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（财务会计）企业所得税会计习题参考答案企业所得税会计习题参考答案壹、单项选择题1、C2、B3、A4、B5、D6、C7、C8、C9、C10、C11、B12、B13、A14、B二、多项选择题1、BC2、ABC3、AC4、AB5、ABCD6、ACD7、BD8、ABCD三、判断题1、×2、×3、×4、×5、×6、×7、×8、×9、×10、√11、×12、×13、√14、×15、×16、√17、√18、×19、√四、实务题1、业务招待费列支限额=1500万×5‰+(4000万-1500万)×3‰=15万元应纳税所得额=4000-3800+20-15-79.7-14.3=111万元应交所得税额=111×33%=36.63万元计提：借：所得税366300贷：应交税金—应交所得税366300交纳：借：应交税金—应交所得税366300贷：银行存款366300结转本年利润：借：本年利润366300贷：所得税3663002、(1)存在问题：所得税应按税法规定调整后的应纳税所得额的壹定比例缴纳。
A、工资费用扣除标准：150×1200×12=216万元职工福利费、职工工会经费、职工教育经费扣除标准：216×17.5%=37.8万元超过标准，应调增应税所得额：232×(1+17.5%)-216-37.8=18.8万元B、多列财务费用，应调增应税所得额：20×(20%-10%)=2万元C、业务招待费扣除标准：1500万×5‰+(5000万-1500万)×3‰=18万元应调增应税所得额：25-18=7万元D、税收滞纳金应调增应税所得额1万元纳税调整后所得：850000+188000+20000+70000+10000+100000=1238000元减：免税所得（国债利息收入）2万元；减：允许扣除的公益救济性捐赠额：1238000×3%=37140元应纳税所得额=1238000-20000-37140=1180860元(2)应补交所得税额=(1180860-850000)×33%=109183.80元(3)补提：借：所得税109183.80贷：应交税金—应交所得税109183.80补交时：借：应交税金—应交所得税109183.80贷：银行存款109183.803、本企业本年度应交所得税：(440+240+120)×33%-240×33%-80×30%-40×10%=156.8万元4、该酒厂账面利润=860-540-80-120-40-70-14=-4万元需要考虑调整的项目有：(1)销售方给购货方的回扣，不得在税前扣除。
项目六企业所得税纳税业务习题与实训参考答案一、单项选题1.【答案】C【解析】按照企业所得税法的有关规定，在计算应纳税所得额时，下列项目不得扣除：税收滞纳金、因违反法律、行政法规而交付的罚金、罚款和被没收财物的损失。
2.【答案】B【解析】个人独资企业是个人所得税的纳税人。
3.【答案】A【解析】税法规定国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收。
4.【答案】D【解析】以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。
5.【答案】A【解析】增值税在销项税额中抵扣。
6.【答案】B【解析】税收滞纳金不能列支；本月投入使用的固定资产下月开始计提折旧；超过标准的捐赠不能列支。
7.【答案】D【解析】税法对研究开发费用、企业安置残疾人员和其他鼓励安置人员的工资实行加计扣除。
8.【答案】D【解析】固定资产购建过程发生的利息支出计入固定资产价值。
9.【答案】C【解析】企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
10.【答案】A【解析】业务招待费先要乘以60%再比照限额确定扣除额。
11.【答案】D【解析】个体工商户、个人独资企业、合伙企业是个人所得税的纳税人。
居民企业和非居民企业都是企业所得税的纳税人。
12.【答案】A【解析】依法纳入财政管理的行政事业性收费是不征税收入；国债利息收入和居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益是免税收入。
13.【答案】D【解析】企业应当自生产性生物资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧；畜类生产性生物资产，折旧年限不得短于3年。
14.【答案】B【解析】选项A,权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；选项C,提供劳务所得，按照劳务发生地确定；选项D,转让不动产，按照不动产所在地确定。
15.【答案】B【解析】选项A、C、D均属于内部处置资产；企业将资产移送他人，不属于内部资产处置，应缴纳所得税。
企业所得税纳税实务与会计处理课后练习判断题:1、在计算企业所得税时,发生的公益性捐赠支出，不超过当年应纳税所得额12%的部分，准予扣除。
[题号：Qhx003568]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润12%的部分，准予扣除。
2、依照外国(地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是居民纳税人。
［题号：Qhx003569］A、对B、错您的回答：A正确答案:A题目解析：居民企业：依照中国法律、法规在中国境内成立或者依照外国(地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，为居民企业。
