财政税收和纳税人

要点阐述1、财政税收和纳税人（1）国民收入的分配与财政国民收入的分配财政收入和支出财政的巨大作用（2）税收与纳税人税收及其基本特征我国税收的性质和作用依法纳税是公民的基本义务2、银行和储蓄者（1）我国的银行银行的产生银行的分类及其职能银行的业务和作用建立健全社会信用体系（2）公民的储蓄存款储蓄及其作用债券与商业保险策略技巧1、财政(1)财政的含义财政是国家对社会产品的分配，它包括财政收入和财政支出两个方面。

(2)财政收入与支出①国家通过税、利、债、费四种形式，组织收入，筹集资金，形成财政收入。

同时国家又要对集中起来的财政资金进行分配，形成财政支出。

②财政支出的具体内容是：用于经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，债务支出和其他支出。

通过财政支出，国家的各种职能才得以实现。

③财政收支关系有三种情况：收大于支，有节余，意味着财政资金没有得到有效地运用，如果节余过多，对经济建设和社会发展不利。

收支相等，是最理想的状态，意味着财政资金得到了最充分地利用。

支大于收，形成财政赤字，意味着财政支出要依靠借债来维持。

④不能笼统地说财政赤字是有害还是有利。

一般说来，财政赤字过大会引发通货膨胀；但近年来，我国运用适度的财政赤字对于扩大内需、拉动经济增长、平衡社会总需求与总供给等都具有重大的现实意义。

(3)财政的作用①国家通过财政可以有效地调节资源配置。

②国家通过财政可以促进经济的发展。

③财政可以有力地促进科学、教育、文化、卫生事业的发展。

④财政有利于促进人民生活水平的提高。

⑤财政是巩固国家政权的物质保证(4)影响财政收入的因素①充分发挥财政的作用，关键是大力增加财政收入。

②财政收入主要受经济发展水平和分配政策的制约。

其中经济发展水平对财政的影响是基础性的。

③要增加财政收入，必须努力发展经济，增强国家的综合经济实力；另外还受分配政策的制约，并非国家财政收入越多越好，应统筹兼顾，综合考虑。

2、税收及纳税人(1)税收的含义税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。

财政税收对市场经济发展的作用财政税收是国家为了筹措财政收入而向纳税人征收的一种金钱或实物。

对于市场经济发展来说，财政税收起着至关重要的作用。

财政税收不仅是国家运行的支撑，也是市场经济的调节器和促进者。

本文将从财政税收对市场经济发展的作用进行分析。

财政税收对市场经济发展的作用在于为国家提供资金支持。

国家通过税收征收，可以获得一定的财政收入，用于支撑国家的经济建设和社会治理。

这些资金可以用于基础设施建设、社会福利支出、教育医疗等公共事业的发展，为市场经济提供了必要的支持。

财政税收也可以用于调节收入分配，促进社会公平和稳定，从而为市场经济的健康发展提供有利条件。

财政税收对市场经济发展的作用在于实现宏观经济调控。

通过税收政策的调整，国家可以灵活地调节经济运行，达到稳定经济增长、控制通货膨胀、促进就业等宏观经济目标。

通过减税降费来刺激消费，通过增值税的调整来影响生产成本，通过个税的调整来调节收入分配等手段，可以有效地引导市场经济的运行，实现经济的平稳增长和结构优化。

财政税收对市场经济发展的作用在于促进企业发展和创新。

税收政策的调整可以影响企业的生产经营行为，通过减税和税收优惠政策，鼓励企业增加投资、扩大生产规模、提高技术水平和产品质量，推动企业创新和发展。

税收政策也可以限制不合理竞争和资源浪费，促进企业良性竞争和健康发展，为市场经济的健康发展提供良好的环境。

财政税收对市场经济发展的作用在于提高政府的治理能力。

通过税收征收和管理，政府可以加强对经济社会的监管和服务，在资源配置、环境保护、社会治理等方面发挥更加积极的作用。

税收政策的透明和公平也可以提高政府的诚信度和公信力，增强政府的执政能力和管理水平，为市场经济的稳定和发展提供有力支持。

财政税收对市场经济的发展具有重要的意义和作用。

通过税收征收和管理，国家可以为市场经济提供资金支持、实现宏观调控、促进企业发展和创新、提高政府治理能力等多方面的支持和保障。

但我们也要看到税收政策过度紧缩可能会对市场经济发展产生不利影响。

初级经济师之初级经济师财政税收知识点归纳总结一、税收的概念和基本特征1.税收的定义：税收是国家利用法定的行政权力，按照一定的税法规定，向纳税人强制收取的用于满足公共支出和调节经济的一种财政收入方式。

