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财政与税收财政部分第2章财政概论1、财政一般的四大构成要素（简答P14）：①财政主体，是指财政分配行为是由国家或政府来发动、组织和承担的。
②财政客体，也称财政对象，是指一定期间内的一部分社会产品与服务，或一部分收入。
③财政行为，是指国家或政府组织财政分配活动所采取的具体形式。
④财政目的，是指财政分配的直接目的是满足国家或政府实现其职能的需要。
2、财政属性（定义P17），是指财政这一事物所具体的共同性质或特征。
一般认为，财政具有公共性和利益集团性（或阶级性）这两种基本属性。
财政一般的完整定义（简答P17）：财政是以国家（或政府）为主体的分配活动，它是一国政府采取某种形式（实物、力役或货币），以一部分社会产品和服务（即一部分国民收入）为分配对象，以满足国家实现其职能（即满足社会公众对产品的需求）的需要而实施的分配行为。
它在本质上体现着以国家为主体的分配关系，具有公共性和利益集团性（或阶级性）两个基本属性。
3、计划经济下的模式是国家财政。
（简答P19）财政的特点：①财政是国家计划配置资源的基本财力手段。
计划经济体制的本质特征是国家对社会资源的计划配置。
②财政直接服务于公有制经济。
在计划经济体制下，国家以国家所有制的形式直接掌握了全社会大部分的生产资料，直接拥有了绝大部分的企业。
③财政收支形式和体制的计划性。
计划经济体制决定了特殊的财政体制和活动形式，都是高度集中统一的经济体制在财政上的具体化。
4、市场经济下的模式是公共财政（简答P23）公共财政的基本特征：①公共财政是弥补市场失灵的财政。
市场经济是市场机制在资源配置中发挥基础性作用的经济形式。
②公共财政应当是一视同仁的财政。
财政必须采取一视同仁的政策，才能避免政府活动对于市场公平竞争条件的破坏。
③公共财政是非市场盈利的财政。
④公共财政是法治化的财政。
市场经济本身就是法治经济，对于政府来说，其活动和行为也应当置于法律的根本约束规范之下。
5、财政资源配置职能（简答定义P27）：所谓的资源配置，是指资源的组合，即运用有限的资源所形成的资产结构、产业结构、技术结构和地区结构等。
要点阐述1、财政税收和纳税人（1）国民收入的分配与财政国民收入的分配财政收入和支出财政的巨大作用（2）税收与纳税人税收及其基本特征我国税收的性质和作用依法纳税是公民的基本义务2、银行和储蓄者（1）我国的银行银行的产生银行的分类及其职能银行的业务和作用建立健全社会信用体系（2）公民的储蓄存款储蓄及其作用债券与商业保险策略技巧1、财政(1)财政的含义财政是国家对社会产品的分配，它包括财政收入和财政支出两个方面。
(2)财政收入与支出①国家通过税、利、债、费四种形式，组织收入，筹集资金，形成财政收入。
同时国家又要对集中起来的财政资金进行分配，形成财政支出。
②财政支出的具体内容是：用于经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，债务支出和其他支出。
通过财政支出，国家的各种职能才得以实现。
③财政收支关系有三种情况：收大于支，有节余，意味着财政资金没有得到有效地运用，如果节余过多，对经济建设和社会发展不利。
收支相等，是最理想的状态，意味着财政资金得到了最充分地利用。
支大于收，形成财政赤字，意味着财政支出要依靠借债来维持。
④不能笼统地说财政赤字是有害还是有利。
一般说来，财政赤字过大会引发通货膨胀；但近年来，我国运用适度的财政赤字对于扩大内需、拉动经济增长、平衡社会总需求与总供给等都具有重大的现实意义。
(3)财政的作用①国家通过财政可以有效地调节资源配置。
②国家通过财政可以促进经济的发展。
③财政可以有力地促进科学、教育、文化、卫生事业的发展。
④财政有利于促进人民生活水平的提高。
⑤财政是巩固国家政权的物质保证(4)影响财政收入的因素①充分发挥财政的作用，关键是大力增加财政收入。
②财政收入主要受经济发展水平和分配政策的制约。
其中经济发展水平对财政的影响是基础性的。
③要增加财政收入，必须努力发展经济，增强国家的综合经济实力；另外还受分配政策的制约，并非国家财政收入越多越好，应统筹兼顾，综合考虑。