3、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，不需要就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
[题号：Qhx003570］A、对B、错您的回答:B正确答案：B题目解析：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
4、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。
［题号：Qhx003571］A、对B、错您的回答：A正确答案：A5、只要是居民企业之间的股息、红利等权益性收益都可以免税。
［题号:Qhx003572］A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益.是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。
6、工资薪金支出要受到计税工资的限制。
［题号:Qhx003573］A、对B、错您的回答:B正确答案：B题目解析:合理的工资薪金允许据实扣除。
7、企业参加财产保险,按照规定缴纳的保险费，准予扣除。
[题号:Qhx003574]A、对B、错您的回答:A正确答案：A8、所得税法规定房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产可以计算折旧扣除. ［题号:Qhx003575］A、对B、错您的回答:B正确答案：B题目解析：下列固定资产不得计算折旧扣除：（1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；9、非居民企业的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额. [题号:Qhx003576］A、对B、错您的回答：A正确答案：A10、其他应当作为长期待摊费用的支出,自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于5年。
企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧一、单项选择题1.下列对于中国境内、境外的所得来源确定的原则不正确的是（）。
A. 销售货物所得，按照交易活动发生地确定B. 提供劳务所得，按照收款地确定C. 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；D. 利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定【正确答案】：B答案解析：本题考核所得来源地的确定。
提供劳务所得，按照劳务发生地确定。
2.某国家重点扶持的高新技术企业经主管税务机关核定，该企业2008年亏损50万元，2009年盈利55万元，那么，该企业2009年要缴纳的所得税为（）万元A. 0.75B. 1C. 1.25D. 0【正确答案】：A答案解析：本题考核企业所得税的计算。
国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。
所以，本题该企业2009年要缴纳的所得税＝（55-50）×15％＝0.75（万元）。
3.某外商投资企业自行申报以50万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以45万元转售给乙公司（非关联企业）。
假定该公司的销售毛利率为20％，企业所得税税率为25％，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（）元。
A.11250B.12500C.22500D.25000【正确答案】：C答案解析：再销售价格法：是指按照从关联方购进商品再销售给没有关联关系的交易方的价格，减除相同或者类似业务的销售毛利进行定价的方法。
应纳税额＝[－×（1－20％）]×25％＝22500（元）4.下列关于企业所得税免税收入的陈述中，不正确的是（）。
A. 国债利息收入属于免税收入B. 符合条件居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入C. 财政拨款收入属于免税收入D. 符合条件的非营利组织的收入属于免税收入【正确答案】：C答案解析：本题考核企业所得税的免税收入。
《企业纳税实务》教材课后练习参考答案项目一一、判断题1. × 2 √ 3. √ 4. √ 5. ×6. ×7. √8. ×9. × 10. ×11.× 12.×二、单项选择题1.A2.D3.C4.D5.B6.C7.B8.B9.D 10.C 11.A12.D三、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.BC4.AB5.ABC6.ABC7.BCD8.AB9.ABC 10.ABCD项目二一、判断题1. × 2 × 3. × 4. × 5. ×6. √7. √8. ×9. √ 10. √11.× 12.× 13.× 14.√ 15.√二、单项选择题1.B2.A3.C4.D5.D6.B7.D 8.A 9.D 10.B 11.A12.A三、多项选择题1.AD2.AC3.ABD4.ABC5.ABC6.ABC7.AD8.CD9.AB 10.ABCD 11.BC12.ACD四、业务题1\2850×120×17%-30600=27540（元）2\102000-25500+200×(80+135)×17%=83810（元）3\销项税额=50×8000×17%+6000×20×（1+10%）×17%+6000×（1+10%）×17%=91562（元）进项税额=50000×17%+10000×17%+8×2000×17%=12920（元）应纳税额=91562-（70000-12920）=34482（元）4\应纳增值税额=200×1000×(1+10%)×17%=37400(元)5\销项税额=（23400+11700）÷117%×17%+1200000×17%+20000×17%+（234000+5850+117）÷117%×17%=247367（元）进项税额=34000+17000+8500=59500（元）应纳增值税额=247367-59500=187867（元）6\（1）当期不予抵扣或退税的税额48000×6.8×(17%-15%)=6528(元)（2）当期应纳税额=800000×17%-(152000-6528)= -9472(元)由于没有期初余额，期末留低税额为9472元。
