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第三部分 附表八 2016年进口关税与进口环节代征税（消费税及增值税）计税常数表97510061091 180 65 1 10061099 180 65 1 10062010 180 65 1 10062090 180 65 1 10063010 180 65 1 10063090 180 65 1 10064010 180 65 1 10064090 180 65 1 11029011 130 40 9 11029019 130 40 9 11031921 70 10 9 11031929 70 10 9 17011200 125 50 15 17011300 125 50 15 17011400 125 50 15 17019100 125 50 15 17019910 125 50 15 17019920 125 50 15 糖17019990 125 50 15 51011100 50 38 1 0 51011900 50 38 1 0 51012100 50 38 1 0 51012900 50 38 1 0 51013000 50 38 1 0 羊毛51031010 50 38 1 0 51051000 50 38 3 0 51052100 50 38 3 0 毛条51052900 50 38 3 0 52010000 125 40[注1] 1 棉花52030000 125 40 1 31021000 150 50 4[注2] 31052000 150 50 4[注3] 化肥31053000150504[注4][注1]： 对配额外进口的一定数量棉花，适用滑准税形式暂定关税，具体方式如下： 1.当进口棉花完税价格高于或等于15.000元/千克时,暂定从量税率为0.570元/千克；2.当进口棉花完税价格低于15.000元/千克时，暂定从价税率按下式计算：Ri=9.337/Pi +2.77%×Pi -1 (Ri<=40%)其中:Ri-暂定从价税率，对上式计算结果小数点后第4位四舍五入保留前3位;Pi-关税完税价格，单位为元/千克。
消费税税目税率表 HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】消费税税目及学习时应注意的问题：(一)烟子目：1.卷烟2.雪茄烟3.烟丝【注意辨析】卷烟与雪茄烟不是等同概念，有不同的计税方式、税率也不相同。
卷烟生产和进口环节均采用从量加从价的复合计税的方式。
卷烟在批发环节还有一道复合税，适用税率为11%加元/支。
雪茄烟和烟丝执行比例税率，没有批发环节的消费税。
(二)酒子目:1.白酒2.黄酒3.啤酒4.其他酒粮食白酒和薯类白酒采用复合计税的方法。
糠麸白酒、其他原料白酒属于其他酒，适用10%的比例税率。
对以蒸馏酒或食用酒精为酒基，具有国食健字或卫食健字文号且酒精度低于38度(含)，或以发酵酒为酒基，酒精度低于20度(含)的配制酒，按“其他酒”10%适用税率征收消费税。
其他配制酒，按白酒税率征收消费税。
果啤属于啤酒税目。
调味料酒不属于消费税的征税范围。
啤酒(220元/吨和250元/吨)、黄酒采用定额税率。
饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当按250元/吨的税率征收消费税。
【例题·多选题】下列消费品，属于消费税征税范围的有( )。
A.果木酒B.药酒C.调味料酒D.黄酒E.复制酒【答案】ABDE(三)化妆品含美容、修饰类化状品、成套化妆品、高档护肤类化妆品。
【注意】不含舞台、戏剧、影视化妆用的上妆油、卸妆油、油彩。
【例题?多选题】依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有( )。
A.香水、香水精B.高档护肤类化妆品C.指甲油、蓝眼油D.演员化妆用的上妆油、卸妆油E.香皂、洗发水【答案】ABC(四)贵重首饰及珠宝玉石金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰、钻石及钻石饰品、铂金首饰在零售环节纳税，税率5%;其他非金银贵重首饰及珠宝玉石在生产(出厂)、进口、委托加工环节纳税，税率为10%。
根据《消费税暂行条例》第十四条规定，消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
根据《消费税暂行条例》第十五条规定，纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
2纳税期限：根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第十五条规定：营业税的纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以5日、10日或者15日为一个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》第二十七条银行、财务公司、信托投资公司、信用社、外国企业常驻代表机构的纳税期限为1个季度。
自纳税期限满之日起15日内申报纳税。
3、增值税税目、税率表《增值税暂行条例》第二十三条：增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。
纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。
纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。
第二十四条：纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。
消费税15个税目及其税率最全汇总消费税税目与税率税目(15个）税率一、烟1.卷烟（1）甲类卷烟56%加0.003元/支（生产环节）（2）乙类卷烟36%加0.003元/支（生产环节）（3）批发环节11%加0.005元/支2.雪茄烟36%3.烟丝30%【解释1】每标准箱150元，每条0.6元，每支0.003元。
（每箱=250条，每标准条200支）【解释2】甲类卷烟，即每标准条调拨价格在70元（不含增值税）以上（含70元）的卷烟；乙类卷烟，即每标准条调拨价格在70元（不含增值税）以下的。
税目(15个）税率二、酒1.白酒20%加0.5元/500克（或500毫升）2.黄酒240元/吨3.啤酒（1）甲类啤酒250元/吨（2）乙类啤酒220元/吨4.其他酒10%【解释1】酒精不再征收消费税。
【解释2】甲类啤酒，指每吨出厂价（含包装物及包装物押金）≥3000元（含3000元，不含增值税）；乙类啤酒是指每吨出厂价（含包装物及包装物押金）<3000元。
