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制，对于不同职位的人要有不同层次的要求。
不能以偏概全，对于有潜在素质的人才要会培养，而对于素质较高的人才，要学会合理利用。
对于人才不要放过，对于有潜质的人才也要学会发展和善于利用其优势。
迎合其志趣，适合其性格，对于其工作的安排，要做到人尽其才、才尽其用。
其次在人员录用后，不能忽视岗位培训。
对于不同职位都进行岗位培训，执行力、总结能力和管理能力都要在培训中去挖取其优势，以通过工作的合理分配，发挥其潜力。
在岗位工作中不断学习，总结经验，以提高员工的思想水平和业务能力。
然后在工作中大力培养管理人才。
在工作中，要随时开展人员的培训工作，根据企业类型的不同和需要，理论培训结合工作实践，通过培训学习，提高企业人员的自身素质和管理水平。
而在工作中，要合理使用企业管理人员，充分发挥人员优势。
对于有真才实学的人才，大胆应用，有经验的优秀人才逐渐培养成管理人员，以调动员工的工作积极性和自我潜力的展现。
随着社会的进步，企业的发展要科学管理，无论是人力、物力还是财力。
而在员工的管理上要提高思想认识，这也是企业生产的需要，对于提高工作效率、产品质量和经济效益起着重要的作用。
4结语企业的发展，管理必不可缺，而人员的管理中素质管理是关键。
提高人员的素质问题，不仅能够让企业得到长远的发展，而且对于社会的进步、提高国际竞争力都有着至关重要的作用。
人员素质的管理不是局限于文化或道德水平，随着社会的进步和企业的多方发展，企业人员的素质更体现在一些执行力和自我约束力上。
企业人员的进步就是企业的进步，企业人员的素质关乎着企业的文化和发展，在不久的未来，90后、00后引领社会进步的那个年代，人员素质将是更加重要和更加突出的问题。
参考文献:[1]贾勇.企业人才流失的原因与对策研究[D].长安大学，2004.[2]杨东德.论企业管理人员创新能力的重要性[J].中国科技产业，2009(10).[3]徐晓丽.浅谈企业发展对企业管理人员素质的要求[J].现代经济信息，2010(08).[4]刘世爵，高拴牢.论提高企业管理人员的素质[J].人文杂志，1984(02).作者简介:乔耀东(1973-),男,山西代县人,1995年毕业于山西省财政税务专科学校,助理工程师,现在斜沟煤矿选煤厂财务科从事财务管理工作。
内部控制基本理论研究【摘要】本文通过对内部控制基本理论的研究，探讨了内部控制的基本概念、原理、体系框架、实施方法和评价标准。
在研究背景、研究目的和研究意义的引导下，文章总结了内部控制研究的启示并提出了未来研究的方向。
通过深入理解内部控制的基本原理，可以帮助组织建立健全的内部控制体系，提高风险管理和监督效果，从而保障组织的长期稳定和发展。
内部控制基本理论研究的启示为相关领域的实践提供了有益的指导，为进一步提升内部控制水平提供了理论支撑。
未来研究应该注重对内部控制实践中的问题和挑战进行深入思考，结合不同行业和情境进行实证研究，不断完善内部控制理论体系。
【关键词】内部控制、基本原理、体系框架、实施方法、评价标准、研究背景、研究目的、研究意义、启示、未来研究方向、结语。
1. 引言1.1 研究背景内部控制作为企业管理的基石，其重要性日益凸显。
良好的内部控制可以有效降低企业风险，提高企业效率，防范内部欺诈，保护股东和投资者的利益，维护企业的声誉和形象，增强企业可持续经营能力。
而不完善或存在缺陷的内部控制则可能导致企业发生严重损失，甚至影响企业的生存和发展。
研究内部控制基本理论，深入探讨其概念、原理、体系框架、实施方法以及评价标准，对于提高企业内部管理水平，加强企业风险管理，增强企业竞争力具有重要意义。
的确立，将有助于引导未来相关研究，推动企业内部控制机制的不断完善和发展。
1.2 研究目的内部控制基本理论的研究旨在深入探讨和分析内部控制在组织管理和运作中的重要性和作用，进一步完善内部控制体系，提高组织的管理效率和风险控制水平。
通过对内部控制基本理论的研究，可以帮助组织建立健全的内部控制机制，确保信息的可靠性和保密性，防范和化解各种风险，提高经济运行效率，增强组织的竞争力和可持续发展能力。
研究内部控制基本理论还可以促进内部控制实践的规范化和标准化，提高内部控制体系的适应性和灵活性，为组织的可持续发展和价值创造提供保障。
内部控制课题研究
内部控制是指一个组织或企业通过建立一套系统性的控制措施和制度，以确保其运营过程中的风险得到合理管理和控制的过程。
内部控制课题研究是对内部控制的相关方面进行深入探讨和分析的研究工作。
内部控制课题研究涉及的内容非常广泛，包括但不限于以下几个方面：
1. 内部控制理论研究：研究内部控制的概念、原理、目标和构建等基本理论问题，探讨内部控制与企业绩效、风险管理、公司治理等关系的理论模型。
2. 内部控制框架研究：研究国内外内部控制框架，对比分析各种框架的优缺点，提出对不同类型企业适用的内部控制框架。