2.税收的基本特征：a.法定性：税收征收必须依法进行，税法是税收征收的基础。

b.强制性：纳税人必须按照法定的税法缴纳税款，国家有权采取强制措施。

c.不可抗性：纳税人对税收的征收没有否决权。

d.公共性：税收征收是为了满足公共支出和调节经济的需要。

e.经济性：税收征收对经济活动有一定影响。

二、税收分类和税收体系1.税收按征收主体划分：a.中央税：由中央财政部门征收，如增值税、消费税等。

b.地方税：由地方财政部门征收，如城市维护建设税、房产税等。

2.税收按被课税对象划分：a.个人所得税：对个人的各类所得征收的税种。

b.企业所得税：对企事业单位的所得征收的税种。

c.财产税：对个人和机构的固定财产征收的税种。

3.税收按税率划分：a.比例税：按照纳税人的应税额金额的一定比例征收，如增值税。

b.定额税：按照单位规定的标准征收一定额度的税款，如城市维护建设税。

4.税收体系：是指一个国家或地区所有税种和税制的总和，包括税种分类、税制设置和税制政策等。

三、税收的功能和作用1.资源调配功能：通过税收的征收和使用，对资源和财富进行合理的调配和配置，促进经济发展和社会公平。

2.政治功能：税收征收是国家行使主权和权力的重要手段之一，体现了国家的政治统一和权威。

3.社会调节功能：通过税收的差别性征收和使用，实现社会的公平与公正，调节收入分配的不平衡。

4.经济调节功能：通过税收政策的调整和运用，对经济进行调节和引导，促进经济的稳定和增长。

四、税收原则和纳税义务1.税收原则：a.合法合理原则：税收征收必须依法进行，合理性体现在税制设置、税率划定等方面。

b.等价交换原则：纳税人所交纳的税款应该与享受的公共商品和服务相对应。

c.能力付费原则：纳税人应该根据其经济能力负担税款。

财税知识点总结大全财税知识在现代社会中显得尤为重要，它关系到每个人的切身利益，也关系到国家和社会的繁荣稳定。

因此，了解和掌握一些财税知识是非常必要的。

本文将对财税知识进行全面总结，希望能够帮助读者对财税知识有更清晰的认识和了解。

一、财税基础知识1. 什么是财税？财税是指财政和税收的总称。

财政是指一个国家或地方政府通过税收、政府支出、债务和财政政策实现国民经济的调控和管理。

税收是指政府依法对纳税人征收的财政性收入。

2. 税种概念税种是指按征税对象、征税方式和税收性质划分的不同税收形式的总称，主要包括直接税和间接税。

直接税是指税务机关直接向纳税人征收的税收，如个人所得税、企业所得税等。

间接税是指税务机关通过销售者向消费者征收的税收，如增值税、消费税等。

3. 税务主体和纳税人税务主体是指可以依法征收税收的国家机关。

纳税人是指依法应当缴纳税金的单位和个人。

4. 税收政策税收政策是国家对税收进行调整的方针、政策和措施。

税收政策的目的是促进国民经济的发展，调节国民经济的结构，实现财政收支平衡和社会公平。

5. 税收管理税收管理是指国家对税收活动进行管理和监督的工作。

税收管理的目的是保证国家税收的正常征收和使用。

6. 财政支出财政支出是指政府在预算内按照财政收入的安排和预算体系的规定，用以满足国家发展和公共服务需要的支出。

7. 预算管理预算管理是政府对公共财政收支进行全面控制和管理的一种方法。

二、个人财税知识1. 个人所得税个人所得税是指个人从各种来源取得的所得，依法缴纳的税收。

个人所得税的计算主要包括综合计税和分类计税两种方式。

2. 社会保险社会保险是指国家依法设立的一种社会保障体系，通过社会化的方式，以缴费形式筹措资金，向参保者提供养老、医疗、失业、工伤、生育等方面的经济保障。

3. 财产税财产税是指对个人财产或财产权利进行征税的税收。

4. 消费税消费税是指政府对生产或者流通中的销售额进行征收的税收。

5. 增值税增值税是一种多级分税制度，对企业向下游销售商品和提供劳务的增值额进行征税的税收。

一、名词解释.直接税：纳税人不能把税负转嫁给他人的税种.纳税人：又称纳税主体,是享有法定权利、负有纳税义务、直接缴纳税款的单位或个人.课税对象：又称课税客体,是税法规定的征收目的物,是征税的根据.税率：税额与课税对象数额之间的比例.定额税率：是对课税对象按固定税额计征的税.起征点：税法规定的课税对象达到一定数额时开始征税,未达到的不征税.税收无偿性：国家征税以后税款归国家所有,即不需要再直接归还给纳税人,也不需要向纳税人支付任何报酬或代价.中央税：又称国税,是由国家政府或国家一级政府征收管理和使用的税.地方税：是由地方政府征收管理和使用的税.税收原则：国家制定税收政策、设计税收制度应遵循的基本指导思想或基本准则,也是评价税收政策好坏、鉴别税收制度优劣、考核税务行政管理状况的基本标准.税负转嫁：纳税人通过各种途径和方式将其所缴纳的税款全部或部分转嫁给他人负担的过程,是税负运动的一种方式.税负归宿：是税负运动的终点或最终的归着点.扣缴义务人：法律、行政法规规定负有代扣代缴税款义务的单位.税收中性：不仅包括税收不应使消费者遭受额外效率损失,还包括不应对一切经济活动产生影响,如对劳动、储蓄、资本形成的影响.税收负担：即“税负”,是纳税人履行纳税义务所承担的一定的经济负担.宏观税收负担：一个国家在一定时期内税收总收入占当期社会新增财富的比重,是税收负担最重要的分类之一.税收超额负担：政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入,从而形成税外负担,引起效率损失.