【解释3】包装物押金不包括重复使用的塑料周转箱的押金。
（一个包括，一个不包括）【解释4】果啤属于啤酒，按啤酒征收消费税。
【解释5】对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒应当征收消费税。
【解释6】葡萄酒，属于其他酒子目。
【解释7】配制酒的子类目和税率适用：（1）以蒸馏酒或食用酒精为酒基，具有国家相关部门批准的国食健字或卫食健字文号并且酒精度≤38度的配制酒；（2）以发酵酒为酒基，酒精度≤20度的配制酒；前两类，按其他酒10%适用税率征收消费税。
（3）其他配制酒，按白酒适用20%税率加0.5元/500克（或500毫升）征收消费税。
【例题1·单选题】某啤酒厂销售A型啤酒20吨给副食品公司，开具增值税专用发票注明价款58000元，收取包装物押金3050元，其中包含重复使用的塑料周转箱押金50元；销售B型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32760元，收取包装物押金150元。
附件二：进口环节消费税税目税率总表ex税则号列商品名称税率备注21069020制造饮料用的复合酒精制品麦芽酿造的啤酒,进口完税价格≥5%250元/吨370美元/吨1千克22030000麦芽酿造的啤酒,进口完税价格＜=0.988升370美元/吨22041000葡萄汽酒22042100小包装的鲜葡萄酿造的酒22042900其他包装的鲜葡萄酿造的酒22043000其他酿酒葡萄汁22051000小包装的味美思酒及类似酒22059000其他包装的味美思酒及类似酒220元/吨10%10%10%10%10%10%1千克22060010黄酒240元/吨=0.962升22060090其他发酵饮料22071000浓度在80%及以上的未改性乙醇22072000任何浓度的改性乙醇及其他酒精10%5%5% 20%+1元/22082000蒸馏葡萄酒制得的烈性酒1升=0.912千克千克22083000威士忌酒20%+1元/ex税则号列商品名称税率千克20%+1元/ 22084000朗姆酒及其他甘蔗蒸馏酒千克20%+1元/ 22085000杜松子酒千克20%+1元/ 22086000伏特加酒千克20%+1元/ 22087000利口酒及柯迪尔酒千克20%+1元/ 22089010龙舌兰酒千克20%+1元/ 22089020白酒千克酒精浓度在80%以下的未改性乙5%醇2208909020%+1元/其他蒸馏酒及酒精饮料千克24021000烟草制的雪茄烟40%备注1升=0.912千克ex税则号列商品名称烟草制的卷烟,每标准条进口完税价格≥50元人民币24022000烟草制的卷烟,每标准条进口完税价格＜50元人民币烟草代用品制的卷烟,每标准条进口完税价格≥50元人民币24029000烟草代用品制的卷烟,每标准条进口完税价格＜50元人民币烟草代用品制的雪茄烟24031000供吸用的烟草24039100“均化”或“再造”烟草其他烟草及烟草代用品的制品ex24039900（烟草精汁除外）车用汽油及航空汽油（铅含量每升不超过0.013克的）27101110车用汽油及航空汽油（铅含量每升超过0.013克的）税率45%+150元/标准箱30%+150元/标准箱45%+150元/标准箱30%+150元/标准箱40%30%30%30%1.0元/升1.4元/升备注1标准条=200支；1标准箱=5万支1千克=1.388升1千克27101120石脑油 1.0元/升橡胶溶剂油、油漆溶剂油、抽提=1.385升1千克27101130 1.0元/升溶剂油=1.282升0.8元/升，1千克27101911航空煤油暂缓征收=1.246升1千克27101921轻柴油0.8元/升=1.176升1千克271019225-7号燃料油0.8元/升=1.015升27101929其他柴油及其他燃料油0.8元/升1千克27101991润滑油 1.0元/升=1.126升27101992润滑脂27101993润滑油基础油27101999其他重油及重油制品生产食品、饮料用混合香料及制ex33021090品，按容量计酒精浓度在0.5%及以上33030000香水及花露水33041000唇用化妆品33042000眼用化妆品33043000指(趾)甲化妆品粉,不论是否压紧(痱子粉、爽身粉ex33049100除外）1.0元/升1.0元/升0.8元/升5%30% 30% 30% 30% 30%ex33049900其他美容化妆品（护肤品除外）36041000烟花,爆竹机动小客车用新的充气子午线轮胎40111000机动小客车用新充气非子午线轮胎客或货运车用新的充气子午线轮胎40112000客或货车用新的充气非子午线轮胎40114000摩托车用新的充气橡胶轮胎其他人字形胎面子午线轮胎40116100其他人字形胎面非子午线轮胎其他人字形胎面子午线轮胎40116200其他人字形胎面非子午线轮胎其他人字形胎面子午线轮胎40116300其他人字形胎面非子午线轮胎其他人字形胎面子午线轮胎40116900其他人字形胎面非子午线轮胎其他新的充气橡胶子午线轮胎4011920030%15%3%3%3%3%3%3%3%子午线轮胎是指在轮胎结构中，胎体帘子线按子午线方向排列，并有钢丝帘线排列几乎接近圆周方向的带束层束紧胎体的轮胎其他新的充气橡胶非子午线轮胎3%其他新的充气橡胶子午线轮胎40119300其他新的充气橡胶非子午线轮胎其他新的充气橡胶子午线轮胎40119400其他新的充气橡胶非子午线轮胎其他新的充气橡胶子午线轮胎40119900其他新的充气橡胶非子午线轮胎汽车用旧的充气橡胶子午线轮胎40122010汽车用旧的充气橡胶非子午线轮胎其他用途旧的充气橡胶子午线轮胎40122090其他用旧的充气橡胶非子午线轮胎汽车用实心或半实心子午线轮胎40129020汽车用实心或半实心非子午线轮胎其他用实心或半实心子午线轮胎40129090其他用实心或半实心非子午线轮胎40131000汽车轮胎用橡胶内胎40139090其他橡胶内胎0 3% 0 3% 0 3% 0 3%3% 0 3% 0 3% 3% 3%44091010针叶木地板条（块）44092910非针叶木地板条（块）44190031木制一次性筷子71011011未分级的天然黑珍珠71011019其他未分级的天然珍珠71011091其他天然黑珍珠71011099其他天然珍珠71012110未分级,未加工的养殖珍珠71012190其他未加工的养殖珍珠71012210未分级,已加工的养殖珍珠71012290其他已加工的养殖珍珠71031000未加工宝石或半宝石71039100经其他加工的红,蓝,绿宝石71039910经其他加工的翡翠71039990经其他加工的其他宝石或半宝石未加工合成或再造其他宝石半宝71042090石其他工业用合成或再造宝石半宝71049019石71049099其他非工业用合成宝石或半宝石71059000其他天然或合成宝石或半宝石粉5% 5% 5% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10% 10%10% 10% 10%末其他贱金属为底的包贵金属制首71132090饰71161000天然或养殖珍珠制品71162000宝石或半宝石制品ex8702109220≤座≤23柴油客车8702109310≤座≤19柴油客车ex8702902020≤座≤23非柴油客车8702903010≤座≤19非柴油客车87032130排气量≤1升的小轿车87032140排气量≤1升的越野车87032150排气量≤1升,≤9座的小客车87032190排气量≤1升的其他车辆870322301升＜排气量≤1.5升的小轿车870322401升＜排气量≤1.5升的越野车1升＜排气量≤1.5升,≤9座的小客87032250车1升＜排气量≤1.5升的其他载人87032290车辆87032341 1.5升＜排气量≤2升的小轿车87032342 1.5升＜排气量≤2升的越野车10% 10% 10% 5% 5% 5% 5% 1% 1% 1% 1% 3% 3% 3%3% 5% 5%1.5升＜排气量≤2升,≤9座的小客87032343车1.5升＜排气量≤2升的其他载人87032349车辆870323512升＜排气量≤2.5升的小轿车870323522升＜排气量≤2.5升的越野车2升＜排气量≤2.5升,≤9座的小客87032353车2升＜排气量≤2.5升的其他载人87032359车辆87032361 2.5升＜排气量≤3升的小轿车87032362 2.5升＜排气量≤3升的越野车2.5升＜排气量≤3升,≤9座的小客87032363车2.5升＜排气量≤3升的其他载人87032369车辆870324113升＜排气量≤4升的小轿车870324123升＜排气量≤4升的越野车3升＜排气量≤4升,≤9座的小客87032413车870324193升＜排气量≤4升的其他载人车5% 5%9% 9% 9% 9% 12% 12% 12% 12% 25% 25% 25% 25%辆870324214升＜排气量的小轿车870324224升＜排气量的越野车870324234升＜排气量,≤9座的小客车870324294升＜排气量的其他载人车辆87033111排气量≤1升的小轿车87033119排气量≤1升的其他载人车辆870331211升＜排气量≤1.5升的小轿车870331221升＜排气量≤1.5升的越野车1升＜排气量≤1.5升,≤9座的小客87033123车1升＜排气量≤1.5升的其他载人87033129车辆87033211 1.5升＜排气量≤2升的小轿车87033212 1.5升＜排气量≤2升的越野车1.5升＜排气量≤2升,≤9座的小客87033213车1.5升＜排气量≤2升的其他载人87033219车辆870332212升＜排气量≤2.5升的小轿车870332222升＜排气量≤2.5升的越野车40% 40% 40% 40% 1% 1% 3% 3% 3%3% 5% 5% 5% 5% 9% 9%2升＜排气量≤2.5升,≤9座的小客87033223车2升＜排气量≤2.5升的其他载人87033229车辆87033311 2.5升＜排气量≤3升的小轿车87033312 2.5升＜排气量≤3升的越野车2.5升＜排气量≤3升,≤9座的小客87033313车2.5升＜排气量≤3升的其他载人87033319车辆870333213升＜排气量≤4升的小轿车870333223升＜排气量≤4升的越野车3升＜排气量≤4升,≤9座的小客87033323车3升＜排气量≤4升的其他载人车87033329辆870333614升＜排气量的小轿车870333624升＜排气量的越野车870333634升＜排气量,≤9座的小客车870333694升＜排气量的其他载人车辆87039000其他型排气量≤1升的其他载人车9% 9%12% 12% 12% 12% 25% 25% 25% 25% 40% 40% 40% 40% 1%辆其他型1升＜排气量≤1.5升的其他载人车辆其他型1.5升＜排气量≤2升的其他载人车辆其他型2升＜排气量≤2.5升的其他载人车辆其他型2.5升＜排气量≤3升的其他载人车辆其他型3升＜排气量≤4升的其他载人车辆其他型4升＜排气量的其他载人车辆电动汽车和其他无法区分排汽量的载人车辆排汽量≤50毫升摩拖车及脚踏两87111000用车50毫升＜排汽量≤100毫升摩拖87112010车及脚踏两用车100毫升＜排汽量≤125毫升摩拖87112020车及脚踏两用车3% 5% 9% 12% 25% 40% 0 3% 3% 3%125毫升＜排汽量≤150毫升摩拖87112030车及脚踏两用车150毫升＜排汽量≤200毫升摩拖87112040车及脚踏两用车200毫升＜排汽量≤250毫升摩拖87112050车及脚踏两用车250毫升＜排汽量≤400毫升摩托87113010车及脚踏两用车400毫升＜排汽量≤500毫升摩托87113020车及脚踏两用车500毫升＜排汽量≤800毫升摩托87114000车及脚踏两用车排汽量＞800毫升摩托车及脚踏87115000两用车87119010电动摩托车及脚踏两用车排汽量≤250毫升摩拖车及脚踏两用车排汽量＞250毫升摩托车及脚踏87119090两用车其他无法区分排汽量的摩托车及脚踏两用车3% 3% 3% 10% 10% 10% 10% 0 3% 10% 3%ex89039100机动帆船ex89039200汽艇娱乐或运动用其他机动船舶或快ex89039900艇机械指示式的贵金属电子手表，ex91011100进口完税价格≥10000元人民币/块光电显示式的贵金属电子手表，ex91011910进口完税价格≥10000元人民币/块其他贵金属电子手表，进口完税ex91011990价格≥10000元人民币/块自动上弦的贵金属机械手表，进ex91012100口完税价格≥10000元人民币/块非自动上弦贵金属机械手表，进ex91012900口完税价格≥10000元人民币/块机械指示式的其他电子手表，进ex91021100口完税价格≥10000元人民币/块光电显示式的其他电子手表，进ex91021200口完税价格≥10000元人民币/块ex91021900其他电子手表，进口完税价格≥10%10%10%20%20%20%20%20%20%20%20%长度大于8米小于90米10000元人民币/块其他自动上弦的机械手表，进口ex91022100完税价格≥10000元人民币/块其他非自动上弦的机械手表，进ex91022900口完税价格≥10000元人民币/块95063100全套高尔夫球棍95063200高尔夫球20% 20%10% 10%注：“ex"标识表示非全税目商品。
海淘需要了解的最新税率和完税价格表海淘需要了解的最新税率和完税价格表根据海关总署发布的2012年第15号公告，调整了部分关税税率和完税价格。
化妆品的税率没有调整，但是完税价格涨了不少，下图是本次调整所涉及到的商品调整前后的税率表。