3. 内部控制评价研究：研究内部控制评价的方法和指标体系，为企业提供科学合理的内部控制评价工具，帮助企业发现和解决内部控制的问题。
4. 内部控制改进研究：研究企业内部控制的薄弱环节和问题，并提出改进措施和建议，帮助企业提高内部控制质量和效果。
5. 内部控制实务研究：研究内部控制的实施过程、各种控制措施的落实情况以及内部控制风险管理的实际操作等问题，为企业在实践中提供指导。
内部控制课题研究对于企业和社会具有重要的意义和价值。
通过研究内部控制课题，可以为企业提供科学合理的内部控制建议，帮助企业降低风险、防范欺诈、提高绩效，提升企业治理水平。
同时，对于学术界来说，内部控制课题研究也可以增加对内部控制理论的深入理解和拓展，推动内部控制学科的发展。
摘要零售行业是与民众日常生活息息相关的一个重要行业。
零售行业的企业在新时代背景下的发展也受到了各界的密切关注，由于零售企业点多面广的门店分布特点，内部控制对于零售企业而言是一个非常重要且值得研究的课题。
一个成功的零售企业一定离不开良好的内部控制系统。
企业只有适应时代发展的规律，不断调整自身的内部控制系统和制度，才能够在时代的浪潮中扬帆前行。
之所以要制定企业的内部控制系统，原因就在于其可以更加高效地推动内部政策信息的传达与执行，提高企业经营效益。
企业完善内部控制制度，可以促进企业内部机构的高效运转，防范企业财务危机与经营风险。
本篇文章结合内部控制的基本理论基础，以“永辉超市”超市内控失效为案例，剖析案例的内部控制现状，从环境和制度执行等层面展开，针对案例企业目前存在的问题做出针对性的对策与建议的探讨，以期为相关企业带来一些启示和借鉴。
【关键词】内部控制零售企业控制环境内控失效ABSTRACTRetail sales enterprise is the world recognized the industry is growing rapidly, along with the time of the retail enterprise all the different environment is change, so the retail enterprise internal control is related to the stand or fall of enterprise whether good development key. The big supermarket chains for some of the more universal characteristics, its internal control is particularly important! With the continuous development of economic construction, retail enterprise internal control adjustment will "keep pace with The Times," including format, commodity structure, and organizational structure and so on. Only in change constantly improve the internal control mechanism, and retail sales to development, otherwise can only be the market competition of the waves over.Enterprise unit for the purpose of the internal control system, is to ensure that organization the normal operation of economic activities, to protect the safety of enterprise assets, complete and effective use, improve the correctness and reliability of the economic accounting, promote and appraisal enterprise unit each policy, policy implementation, evaluation of the economic efficiency of enterprises, to improve the enterprise management level.This article from the basic theories of internal control, with "sale" supermarket for