税收成本：在实施税收分配过程中产生的各种有形或无形的耗费.税制结构：是国家根据集中收入和调节经济的要求,设置各个税种从而形成的相互协调和补充的税收体系.税收效应：纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出反应,即税收的调节作用.增值税：是以商品或应税劳务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.营业税：对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位或个人,就其取得的营业额计算征收的一种税.消费税：对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种税.销项税额：纳税人销售货物或提供应税劳务,按照销售额或应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额.小规模纳税人：指年销售额在规定标准以下,并且会计核算不健全、不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人.混合销售行为：一项销售行为既涉及货物又涉及非增值税应税劳务.纳税申报：纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为,是纳税人履行纳税义务、承担法律责任的主要依据,是税务机关税收管理信息的主要来源和税务管理的一项重要制度.应纳税所得额：是企业所得税的计税依据,按照企业所得税法的规定,应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额.二、简答题.税收的职能：筹集资金职能、资源配置职能、收入分配职能、宏观调控职能.税收的特征：强制性、无偿性、固定性.税收产生的条件：社会条件：国家的产生和存在；经济条件：私有财产制度的产生,广泛的私有财产制度的存在和发展.亚当斯密税收四原则：平等、确实、便利、最少征收费用等原则.税收公平：国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应,以保证各纳税人之间的负税水平均衡.税收横向公平和纵向公平：横向：指经济能力或纳税能力相同的人应当缴纳数额相同的税收；纵向：指经济能力或纳税能力不同的人应缴纳数额不同的税收.影响税收成本的因素：税收制度、征管制度、税收环境.影响税负转嫁的因素：税种、价格、供求弹性、课税范围.影响税收负担的因素：经济发展水平、经济结构、国家职能范围、经济政策、财政收入渠道.税负转嫁方式：前转、后转、消转、税收资本化.增值税类型：生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税.增值税优点：消除重复征税、促进专业化协作、稳定财政收入、有利于出口退税、保持税收中性、强化税收制约.增值税一般纳税人与小规模纳税人划分、具体划分标准：详见税收学教程第二版64页.营业税特点：征税范围为销售劳务和无形资产、不动产,税源广泛；税负低、税率档次少；简便易征、税收成本较低.营业税征税范围：交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产、销售不动产.消费税特点：价内税、税率差异大、以特定消费品为课税对象、征收环节具有单一性、采用从价定率和从量定额的征收方法.所得税特点：税负的直接性、分配的累进性、征收的公开性、管理的复杂性、收入的弹性.企业所得税税前不得扣除项目：1、企业所得税税款2、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项3、税收滞纳金4、罚金、罚款、被没收财物损失5、超出规定标准的捐赠支出6、赞助支出7、未经核定的准备金支出8、与取得收入无关的其他支出.个人所得税特点：实行分类分率课征、实行定额定率扣除、实行扣缴申报结合.个人所得税应税所得项目：工资、薪金所得；个体工商户、独资和合伙企业的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得.财产税的作用：符合公平原则；具有稳定性,有利于增加财政收入；有利于贯彻效率原则,促进社会和经济的发展；有利于弥补流转税和收益额税调节的不足.财产税实施的局限性：难以充分体现公平原则、难以符合财政原则、难以完全体现效率原则.税款征收主要方式：查账征收、核定征收.税务行政复议含义及原则：含义：当事人不服税务机关及其工作人员作出的税务具体行政行为,依法向上一级税务机关提出复议申请,复议机关经审理对原税务机关的具体行政行为依法作出维持、变更、撤销等决定的活动.原则：以事实为依据、以法律为准绳；不适用调解原则；一级复议原则；复议期间税务具体行政行为不停止原则.税收保全措施含义：税务机关在规定的纳税期前,在由于纳税人行为或某种客观原因而导致税款难以保证的情况下而采取的限制纳税人处理或者转移商品、货物、其他财产的强制措施,其目的是保证国家税款及时、足额入库.方式：1、书面通知纳税人开户银行暂停支付其相当于应纳税款的存款2、扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物、其他资产.。