附上4月15号以后完整的进口物品税率和完税价格表中华人民共和国进境物品完税价格表(4月15日起)税号品名及规格单位完税价格(人民币：元)税率01000000食品、饮料01010000－食品01010100－－水产品01010110－－－干鱼翅千克300010%01010120－－－干鲍鱼千克500010%01010130－－－干海参千克150010%01010140－－－干瑶柱千克70010%01010150－－－干海马、干海龙千克150010%01010160－－－鱼肚(花胶)千克150010%01010190－－－其他水产品千克另行确定10%01010200－－燕窝01010210－－－燕盏千克3000010%01010220－－－燕饼(燕丝、燕条)千克1500010%01010230－－－燕碎千克500010%01010290－－－其他燕窝制品千克另行确定10%01010300－－冬虫夏草千克10000010%01010400－－参千克150010%01010500－－鹿茸千克200010%01010600－－阿胶千克25010%01010700－－奶粉千克20010%01010800－－调味品千克20010%01019900－－其他食品千克另行确定10%01020000－饮料01020100－－茶叶千克20010%01020200－－咖啡千克20010%01029900－－其他饮料千克另行确定10%02000000酒02010000－啤酒02010100――12度以下(不含12度)瓶(不超过750毫升)550%02010200――12度至22度(不含22度)瓶(不超过750毫升)1050%02020000－葡萄酒02020100――12度以下(不含12度)瓶(不超过750毫升)10050%02020200――12度至22度(不含22度)瓶(不超过750毫升)20050%02030000－清酒02030100――12度以下(不含12度)瓶(不超过750毫升)3050%02030200――12度至22度(不含22度)瓶(不超过750毫升)5050%02030300――22度及以上瓶(不超过750毫升)8050%02040000－白兰地瓶(不超过750毫升)50050%02050000－威士忌瓶(不超过750毫升)30050%02060000－伏特加瓶(不超过750毫升)10050%02070000－白酒瓶(不超过750毫升)30050%02080000－药酒瓶(不超过750毫升)20050%02990000－其他酒瓶(不超过750毫升)另行确定50%03000000烟草03010000－卷烟支0.550%03020000－雪茄烟支1050%03030000－烟丝克0.550%03990000－其他烟克、支另行确定50%04000000纺织品及其制成品04010000－衣着04010100－－外衣件30020%04010200－－外裤条20020%04010300－－内衣裤条/件10020%04010400－－衬衫/T恤衫件20020%04019900－－其他衣着件另行确定20%04020000－配饰04020100－－帽子件10020%04020200－－丝巾、头巾、围巾条10020%04020300－－领带条10020%04020400－－腰带条10020%04020500－－手套双10020%04029900－－其他配饰件另行确定20%04030000－家纺用品04030100－－毛毯、被子、床罩、睡袋床、件40020%04030200－－枕头、床单、毛巾被、被套条、件10020%04030300－－地毯平方米20020%04030400－－窗帘千克10020%04039900－－其他家纺用品件另行确定20%04990000－其他纺织品及其制成品件另行确定20%05000000皮革服装及配饰05010000－皮革服装05010100－－裘皮衣件另行确定10%05010200－－皮大衣件200010%05010300－－皮上衣件150010%05010400－－皮背心件100010%05010500－－皮裤件100010%05010600－－皮裙件100010%05019900－－其他皮革服装件另行确定10%05020000－皮革配饰05020100－－皮帽件20010%05020200－－皮带条10010%05020300－－皮手套双10010%05029900－－其他皮革配饰件另行确定10%05990000－其他皮革制品(箱包和鞋靴除外)件另行确定10%06000000箱包和鞋靴06010000－箱包06010100－－箱个50010%06010200－－挎包、背包、提包个20010%06010300－－钱包、钥匙包个10010%06019900－－其他箱包个另行确定10%06020000－鞋靴06020100－－皮鞋双30010%06020200－－皮靴双40010%06020300－－运动鞋双20010%06029900－－其他鞋靴双另行确定10%07000000表、钟及其配件、附件07010000－表07010100－－高档手表(审定价格在人民币10000元及以上)块另行确定30%07010200－－其他表07010210－－－石英表(电子表)块20020%07010220－－－机械表块50020%07010290－－－其他表块另行确定20%07020000－钟07020100－－座钟、挂钟、台钟个、台20020%07020200－－落地钟台60020%07029900――其他钟台另行确定20%07030000－钟表配件、附件件另行确定20%08000000金、银、珠宝及其制品、艺术品、收藏品08010000－金、银及其制品件另行确定10%08020000－珠、宝及其制品件另行确定10%08030000－艺术品、收藏品件另行确定10%09000000化妆品09010000－芳香类化妆品09010100－－香水瓶30050%09019900－－其他芳香类化妆品件另行确定50%09020000－清洁/护理类化妆品09020100－－洗面奶/洁面霜支、瓶10050%09020200－－眼霜支、瓶20050%09020300－－面霜及乳液支、瓶20050%09020400－－精华液/素支、瓶30050%09020500－－润唇膏支2050%09020600－－面膜张、瓶2050%09020700－－爽肤水支、瓶15050%09020800－－护手霜支、瓶5050%09020900－－防晒霜(露、乳液)支15050%09029900－－其他清洁/护理类化妆品支另行确定50%09030000－美容/修饰类化妆品09030100－－粉底及粉底液盒、支20050%09030200－－睫毛液(膏)支、瓶10050%09030300－－指甲油瓶2050%09030400－－唇膏支15050%09039900－－其他美容/修饰类化妆品件另行确定50%09040