2、税收及纳税人(1)税收的含义税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。
财政税收和纳税人专题复习王择亮张立敏一、知识网络构建财政税收和纳税人(一)国民收入的分配与财政国民收入的分配社会总产品的含义国民收入的含义按最终用途,国民收入分为两部分积累和消费的关系正确处理积累和消费的关系财政收入和支出财政的含义预算的含义财政收入的形式财政支出的分类财政收支平衡的含义财政的巨大作用有效地调节资源配置促进经济的发展促进教育、科学、文化、卫生事业的发展促进人民生活水平的提高是巩固国家政权的物质保证(二)税收与纳税人税收及其特征税收的含义税收的基本特征违反税法的四种行为我国税收的性质和作用税收的性质税收的作用依法纳税是公民的基本义务纳税人的含义是否成为纳税人由什么决定我国的几个主要税种公民应该具有纳税人意识93二、命题预测1.考查财政收入和支出、财政的作用、财政赤字等知识,考查我国的财政政策和我国经济的宏观调控,了解财政在经济发展中的地位和作用。
2.结合我国个人所得税的调整和有关我国税收增长的材料,分析我国税收的性质、作用和在经济运行中的意义。
3.运用GDP、国民收入等数值来展现我国经济的巨大发展,明确我国社会主义特色的经济发展道路。
4.结合十一五规划、中央一号文件、中央经济工作会议等材料,综合运用财政、税收、金融等方面的知识,说明加快经济结构调整、建设创新型国家,发展农村经济、增加农民收入,解决三农问题,促进经济发展,解决分配不均、实现共同富裕,建设和谐社会,加快全面建设小康社会的途径和意义。
5.结合农村税费改革、增值税改革、财政补贴、个人所得税改革等社会热点问题考查税收、财政、金融的作用和地位。
6.结合公民自觉纳税和一些违反税法的现象,考查有关纳税人的知识。
三、热点材料与考点链接1.十六届五中全会强调要推进财政税收体制改革。
在十一五规划中指出要实行有利于增长方式转变、科技进步和能源资源节约的财税制度。
完善增值税制度,实现增值税转型。
统一各类企业税收制度。
实行综合和分类相结合的个人所得税制度。
第八课财政与税收第二框征税和纳税【教学目标】：1、知识目标：（1）、税收的含义、税收的基本特征、（2）、增值税、个人所得税的含义及意义。
（3）、税收三个基本特征之间的关系；（4）、会算增值税和个人所得税。
2、能力目标：掌握各种具体税种，能辨别具体济济活动中需纳哪些税，增加对社会经济生活的了解。
3、情感、态度、价值观目标通过对税收及其基本特征、税收的作用的理解，认识到依法纳税的必要性；通过对具体税种特别是个人所得税的了解认识到个人在社会分配中的地位，增强社会责任感和主人翁意识。
【教学重点、难点】：1、税收的含义及其基本特征2、增值税、个人所得税【课标要求】：分析个人所得税、增值税等重要税种；知道税收是财政收入的主要来源；理解依法纳税是公民的基本义务【课型课时】：新授课1课时【教学过程】：复习提问：我国国家取得财政收入的形式和渠道有哪些？知识点1：税收（一）税收1、税收的含义：税和税的征收合称为税收。
从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
理解：①税收的主体：国家②税收的目的：实现国家职能③实现税收凭借的手段：政治权力④依据：依法(税法) ⑤税收的本质：取得财政收入的基本形式思考： 1.世界上有没有不收税的国家呢？为什么？2、如何理解“税收是国家财政收入最重要的源泉”？2、税收与国家和法律的关系①有国就有税。
世界上没有不收税的国家。
国家不直接从事生产经营活动，但它的一切活动离不开物质保障，所以，只能凭借政治权力通过征税的方法获得财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。
②有税就有法。
税法是税收的法律依据和法律保障。
也正是由于税收有税法作依据和保障，比其他形式更稳定，所以是国家财政收入的最理想最普遍的形式，是最重要的来源。
[案例探究1] 广州市海珠区一名出租屋主黄某因未办理工商营业执照和税务登记证便私下出租临时商铺，在2003年6月至2004年3月共取得商铺租金收入34万元，从未向税务机关申报纳税。