《企业纳税实务》教材课后练习参考答案项目一一、判断题1.×2√ 3.√ 4.√ 5.× 6.×7. √8.×9.×10. × 11.× 12.×二、单项选择题1.A2.D3.C4.D5.B6.C7.B8.B9.D 10.C 11.A12.D三、多项选择题1.ABCD2.ABCD3.BC4.AB5.ABC6.ABC7.BCD8.AB9.ABC 10.ABCD项目二一、判断题1.×2× 3.× 4.× 5.× 6.√7. √8.×9.√10. √ 11.× 12.× 13.× 14.√ 15.√二、单项选择题1.B2.A3.C4.D5.D6.B7.D8.A9.D 10.B 11.A12.A三、多项选择题1.AD2.AC3.ABD4.ABC5.ABC6.ABC7.AD8.CD9.AB10.ABCD 11.BC 12.ACD四、业务题1\2850×120×17%-30600=27540（元）2\102000-25500+200×(80+135)×17%=83810（元）3\销项税额=50×8000×17%+6000×20×（1+10%）×17%+6000×（1+10%）×17%=91562（元）进项税额转出=50000×17%+10000×17%+8×2000×17%=12920（元）应纳税额=91562-（70000-12920）=34482（元）4\应纳增值税额=200×1000×(1+10%)×17%=37400(元)5\销项税额=（23400+11700）÷117%×17%+1200000×17%+（234000+5850+117）÷117%×17%=243967（元）进项税额转出=20000×17%=3400进项税额=34000+17000+8500=59500（元）应纳增值税额=247367-(59500-3400)=187867（元）6\（1）当期不予抵扣或退税的税额48000×6.8×(17%-15%)=6528(元)（2）当期应纳税额=800000×17%-(152000-6528)= -9472(元)由于没有期初余额，期末留低税额为9472元。
企业所得税申报与会计处理习题答案企业所得税是对企业所得利润所征收的税，是国家财政的重要税种之一。
企业所得税申报与会计处理是企业经营管理中的一个重要环节。
本文将就一些常见的企业所得税申报与会计处理的习题进行解答。
一、企业所得税申报问题1. 企业ABC于某年度实现利润200万元，企业所得税税率为25%，请计算该企业应缴纳的企业所得税金额。
解答：企业所得税税率为25%，利润200万元，根据税率计算，企业应缴纳所得税金额为200万元 * 25% = 50万元。
2. 企业XYZ在某年度实现利润50万元，属于小型微利企业，享受15%的优惠税率，请计算该企业应缴纳的企业所得税金额。
解答：小型微利企业享受15%的优惠税率，利润50万元，根据税率计算，企业应缴纳所得税金额为50万元 * 15% = 7.5万元。
3. 企业EFG在某年度实现利润300万元，属于高新技术企业，享受10%的优惠税率，请计算该企业应缴纳的企业所得税金额。
解答：高新技术企业享受10%的优惠税率，利润300万元，根据税率计算，企业应缴纳所得税金额为300万元 * 10% = 30万元。
二、会计处理问题1. 企业甲于某年度通过出售固定资产获取非经常性收益100万元，应如何确认该非经常性收益？解答：根据《企业会计准则》，非经常性收益应在利润表中单列显示，并在净利润计算中予以调整。
因此，企业甲应将该非经常性收益100万元计入利润表中，并在计算净利润时加以调整。
2. 企业乙在某年度支付捐赠款项50万元，应如何会计处理？解答：企业乙支付的捐赠款项属于营业外支出，应在利润表中单列显示，并在计算净利润时予以调整。
3. 企业丙计提了每年应付的企业所得税预提款项，请问该项应计提在负债类科目的哪一项下？解答：企业丙计提的企业所得税预提款项应计提在负债类科目的“应交税费”下。
总结：本文针对企业所得税申报与会计处理的一些习题进行了解答。
企业在进行所得税申报时需要根据实际利润和税率计算应缴纳的所得税金额。
企业所得税纳税实务与会计处理课堂练习判断题：G1股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。
（对）2工资薪金支出要受到计税工资的限制。
（常）题目解析：合理的工资薪金允许据实扣除。
3关联方的独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。
（对）Z1只要是居民企业之间的股息、红利等权益性收益都可以免税。
（错）题目解析：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益。
是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。
2自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
（错）题目解析：自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