000－特殊功能类化妆品件另行确定50%10000000家用医疗、保健及美容器材10010000－家用医疗器材10010100－－血糖计个50010%10010200－－血糖试纸张510%10010300－－红外线耳探热针个20010%10010400－－家用雾化机台200010%10010500－－血压计个50010%10019900－－其他家用医疗器材件另行确定10%10020000－家用保健器材10020100－－按摩床张1000010%10020200－－按摩椅张500010%10029900－－其他家用保健器材件另行确定10%10030000－家用美容器材10030100－－蒸汽仪台20010%10030200－－喷雾器台40010%10039900－－其他家用美容器材台另行确定10%11000000厨卫用具及小家电11010000－厨房用具11010100－－餐具/刀具个、把2010%11010200－－炊具件10010%11010300－－灶具件100010%11010400－－净水器(含过滤芯)个50010%11010500－－净水器过滤芯个20010%11011100－－电饭煲个50020%11011200－－微波炉台60020%11011300－－电磁炉台80020%11011400－－抽油烟机台100020%11011500－－家用洗碗机台150020%11011600－－电动榨汁机台10020%11011700－－咖啡机台400020%11019900－－其他厨房用具11019910－－－其他厨房非电动用具件、个另行确定10%11019990－－－其他厨房小电器台另行确定20%11020000－卫生用具、洁具11020100－－卫生间非电动用具件另行确定10%11021100－－卫生间小电器11021110－－－电热水器台100020%11021120－－－电吹风机个20020%11021130－－－电动剃须刀个20020%11021140－－－电动牙刷个20020%11021190－－－其他卫生间小电器台另行确定20%11030000－小家电11030100－－电话机11030110－－－普通电话机台20010%11030120－－－手持移动电话机台11030121－－－－键盘式手持移动电话机台100010%11030122－－－－触屏式手持移动电话机台另行确定10%11030130－－－电话传真机台100010%11030140－－－可视电话机台100010%11030150－－－电话机配件、附件件另行确定10%11030190－－－其他电话机台另行确定10%11030200－－游戏机11030210－－－便携式游戏机台100010%1103022－－－游戏机配件、附件11030221－－－－游戏碟、盘、卡张、个6010%11030222－－－－游戏机遥控器、控制器个20010%11030229－－－－其他游戏机配件、附件件另行确定10%11030290－－－其他游戏机台另行确定10%11030300－－手动缝纫机、编织机台40010%11031100－－便携式复印机台150020%11031200－－电风扇台40020%11031300－－电熨斗台20020%11031400－－电暖器台40020%11031500－－增/除湿机、增除湿一体机台150020%11031600－－空气清新机台100020%11031700－－吸尘器台50020%11031800－－地板打蜡机台50020%11031900－－电动剪草机台200020%11032000－－电动缝纫机、编织机台200020%11032100－－灯具台、件另行确定20%11039900－－其他家庭用具、小家电11039910－－－其他家庭用具件、个另行确定10%11039990－－－其他小家电台另行确定20%12000000家具12010000－实木家具件另行确定10%12020000－皮质家具件100010%12030000－藤、竹质家具件60010%12990000－其他家具件另行确定10%13000000空调及其配件、附件13010000－空调13010100－－1匹及以下台200020%13010200－－1匹以上2匹以下(含2匹)台400020%13010300－－2匹以上3匹以下(含3匹)台600020%13010400－－3匹以上台另行确定20%13020000－空调配件、附件个另行确定20%13990000－其他空调台另行确定20%14000000电冰箱及其配件、附件14010000－电冰箱、冰柜14010100－－100公升及以下台100020%14010200－－101-200公升台200020%14010300－－201-250公升台300020%14010400－－251-300公升台500020%14010500－－301-400公升台1000020%14010600－－401-500公升台1500020%14010700－－501公升及以上台另行确定20%14020000－红酒柜14020100－－12瓶及以下台100020%14020200－－13-18瓶台200020%14020300－－19-45瓶台300020%14020400－－46-75瓶台400020%14020500－－76-120瓶台500020%14020600－－121瓶及以上台另行确定20%14030000－电冰箱配件、附件件另行确定20%14990000－其他电冰箱台另行确定20%15000000洗衣设备及其配件、附件15010000－洗衣机15010100－－波轮式台100020%15010200－－滚筒式台300020%15020000－干衣机/烘干机台200020%15030000－洗衣设备配件、附件件另行确定20%15990000－其他洗衣设备台另行确定20%16000000电视机及其配件、附件16010000－电视机16010100－－22英寸及以下台100020%16010200－－23英寸至32英寸台200020%16010300－－33英寸至39英寸台400020%16010400－－40英寸至42英寸台600020%16010500－－43英寸至45英寸台800020%16010600－－46英寸至49英寸台1000020%16010700－－50英寸至54英寸台2000020%16010800－－55英寸至59英寸台3000020%16010900－－60英寸至64英寸台3500020%16011000－－65英寸以上台另行确定20%16020000－电视机配件、附件件、个另行确定20%16990000－其他电视机台另行确定20%17000000摄影(像)设备及其配件、附件17010000－照相机17010100――数码照相机17010110―――一体式数码照相机台200010%17010120―――镜头可拆卸式数码照相机17010121――――可拆卸式数码照相机