《纳税实务》复习大纲
适用班级：2014会计
要求：根据教材各项目的知识目标及技能目标要求进行复习。
附：综合复习题
一、单项选择题：（每题的备选项中，只有1个最符合题意。）
1. 关于税收法律关系的特点，下列表达正确的是（ D ）。
A．作为纳税主体的一方只能是征税机关
B．税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件
C．权利义务关系具有对等性
D．具有财产所有权单向转移的性质
2. 某县政府2008年发文规定，凡是不种植果树的本县农民必须每年向政府缴纳土地管理费300元，不再征收该农民的其他税，这种做法违背了（A ）。
A．税收法律主义
B．税收公平主义
C．实质课税原则
D．法律优位原则
3. 区别一种税与另一种税的最主要标志是（B ）。
A．纳税义务人
B．课税对象
C．计税依据
D．税目
4. 下列关于累进税率的表述正确的是（B ）。
A．超额累进税率计算复杂，累进程度缓和，税收负担透明度高
B．全额累进税收负担不合理，特别是在各级征税对象数额的分界处负担相差悬殊
C．计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超率累进税率
D．计税基数是相对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率
5. 下列有关税法解释的表达中，正确的是（ D ）。
A．税法解释不具有针对性
B．税法解释不具有专属性
C．税法解释不可作为办案的依据
D．税法立法解释通常为事后解释
6. 国际税收中，彻底消除国际重复征税的办法是（ A ）。
A．免税法
B．税收饶让
C．直接抵免法
D．间接抵免法
7. 根据增值税现行政策，下列行为适用增值税“先征后退”优惠政策的是（ D ）。
A．供热企业向居民个人供热
B．外国政府无偿援助进口物资 C． 血站供应给医疗机构临床用血
D． 煤层气抽采企业（增值税一般纳税人）抽采销售煤层气
8. 关于增值税一般纳税人注销时税务处理的说法，正确的是（C ）。
A．增值税留抵税额可申请退税
B．企业可自行保留防伪税控专用设备
C．企业应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关缴销
D． 尚未销售的存货对应的增值税进项税额应作转出处理
9. 商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（ D ）。
A．烟酒
B．食品
C．化妆品
D．办公用品
10. 依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（A ）。
A．供电公司销售用电设备
B．邮局销售信封和集邮商品
C．转让著作权而发生的电影母片的销售
D．电信局为客户提供电话按装服务的同时又销售所按装的电话机
11. 按现行增值税制度规定，下列适用于13%低税率货物的具体项目是指（ C）。
A．森林砍伐机械
B．农用汽车
C．井矿盐
D．清毒剂
12.下列结算方式中，以货物发出当天为增值税纳税义务发生时间的是（A ）
A．预收货款
B．赊销
C．分期收款
D．将货物交付他人代销
13. 对新办小型商贸企业的增值税管理，下列表述正确的有（ B ）。
A．进行登记时，销售额达到预计标准的，可以认定为增值税一般纳税人
B．辅导期的小型商贸企业，其增值税防伪税控开票系统最高开票限额原则上不得超过一万元
C．对辅导期的小型商贸企业一律按已领购并开具的专用发票销售额的17%
征收增值税
D．在辅导期内，企业取得的专用发票不予抵扣税额
14. 新的《增值税暂行条例》中规定，自2009年1月1日起，允许增值税一般纳税人抵扣固定资产的进项税额。这种类型的 增值税被称为（C ）。
A．生产型增值税
B．收入型增值税
C．消费型增值税
D．积累型增值税
15.下列环节既征消费税又征增值税的是（D ）。
A．粮食白酒的批发销售环节
B．商场零售化妆品
C．金银镶嵌首饰的进口环节 D．化妆品的生产销售环节
16.某进出口公司2008年10月7日报关进口一批韩国小轿车，排量为3.5升海关于当日填开完税税凭证该公司进口消费税 最后的纳税时间为（ D ）。
A．10月13日
B．10月15日
C．10月16日
D．10月14日
17. 关于消费税的税率，下列表述错误的是（ C ）。
A．消费税税率形式的选择主要是根据课税对象的具体情况来确定的
B．消费税对卷烟、白酒实行复合税率，是为了更有效的保全消费税的税基
C．消费税对啤酒实行定额税率，是因为啤酒的计量单位不规范
D．消费税对汽车轮胎征收消费税但税率较低，是为了限制消费而不限制生产
18. 企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（C ）。
A．用自产的应税消费品换取生产资料
B．用自产的应税消费品支付代扣手续费
C．直接销售委托加工收回的已税的应税消费品
