商业银行中间业务案例分析

山西农经//2020年10期DOI ：10.16675/14-1065/f.2020.10.085浅析我国商业银行中间业务的发展□黄港焘摘要：2016年我国从利率管制体系向市场化利率体系的转变基本完成，2019年8月中国人民银行决定对贷款市场报价利率机制进行改革。

市场经济体系不断完善，互联网金融快速发展，阿里巴巴和腾讯推出的余额宝和零钱通的活期存款利率远高于我国传统商业银行的活期存款利率，导致我国商业银行传统业务进一步被压缩。

分析了招商银行的中间业务及其开展过程中出现的问题，以“钱端”案为例，提出了相应对策。

总结了传统金融机构在开展中间业务过程中出现的问题，以互联网思维方式和互联网金融为基础，探讨商业银行经营体制创新的思考。

关键词：中间业务；商业银行；钱端文章编号：1004-7026（2020）10-0144-02中国图书分类号：F832.2文献标志码：A （武汉学院湖北武汉430212）以7家上市股份制商业银行2018年的年报数据为基础，对我国银行业的中间业务进行分析。

由于7家商业银行的资产不同，因此主要根据7家商业银行非利息收入占营业收入的比重进行分析。

2013年以来，7家银行的非利息收入占比都有较大提升，其中交通银行的非利息收入占比在2018年达到38.4％，是所有银行中情况最好的。

在同一时期，招商银行占比达到35.5％，2015—2018年的财报中非利息收入占比都在30％以上。

经过计算，2013—2018年，招商银行的非利息收入占比为32.03％，中国银行的非利息收入占比为29.62％，除了招商银行以外其余6家上市商业银行非利息收入占比都在30％以下。

1以招商银行为例探究商业银行业务发展概况1.1..招商银行中间业务的发展对于中间业务的收入边界，我国没有相关的文件进行规定。

根据中间业务的含义及种类，在遵守会计准则的条件下，我国商业银行的中间业务收入主要概括为两个大类。

第1类是服务费收入，主要表现为商业银行办理业务时产生的手续费和佣金。

选取交通银行、工商银行和招商银行作为分析商业银行中间业务发展概况的主要银行。

商业银行中间业务广义上讲“是指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入的业务”（2001年7月4日人民银行颁布《商业银行中间业务暂行规定》）。

它包括两大类：不形成或有资产、或有负债的中间业务（即一般意义上的金融服务类业务）和形成或有资产、或有负债的中间业务（即一般意义上的表外业务）。

我国的中间业务等同于广义上的表外业务，它可以分为两大类，金融服务类业务和表外业务。

金融服务类业务是指商业银行以代理人的身份为客户办理的各种业务，目的是为了获取手续费收入。

主要包括：支付结算类业务、银行卡业务、代理类中间业务、基金托管类业务和咨询顾问类业务。

表外业务是指那些未列入资产负债表，但同表内资产业务和负债业务关系密切，并在一定条件下会转为表内资产业务和负债业务的经营活动。

主要包括担保或类似的或有负债、承诺类业务和金融衍生业务三大类。

我国商业银行的主要中间业务有基本都差不多，主要集中在基金、期货、三方存管、黄金现货、白银现货、代发工资、代缴养老保险、外汇结算、网上支付转账、签发银行卡、信用卡等。

交通银行交通银行始建于1908年（光绪三十四年），是中国早期四大银行之一，也是中国早期的发钞行之一。

1986年7月24日，作为金融改革的试点，国务院批准重新组建交通银行。

1987年4月1日，重新组建后的交通银行正式对外营业，成为中国第一家全国性的国有股份制商业银行，现为中国五大国有大型商业银行之一。

(一) 其子公司交银国际亚洲有限公司、交银国际证券有限公司、交银国际资产管理有限公司向广大的海内外客户群提供包括保荐上市、收购合并、财务顾问、承销及配售、股本或债务融资、直接投资、股票销售和交易、期货买卖、中国B股交易、孖展融资及资产管理等在内的优质金融服务。

