政支出，增加或者减少税收，免收利息税和农业税，调整出口退税等。
货币政策是国家关于货币和金融的政策，国家通过货币政策调整流通中的货币量，使之符合流通中货币的需要量。
如调整存贷款利息率、存款准备金率，鼓励银行对中小企业进行贷款等等。
★2、财政收入有哪些形式？影响财政收入的因素及如何增加财政收入？（1）财政收入是国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金。
财政收入的形式有：①税收收入--国家组织财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的。
（它征收面最广、最稳定可靠，在财政收入中占主导地位。
）②利润收入：国有企业上缴的利润和国家参股企业的分红收入。
③债务收入。
④其他收入：收费、罚款等。
★（2）影响财政收入的因素主要是经济发展水平和分配政策。
①经济发展水平对国家财政收入的影响是基础性的，二者是根与叶的关系、源与流的关系。
促进经济的发展是增加国家财政收入的根本途径。
1②财政收入还受分配政策的制约。
在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政集中的财富过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增加，最终将对财政收入的增加产生不利影响。
如果国家财政集中的收入太少，将直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也不利于企业的发展和个人收入的增加。
因此，国家应制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。
3、财政支出分为哪些部分？财政收入和财政支出的关系分为哪几种情况？（1）国家对集中起来的财政资金进行分配和使用，就是财政支出。
国家财政支出分为：①经济建设支出；②科学、教育、文化、卫生事业支出；③行政管理和国防支出；④社会保障支出；⑤债务支出。
（2）财政收入和财政支出的关系分为：①财政收支平衡：收入＞支出，略有节余；收入＜支出，略有赤字；收入﹦支出（是指当年的情况）；②财政盈余：收入＞支出，；③财政赤字：收入＜支出，。
国家应当根据具体情形，合理确定财政收支关系，促进社会总供求平衡。
4、财政收入越多越好？财政收入是国家为履行其职能所占有或消费的一定的社会财富。
财政在社会和经济发展中起着重要的作用。
财政收入越多，意味着国家可以更好行使国家职能（支持基础设施和重点工程建设，促进教育科技文化卫生环境的全面发展，促进社会的公平协调发展，促进人民生活水平不断提高和改善，有效调节资源配置，保证国民经济平稳发展等）。
当国民收入总量不断增加，各方面分配比例合理前提条件下，这一说法才能够成立。
但是不能够说财政收入越多越好。
在一定时期国民收入总量不变的情况下，财政收入越多，会直接减少企业和个人的收入，这样，对企业的生产扩大和个人消费水平的提高会产生不利的影响，会影响到企业和劳动者的积极性，最终会阻碍经济发展和财政收入的增加。
二、征税与纳税1、税收的含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
①有国就有税--税收为国家的存在与发展提供物质保障。
税收是国家组织财政收入最理想、最普遍的形式。
②有税必有法--税法是税收的法律依据和法律保障2、税收的基本特征：强制性、无偿性、固定性。
（理解区分）（税收的基本特征是税收与其他财政收入形式区别的主要标志。
）强制性--国家凭借政治权力强制征税。
纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。
2无偿性--国家取得税收收入，既不需要返还纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。
固定性--国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。
这三个基本特征是紧密联系，不可分割的。
税收的无偿性要求它有强制性，强制性是无偿性的保障；其强制性和无偿性又决定了它必须有固定性，随意征税会造成经济秩序的混乱，最终将危及国家利益。
3、简述增值税的含义、纳税人、作用？（1）含义：增值税是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。
（2）纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
（3）①增值税可以避免对一个经营额重复征税，防止前一生产经营环节企业的偷税漏税行为。
②有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，有利于财政收入的稳步增长。
4、简述个人所得税的含义、纳税人和作用？（1）个人所得税是国家对个人所得额征税的一种税。
按应税项目不同，分别实行超额累进税率和比例税率。
实行超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高；所得越低，税率越低。