D．在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励
19. 某化工厂生产企业将本单位生产的香粉，对外赠送客户作为市场推广。该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为 10000元，成本利润率为5%，则应纳消费税为（A ）元。
A．4500 B．4140 C．1917 D．1913.04
20. 纳税人用于投资入股的应税消费品,其消费税的处理是（D ）。
A．不征消费税
B．按同类商品平均售价计征消费税
C．按市场价格计征消费税
D．按同类商品最高售价计征消费税
21. 以下经济组织或单位中，不属于城建税的纳税人的是（ D ）。
A．事业单位
B．私营企业
C．流动小贩
D．外国企业
22. 位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴的消费税为1600元，某城市维护建设税及教育费附加按以下办法处理（ A ）。
A．在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加128元
B． 在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加160元
C． 在卷烟厂所在地缴纳城建税及教育费附加128元
D． 在卷烟厂所在地缴纳城建税及教育费附加160元
23. 个人取得下列所得应缴纳个人所得税的是（C ）。
A．个人购买体育彩票中奖8000元
B．职工领取的原提存的住房公积金30000元
C．学生参加勤工俭学活动取得劳务报酬1500元
D．职工超过退休年龄每月取得的工资4000元
24. 假设中国公民宋某是一家公司的营销主管，2011年12月份取得工资收入4000元。当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费15000元，另外还取得3000元的福利卡一张。宋某12月份应缴纳的个人所得税（ D ）元。 A． 1975 B. 3025 C. 3625 D. 3620
25. 2008年4月，中国公民杨某获得所在公司授予的10000股本公司的股票期权，授予价为
5元/股。2009年4月，杨某按照 公司的规定行权，购买10000股公司的股票，当天公司股票的市场价为11元/股， 2009年4月杨某应缴纳个人所得税（B ）元。
A． 7500 B． 7675 C． 7825 D． 7945
26. 2011年某作家出版一部长篇小说，1月份取得预付稿酬2万元，4月份小说正式出版，取得稿酬2万元，10月份将该小说 手稿公开拍卖获得收入10万元，同年该小说在一家晚报连载100次，每次稿酬420元。税率20%，按应纳税额减征30%。该作家2011年度就稿酬所得应缴纳个人所得税（ A ）元。
A． 20384 B． 20480 C． 25184 D．9184
27. A国公民罗伯特在中国境内无住所，于2011年2月~11月份在华工作，每月取得中国境内企业支付的工资2.4万元；11 月取得回国探亲费2万元。2011年11月份罗伯特在中国应缴纳个人所得税（C ）元。
A． 4375 B． 3795 C． 3465 D． 3475
28. 税法制度的核心是（C）。
A、征税对象 B、纳税人 C．税法 D．税率
29、一种税区别于另一种税的主要标志是（D）。
A、税率 B、计税依据 C．纳税人 D．征税对象
30、（A）是对分配过程征税。
A、所得税 B．资源税 C．流转税 D．财产税
31、（A）是对交换过程征税。
A、资源税 B．行为税 C．流转税 D、所得税
32、税法的中心是（B）。
A、税目 B、税率 C．纳税人 D．征税对象
33、构成税法的主要因素是（D）。
A．纳税人、征税对象和纳税环节 B．纳税人、纳税环节和纳税期限
C．征税对象、纳税期限和税率 D．纳税人、征税对象和税率
二、 多项选择题：（每题的备选项中，有两个或两个以上符合题意的正确答案）
1、下列关于税收立法陈述正确的有（ADE ）。
A．税收立法权的划分，是税收立法的核心问题
B．从税收立法的主体来看，国家机关只包括全国人大及其常委会、国务院及其有关职能部门
C．制定税法是税收立法的全部
D．税收立法严格遵守各种行使法律规范制定的程序性规定，这是法的现代化基本标志之一
E．从立法的运行过程来看，立法是首要环节
2、关于税法的效力与解释，下列表述正确的有（ ABDE ）。
A．我国税法采用属于人与属于地相结合的原则
B．两高作出的司法解释具有法的效力，可以作为办案和适用法律、法规的依据
C．税法的扩充解释作为一条税法解释原则被普遍适用
D．税法的效力范围表现为空间效力、时间效力和对人的效力
E．以新税法代替旧税法是最常见的税法失效宣布方式
3、纳税人对税务机关的处罚决定、税收保全措施不服的，不可以采取的措施有（ BCE ）。
A．申请复议