交银国际为证券投资者提供了多种证券投资的平台。

主要业务集中在证券方面在国内商业银行中占有重要的地位，也为母公司交通银行每年带来可观的表外业务收入。

中间业务中间业务又称表外业务，其收入不列入银行资产负债表。

结算业务是由商业银行的存款业务衍生出来的一种业务。

中间业务范围广泛，涵盖结算、代理、担保、信托、租赁、融资、信息咨询、衍生金融工具交易等，因此对中间业务的分类也有不同的标准。

目前国际上最常见划分中间业务种类的依据是收入来源标准，美国银行业根据收入来源将中间业务分为以下五类:一是信托业务，指信托部门产生的交易和服务收入;二是投资银行和交易业务，指证券承销、从事金融交易活动所产生的收入:三是存款账户服务业务，包括账户维护等;四是手续费类收入，包括信用卡收费、贷款证券化、抵押贷款再融资服务收费、共同基金和年金的销售、自动提款机(ATM)提款收费等;五是其他手续费类收入，包括数据处理服务费、各种资产出售收益等。

从各国的情况来看，随着科技的发展和计算机的应用，越来越多的大银行利用网络的便利，推行交叉销售，如银行销售保险、基金，增加咨询、顾问和理财业务等，中间业务在各银行收入中占的比重也日益增加并在2001年以后呈现快速上升的趋势。

据统计，国际上商业银行的中间业务收入一般占总收入的40%-50%，有的银行占比更高，超过70%。

美国银行业非利息收入占总收入的比重从2000年18.8%上升到了2005年36.5%，到2005年达到42.90%。

欧洲银行业的非利息收入2000年占总收入的比重为26%，2005年则达到39%。

发展较快的国家如英国二者比重从28.5%上升到41.5%。

2000年德国商业银行在全年收入的160亿马克中，利息收入只有55亿德国马克，且有近100亿马克的收入来自中间业务收入，到了2005年，德国银行业通过中间业务就获利340亿德国马克，占总盈利的65%。

以德意志银行为例，2005年该行的手续费收入在前一年增长52%的基础上，又增长了42%。

2005年德意志银行的营业收入287亿欧元，其中利息净收入68亿欧元，手续费收入为115亿欧元，占比为40%，成为该行最大的收入来源。

商业银行中间业务：现状、问题与对策一一以建设银行为例第三章建设银行中间业务：现状分析3．1建设银行中间业务发展现状3．1．1建设银行中间业务产品的发展情况目前，从产品的划分类型上来看，建设银行的中间业务大体上由咨询顾问、银行卡、委托代理和支付结算等这几大类组成。

根据2012年建设银行年度业绩报告显示，这几类中间业务产品合计收入已经超出了800亿元人民币，占到了建设银行中间业务总收入的85．03％。

在这几类中间业务收入中，银行卡类的收入从2011年第三的位置上升到了2012年第一的位置，2012年的收入总额达201 亿元人民币，占到了中间业务总收入的20．93％；在新增中问业务收入方面，也是银行卡类业务的贡献最大，相比2011年增加了52．27亿元人民币，占当年新增中问业务收入总额的77．74％；同时，委托代理，支付结算和担保承诺类相比201 1年下降趋势较为显著。

具体收入情况参照下表：3．1．2建设银行中间业务产品的细分角度来看从产品的明细角度来看，2012年中间业务收入的前10名分别是：银行卡手续费、顾问和咨询费、代理业务手续费，结算与清算手续费，理财产品业务收入、托管及受托佣金、电子银行、信用承诺、担保等，其中，排名前5位的产品收入就超过了700亿元人民币，合计占到了全部中间业务收入比例的76％以上。