财政税收和纳税人专题复习王择亮张立敏一、知识网络构建财政税收和纳税人(一)国民收入的分配与财政国民收入的分配社会总产品的含义国民收入的含义按最终用途,国民收入分为两部分积累和消费的关系正确处理积累和消费的关系财政收入和支出财政的含义预算的含义财政收入的形式财政支出的分类财政收支平衡的含义财政的巨大作用有效地调节资源配置促进经济的发展促进教育、科学、文化、卫生事业的发展促进人民生活水平的提高是巩固国家政权的物质保证(二)税收与纳税人税收及其特征税收的含义税收的基本特征违反税法的四种行为我国税收的性质和作用税收的性质税收的作用依法纳税是公民的基本义务纳税人的含义是否成为纳税人由什么决定我国的几个主要税种公民应该具有纳税人意识93二、命题预测1.考查财政收入和支出、财政的作用、财政赤字等知识,考查我国的财政政策和我国经济的宏观调控,了解财政在经济发展中的地位和作用。

2.结合我国个人所得税的调整和有关我国税收增长的材料,分析我国税收的性质、作用和在经济运行中的意义。

3.运用GDP、国民收入等数值来展现我国经济的巨大发展,明确我国社会主义特色的经济发展道路。

4.结合十一五规划、中央一号文件、中央经济工作会议等材料,综合运用财政、税收、金融等方面的知识,说明加快经济结构调整、建设创新型国家,发展农村经济、增加农民收入,解决三农问题,促进经济发展,解决分配不均、实现共同富裕,建设和谐社会,加快全面建设小康社会的途径和意义。

5.结合农村税费改革、增值税改革、财政补贴、个人所得税改革等社会热点问题考查税收、财政、金融的作用和地位。

6.结合公民自觉纳税和一些违反税法的现象,考查有关纳税人的知识。

三、热点材料与考点链接1.十六届五中全会强调要推进财政税收体制改革。

在十一五规划中指出要实行有利于增长方式转变、科技进步和能源资源节约的财税制度。

完善增值税制度,实现增值税转型。

统一各类企业税收制度。

实行综合和分类相结合的个人所得税制度。