第八课财政与税收·征税和纳税长沙县第二中学政治组全体教师【新课标要求】分析个人所得税、增值税等重要税种；知道税收是财政收入的主要来源；理解依法纳税是公民的基本义务。
【教学目标】1.知识目标了解：税收的基本构成要素；增值税和个人所得税的内容及其作用；社会主义税收的性质；违反税法的四种主要行为。
理解：税收的本质；税收的基本特征及其相互关系。
懂得：依法纳税是公民的基本义务。
2.能力目标培养学生准确把握税收基本特征的理解能力；准确认识有关税收作用的理解能力；准确区分各种违反税法的现象并了解对之相应处罚的实践参与能力。
3.情感、态度与价值观目标认同我国税收的性质，拥护社会主义国家关于税收的法律和政策；牢固树立纳税光荣的信念，并自觉遵守税法，依法诚信纳税；以主人翁的态度监督国家对税收的征管和使用，同偷税、欠税、骗税和抗税等违反税法的行为作斗争。
【教学重点】税收的本质；税收的基本特征及其相互关系；依法纳税是公民的基本义务。
【教学难点】增值税和个人所得税的内容及作用；区别四种违反税法的行为。
【教学方法】合作探究、自主学习与讲授相结合、讲练结合、例证法。
【教学过程】导入新课教师活动：引导学生回忆第八课第一框财政收入的组成，说明财政收入由哪四部分组成，其中最主要的来源是什么。
学生积极回答：财政收入由税收收入、利润收入、债务收入、其他收入四部分组成，其中，税收是财政收入的主要来源。
教师引导：我们对国家税收有贡献吗？学生活动：齐读“不知不觉”中缴的税教师引导：我们是间接的纳税人，国家的繁荣有我们的贡献。
大胆设想：假如国家取消税收，会是怎样？（学生畅谈）新课教学一、税收及其种类1.税收的含义税和税的征收合称税收。
从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
税收的主体：国家；手段：国家的政治权力；依据：税法；目的：保证国家实现政治职能；对财政的作用：是财政收入的基本形式。
2.税收与国家、税法的关系有国必有税：国家通过税收形式组织财政收入，为自身的存在和发展提供物质保障。
财政税收和纳税人(DOC 35页)第五单元财政税收和纳税人第一部分六年高考题荟萃2010年高考题一选择题1、（2010高考·福建卷28）假定其他条件不变，在一般情况下，下列选项中与图10曲线反映的变动关系相一致的是A．X轴为税率Y轴为财政收入B．X轴为居民收入Y轴为商品房价格C．X轴为商品价格总额Y轴为流通中所需货币量D．X轴由经济增长率Y轴为失业率【解析】D 本题考查的考点是：财政收入、税收、影响价格因素、流通中所需货币量。
图表呈现的是一种反比例关系，只有D项随着经济增长率的上升，社会失业率相对降低，准确地体现这一关系。
其中AB选项都是不确定的，不能一概而论。
C项体现的是一种正比例关系。
2、（2010高考·北京卷33）按收入高低把总人口等分为高、中、低三组，图8所示为善人民生活③调控收支水平，促使经济平稳运行④完善社会公共服务体系，创建和谐生活环境A. ①③B. ①④C. ②③D. ②④【解析】D 本题考查财政的支出与作用。
财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出属于促进社会公平的支出，而三者逐年增加，突出体现了财政的②④作用。
①③不合题意。
4、（2010年高考·江苏卷11）依法纳税是公民的基本义务。
这是因为①公民的权利与义务是统一的②税收是国家财政支出的基础③国家税收取之于民、用之于民④税收具有无偿性和固定性A. ①③B. ①②C. ②④D. ③④【解析】本题考查考生对依法纳税的认识。
①③符合题意要求；财政收入是财政支出的基础，②错误；④与题意无关。
二非选择题5、（2010年高考·江苏卷34）材料一：图表1：江苏省GDP和财政收入情况（单位：亿元）图表2：江苏省财政支出有关情况（单位：亿元）材料二:2010年江苏省（政府工作报告）提出，要加强以改善民生为重点的社会建设，加大民生领域投入，使发展成效真正落实到人们福祉的提高上。
（1）你从材料一中获得了哪些经济信息？（2）结合上述材料，运用《经济生活》中的有关知识，阐述江苏省政府加大民生领域投入，促进社会建设的重要性。