具体的情况和金额参见下表所示：另外，在建设银行的中间业务收入中，2012年同比2011年，增长额较快的前5名产品主要是：银行卡手续费、顾问和咨询费、理财产品业务收入、托管及其他受托业务佣金、电子银行业务收入。

在这些产品当中增加幅度最大、金额增长最多的产品是银行卡手续费、理财产品业务收入，增幅分别为35．06％和18．64％。

具体参见下表所示：3．2建设银行中间业务收入现状建设银行的中间业务收入，自2006年开始，保持了较快的发展，而且收入的结构在进一步的优化，市场的竞争力也得到了较快的提升。

由于目前建设银行对中间业务的划分还不够规范，披露也不够完善，尤其在成本和费用方面，一部分中间业务的成本费用很难从资产负债业务的成本费用中剥离出来，所以业绩报告所披露的净收入数值还不够精确。

案例：西方银行业的中间业务创新和我国银行业的中间业务发展西方商业银行的中间业务创新从20世纪70年代开始，这一时期以信用卡业务、代售保险和基金等业务为主。

80年代后，随着金融衍生产品市场的发展，商业银行推出了大量信用担保、互换、期货和期权等衍生类中间业务产品。

90年代后，信息技术的发展及其应用推动了电子渠道建设，现金管理等资源整合型中间业务陆续推出。

2000年后，受益于混业经营和发达的金融市场，商业银行的中间业务从传统支付结算和证券相关业务，发展到代客理财和资产管理等诸多领域，实现了保险、证券和信托等中间业务的全面推进。

在混业经营的环境中，西方商业银行的资产运用能力和产品开发能力不断提高，中间业务呈现出多元化、个性化、系列化和综合化的发展趋势。

西方商业银行的中间业务大致可分为四大类，一是结算运营类业务，二是交易、投资及保险业务，三是信用卡类业务，四是数据处理服务和ATM等其他业务。

大型银行集团的中间业务收入中，资产管理、投资银行和证券经纪收入占比70%左右，与传统银行业务相关的账户收费、信用以及结算业务等收费业务占比30%左右。

西方国家的学者和银行家认为，中间业务收入占总收入的比重越高，商业银行的收入就越稳定，受经济环境变化的影响就越小。

根据欧洲中央银行的统计，1989年至2005年间，欧洲前50大银行中间业务收入在总收入中的占比由23%上升到55%，中间业务收入占比的高低已成为衡量银行稳定性的重要指标。

我们以汇丰银行为例来看一下发达国家银行的中间业务项目以及收入情况。

表5-2列出了汇丰银行2010年的收入额及其结构。

从表中可以看出，2010年汇丰银行可以归为中间业务的收入有服务费净收入和交易净收入两项，两者之和达到24.57亿美元，占营业总收入的30.70%。

实际上中间业务收入占总收入的比重要高于该数值，因为在保险费净收入、其他营业收入等项目中也有部分项目属于广义中间业务。

如果我们把除“利息净收入”以外的其他收入都看作是广义中间业务收入的话，那么中间业务收入占比将高达50.71%。

A商业银行中间业务审计案例分析
近年来,各商业银行致力于业务转型,推动中间业务发展。

针对快速兴起的中间业务市场,监管部门陆续出台多项监管措施以规范银行的业务运营。

伴随着业务规模的扩大,监管规定的增加,中间业务的审计风险也不断提高。

本研究以外部审计师对A银行财务报告中间业务部分的审计工作为例,分析外部审计师在工作中存在的问题,提出改进措施。

本案例中的审计流程具有较强的可行性,可以为现行中间业务外部审计工作提供参考。

另外,本研究结果可以填补审计准则在银行中间业务审计指导上的空白,弥补国内外研究的不足。

首先,本研究列举了中间业务的特点,据此分析外部审计师在工作中需要关注的风险及可能面临的困难。

接着,本研究以B会计师事务所对大型国有制商业银行——A银行2016年年度财务报告境内中间业务部分执行的审计工作为案例,遵照审计指南的要求,采用逐层递进的方式,阐述会计师事务所在制定审计计划、识别与评估风险、执行进一步审计程序、完成审计工作这四个阶段对银行中间业务所做的工作。