3资产的账面价值大于其计税基础会产生可抵扣暂时性差异。
（错）题目解析：资产的账面价值大于其计税基础会产生应纳税暂时性差异。
W1外商投资企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以全额扣除，不加计扣除。
（错）F1、非居民企业的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。
（对）2 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，不需要就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
（错）题目解析：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
Q1、企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
（对）2、企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧。
（错）3、其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于5年。
第一章企业纳税概述复习思考题1.一般企业应纳税的种类有哪些？2.新办的企业应如何完成税务登记手续？3.税务登记证有什么作用？4.正常经营的企业应如何进行纳税申报？企业应交税金应如何缴纳？5.企业在发票的领购和使用方面应遵循哪些规则？6.纳税人对税务机关做出的具体征税行为不服，应如何处理？7.通过市场调查，了解新建企业的工商、银行和税务的有关手续的办理方法。
复习思考题1.什么是销项税、进项税？增值税的应纳税额如何计算？2.兼营非应税劳务、兼营不同税率的货物和劳务以及混合销传行为应如何进行税务处理？3.哪些进项税额不允许从销项税额中抵扣？什么情况下有进项税额需要转出？4.区别视同销售和进项税转出有何不同？5.企业在什么情况下需要确认销项税额？6.小规模纳税人的增值税核算与一般纳税人有什么不同？7.增值税专用发票在使用和保管方而应遵守哪些规定？8.区别会计中“销传”的含义与税法中“销售”的含义。
（提示：税法中的“销住”包含会计中的“销修”和“视同销傍”两部分内容）9.阅读资料，说明生产型增值税和消费型增值税的区别，并说明“振兴东北老工业基地”有何财税方面的政策。
课后练习题—、单项选择题1.某服装生产企业年销傍额150万元，会计核算制度健全，其计算应交增值税应采用（）。
A.17%税率B. 13%税率C. 4%征收率D. 6%征收率2.下列行为中，应缴纳增值税的是（）。
A、经营娱乐业B、文化体育事业C、将白产货物用于对外投资I）、饮食服务业3、增值税纳税人的销售额中，不应包括的是（）。
A、收取的手续费B、收取的包装物押金C、收取的运输装卸费D、收取的销项税额4、下列项目中所包含的进项税额，允许从销项税额中抵扣的是（）。
A、购进职工福利用品B、购进生产所需的原材料C、生产免税产品所耗用的原材料D、购进劳动保护用品5、下列行为不需确认销项税额的是（）。
A、销传产品给一般纳税人B、销钙产品给小规模纳税人C、日产的产品用于对外投资I）、外购的原材料用于对外捐赠6、纳税人采用分期付款方式销佯货物，其增值税的纳税义务时间为（）。
纳税实务习题答案纳税实务是财务和会计专业学生必须掌握的一门课程，它涉及到税收的计算、申报和缴纳等实际操作。
以下是一些纳税实务习题的答案示例：习题一：个人所得税的计算问题：张三在2023年1月的工资收入为8000元，其中社会保险和住房公积金共计扣除1000元，计算张三应缴纳的个人所得税。
答案：根据个人所得税法规定，首先计算应纳税所得额：8000元 - 1000元（五险一金）= 7000元2023年个人所得税的起征点为5000元，因此应纳税所得额为：7000元 - 5000元（起征点）= 2000元根据个人所得税税率表，2000元的应纳税所得额适用3%的税率，因此张三应缴纳的个人所得税为：2000元× 3% = 60元习题二：增值税的计算问题：某企业为增值税一般纳税人，2023年2月的销售额为100万元，进项税额为15万元，计算该企业应缴纳的增值税。
答案：根据增值税的计算公式，应缴纳的增值税为销项税额减去进项税额：销项税额 = 销售额× 适用税率假设适用税率为13%，则销项税额为：100万元× 13% = 13万元应缴纳的增值税为：13万元（销项税额） - 15万元（进项税额）= -2万元由于进项税额大于销项税额，该企业本月无需缴纳增值税，且可以留抵下期。
习题三：企业所得税的计算问题：某企业2023年的营业收入为500万元，成本费用为300万元，营业外支出为20万元，计算该企业应缴纳的企业所得税。
答案：首先计算应纳税所得额：500万元（营业收入） - 300万元（成本费用） - 20万元（营业外支出）= 180万元假设企业所得税的适用税率为25%，则应缴纳的企业所得税为：180万元× 25% = 45万元习题四：印花税的计算问题：某公司签订了一份合同，合同金额为200万元，合同类型为购销合同，计算该公司应缴纳的印花税。
答案：根据印花税法规定，购销合同的印花税税率为合同金额的万分之三。
企业所得税纳税实务与会计处理课后练习判断题：1、在计算企业所得税时，发生的公益性捐赠支出，不超过当年应纳税所得额12%的部分，准予扣除。
[题号：Qhx003568]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润12%的部分，准予扣除。
2、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业是居民纳税人。