【答案】（1）图表1表明近年来江苏省地区生产总值（GDP）不断增长，财政收入随之逐年增多；图表2表明江苏省财政支出逐年增多，对教育、社会保障等民生领域的投入逐年增加。
图表1、2表明经济发展是财政收入和财政支出增长的基础。
（2）江苏省政府以改善民生为重点，加大对民生领域的投入，加强社会建设，是贯彻落实“以人为本”的科学发展观的要求；发挥了财政在促进社会公平、改善人民生活中的物质保障作用；对于实现全面建设小康社会的奋斗目标具有重要意义。
6、（2010年高考·广东卷36）阅读下列材料，结合所学知识回答问题。
材料以《珠江三角洲地区改革发展规划纲要(2008—2020年)》的额行为契机，广东省政府2009年以来相继编制了促进粤东、粤西、粤北加快发展的指导意见。
整个规划、指导意见体系的推行，体现出广东省政府的施政更注重于地区差异的缩小，更注重于加强财政投放以促进民生的改善，更注重于基本公共服务的均等化，更注重于发挥好政府在实现收入分配公平中的作用。
(1)结合材料，运用《经济生活》中的社会公平和财政职能等知识，说明广东省政府施政内容的理论依据。
(11分) 【答案】广东省政府编制和推行发展规划、指导意见，注重于财政投放改善民生、地区差异缩小、公共服务均等化和收入分配公平。
这符合：①社会公平需要合理的收入分配。
政府对收入分配要进行调节。
②市场经济需要发挥财政的调控职能。
财政可以弥补市场失灵导致的收入差距拉大。
③社会主义的本质要求和共同富裕的目标。
④全面小康社会建设中形成区域协调互动发展机制、合理有序的收入分配格局的要求。
⑤科学发展观以人为本、推动区域协调发展、缩小区域差距的要求。
（11分）7、（2010高考·北京卷39）随着世界经济的发展，二氧化碳的排放量不断增加。
目前，碳排放已成为全球普遍关注的问题。
在市场经济中，企业在利润的驱使下，进行大规模的商品生产，导致化石能源的大量消耗，二氧化碳排放剧增，引发了一系列环境问题。
一些学者建议政府依据企业生产过程中燃烧煤炭、石油等化石燃料所排放的碳量，对其征收碳税，以减少二氧化碳的排放。
运用《经济学常识》中的相关知识，分析市场在调节二氧化碳排放方面存在的问题，并说明学者建议政府征收碳税的经济学道理。
（8分）【答案】①在市场经济中，由于价值规律的自发调节，许多企业为了自身利益，大量排放二氧化碳，导致环境问题。
(或大气保温作用增强)②政府通过征收碳税，增加碳排放企业的生产成本，激励企业生产向低碳方向发展，弥补市场调节的不足。
2009年高考题一、选择题1.（2009·上海，4）读图可见（）A．税收是国家实行经济监督的重要手段B．税收是财政收入的主要来源C．税收增长是财政收入增长的原因D．税收是调节经济的重要杠杆答案 B2.（2009·江苏，12）再分配更加注重公平是实现社会公平的重要举措。
下列体现“再分配更加注重公平”的措施是（）A.提高企业职工最低工资标准B.调整银行存贷款利率C.提高城市居民最低生活保障标准D.建立企业职工工资正常增长机制答案 C解析本题考查注重公平的措施，主要考查学生理解和运用知识的能力。
再分配的主体是国家，据此可以排除AD两项；B项行为主体虽然是国家，但不属于注重公平的措施，故只有C项正确。
3.（2009·北京，30）右表是一个建筑公司某年度的部分经营信息，其中“税金及附加”包含了该公司应缴纳的某种税，这种税的名称及计算正确的是（）A.营业税=1000万元×税率B.增值税=1000万元×税率C.营业税=650万元×税率D.增值税=650万元×税率答案 A解析我们首先要熟悉营业税和增值税的含义。
营业税是以纳税人经营活动的营业额（销售额）为征税对象的税种。
根据含义，我们看图表中的营业额应该是工程收入1000万元。
所以营业税=1000万元×税率；增值税是将纳税人在生产经营活动中的增值额作为征税对象的一个税种。
它的一般计税方法是：本企业商品销售额乘以税率，减去上一经营环节已纳税金。
所以增值税=1000万元×税率－（上一环节已纳税金）。
所以我们看四个选项应该选A。
4.（2009·安徽，1）为了“扩内需、保增长”，2009年国务院同意地方发行2000亿元债券，由财政部代理发行，列入省级预算管理。