本研究又基于中间业务的特殊性,详细分析了该审计案例中存在的不足之处,主要包括:(1)审计计划对前期的审计工作重视不足;(2)风险识别不充分,对特别风险关注不足;(3)过度强调降低审计风险,忽视对审计资源投入量的控制;(4)设计的风险应对措施缺乏专业性;(5)审计完成阶段未能有效的跟进关键审计事项;针对上述问题,本研究先从完善审计指南、改变会计师事务所理念、增强注册会计师专业能力这三个层面提出了总体改进建议,再针对审计过程提出具体改进建议。

我国城市商业银行中间业务发展研究-以南京银行为例一、研究背景随着我国城市化进程的加快和经济的稳步发展，城市商业银行作为城市经济的推动者和服务者，在经济社会发展中所起的作用越来越重要。

城市商业银行，作为金融机构，除了传统的储蓄、贷款、理财等货币金融服务外，还拥有丰富的中间业务，如信用卡、保险、租赁、基金等。

城市商业银行通过中间业务的开展，不仅能够增加收入，提高盈利能力，而且可以拓展业务范围，增强客户粘性，提高金融服务综合能力。

因此，城市商业银行加强中间业务发展已成为当前金融领域重要的发展方向之一。

南京银行是江苏省内较具实力的商业银行之一。

南京银行成立于1996年，经过二十多年的发展，已经成长为业务范围全面、金融服务综合性较强的城市商业银行。

南京银行中间业务包括信用卡、保险、租赁、基金等多个方面，中间业务的发展情况对于南京银行的经营状况具有重要影响。

因此，本文以南京银行为研究对象，对其中间业务发展情况进行探究，分析其中间业务的优劣势和发展问题，从而为当前城市商业银行中间业务的优化提供借鉴和参考。

二、研究内容本文将从南京银行中间业务的发展历程入手，深入探究南京银行信用卡、保险、租赁、基金等各项中间业务的规模、活跃度、盈利能力等方面，以此为基础，分析其中间业务的优劣势和存在的问题。

1、南京银行中间业务的发展历程。

2、南京银行信用卡业务的发展情况。

3、南京银行保险业务的发展情况。

4、南京银行租赁业务的发展情况。

5、南京银行基金业务的发展情况。

6、南京银行中间业务存在的问题及优化建议。

三、研究方法本文采用文献调研和资料分析相结合的方法，通过查阅相关文献和资料，深入了解南京银行中间业务的发展情况和存在的问题，分析其优劣势及发展趋势。

同时，本文还将结合实际调研，通过对南京银行的调查分析，获得更多的数据和信息，并对分析结果进行论证和验证，从而得到较为全面、准确的结论。

四、研究意义本文研究意义在于对我国城市商业银行中间业务的发展进行深入研究，从南京银行的实践经验和中间业务发展情况入手，分析其优劣势及存在的问题，为其他城市商业银行提供参考和借鉴，促进我国城市商业银行中间业务的优化和发展。

MODERN BUSINESS现代商业130基于SSM的商业银行中间业务收入结构分析——以农行湖南分行为例胡汉良农业银行湖南省分行　湖南长沙　410000摘要:银行中间业务具有风险低、资本占用少、收益稳定等优势，是现代商业银行发展的“推进器”,也是银行经营转型的战略重点。

本文分析了商业银行面临的新形势与新挑战，采用转移—份额分析法(简称SSM分析法)，解析湖南农行中间业务收入结构总体变化特征，提出了该行中间业务发展的建议。

关键词:银行；中间业务收入；SSM分析中图分类号:F832.2 文献识别码:A 文章编号:1673-5889(2020)17-0130-02一、背景随着互联网金融和第三方支付的迅猛发展，银行传统的中间业务优势不再，客户和业务流失明显加剧。