[题号：Qhx003569]A、对B、错您的回答：A正确答案：A题目解析：居民企业：依照中国法律、法规在中国境内成立或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，为居民企业。
3、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，不需要就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
[题号：Qhx003570]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
4、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。
[题号：Qhx003571]A、对B、错您的回答：A正确答案：A5、只要是居民企业之间的股息、红利等权益性收益都可以免税。
[题号：Qhx003572]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益。
是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。
6、工资薪金支出要受到计税工资的限制。
[题号：Qhx003573]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：合理的工资薪金允许据实扣除。
7、企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。
[题号：Qhx003574]A、对B、错您的回答：A正确答案：A8、所得税法规定房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产可以计算折旧扣除。
[题号：Qhx003575]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；9、非居民企业的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。
[题号：Qhx003576]A、对B、错您的回答：A正确答案：A10、其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于5年。
[题号：Qhx003577]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。
11、关联方的独立交易原则，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。
[题号：Qhx003578]A、对B、错您的回答：A正确答案：A12、自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
[题号：Qhx003579]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款13、目前，我国企业所得税实行的税率是比例税率与超额累进税率相结合的税率形式。
[题号：Qhx003580]A、对B、错您的回答：B正确答案：B14、企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。
[题号：Qhx003581]A、对B、错您的回答：A正确答案：A15、纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款允许在税前扣除。
[题号：Qhx003582]A、对B、错您的回答：B正确答案：B16、企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税额中抵扣的增值税进项税金也不得在企业所得税前作为损失扣除。
[题号：Qhx003583]A、对B、错您的回答：B正确答案：B17、外商投资企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以全额扣除，不加计扣除。
[题号：Qhx003584]A、对B、错您的回答：B正确答案：B18、企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧。
[题号：Qhx003585]A、对B、错您的回答：B正确答案：B19、企业所得税计算中，飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，计算折旧的最低年限为10年。
[题号：Qhx003586]A、对B、错您的回答：A正确答案：A20、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，全额征收企业所得税。
[题号：Qhx003587]A、对B、错您的回答：B正确答案：B21、纳税人用于公益性捐赠支出的扣除比例，不得超过年度应纳税所得额的12％。
[题号：Qhx003588]A、对B、错您的回答：B正确答案：B22、依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的非居民企业，只有盈利的时候，需要参加所得税汇算清缴。
[题号：Qhx003589]A、对B、错您的回答：B正确答案：B23、非金融企业向非金融企业借款的利息支出可以全额在企业所得税前扣除。
[题号：Qhx003500]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：非金融企业向非金融企业借款的利息支出：不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。
24、小型微利企业减按15%的所得税税率征收企业所得税。
