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国库集中支付业务操作规程一、国库单一账户体系管理（一）国库单一账户体系财政国库管理制度改革的目标，是建立以国库单一账户体系为基础，资金缴拨以国库集中收付为主要形式的现代国库管理制度。
国库单一账户体系包括：国库单一账户，财政部门和预算单位零余额账户，财政专户，特设专户等。
几类账户相互联系，构成财政资金存储、支付和清算的基础。
1.国库单一账户。
这是财政部门开设在中国人民银行的专用存款账户，主要用于财政性资金的存储、支付以及与财政部门零余额账户、预算单位零余额账户等的清算。
2.零余额账户。
包括财政部门零余额账户和预算单位零余额账户。
财政部门零余额账户是财政部门开设在商业银行的账户，主要用于办理财政直接支付业务，以及与清算银行的清算。
预算单位零余额账户主要用于办理财政授权支付业务，以及与清算银行的清算。
零余额账户每日发生的支付，于当日营业终了前由代理银行与清算银行清算(授权支付不得超过财政部门批准的用款额度)。
由于该账户无余额过夜，故称之为零余额账户。
3.财政专户。
这是用于记录、核算有关非税收入和支出的专用存款账户。
4.特设专户。
用于核算经财政部或省财政厅批准，需要进行专门管理的特殊专项支出，如农村义务教育专项资金、中央和省家电下乡补贴资金、中央和地方各级承担的新农合补助资金等。
（二）预算单位零余额账户的管理规定国库单一账户体系中，与预算单位业务直接相关的主要是预算单位零余额账户。
该账户在管理方面有如下规定：1.预算单位零余额账户的开设。
预算单位提出设立银行账户的申请，并填写《预算单位开设（变更）银行账户申请表》，报市财政局国库科审核，按程序审批后，财政部门通知代理银行办理开户手续。
2.独立核算预算单位，才能开设一个零余额账户。
3.非独立核算的单位，包括单位财务机构以外的内设职能部门，不得开设零余额账户。
独立核算的异地非法人机构等，确有需要，经财政部门批准后，也可开设一个零余额账户。
4.预算单位零余额账户，首先要有事前财政部门下达的用款额度，才能办理资金支付业务。
国库集中支付业务流程一、用款计划申报用款计划申报的基本流程是：??? 基层预算单位申报→主管部门批复→财政部门审核。
??? ?用款计划申报方式分为纸质申报和网上申报，申报内容分为基本支出和项目支出，其中预算内基本支出、往来资金不需要单位申报计划，由支付中心直接形成用款计划。
预算内项目支出和预算外资金由单位根据项目进度和资金到位情况等申报用款计划。
纸质申报计划：单位根据部门预算填写用款计划表，加盖单位印鉴后送交财政局相应的支出处室。
支出处室审核后将用款计划表传递至支付中心，由支付中心录入支付系统。
网上申报计划：单位首先登陆“合肥市财政国库集中支付网上查询申报审核系统”，点击进入相应的资金账套，然后点击用款申请下面的分月用款计划，进入预算单位用款计划申报界面，选择相应的功能科目和预算管理类型，录入完整的申报信息，录入完毕再输入用户密码、经办人和电话并确认提交。
单位可以点击受理反馈下面的用款计划批复，查询用款计划申报的进度。
单位申报完成以后，主管部门登陆“合肥市财政国库集中支付网上查询申报审核系统”，点击进入相应的资金账套，然后点击计划受理下面的计划批复，计划批复后财政局相应的支出处室再进行审核，审核通过后传递至支付中心，由支付中心导入到支付系统。
由于用款计划申报月份默认为下个月，单位需要注意计划申报的月份。
二、资金支付1、授权支付?授权支付是指单位经财政授权，在财政批准的资金使用额度内，自行开具银行结算凭证，通过财政为单位在代理银行开设的单位零余额账户，将财政资金支付到收款人或用款单位账户。
财政授权支付适用于单位的零星支出。
财政授权支付每月只有10号、20号、30号下达用款额度，单位要注意计划申报的时间。
预算单位办理授权支付，首先登陆“合肥市财政国库集中支付网上查询申报审核系统”，点击进入相应的资金账套，然后点击用款申请下面的财政授权支付，进入财政授权支付申报界面，选择相应的功能科目和预算管理类型，录入完整的支付信息，录入完毕再输入用户密码、经办人和电话并确认提交，待支付中心受理以后，通过“受理反馈”——“授权支付受理”栏目，查询相应的受理编号，将单位代码、账套号、受理编号填写在结算凭证指定位置，持该结算凭证到代理行办理资金支付。