居民购买地方政府债券所获得的利息收入属于（）A. 债务收入 B. 红利收入C. 劳动收入D. 资本收入答案 D二、非选择题5.（2009·北京，38）某班以“经济建设和社会建设协调发展”为主题，展开探究性学习。
老师给出了一张柱状图，让同学们以小组为单位进行研究。
甲组同学对图的内容产生了兴趣。
甲同学问：“这张图是什么意思？”乙同学说：“我也不清楚，不过我查过资料，图中社会建设支出的内容包括教育、就业服务、公共医疗卫生和社会保障等方面”。
乙组同学讨论图时一致认为，财政预算的编制和执行对促进经济建设和社会建设协调发展具有重要作用，与人民的幸福息息相关。
政府在编制和执行财政预算过程中，要坚持对人民负责的原则。
丙组同学讨论图时发生了争论：部分同学认为“经济建设更重要，国家应该把有限的财力投入到经济建设上来”；部分同学则提出“社会建设更重要，应该加大社会建设投入”。
请你告诉他们图中反映了什么经济现象，并结合社会建设支出的具体内容。
说明这些支出是如何对经济建设起到促进作用的。
答案（1）社会建设支出与经济建设支出的规模逐年增加；社会建设支出的增加快于经济建设支出的增加。
（2）发展教育可以提高劳动者素质，有助于提高劳动生产率。
提供就业服务能够提高劳动者职业技能，促进就业。
增加公共医疗支出，推进卫生事业发展，保障人民健康，有利于经济建设。
增加社会保障支出，可以调节收入分配，促进社会公平，为经济建设营造良好的社会环境；可以更好地维护劳动者合法权益，提高劳动者积极性，深化企业改革，增强企业活力，完善社会主义市场经济体制。
解析要回答两个方面，一个是图表反映了什么内容，另外最重要的是回答社会建设支出是如何促进经济发展的。
换个角度思考，也可以回答社会建设支出有那些意义。
需要我们具有发散性思维，从多个角度回答。
2008年高考题（08全国Ⅱ文综25）我国个人所得税法规定，自2008年3月1日起，工资薪金所得减除费用标准由1 600元/月提高到 2 000元/月。
按照经济学原理，这一调整将( )①增加财政开支②刺激中低收入居民消费③增加财政收入④促进公平分配A.①②B.②③C.②④D.③④答案 C解析该题考查个人所得税的知识，具体到个人所得税起征点调高的意义，①③不符合题意，有利于刺激中低收入居民消费，促进公平分配，②④正确。
2004~2007年高考题一、选择题1.（07全国Ⅰ文综26）2006年4月1日，财政部、国家税务总局发布的《消费税税目调整细则》生效。
该《细则》规定，新增高档手表（指销售价格在10 000元（含）以上）、木制一次性筷子税目，其税率分别为20%、5%；取消护肤护发品税目。
国家对消费品有选择征税的目的是（）①抑制高速通货膨胀②合理调节消费行为③间接引导投资流向④调节个人收入分配A.①②B.②③C.①③D.③④答案 B解析通过对特定消费品税率的调节，可以增加该部分消费品的生产成本，从而间接引导企业投资，③正确；消费品成本的上升会导致价格上涨，从而引导消费者合理消费，②正确；①不符合题意，我国未出现高速通货膨胀；个人所得税可以调节收入分配，④不符合题意。
故应选B。
2.（07上海A组3）2006年我国部分城镇居民个人收入的增量高于应缴纳的税金、社会保障金的增量，因此该年度他们的个人可支配收入（）A.增加B.减少C.不变D.变动不确定答案 A解析居民收入增量高于税金等增量，所以可支配收入应增加。
B、C、D项不符合题意，应选A。
3.（07上海B组3）一个中国公民在美国工作，他在美国的收入应该计入我国的（）A.社会总产值B.国内生产总值C.国民生产总值D.净出口总值答案 C解析国民收入是指一国在一定时期内，所有部门生产的最终产品的劳务总量的货币表现。
而国内生产总值是指一国在一定时期内，在其领土范围内，本国居民和外国居民生产的最终产品和劳务总量的货币表现。
故中国公民的收入应计入我国的国民生产总值，应选C。
A、B、D 项排除。
4.（07上海7）2006年我国税收收入呈现新的特点，东部、中部、西部税收全面增长。
其根本原因是（）A.国家对税收制度进行了改革B.国家的宏观调控不断加强C.我国经济持续、稳定、协调发展D.公民的纳税意识得到了增强答案 C解析税收增长来源于经济发展，特别注意“根本原因”，应选C。