internal control failure case, from internal control environment, internal control system performs two aspects of "sale" internal control expounded current situation and analysis, and the problem put forward how to perfect the Suggestions and countermeasures, that is, perfect the internal control environment, strengthening of the internal control system of enterprise execution.【Key words】Internal control Retail enterprise Control environment Internal control failure目录引言 (1)一、内部控制理论基本原理 (2)（一）我国学者对内部控制的研究 (2)1、对内部控制理论和制度方面的研究 (2)2、对内部控制规范建设方面的研究 (3)3、对内部控制构建方面的研究 (3)（二）国外内部控制理论 (3)1、美国的COSO理论 (3)2、加拿大的COCO理论 (5)3、内部控制结构论 (5)4、内部控制框架论 (5)二、零售业的背景 (6)（一）零售企业内部控制基本概况 (6)1、企业内部控制定义 (6)2、内部控制要素及相互关系 (7)三、“永辉超市”内部控制失效案例分析 (8)（一）“永辉超市”内部控制案例 (8)（二）“永辉超市”内部控制方面问题分析 (9)1、内部控制环境不好 (9)2、风险评估体制机制存在缺陷 (10)3、内部控制制度不完善 (11)4、制度的执行落实不到位 (11)（三）“永辉超市”内部控制改进建议 (12)1、加强内部控制环境建设 (12)2、建立健全风险评估体系 (13)3、完善内部控制制度 (13)4、建立高效、高质量的信息系统，完善监督机制 (14)致谢 (16)参考文献 (17)引言对于一个现代化的企业而言，合理的内部控制是非常重要的管理手段。
会计学专业毕业论文：企业会计内部控制研究摘要随着经济的飞速发展，内部控制制度是许多跨国企业保持生机、促进发展和取得成功的秘密。
它作为一种先进的内部管理方法已经被企业广泛采用,它在现代经济生活中发挥着越来越重要的作用,企业内部控制制度的完善与否以及执行情况的好坏,直接关系到企业的兴衰成败、生死存亡。
本文就如何构建和完善企业内部控制制度作以探讨。
关键词: 内部控制会计内部控制1BUＳIＮＥSS ACCOＵNTING ＩNTERNAL ＣＯNTROL(ABSTRACT)Alｏｎｇ with the rａｐid economiｃdevelopｍent, internal cｏntroｌｓyｓtｅms of mａnｙ multｉｎationａl ｃorporatｉｏnｓ to mａintaｉn vｉｔaｌiｔy, promote dｅvelopmeｎｔ and success oｆthｅsecｒｅt. Ｉt ｉs an ａｄｖanced internaｌ maｎagement methods ｈaｖe beｅn widelｙaｄｏpｔed eｎteｒｐrisｅ， It lｉvｅs in a ｍodern ｅｃoｎomy is ｐlayiｎg ａｎ incrｅasｉｎｇly important roｌｅ, iｎｔernaｌｃoｎtｒol ｓyｓteｍ and the sｏundness ｏf ｔhe implemｅntaｔｉon of the pｒｏs and entｅrprises dｉｒecｔlｙｒｅlａｔed to the ｓuccｅsｓｏr faｉｌｕrｅof lｉfe ｏr ｄｅａth. Ｔhis arｔiclｅ on hoｗ to bｕild and ｉｍpｒove theiｒ inteｒｎａl control sｙsｔem ｔo explore KＥYWＯＲDS:Intｅｒnaｌ Control,Intｅrｎal accounting cｏntrol １目录一、内部控制基础理论概述．...．．.．．.........．....．....．.．......．...．........．.．..．．．．.． 1(一)内部控制的定义 .．...．....．.....．..．．.......．.......．....．.．........．..．. ..........．...．. 1(二) 内部控制的基本结构 ...．..．.............．..．．.．.．..．.．．....．..．...．．....．. .......... ２(三)内部控制的基本方式．．.．...．...........．．...．.．....．...．..........．.......．．.．.．..．．．. 