政府采购的流程一、采购资金的确认（一）属于财政拨款的采购资金，由财政部门有关业务科室根据下达给采购单位的年度采购预算，按照拨款申办程序，由负责资金拨付和账户管理的科室于采购前将计划安排的采购资金划入政府采购资金专户；实行国库集中支付试点单位的采购预算资金，单位只须在网上填报采购预算给相关业务科室批复后采购办人员即可在网上查询到，其资金不需拨入政府采购资金专户。
（二）未列入政府采购计划，需另外追加的采购项目，由行政事业单位向市财政局分管业务科室申报，采购办根据资金落实情况给予追加采购计划；实行国库集中支付试点单位的采购追加资金，其资金的确认同上，不需拨入政府采购资金专户。
（三）属于单位自筹的采购资金，采购单位应在采购前5个工作日将资金划入市政府采购资金专户。
二、采购计划的确认（一）属集中采购的项目，在采购前，各单位必须对所采购项目的技术参数、规格型号、采购数量、资金渠道、售后服务等要求进行确认（公务用车采购的还应按程序报相关部门审批），并按采购办规定的时间上报。
（二）各单位报送的采购计划，不得提出具体的品牌要求。
但考虑到部分项目的特殊性及工作的需要，各单位可提出1-2个推荐品牌，供市采购办参考。
（三）属较复杂、非标准的货物，报送采购计划时应附详细的采购要求及说明。
（四）各单位一般不采购外国货物，确因工作需要采购的，应当报经市采购办批准。
三、政府采购流程（一）单位提出采购计划，报市财政局分管业务科室进行预算审核；（二）财政局各业务科室批复采购计划，转采购办；（三）采购办按政府采购制度审批汇总采购计划，一般货物采购交由政府采购中心采购，特殊物品采购可委托单位自行采购；（四）政府采购中心制作标书，并送采购单位确认；（五）政府采购中心发布招标公告或发出招标邀请，发售标书，组织投标，主持开标；（六）评标委员会进行评标，选出预中标供应商。
经采购单位确认后，决定中标供应商；（七）中标供应商与采购单位签订合同；（八）中标供应商履约，采购办与采购单位验收（对技术要求高的采购项目要有专家参与验收）后，由采购单位把合同、供货发票原件和《采购单位验收物品意见表》送到采购中心办理付款手续；（九）政府采购中心把手续办好，送交采购办作为依据，向供应商支付货款；（十）采购单位入固定资产账；（十一）招标活动结束后采购部门要建立档案，包括各供应商招标的标底资料、评标结果、公布的合法证书、公证资料、招标方案等。
政府采购的流程一、采购资金的确认（一）属于财政拨款的采购资金，由财政部门有关业务科室根据下达给采购单位的年度采购预算，按照拨款申办程序，由负责资金拨付和账户管理的科室于采购前将计划安排的采购资金划入政府采购资金专户；实行国库集中支付试点单位的采购预算资金，单位只须在网上填报采购预算给相关业务科室批复后采购办人员即可在网上查询到，其资金不需拨入政府采购资金专户。
（二）未列入政府采购计划，需另外追加的采购项目，由行政事业单位向市财政局分管业务科室申报，采购办根据资金落实情况给予追加采购计划；实行国库集中支付试点单位的采购追加资金，其资金的确认同上，不需拨入政府采购资金专户。
（三）属于单位自筹的采购资金，采购单位应在采购前5个工作日将资金划入市政府采购资金专户。
二、采购计划的确认（一）属集中采购的项目，在采购前，各单位必须对所采购项目的技术参数、规格型号、采购数量、资金渠道、售后服务等要求进行确认（公务用车采购的还应按程序报相关部门审批），并按采购办规定的时间上报。
（二）各单位报送的采购计划，不得提出具体的品牌要求。
但考虑到部分项目的特殊性及工作的需要，各单位可提出1-2个推荐品牌，供市采购办参考。
（三）属较复杂、非标准的货物，报送采购计划时应附详细的采购要求及说明。
（四）各单位一般不采购外国货物，确因工作需要采购的，应当报经市采购办批准。
三、政府采购流程（一）单位提出采购计划，报市财政局分管业务科室进行预算审核；（二）财政局各业务科室批复采购计划，转采购办；（三）采购办按政府采购制度审批汇总采购计划，一般货物采购交由政府采购中心采购，特殊物品采购可委托单位自行采购；（四）政府采购中心制作标书，并送采购单位确认；（五）政府采购中心发布招标公告或发出招标邀请，发售标书，组织投标，主持开标；（六）评标委员会进行评标，选出预中标供应商。