机身台500010%17010122――――可拆卸式数码照相机镜头个200010%17019900――其他照相机台另行确定10%17020000－摄像机17020100――便捷式摄录一体机台400010%17020200――电视摄像机台另行确定20%17030000－摄影(像)设备配件、附件17030100－－数码存储卡17030110－－－存储容量8G及以下个5010%17030120－－－存储容量8G以上个20010%17030200－－闪光灯个50010%17030300－－支架个30010%17030400－－胶卷个2010%17030500－－数码相框台50010%17039900－－其他摄影(像)设备配件、附件件另行确定10%17990000－其他摄影(像)设备台、件另行确定10%18000000影音设备及其配件、附件18010000－便携式影音设备18010100――录音笔台20020%18010200――录音机台20020%18010300――收音机台20020%18010400――MP3播放器(音频多媒体播放器)台10020%18010500――MP4播放器(视频多媒体播放器)台50020%18019900――其他便携式影音设备台另行确定20%18020000－音响设备18020100――电唱机(含便携式激光唱机)台50020%18020200――放像机台50020%18020300――录像机台80020%18020400――激光视盘机(LD、VCD、DVD等)台50020%18020500――(单)功能座(功放、调谐、均衡等)台100020%18020600――音箱个100020%18020700――便携式收音、录音、激光唱盘一体机台100020%18029900――其他音响设备件另行确定20%18030000－影音设备配件、附件18030100――唱片张5020%18030200――录音带(非教育专用)盘1020%18030300――录像带(非教育专用)盘3020%18030400――激光唱盘(CD)张3020%18030500――激光视盘(LD、VCD、DVD等)张5020%18039900――其他影音设备配件、附件个、件另行确定20%18990000－其他影音设备个、台另行确定20%19000000计算机及其外围设备19010000－计算机19010100－－台式个人计算机主机台200010%19010200－－主机、显示器一体机台300010%19010300－－笔记本电脑(含平板电脑、掌上电脑、上网本等)台19010310－－－键盘式笔记本电脑台200010%19010320－－－触屏式笔记本电脑台另行确定10%19010400－－计算机配件19010410－－－主板块50010%19010420－－－中央处理器(CPU)个50010%19010430－－－内存条19010431－－－－4G及以下条20010%19010432－－－－4G以上条30010%19010440－－－功能卡块30010%19010490－－－其他计算机配件块、个另行确定10%19019900－－其他计算机台另行确定10%19020000－计算机外围设备19020100－－鼠标个5010%19020200－－键盘个8010%19020300－－音箱个5010%19020400－－显示器19020410－－－液晶显示器19020411－－－－19英寸及以下台80010%19020412－－－－19英寸以上，24英寸及以下台120010%19020413－－－－24英寸以上台另行确定10%19020420－－－显像管(CRT)显示器19020421－－－－17英寸及以下台30010%19020422－－－－17英寸以上台50010%19020490－－－其他显示器台另行确定10%19020500－－打印机19020510－－－激光打印机19020511－－－－黑白激光打印机台100010%19020512－－－－彩色激光打印机台300010%19020520－－－喷墨打印机台50010%19020530－－－针式打印机台100010%19020540－－－多功能一体打印机19020541－－－－喷墨多功能一体打印机台60010%19020542－－－－激光多功能一体打印机台150010%19020590－－－其他打印机台另行确定10%19020600－－扫描仪台100010%19020700－－视频投影仪台500010%19020800－－驱动器19020810－－－CD台10010%19020820－－－DVD台20010%19020890－－－其他驱动器台另行确定10%19020900－－存储器19020910－－－硬盘/移动硬盘19020911－－－－1T及以下个30010%19020912－－－－1T以上2T以下(含2T)个50010%19020913－－－－2T 以上个另行确定10%19020920－－－U盘个5010%19020990－－－其他存储器个、盒另行确定10%19029900－－其他计算机外围设备台另行确定10%20000000书报、刊物及其他各类印刷品另行确定10%21000000教育专用的电影片、幻灯片、原版录音带、录像带21010000－幻灯片片1010%21020000－录音带盘1010%21030000－录像带盘5010%21990000－其他教育专用影片、录音、录像带件另行确定10%22000000文具用品、玩具22010000－文具用品22010100－－电子计算器个20010%22010200－－电子字典/记事簿个30010%22010300－－电子(纸)书台80010%22010400－－笔支5010%22019900－－其他文具用品件另行确定10%22020000－玩具件另行确定10%23000000邮票23010000－中国邮票、小型张、纪念封张另行确定10%23020000－港澳台、外国邮票张510%23030000－港澳台、外国小型张、纪念封张1010%24000000乐器24010000－钢琴24010100－－三角钢琴架9000010%24010200－－立式钢琴架1500010%24010300－－电子钢琴架500010%24019900－－其他钢琴架另行确定10%24020000－电子琴24020100－－49键以下台80010%24020200－－49键及以上台300010%24030000－萨克斯把1000010%24040000－电子吉他把200010%24050000－数码小提琴把500010%24060000－长、短笛支500010%24070000－单簧管支400010%24080000－双簧管支1000010%24090000－古筝架200010%24990000－其他乐器件另行确定10%25000000体育用品25010000－高尔夫球及球具25010100－－球杆根100030%25010200－－球个2030%25019900－－其他高尔夫球具件另行确定30%25020000－运动器具25020100－－网球拍个50010%25020200－－羽毛球拍个30010%25029900－－其他运动器具件另行确定10%25030000－多功能健身器具25030100－－跑步机件200010%25030200－－健身车件100010%25030300－－综合训练器件300010%25039900－－其他多功能健身器具件另行确定10%25990000－其他体育用品件另行确定10%26000000自行车、三轮车、童车及其配件、附件26010000－自行车辆50020%26020000－三轮车辆50020%26030000－童车辆20020%26040000－自行车、三轮车、童车配件、附件件另行确定20%27000000其他物品件另行确定10%。