3 二、现代企业内部会计控制存在的问题．.．．........．..．.....．...．．..．.．....．． 7 （一)缺乏有效的公司法人治理结构 ..........．.......．.．........．....．.....．.. (7)(二)对内部会计控制不重视，内控执行不力 ...．..．..．....．.....．.．....．.．. 8（三)内部会计控制体系不健全．.．..．．．..．..．...．...............．．..............．. (8)(四)会计人员整体素质不高．........．....．..．.．....．........．...........．.......．．.．.9(五)对内部会计控制的监督检查不力．.．．..．....．...........．．．.....．．．...．. (9)三、加强现代企业内部会计控制的对策措施 ......．．........．....．....．１0(一)完善公司法人治理结构．.．．...........．．．......．...............．.．.．．．.．.....．.10（二）建立健全内部会计控制体系 .....．....．...．...．..．..．.．．．．.．．....．.．.......． 10(三)提高会计人员素质.......．.．．.．..．．.....．．．.........．．...........．..．...．. .．.．..．. 11（四)高度重视，以人为本 ......．．...．.．....．．........．......．............．...．..．.．.. 12(五)加强内部审计，强化外部监督．.......．.．..．..........．...．...．..........． 1２(六)建立内部会计控制考核评价机制 .．.．........．.．.．.......．....．．....．．．.. 13 参考文献 ..．..．....．...．.．．．.．．.．．.．.......................．．... .．..．.．．....．.....．.........．....．..．.．. １4后记．...．.....．........．．.．..．...．.．.....．．..．..........．...．...．..．.．．....．..．.．.....．.．.......... １51企业会计内部控制研究一、内部控制基础理论概述(一)内部控制的定义内部控制是形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序,并予以规范化和系统化,使之成为一个严密的、较为完整的体系。
关于内部控制工作中存在的问题与遇到的困难内部控制工作中存在的问题与遇到的困难（一）目前许多企业内部控制比较薄弱.内控功效表现紊乱、机制失衡，从而引发的经济犯罪和经营失误屡见不鲜。
经过归纳总结，企业内部控制薄弱主要表现在以下几个方面：.(一)控制环境薄弱1、对内控认识不足，意识薄弱企业对内控的认识还停留在内部牵制阶段，或简单理解为内控仅是指内部会计控制。
理解不到位，执行制度也成为做表面文章，形成一支笔或一言堂。
2、制度不健全。
目前相当一部分企业对建立内部控制制度不够重视，内部控制制度残缺不全或有关内容不够合理;缺乏相应的激励与约束机制。
3、组织机构设置不合理，内控组织形同虚设我国许多企业虽然设立了董事会、监事会、总经理、审计委员会等，但在实际工作中，董事会的监控作用得不到应有的体现，缺少必要的常设机构。
公司总经理往往兼任董事长或董事会董事，审监会往往与审计监察部属一套人马。
由于组织结构的不健全，因而缺乏有效的控制措施。
4、企业文化建设不够重视目前我国许多企业的管理者对企业文化认识不足，没有意识到企业可以通过应用企业文化的管理思想和方法唤醒员工的主题意识，只有领导足够重视，身体力行，内控才真正能成为全员参与、全员控制的行为。
(二)风险意识不强环境控制和风险控制，是提高企业内部控制效率和效果的关键。
由于社会经济环境的变化，企业间竞争越来越激烈。
企业的经营管理会面临各方面的经营风险，如筹资风险、投资风险、担保风险、信用风险等，然而，从我国企业的现状来看，部分企业对所面临的风险认识不足，重视不够，更缺乏有效的风险管理机制。
(三)内部监督缺乏企业内部控制是一个过程，要确保内部控制制度切实执行且执行的效果良好。
整个内部控制的过程必须实施必要的监督，并通过监督活动在必要时加以修正。
目前我国由于管理体制和管理方式的问题，内部控制的监督很薄弱，内部审计机构没有起到应有的作用，致使会计信息严重失真。
(四)信息不通畅。