经采购单位确认后，决定中标供应商；（七）中标供应商与采购单位签订合同；（八）中标供应商履约，采购办与采购单位验收（对技术要求高的采购项目要有专家参与验收）后，由采购单位把合同、供货发票原件和《采购单位验收物品意见表》送到采购中心办理付款手续；（九）政府采购中心把手续办好，送交采购办作为依据，向供应商支付货款；（十）采购单位入固定资产账；（十一）招标活动结束后采购部门要建立档案，包括各供应商招标的标底资料、评标结果、公布的合法证书、公证资料、招标方案等。
集采大致流程
集采的大致流程包括以下步骤：
1. 需求调研：了解需要采购的商品种类、规模和数量等信息。
2. 招标公告：通过发布公告，邀请符合条件的供应商参与投标。
公告中会包含招标范围、招标条件、采购规模、投标截止日期等信息。
3. 投标：供应商根据招标要求准备投标文件，并在截止日期前提交。
4. 评标：组织评标专家对所有投标文件进行评审，评估其符合性和优劣。
5. 中标：公布中标结果，向中标供应商发出中标通知书。
6. 合同签订：中标供应商与采购方签订采购合同，明确商品规格、价格、交货期等条款。
7. 采购执行：根据合同约定，采购方支付货款，供应商按照要求发货。
8. 验收：采购方对收到的商品进行验收，确认是否符合要求。
9. 结算：采购方与供应商进行结算，完成交易。
以上是集采的大致流程，具体操作可能因实际情况而有所不同。
国库集中支付系统预算单位报账员操作流程一、单位指标查询操作流程：1、查询单笔单位指标（1）进入系统，选择“财政指标——单位指标登记簿”（2）选择发文起止日期，点击“刷新”，调出本单位指定日期内所有单位指标。
（1）进入系统，选择“财政指标——单位指标明细表”（2）选择起止日期范围，可分资金性质查询，点击“打开”。
二、编制分月用款计划根据批准的部门预算(或部门预算控制数)、收入进度、项目进度和相关规定，按资金性质、支出类型分别编制分月用款计划。
基本支出用款计划按年度均衡性的原则编制，项目支出用款计划按项目实施进度编制。
1、在“功能导航”的“用款计划管理”栏，选择点击“分月用款计划编制”。
2、确定计划月份，选择“预算单位”和“资金性质”，点击“刷新指标”，选择一条可分配的指标，点击“分配计划”。
3、分别填入“支出类型”、“支付方式”、“执行方式”和“计划金额”。
对不需要分配的指标，则直接删除对应的整行，确认无误后点击“保存”，再点击“送审”。
注意：（1）不同资金性质、支出类型的纸质计划应分别报送相应股室；（2）所有政府采购性质支出的支出类型必须选择“政府采购支出”；（3）所有统发工资支出的支出类型必须选择“工资支出”，所有非统发工资性支出的支出类型选择“其他支出”；（4）所有公务卡支出的支出类型必须选择“授权支出”，支付方式必须选择“授权支付”。
如发现已送审但未审核的计划有误，可进入“分月用款计划登记簿”，在“已送审2”页签里选择此计划后点出“收回”。
收回后在“未送审1”页签里进行修改或删除。
三、冲销分月用款计划国库股已经下达的分月用款计划如发现有误，需要进行分月用款计划冲销。
操作流程：1、在“功能导航”的“用款计划管理”栏，选择点击“分月用款计划冲销”。
2、选择需要冲销的计划月份，选择“预算单位”，点击“计划信息”，列出当前符合条件的分月用款计划。
3、对不需要冲销的指标，直接删除对应的整行。
在“计划金额”填入负数的冲销金额。
教育财务核算中心国库集中支付操作流程(征求意见稿)前言：本操作流程，根据《县级财政国库管理制度改革实施方案(试行)的通知》和《县级财政国库管理制度改革资金支付管理暂行办法》的有关规定，在不改变预算单位会计主体、资金使用权、财务管理和会计核算职责的前提下，为适应我局教育核算中心国库管理制度改革需要，根据教育财务核算中心财务业务实际，特对我局教育财务核算中心国库集中支付操作流程作如下说明：一、预算内收支(一)预算内收支核算---财政直接支付包括财政统发教师工资、预算内政府采购款、专用资金(如基建、大型修缮、设备购置等)等等。
适用总账科目：财政补助收入、拨入专款、事业支出(内)、专款支出。