与此同时，互联网金融企业依托服务场景、数据挖掘和流量获客等方面的先天优势，借助快速迭代的金融科技手段，搭建起多牌照、综合化的金融服务体系，业务触角全面伸入传统金融领域，给银行业带来了巨大的冲击，“去银行化”已从过去的不可能逐渐变成了可能。

银客联系在弱化。

移动扫码支付大行其道，导致客户的消费理念和行为习惯发生了根本性变化，居民外出仅携带手机已成常态，不仅降低了现金、实体银行卡的使用频率，也使得物理网点、自助机具等传统渠道的客户访问率不断下降，离柜化、去现金化趋势越来越明显。

无论是现金、银行卡还是网点，都是银行联系个人客户最基础的工具，也是衍生更加附加值金融业务的联系和纽带，如果这部分联系被屏蔽和切割，那么，银行的客户基础和资源会不断削弱和流失，这将动摇整个银行体系根基。

银行产品被替代。

银行大多数的中间业务，现在金融科技都可以更好地实现，催生出成本更低、效率更高、体验更好的产品和服务，致使第三方支付、线上融资迅速抢占了市场。

截至2017年末，第三方支付的业务量占比接近70%，在小额支付领域占据了绝对优势；“余额宝”的规模达到1.58万亿元，相当于一家大型银行的个人活期存款总额；“花呗”“网商贷”等线上融资渠道得众多消费者欢迎，金融科技已经渗入到百姓生活的方方面面，或将导致许多现有银行产品逐步退出历史舞台。

商业银行中间业务占比分析温州大学第一篇：商业银行中间业务占比分析温州大学商业银行中间业务占比分析摘要：随着经济全球化的深入，国内金融改革步伐加大。

商业银行必须改变过去依赖存贷款利差的经营模式，大力发展中间业务。

虽然近几年我国商业银行发展较快，但是还是存在一系列的问题由于我国商业银行中间业务发展起步晚，存在收入比重低，品种不健全等问题。

本文将对国内各商业银行中间业务的占比进行分析，并选取典型与国外商业银行差距进行分析比较。

关键词：商业银行，中间业务，占比分析一、资产业务、负债业务和中间业务是商业银行的三大支柱业务，在金融国际化和银行业全面开放的背景下,中间业务逐渐成为商业银行新的效益增长点和竞争焦点。

长期以来，我国商业银行的收入主要来自于存贷款利差，中间业务收入比例很低，与发达国家差距明显，存在着创新观念不强，产品不健产品不健全，经营理念与管理模式不完善等问题。

中间业务是指商业银行为客户办理收付及其他委托代理事项、提供各种金融服务的业务。

在办理这类业务时，银行既不是债务人也不是债权人，而是处于受委托代理地位，以中间人身份进行各项业务活动。

银行中间业务基本上都是服务性质的，它既满足了经济社会对商业银行金融服务的需求，又能为商业银行吸引更多顾客，增加其经营利润。

中间业务主要包括结算业务、信托业务、租赁业务、代理融通业务、咨询业务、银行卡业务以及汇兑、承兑、信用证及电子计算机服务等多种业务。

本文将就当前我国商业银行中间业务占比情况进行研究分析。

首先，与国外银行相比，我国商业银行中间业务发展相对较晚。

在品种类上也比较单一，仅限于结算、代理收费等劳动密集型产品。

而技术含量高的资信调查、资产评估、个人理财、期货期权以及衍生工具类业务在我国才刚刚起步。

目前,我国商业银行虽然已开展的中间业务涉及九大类、500多个品种,包括支付结算、银行卡、代理、担保、承诺、基金托管、交易、咨询顾问及其他中间业务等大类产品,基本覆盖了《商业银行中间业务暂行规定》所规定的所有业务领域。