企业内部控制基本理论问题研究中外人士都有一种共识,企业内部控制已成为企业健康与可持续发展的“奠基石”、预防风险与舞弊的“防火墙”、迈向资本与证券市场的“通行证”、接受公众检阅的“试金石”。
不仅企业重视内部控制,而且政府部门、非营利机构等亦是如此,甚至在推行民主政治、反腐倡廉的进程中也倡导内部控制的思想与方法。
2013年美国COSO报告新版本已增加“反欺诈与反贪腐”的条款。
内部控制已经成为或将成为社会经济生活中最为关注的焦点问题。
在西方,现代内部控制的理论与实践已有百年历史了,发展至今,形成了以美国、加拿大、英国为代表的三大内部控制框架体系。
日本、法国、韩国、澳大利亚等发达国家也纷纷借鉴甚或仿照三大内部控制体系,建立起体现本国特色的企业内部控制规范。
我国自2008年颁发《企业内部控制基本规范》和2010年制定《企业内部控制配套指引》,并于2011年在境内外同时上市的公司实施,标志着以基本规范为主、配套指引为辅的内部控制规范体系的初步形成。
然而,国内外一系列金融风险和破产倒闭事件、财务欺诈和审计失败案例的不断发生,引起人们对内部控制及其规范体系的极大关注。
一方面,各国监管部门对企业实施更加严厉的内控规范措施,对上市公司采取了更严格的监管办法；另一方面,又促使理论研究者重新审视企业内部控制现有的研究结论和理论成果,对内部控制的一些基本理论问题进行反思。
这些问题包括：(1)内部控制的本质属性问题,即其技术属性或社会属性问题在理论界一直没有明确界定,在西方国家,甚至有意避谈之；(2)企业内部控制概念界定问题,至今仍缺乏一个具有普遍意义而又权威的企业内部控制定义；(3)企业内部控制目标及其体系构成问题,特别是在如何体现经营的效率效果性、如何处理资产安全性目标、是否设置与如何定位战略目标等问题上,各国存在着明显差异；(4)企业内部控制要素及其体系构建问题,特别是对于事项识别、风险评估、风险防范、信息与沟通、目标设定、IT应对等扩展性要素的设计上,西方主要发达国家有着明显区别甚或根本分歧。
本文基于上述问题,在对主要工业发达国家内部控制进行国际比较的基础上,运用经济学、管理学等多学科理论,对企业内部控制本质属性与概念范畴等进行理论反思与科学界定,.对企业内部控制目标和要素,以及各自构成体系等进行理论分析与科学论证,其目的是要重新审视和完善企业内部控制基本理论问题的研究,在此基础上,试图建立具有中国特色的企业内部控制体系,以促进我国企业健康持续发展。
本文共分为7章,研究框架与基本内容如下：第1章,绪论。
概述本选题的背景和研究意义,提出本文研究的方法论及其具体的研究方法,阐述本文的研究思路和结构内容。
第2章,文献综述。
对国内外有关企业内部控制的本质属性与概念范畴、目标与要素及其构成体系等内控基本理论问题进行系统梳理,评述现有文献的贡献与不足,为后文的主题研究提供参照。
第3章,对国外发达国家内部控制现状的研究。
通过分析美、英、加、法、日、韩等主要工业发达国家企业内部控制的发展现状,着重阐述企业内部控制发展的异同、基本特征和变化趋势；在此基础上,提炼出现有企业内部控制面临的主要问题和挑战,引申出本文的研究主题,并为开展研究提供良好的理论铺垫。
第4章,对企业内部控制本质属性与概念范畴的理论反思。
本章运用马克思主义认识论,按照从具体到抽象、从抽象再到具体的思维形式,通过对内部控制演变过程的纵向分析揭示企业内部控制的共性,通过对美、加、英等国企业内部控制的横向比较揭示出企业内部控制的个性,进而演绎归纳出企业内部控制的本质属性和概念范畴。
在此基础上,对我国企业内部控制体系建设进行反思。
它是后述目标与要素问题研究的逻辑基础与理论前提。
第5章,对企业内部控制目标及其构成体系进行研究。
本章采用比较研究法,寻找内控目标在不同时期和主要发达国家的异同点、特殊性与普遍性,并运用经济学和管理学等学科理论的最新成果,剖析其成因,揭示其内在发展脉络与变化趋势,并基于对内部控制本质属性的全新认识,提出内控目标体系的基本架构；在此基础上,联系我国国情,提出建立与完善我国企业内部控制目标及其构成体系的理论与方法。
第6章,对企业内部控制要素及其构成体系进行研究。
通过对内控要素的国际比较,寻找企业内部控制要素在不同时期和不同国家的异同、共性与个性,并运用经济学、管理学等相关学科理论和归纳演绎方法,剖析其成因,提出企业内部控制要素及其构成体系的构建模型；在此基础上,联系我国国情,提出建立与完善我国企业内部控制要素及其构成体系的设想。
第7章,本文的观点总结。
在上述本质属性、概念范畴、目标及其体系、要素及其体系进行国际比较和理论分析的基础上,总结出本文的主要研究结论和提出政策建议,阐述本研究的创新点、理论与实践价值,最后就本文的研究局限性进行分析,并展望后续研究方向。
本文主要采用比较研究法、归纳法和演绎法,以及多学科交叉研究的方法等对企业内部控制的本质与概念、目标与要素及其构成体系等进行规范研究与定性分析,得出如下研究结论：第一,企业内部控制本质与概念是内部控制体系中最基本的理论元素,是认识内部控制的根本,是确定内控目标、要素、职能和原则的基础。