1、账务核算(1)、汇总记账员依据有关文件报表请示财政对口股室下达用款计划,通过网上向县财政国库支付执行机构提交直接支付用款电子申请(见“操作流程”)，并报送纸质(统发工资不报)《财政直接支付汇总申请书》，根据代理银行《财政直接支付入账通知书》，按财政及上级有关标准原则，对上述各项资金进行分解，并编制“县教育经费分解表”，分解表按单位(列)及科目(行)进行明细分类，并按报账单位向各记账员下达“内部收付记账通知单”，按下述核算方式录制记账凭证(中心总账)，并做相关明细核算，以《财政直接支付入账通知书》为原始凭证。
借记事业支出(内)(专款支出等)贷记财政补助收入(拨入专款等)(2)、各记账员凭汇总记账员下达“内部拨款记账通知单”做各校分账，按上述核算方式录制记账凭证，并对单位下达“集中收付通知单”，依据“核算中心实施细则”核算，政府采购由各校报账员出具采购文件，专项支出由各报账员出具专项支出相关文件资料(下同)。
(3)、符合固定资产管理的，各报账员必须出具相关的原始证明材料，记账员进行固定资产核算，中心总账不进行固定资产核算。
借记，固定资产贷记，固定基金2、操作流程(1)财政统发工资：进入出纳岗位→点击直接支付→进入录入→点击计划→双击计划→填写收款人名称(县财政局)、账号(财政提供的代发账号)、银行(工资代发银行)、金额→提交→选择凭证→送审→完成。
政府采购流程第一部分政府采购概述政府采购差不多概念政府采购，是指各级国家机关、事业单位和团体组织，使用财政性资金采购依法制定的集中采购名目以内的或者采购限额标准以上的物资、工程和服务的行为。
财政性资金，包括财政预算资金和纳入财政治理的其他资金。
采购，是指以合同方式有偿取得物资、工程和服务的行为，包括购买、租赁、托付、雇用等。
使用财政性资金采购，是指全部或部分使用财政性资金，以及使用需要财政性资金偿还的借款、贷款等的采购行为。
物资，是指各种形状和种类的物品，包括原材料、燃料、设备、产品等。
工程，是指建设工程，包括构筑物和建筑物新建、改建、扩建、装修、拆除、修缮，以及与建设工程相关的勘察、设计、施工、监理等。
服务，是指除物资和工程以外的其他政府采购对象，包括各类专业服务、信息网络开发服务、金融保险服务、运输服务，以及修理与爱护服务等。
采购项目中含不同采购对象的，以占项目资金比例最高的采购对象确定其项目属性。
政府采购依据政府采购以《中华人民共和国政府采购法》等国家的相关法律法规为依据，依照国家和自治区有关政府采购的政策规定，结合本地区、本部门实际，组织实施政府采购。
政府采购原则政府采购应当遵循公布透亮原则、公平竞争原则、公平原则和诚实信用原则。
政府采购监督治理部门本规程所称“政府采购监督治理部门”是指各级人民政府财政部门。
各级人民政府财政部门是负责政府采购监督治理的部门，依法履行对政府采购活动的监督治理职责。
审计机关应对政府采购进行审计监督。
政府采购监督治理部门、政府采购各当事人有关政府采购活动，应当同意审计机关的审计监督。
监察机关应加强对参与政府采购活动的国家机关、国家公务员和国家行政机关任命的其他人员实施监察。
政府采购当事人政府采购当事人，是指在政府采购活动中享有权益和承担义务的各类主体，包括采购人、供应商、政府集中采购机构和采购代理机构等。
采购人，是指依法进行政府采购的国家机关、事业单位、团体组织。
国库集中支付操作流程第一章：国库单一帐户体系的设置一、县财政局在人民银行鄱阳县中心支行开设的国库单一帐户。
用于记录、核算和反映财政预算内资金和纳入预算管理的政府性基金的收支活动。
二、县财政局在商业银行开设非税收入资金财政专户。
用于记录、核算和反映非税收入资金的收支活动。
三、县财政局在商业银行开设的财政零余额帐户。
用于记录、核算和反映实行直接支付方式的财政性资金活动。
四、县财政局在商业银行为预算单位开设国库集中核算帐户。
用于记录、核算和反映实行授权支付方式的财政性资金活动。
五、县财政局在商业银行开设清算备用金帐户，用于现代化支付清算系统建成以前，办理超过当天清算截止时间后实际发生授权支付的资金清算。
清算备用金帐户的额度由县财政局确定。
六、经省人民政府、省财政厅和市人民政府批准或授权，由县财政局为预算单位在商业银行开设特设专户。
用于记录、核算和反映县财政或预算单位的特殊专项资金活动。
月度用款计划流程图2第二章：月度用款计划月度用款计划流程说明一、预算单位依据批复的部门预算指标编制《预算单位月度用款计划表》，在上报县财政局业务股室，并提出财政直接支付和授权支付月度用款计划数。