（2）纳税人：①在我国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人；②在我国境内无住所而又不居住或者居住不满一年，从我国境内取得所得的个人。
★（3）作用：①个人所得税是国家财政收入的重要，②也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
★5、为什么要依法纳税？纳税人怎样做到依法纳税？（1）原因：在我国，税收取之于民，用之于民（税收的性质。
国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。
国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
（2）纳税人要做到依法纳税必须：①增强纳税人义务意识，自觉依法诚信纳税。
②增强纳税人权利意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。
36、违反税法的行为有哪些？（能区分四种行为即可）（1）偷税：纳税人用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为。
（2）欠税：纳税人不按时缴纳而拖欠税款的行为。
（3）骗税：纳税人用欺骗方法获取国家税收优惠的行为。
（4）抗税：纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。
如果纳税人发生了偷税、欠税、骗税、抗税行为，税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。
7、个人所得税起征点的提高，在一定程度上会使国家财政收入有所减少，你认为国家应该怎样弥补财政收入的不足？一是"增收"：从根本上讲，要加快经济发展，经济发展是影响财政最主要的原因；加强税收监管，减少税收流失；根据经济和社会发展需要开征新税种；发行国债等。
二是"节支"----实行机构改革，在国家机关等部门开展节约等活动，减少财政支出。
8、国家减免农业税包含了哪些经济道理？体现了我国市场经济基本特征的道理：我国是社会主义的市场经济，坚持公有制的主体地位，是社会主义市场经济的基本标志；最终实现共同富裕是社会主义市场经济的根本目标；国家能够实行强有力的宏观调控-----减免农业税正是我国市场经济基本特征的要求与具体体现。
体现了国家宏观调控可以弥补市场经济局限的道理：现代社会配置资源有市场和计划两种基本手段，市场在配置资源时，存在导致收入分配差距过大等局限，国家就应该通过法律、经济和行政手段的方式进行调节-----国家对农民减免农业税正是运用这些手段来缩小收入差距的表现。
体现了国家财政对社会经济生活发挥巨大作用的道理：国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。
财政通过国民收入的再分配缩小收入的差距，保障和提高农民的生活水平，促进社会公平，推动社会的和谐----对农业税的减免正是这种巨大作用的体现。
体现了全面小康的道理：我国正在建设全面小康的社会，是一个全面惠及十几亿人口的更高水平的小康社会，人人享有基本的生活保障----对农业税的减免正是为实现这样的目标所作的努力。
体现了科学发展观的道理：科学发展观的第一要义就是要坚持又好又快的发展，这是一种讲质量和效益的发展；是坚持以人为本这个核心，把实现与维护广大人民利益作为党和政府一切工作的出发点和落脚点的发展；基本要求是全面协调发展，根本方法是统筹发展----减免农业税正是我国坚持科学发展观统筹城乡发展的具体表现。
4篇二：深圳在陨落深圳正在陨落李亚轩深圳特区，曾经造就了中国乃至世界本世纪初区域经济社会发展神话般的奇迹。
深圳的历史可以追溯到公元331年，东晋咸和六年在此设立宝安县制， 1980年8月26日，中央政府在小平主导下在深圳正式设置经济特区，成为中国面向全世界打开的第一扇改革开放的窗口。
1700多年来，深圳（原宝安县）伴随一个个走马灯式的王朝更迭似乎没有发生多少变化。
设置特区之前的深圳依然是一块毗邻香港的由星星点点的渔村组成的荒漠盐碱区。
改革开放36年后的今天，深圳已跻身于中国一线城市（北上广深）之列，20XX年深圳GDP总量17500亿元、人口1077万，仅次于广州，人均GDP居一线城市之首。
深圳，已成为中国乃至全球地区和城市经济社会发展的模板。
但是，当我们深度多维研究这个创造东方奇迹的都市时，发现辉煌背后何其脆弱苍白，与我们期予的深圳有着多么强烈而鲜明的反差。
一、虚“强”：襁褓中的巨人1.财政襁褓中的巨人中国现有财政体制下，深圳作为计划单列城市，与北京、上海、天津和重庆直辖市等省域经济体一样，在财政税收政策上享有直接与中央分成而不承担向省级财政纳缴财税的权利，其财政收入除了上缴中央财政外，“剩下的都归自己”。
但对地级市、副省级城市（主要省会城市）来说，除了上缴中央财政外，还要上缴省级财政。
以广州为例，广州自改革开放以来每产生100元财税收入，大概有75元贡献给中央和省内，自己只留下25元。