[题号：Qhx003501]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。
25、一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过200万元的部分，免征企业所得税；超过200万元的部分，减半征收企业所得税。
[题号：Qhx003502]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
26、资产的账面价值大于其计税基础会产生可抵扣暂时性差异。
[题号：Qhx003503]A、对B、错您的回答：B正确答案：B题目解析：资产的账面价值大于其计税基础会产生应纳税暂时性差异。
单选题：1、某企业2009年接受注册税务师审核时发现，2007年固定资产计提折旧有误，多计提折旧50万元，则企业在进行会计调整时，涉及的会计分录是（）。
[题号：Qhx003506]A、借：以前年度损益调整50；贷：累计折旧50B、借：累计折旧50；贷：以前年度损益调整50C、借：本年利润50；贷：累计折旧50D、借：累计折旧50；贷：本年利润50 您的回答：B正确答案：B2、某企业2009年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补的税款为（）万元。
[题号：Qhx003507]A、50B、60C、70D、80您的回答：D正确答案：D3、某居民企业2009年实际支出的工资、薪金总额为150万元，计提的三项经费35.50万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.50万元，该企业在计算2009年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。
[题号：Qhx003508]A、0B、7.75C、9D、35.50您的回答：C正确答案：C4、2009年某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额是10万元，假定不存在纳税调整事项，则该小型微利企业应纳的企业所得税是（）万元。
[题号：Qhx003509]A、1.5B、2.5C、3D、2您的回答：D正确答案：D5、根据新的《企业所得税法》规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（）。
[题号：Qhx003510]A、10％B、15％C、20％D、25％您的回答：B正确答案：B6、《企业所得税法》规定，计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前扣除的有（）。
[题号：Qhx003511]A、无形资产受让、开发支出B、各项税收的滞纳金、罚金和罚款C、企业转让资产，该项资产的净值D、超过国家规定限额的公益救济性捐赠部分您的回答：C正确答案：C7、某企业（增值税一般纳税人）2009年12月31日购入设备一台，取得增值税专用发票，价款80000元，增值税税款13600元；取得的运费发票上注明运费1000元，装卸费300元。
该设备预计净残值率为5％，预计使用5年。
采用双倍余额递减法下，2010年1月份应计提的折旧额为（）。
[题号：Qhx003512]A、1 352.48元B、2 572.93元C、2 664元D、2 707.67元您的回答：D正确答案：D8、甲企业2009年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费为55万元，该公司2009年主营业务收入为6200万元，出租仓库收入200万元，将自产产品用于捐赠，同类产品售价为100万元。
营业外收入为150万元，投资收益150万元。
在计算应纳税所得额时，该公司业务招待费应调增（）。
[题号：Qhx003513]A、21万元B、22万元C、22.5万元D、32.5万元您的回答：C正确答案：C题目解析：55-（6500*0.5%)=22.59、某企业2009年“营业外支出――罚款”发生额50万元，分别为：税务机关税款滞纳金5万元，工商局不正当竞争罚款10万元，环保局环境污染罚款10万元，供电局迟交电费罚款5万元，银行罚息10万元，延期支付货款的罚息5万元，汽车闯红灯等交通罚款0.2万元，经济业务保证金罚款4.8万元，则该企业税前可以扣除的罚款支出是（）万元。
[题号：Qhx003514]A、50B、35C、24.80D、19.80您的回答：C正确答案：10、某外商投资公司自行申报以20万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以18万元转售给另一无关联公司。
假定该公司的销售毛利率为20％，企业所得税税率为25％，按转售价格法计算，该次销售业务应缴纳的企业所得税为（）。
[题号：Qhx003515]A、6720元B、8400元C、9000元D、14000元您的回答：C正确答案：C11、下列关于关联关系的判断，错误的是（）。
[题号：Qhx003516]A、A公司直接持有B公司30％的股份，A公司和B公司属于关联企业B、A公司持有B公司50％的股份，B公司持有C公司40％的股份，则A公司和C公司不具有关联关系C、A公司实收资本为300万元，A公司从B公司（非金融机构）借入200万元款项从事生产经营，A公司和B公司属于关联企业D、A公司对B公司的生产经营、交易具有实质控制，A公司和B公司属于关联企业您的回答：B正确答案：B12、纳税人2009年5月18日开业，申报缴纳2009年度企业所得税10万元，则报送给主管税务机关的《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》上的“税款所属日期”应为（）。