二、县财政局业务股室在2个工作日内审核预算单位的月度用款计划后，上报送县财政局国库股汇总审核。
三、县财政局国库股对业务股室转报的预算单位月度用款计划在2个工作日内进行汇总审核，审核通过后将批准的计划传达给县国库支付核算中心和预算单位。
四、县国库集中支付核算中心根据县财政局批准的预算单位月度用款计划，每月月底前2个工作日填制《财政授权支付额度、清算额度汇总通知书》和《预算单位财政授权支付额度明细单》，经县财政局国库股结合国库存款加盖印章后，送人民银行鄱阳县支行和商业代理银行。
月度用款计划编制说明一、编制方法1、预算单位根据批准的部门预算编制月度用款计划、该计划按月编制，包括财政直接支付用款计划和财政授权支付用款计划两部分。
2、预算单位月度用款计划按照县财政局统一制定的《县级预算单位月度用款计划表》编制。
采购单位根据采购需求，填制《政
府采购项目申报审批表》报财政资
金管理股室和采购管理办公室审批
政府采购办审批采购组织形式及采
购方式
属于政府集中采购项目10万
元以上的必须进凤庆县公共
资源交易中心平台信息公开
集中采购属于部门集中采购10万元以上的项目的，由单位按审批的采购方式委托代理机构组织采购工作属分散自行采购的由采购单位自行组织采购工作根据审批的采购方式，属于A
类项目，单位必须委托凤庆
县公共资源交易中心集中组
织委托采购。
属于A类项目，单位必须委托县公共资源交易中心集中采购；属于B 类项目也可委托省级以上批准的代理机构--社会中介机构，也可委托
凤庆县公共资源交易中心采购。
单位与中标供应商签订政府采购合同
根据交易中心采购结果填发
《政府采购中标（入选）通
知书》，督促中标供应商与
采购单位签订供货或服务合
同，并按要求履行和他弄单位与中标供应商签订政府采购合同
采购单位支付资金
货物验收（验收工作原则上由采购
单位组织进行，采购数额较大且有
特殊要求的采购项目，采购单位组
织聘请专业技术人员验收，并出具
验收报告）
结算（采购单位与供应商进行采购
资金结算）
合同备案（采购单位将采购合同一
式三份及发票复印件一份报政府采
购办备案）
政府采购工作流程图
采购组织形式：政府集中采购、部门集中采购、分散采购；
采购方式：公开招标、邀标采购、竞争性谈判、单一来源采购、询价采购、自行采购。
政府。
寿宁县国库集中支付业务操作流程一、预算指标管理流程：1、各业务股根据人大批复的年度支出预算，录入各预算单位经费指标。
2、预算单位追加的预算指标（包括预备费、专项指标等）各业务股随时录入。
3、预算股根据各业务股录入的指标进行审核、下达。
二、用款计划管理流程：1、各预算单位根据预算股下达的预算指标，在额度内根据用款需求于每月20日之前上报次月的分月用款计划。
2、财政局各业务股室根据预算单位上报的用款计划于每月20日至23日一审计划，采购办于每月24日至25日对政府采购项目冻结资金，国库股于每月25日至27日二审计划，财政局领导于每月27日至30日终审计划。
3、国库股于次月1日下达各预算单位用款计划，同时国库支付中心向人行国库科发送授权额度。
三、支付管理流程：1、直接支付：预算单位进行支付申请录入（可随时操作），直接支付申请书打印，并将所需的纸质材料原件及复印件（加盖公章）送至国库支付中心，国库支付中心将款项直接拨付到商品和劳务供应商账户。
注：如果是政府采购项目，在申请支付前预算单位要先将纸质的材料报送采购办审核，解冻资金。
注：国库支付中心定于每周三将支付令送至代理银行（特殊情况例外）。
2、授权支付：预算单位在计划额度内根据用款需求，自行打印支付令至代理银行进行支付。
操作员2进行支付申请录入，操作员1进行支付申请审核、生效、打印。
四、清算管理流程：1、具体清算流程在代理银行和人民银行间办理（略）2、各代理银行日常受理支付业务时间截止于每天上午11点，超过时间只能隔天办理支付。
下午为人行清算业务时间，不予办理支付业务。
办理集中支付业务应注意的几点事项一、预算单位在申请以下三种财政直接支付业务时，必须填制《财政直接支付申请书》（在国库支付系统中填制生成），由单位负责人、财政负责人和经办人签（章）并加盖公章，所有报销的纸质材料原件要求报送国库支付中心审核，并提供材料复印件加盖单位公章及“与原件核对无误”印章并签章，以对复印件的真实性负责。