从本质上讲,企业内部控制是一项企业管理活动,它内生于企业管理需要,具有社会性与技术性双重属性。
企业内部控制的概念范畴包括其内涵与外延两个方面,可通过企业内部控制的主体、目标、要素与职能来体现。
第二,内部控制目标是确定内部控制理论框架的逻辑起点和基本前提。
从历史上看,内控目标的演变充分反映了内部控制制度的变迁,人们对内部控制本质的认识直接影响着内部控制目标的设定。
从各个国家内控目标比较上看,可靠性和合规性目标具有共通性,体现了企业内部控制技术性属性的客观要求；而在经营效率性、资产安全性和发展战略性目标上,各个国家存在着明显差异与分歧,体现人们对企业内部控制社会属性认识上的不同。
内部控制客观上存在五大基本目标,各个目标有着自身的特殊地位,它们之间存在着相互联系、相互制约的关系,并统一于企业目标,即实现资源优化配置目标之上。
建立符合我国国情的企业内部控制目标体系的总体设想是：企业内部控制目标体系由基本目标和子目标所构成,其基本目标就是企业总目标,子目标可分为技术性目标和发展性目标；技术性目标包括报告的可靠性和法律法规的遵循性,发展性目标包括经营的效率性、资产的安全性和发展的战略性；最终形成一个完整的、层次分明的、子目标服从于基本目标、各子目标之间相互联系又相互制约的企业内部控制目标体系。
第三,内部控制要素是内部控制理论体系的核心,将影响内部控制概念框架与结构形式的确定。
内部控制目标是内部控制要素确定的前提,内部控制要素是实现内部控制目标的必备条件。
从内控要素演变上看,人们对内控本质的认识及其目标的定位直接影响着内控要素的设置；内控要素的演变恰好反映了审计技术导向、企业管理导向、风险管理导向的内部控制基本观念的变化,体现了报告目标、合规性目标,向经营性目标、安全性目标、战略性目标的拓展。
依据社会主义市场经济体制的特点和我国企业业务流程的基本特征,我国企业内部控制应由控制环境、控制活动、监督与评价等三个密切联系的要素构成。
本文的创新主要体现在以下三个方面：第一,由于企业内部控制是一项管理活动,具有社会性与技术性双重属性。
通过理论反思,本文认为,我国初步形成的以《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》为基本内容的企业内部控制体系,基本上是照搬或参照美国COSO报告及ERM框架建立起来的。
是否“水土不服”尚待实践检验,但联系我国国情不足是不争的事实,因此,在借鉴国外先进经验的同时,应更加重视社会性特征,结合中国国情,注重国际协调。
第二,提出了企业内部控制的概念架构。
即企业内部控制是企业董事会、管理层和其他员工在一定的控制环境下,通过履行牵制与约束、防护与引导、监督与影响、衡量与评价等职能,旨在实行企业报告的可靠性、法律的遵循性、经营的效率性、资产的安全性和发展的战略性等目标而发生的一项企业管理活动。
第三,在国际比较的基础上,综合主要发达国家研究成果,提出了由报告的可靠性和法律法规的遵循性等技术性目标,经营的效率性、资产的安全性和发展的战略性等发展性目标所构成的企业内部控制目标；提出了由控制环境、控制活动、监督与评价等核心要素所构成的我国企业内部控制要素体系。
同时,本研究还具有以下理论与实践价值：提出了内部牵制曾经是企业管理的“代名词”,内部牵制及至内部控制是企业管理的内在需要,具有内生性特征；提出了建立企业内部控制目标体系和企业内部控制要素体系的构想；提出了在社会经济发展水平多样化、政治经济体制多极化、世界文化多元化的格局下,不存在一个统一而具有广泛适用性的内部控制规范标准体系的观点,因此,基于这种现存的格局或这种预期不可改变的格局所确定的内部控制规范标准之间不具有完全通约性。
为此,本文建议：近期应结合我国国情,建立与健全以内部牵制和报告控制为主线的企业内部控制规范体系；结合我国不同类型企业特点,分类分档建立起我国企业内部控制标准与评价标准体系；在理论上,厘清内部控制与注册会计师审计、公司治理和风险管理之间的关系,确立内部控制范围及体系；继承与发扬我国历代内部控制的实践经验,对我国内部控制历史进行系统研究,创立中国内部控制史学；借鉴与吸收西方国家先进的控制理念和科学的控制方法,在学科领域上建立内部控制比较研究学。
本文拟在以下方面进一步展开后续研究：第一,在本文提出内部控制本质概念的基础上,进一步探讨我国企业内部控制目标体系的应用设计、要素体系的应用设计。
第二,将进一步研究内控本质、内控假设、目标体系、要素体系、职能体系、原则等基本理论元素之间的内在联系与逻辑关系,探讨科学的、完整的企业内部控制概念框架体系的构建模式。
第三,厘清内部控制与企业管理、风险管理、注册会计师审计之间的关系,以进一步确定内部控制的外延与范围,为企业内部控制实践活动的开展确立适当的职能机制和发展空间。