消费税税率表原表税⽬税率(税额)计税单位范围说明⼀、烟1.甲类卷烟45%包括进⼝卷烟;⽩包卷烟;⼿⼯卷烟指每⼤箱(五万⽀)销售价格在780元(含780元)以上的2.⼄类卷烟40%卷烟。
不同包装规格卷烟的销售价格均按每⼤箱折算不同包装规格卷烟的销售价格均按每⼤箱(五万⽀)折算。
指每⼤箱(五万⽀)销售价格在780元以下的卷烟。
甲类卷烟从1994年1⽉1⽇起暂减按40%的税率征收消费税。
3.雪茄烟40%包括各种规格、型号的雪茄烟4.烟丝30%包括以烟叶为原料加⼯⽣产的不经卷制的散装烟。
⼆、酒及酒精25%1.粮⾷⽩酒2.薯类⽩酒15%⽤甜菜酿制的⽩酒，⽐照薯类⽩酒征税。
3.黄酒240元吨包括各种原料酿制的黄酒和酒度超过12度(含12度)的⼟甜酒。
4.啤酒220元吨包括包装和散装的啤酒。
⽆醇啤酒⽐照啤酒征税。
5.其他酒10%包括糠麸⽩酒，其他原料⽩酒、⼟甜酒、复制酒、果⽊酒、汽酒、药酒⽤稗⼦酿制的⽩酒⽐照糠麸酒征收。
6.酒精5%包括⽤蒸馏法和合成⽅法⽣产的各种⼯业酒精、医药酒精、⾷⽤酒精三、化妆品30%包括成套化妆品四、护肤护发品已改动包括雪花膏、⾯油、花露⽔、头油、发乳、烫发⽔、染发精、洗⾯奶、磨砂膏、焗油膏、⾯膜、按摩膏、洗发⽔、护发素、浴液、发胶、摩丝及其他护肤护发品。
从1994年1⽉1⽇起⾹皂暂减按15%的税率征收消费税。
痱⼦粉、爽⾝粉不征消费税。
五、贵重⾸饰及珠宝⽟⽯1.⾦银⾸饰5%仅限于⾦、银和⾦基、银基合⾦⾸饰，以及⾦银和⾦基、银基合⾦的镶嵌⾸饰。
在零售环节征收消费税。
2.⾮⾦银⾸饰10%包括各种珠宝⾸饰和经采掘、打磨、加⼯的各种珠宝⽟⽯在⽣产环节销售环节征收消费税。
六、鞭炮、焰⽕15%包括各种鞭炮、焰⽕。
体育上⽤的发令纸，鞭炮药引线，不按本税⽬征收。
附件二：进口环节消费税税目税率总表ex税则号列商品名称税率备注 21069020制造饮料用的复合酒精制品5% 麦芽酿造的啤酒,进口完税价格≥370美元/吨250元/吨 22030000麦芽酿造的啤酒,进口完税价格＜370美元/吨220元/吨1千克=0.988升 22041000葡萄汽酒10% 22042100小包装的鲜葡萄酿造的酒10% 22042900其他包装的鲜葡萄酿造的酒10% 22043000其他酿酒葡萄汁10% 22051000小包装的味美思酒及类似酒10% 22059000其他包装的味美思酒及类似酒10% 22060010黄酒240元/吨1千克=0.962升 22060090其他发酵饮料10% 22071000浓度在80%及以上的未改性乙醇5% 22072000任何浓度的改性乙醇及其他酒精5% 22082000蒸馏葡萄酒制得的烈性酒20%+1元/千克1升=0.912千克ex税则号列商品名称税率备注 22083000威士忌酒20%+1元/千克 22084000朗姆酒及其他甘蔗蒸馏酒20%+1元/千克 22085000杜松子酒20%+1元/千克 22086000伏特加酒20%+1元/千克 22087000利口酒及柯迪尔酒20%+1元/千克 22089010龙舌兰酒20%+1元/千克 22089020白酒20%+1元/千克酒精浓度在80%以下的未改性乙醇5% 22089090其他蒸馏酒及酒精饮料20%+1元/千克1升=0.912千克 24021000烟草制的雪茄烟40% x税则号列商品名称税率备注除外）ex33049900其他美容化妆品（护肤品除外）30% 36041000烟花,爆竹15% 机动小客车用新的充气子午线轮胎 40111000机动小客车用新充气非子午线轮胎3%客或货运车用新的充气子午线轮胎0 40112000客或货车用新的充气非子午线轮胎3% 40114000摩托车用新的充气橡胶轮胎3%其他人字形胎面子午线轮胎0 40116100其他人字形胎面非子午线轮胎3%其他人字形胎面子午线轮胎0 40116200其他人字形胎面非子午线轮胎3%其他人字形胎面子午线轮胎0 40116300其他人字形胎面非子午线轮胎3%其他人字形胎面子午线轮胎0 40116900其他人字形胎面非子午线轮胎3%子午线轮胎是指在轮胎结构中，胎体帘子线按子午线方向排列，并有钢丝帘线排列几乎接近圆周方向的带束层束紧胎体的轮胎税则号列商品名称税率备注x其他新的充气橡胶子午线轮胎0 40119200其他新的充气橡胶非子午线轮胎3%其他新的充气橡胶子午线轮胎0 40119300其他新的充气橡胶非子午线轮胎3%其他新的充气橡胶子午线轮胎0 40119400其他新的充气橡胶非子午线轮胎3%其他新的充气橡胶子午线轮胎0 40119900其他新的充气橡胶非子午线轮胎3%汽车用旧的充气橡胶子午线轮胎0 40122010汽车用旧的充气橡胶非子午线轮3%胎其他用途旧的充气橡胶子午线轮胎 40122090其他用旧的充气橡胶非子午线轮3%胎汽车用实心或半实心子午线轮胎0 40129020汽车用实心或半实心非子午线轮3%胎其他用实心或半实心子午线轮胎0 40129090其他用实心或半实心非子午线轮3%税则号列商品名称税率备注x胎 40131000汽车轮胎用橡胶内胎3% 40139090其他橡胶内胎3% 44091010针叶木地板条（块）5% 44092910非针叶木地板条（块）5% 44190031木制一次性筷子5% 71011011未分级的天然黑珍珠10% 71011019其他未分级的天然珍珠10% 71011091其他天然黑珍珠10% 71011099其他天然珍珠10% 71012110未分级,未加工的养殖珍珠10% 71012190其他未加工的养殖珍珠10% 71012210未分级,已加工的养殖珍珠10% 71012290其他已加工的养殖珍珠10% 71031000未加工宝石或半宝石10% 71039100经其他加工的红,蓝,绿宝石10% 71039910经其他加工的翡翠10% 71039990经其他加工的其他宝石或半宝石10% 未加工合成或再造其他宝石半宝10% 71042090石税则号列商品名称税率备注x其他工业用合成或再造宝石半宝10% 71049019石 71049099其他非工业用合成宝石或半宝石10% 其他天然或合成宝石或半宝石粉 7105900010% 末其他贱金属为底的包贵金属制首10% 71132090饰 71161000天然或养殖珍珠制品10% 71162000宝石或半宝石制品10% ex8702109220≤座≤23柴油客车5% 8702109310≤座≤19柴油客车5% ex8702902020≤座≤23非柴油客车5% 8702903010≤座≤19非柴油客车5% 87032130排气量≤1升的小轿车1% 87032140排气量≤1升的越野车1% 87032150排气量≤1升,≤9座的小客车1% 87032190排气量≤1升的其他车辆1% 870322301升＜排气量≤1.5升的小轿车3% 870322401升＜排气量≤1.5升的越野车3% 870322501升＜排气量≤1.5升,≤9座的小3% 税则号列商品名称税率备注x客车1升＜排气量≤1.5升的其他载人3% 87032290车辆 87032341 1.5升＜排气量≤2升的小轿车5% 87032342 1.5升＜排气量≤2升的越野车5% 1.5升＜排气量≤2升,≤9座的小5% 87032343客车1.5升＜排气量≤2升的其他载人5% 87032349车辆 870323512升＜排气量≤2.5升的小轿车9% 870323522升＜排气量≤2.5升的越野车9% 2升＜排气量≤2.5升,≤9座的小 870323539% 客车2升＜排气量≤2.5升的其他载人 870323599% 车辆 87032361 2.5升＜排气量≤3升的小轿车12% 87032362 2.5升＜排气量≤3升的越野车12% 2.5升＜排气量≤3升,≤9座的小 8703236312% 客车 87032369 2.5升＜排气量≤3升的其他载人12% 税则号列商品名称税率备注x车辆 870324113升＜排气量≤4升的小轿车25% 870324123升＜排气量≤4升的越野车25% 3升＜排气量≤4升,≤9座的小客 8703241325% 车3升＜排气量≤4升的其他载人车25% 87032419辆 870324214升＜排气量的小轿车40% 870324224升＜排气量的越野车40% 870324234升＜排气量,≤9座的小客车40% 870324294升＜排气量的其他载人车辆40% 87033111排气量≤1升的小轿车1% 87033119排气量≤1升的其他载人车辆1% 870331211升＜排气量≤1.5升的小轿车3% 870331221升＜排气量≤1.5升的越野车3% 1升＜排气量≤1.5升,≤9座的小 870331233% 客车1升＜排气量≤1.5升的其他载人3% 87033129车辆 87033211 1.5升＜排气量≤2升的小轿车5% 税则号列商品名称税率备注x 87033212 1.5升＜排气量≤2升的越野车5% 1.5升＜排气量≤2升,≤9座的小5% 87033213客车1.5升＜排气量≤2升的其他载人 870332195% 车辆 870332212升＜排气量≤2.5升的小轿车9% 870332222升＜排气量≤2.5升的越野车9% 2升＜排气量≤2.5升,≤9座的小9% 87033223客车2升＜排气量≤2.5升的其他载人 870332299% 车辆 87033311 2.5升＜排气量≤3升的小轿车12% 87033312 2.5升＜排气量≤3升的越野车12% 2.5升＜排气量≤3升,≤9座的小 8703331312% 客车2.5升＜排气量≤3升的其他载人 8703331912% 车辆 870333213升＜排气量≤4升的小轿车25% 870333223升＜排气量≤4升的越野车25% 870333233升＜排气量≤4升,≤9座的小客25% x税则号列商品名称税率备注车 870333293升＜排气量≤4升的其他载人车辆25% 870333614升＜排气量的小轿车40% 870333624升＜排气量的越野车40% 870333634升＜排气量,≤9座的小客车40% 870333694升＜排气量的其他载人车辆40%其他型排气量≤1升的其他载人车辆1%其他型1升＜排气量≤1.5升的其他载人车辆3%其他型1.5升＜排气量≤2升的其他载人车辆5%其他型2升＜排气量≤2.5升的其他载人车辆9%其他型2.5升＜排气量≤3升的其他载人车辆12%其他型3升＜排气量≤4升的其他载人车辆25%87039000其他型4升＜排气量的其他载人40%税则号列商品名称税率备注x车辆电动汽车和其他无法区分排汽量0 的载人车辆排汽量≤50毫升摩拖车及脚踏两3% 87111000用车50毫升＜排汽量≤100毫升摩拖3% 87112010车及脚踏两用车100毫升＜排汽量≤125毫升摩拖 871120203% 车及脚踏两用车125毫升＜排汽量≤150毫升摩拖3% 87112030车及脚踏两用车150毫升＜排汽量≤200毫升摩拖 871120403% 车及脚踏两用车200毫升＜排汽量≤250毫升摩拖3% 87112050车及脚踏两用车250毫升＜排汽量≤400毫升摩托10% 87113010车及脚踏两用车400毫升＜排汽量≤500毫升摩托 8711302010% 车及脚踏两用车 87114000500毫升＜排汽量≤800毫升摩托10% x税则号列商品名称税率备注车及脚踏两用车 87115000排汽量＞800毫升摩托车及脚踏两用车10% 87119010电动摩托车及脚踏两用车0 排汽量≤250毫升摩拖车及脚踏两用车3% 排汽量＞250毫升摩托车及脚踏两用车10% 87119090其他无法区分排汽量的摩托车及脚踏两用车3% ex89039100机动帆船10%ex89039200汽艇10%ex89039900娱乐或运动用其他机动船舶或快艇10%长度大于8米小于90米ex91011100机械指示式的贵金属电子手表，进口完税价格≥10000元人民币/块20% ex91011910光电显示式的贵金属电子手表，进口完税价格≥10000元人民币/块20% ex91011990其他贵金属电子手表，进口完税价格≥10000元人民币/块20% 税则号列商品名称税率备注x自动上弦的贵金属机械手表，进口ex9101210020% 完税价格≥10000元人民币/块非自动上弦贵金属机械手表，进口20% ex91012900完税价格≥10000元人民币/块机械指示式的其他电子手表，进口ex9102110020% 完税价格≥10000元人民币/块光电显示式的其他电子手表，进口20% ex91021200完税价格≥10000元人民币/块其他电子手表，进口完税价格≥ex9102190020% 10000元人民币/块其他自动上弦的机械手表，进口完20% ex91022100税价格≥10000元人民币/块其他非自动上弦的机械手表，进口ex9102290020% 完税价格≥10000元人民币/块 95063100全套高尔夫球棍10% 95063200高尔夫球10% 注：“ex"标识表示非全税目商品。
