浅谈银行内部审计62页PPT

进 行 ， 而 使 审 计 报 告 等 缺 乏 一 定 的 规 范 从
的 影 响 是 不 容 小 觑 的 ，要 加 强 审 计 工 作 、 提 高 审 计 质 量 ， 须 不 断 完 善 银 行 的 审 计 必 队伍 。 先 要 建立 从 业 资 格 制 度 以及 职 业 首
持 。所 以加 强银 行 企 业 的 内部 审 计 工 作 将 要求 我们 从审 计制度 、 计 队伍 审 、 计 审 审 业 务 以及 审 计 质 量 等 各 个 方 面 入 手 ， 银 为 三 、 新 银 行 的 内部 审 计 创 要 满 足 经 济 环 境 对 银 行 的要 求 ， 合 配
系也不 断向现代化 的方 向转变 ， 因而 银行 内部 的 审 计 工 作 也 必 须 不 断创 新 ， 以满 足
银 行 内部 管 理 制 度 的需 求 。 银 行 企 业 在 金 融 机 构 中 占据 最 重 要 地 位 ， 一 切 金 融 活 动 中 ， 演 着 信 用 中 在 扮 介 的 角 色 ，正 是 这 种 行业 性 质 决定 了其 强 化 内 部审 计 的 必 要性 。银 行 企 业 内部 经 营 管 理制 度 的 确 立 、 内部控 制 制 度 的执 行 、 专 项 开支 的核 算 与 监督 、员 工 经 济 责 任 的 界 定等 工 作 的 有序 进 行 都 需 要 内部 审 计 的 支
行 内 部 审 核 工 作 的 有 序 进 行 提 供 最 坚 实 的基础保障 。 （ 完 善 现 有 的 内部 审核 制 度 一）
现 代 化 的 管 理 体 系 ， 部 审 计 也 必 须 进 行 内 自我 优 化 ， 现 不 断 创 新 ， 创 新 的 内 容 实 其 主 要 包 括 审 计 战 略 、 计 制 度 、 计 技 术 审 审 以及 审 计 目标 的创 新 。 （ 创 新 审 计 战 略 一）

审计证据的分类
审计证据可以分为直接证据和间接证据，直接证据包括合同、发票、收据等，间接证据则是通过分析、计算等方式得 出的结论或推断。
审计证据的收集方法
审计证据的收集方法包括审阅法、核对法、盘点法、调节法、观察法和鉴定法等，不同的方法适用于不同的情况，审 计人员需要根据实际情况选择合适的方法。
审计证据的质量要求
审计证据的质量要求包括真实性、相关性和充分性。真实性要求证据必须是真实的、准确的，相关性要 求证据必须与审计事项相关，充分性要求证据必须足够支持审计结论。
审计风险的评估
审计风险的分类
审计风险可以分为固有风险、控制风 险和检查风险。固有风险是指在没有 内部控制的情况下，财务报表出现重 大错报的可能性；控制风险是指内部 控制未能防止、发现和纠正财务报表 重大错报的可能性；检查风险是指审 计未能发现财务报表重大错报的可能 性。
分析数据
对收集的数据进行分析，识别潜在的问题和风险 。
现场调查
对被审计单位进行实地考察，了解实际情况并与 相关人员进行交流。
审计报告
撰写审计报告
根据审计结果，撰写详细的审计报告，包括 审计发现、结论和建议。
报告审核与修改
对审计报告进行审核和修改，确保报告的准 确性和完整性。
报告分发
将审计报告分发给相关的利益相关者和管理 层。
01
内部审计可以识别和 评估风险
通过对企业内部的运营和管理进行审 计，内部审计可以发现潜在的风险和 问题，为企业的风险管理提供有价值 的信息。
02
内部审计可以促进风 险管理制度的完善
通过对企业风险管理制度的审计，内 部审计可以发现制度中存在的问题和 不足，提出改进建议，促进企业风险 管理制度的完善。

1、年度计划范例
某集团公司审计部200×年度审计计划
为了做好200×年度内部审计工作，更好地发挥内 部审计在公司经营管理活动中的作用，根据《内部 审计具体准则第1号——审计计划》规定，制定本计 划。
一、年度审计目标
200×年度内部审计工作将以科学发展观为指导， 认真贯彻200×年度公司经营管理方针，在公司董事 会及其审计委员会的领导下，……突出审计重点， 积极探索经营审计和管理审计，进一步完善内部控 制评审，积极稳妥地开展部门和分公司经理的经济 责任审计，继续规范财务报表审计，……以促进健 全内部控制、强化公司治理、实现价值增值。
第一级、第二级：两年一审； 第三级：一年一审；第四级：半年一审
选择审计对象应遵循的原则之二
关键性因素： 风险导向原则
凡是公司经营存在风险或风险大的地方都是公 司必须重点关注的对象。
风险导向原则在很多方面与重要性原则是一致 的。总资产超过500万的部门，其所面临的风险，比 总资产在500万以下的部门要大。
审计人员开始审计准备 工作，制订审计计划。
《内部审计具体准则第1号——审计计划》
审计计划，是指内部审计机构和人员为完成审计 业务，达到预期的审计目的，对一段时期的审计 工作任务或具体审计项目作出的事先规划。
审计计划的组成层次
审计计划一般包括三个层次： 年度审计计划：对年度的审计任务所作的事先规划， 是组织年度工作计划的重要组成部分；
第2节 审计准备阶段
1.制定审计计划 2.年度审计计划 3.项目审计计划 4.审计方案 5.审计通知书
一、制定审计计划
内部审计计划 年度审计计划 项目审计计划 审计方案
审计谁？ 审计客体
难到不是公司吗？

? 所有审计项目期待被审计单位的精诚 协作和提供必要的工作条件；
? 内部审计工作在不影响被审计单位正 常工作秩序的前提下开展。
内部审计职能介绍（内部审计工作流程 2/5）
? 审计人员在进驻被审计单位后，会向被审计单位 负责人或部门负责人说明审计意图，沟通相关需 要协作的事项，并听取被审计单位（部门）的相 关情况介绍；
内部审计职能介绍（内部审计工作内容 4/4）
承上页
? 单位领导离任或特殊工作人员离任审计； ? 单位领导或其他特殊工作人员的经济责任审计 ? 调查及防止任何舞弊行为。 ? 管理层交办的其他审计事项
内部审计职能介绍（内部审计工作方式 １/２）
内部审计工作的执行方式
?自行检查：即通知被审计单位 (部门)自行检查并 提交自查进度表由审计部复审和追踪。
说到底设置内部审计的 目的是为了防范风险，协助 组织内成员实现组织目标。
内部审计职能介绍（内部审计的定义 1/2）
专业定义： 内部审计是由独立的专门 机构或人员接受委托或根 据授权，对组织的经营业 务开展独立、客观的确认、 评价和咨询，旨在增加组 织价值和改善组织的运营。 它通过应用系统的、规范 的方法，评价并改善风险 管理、控制及治理过程的 效果，帮助组织实现其目 标。
内部审计职能介绍（结束语 1/1）
?各位老总对 前面所讲的 有什么问题 吗？
?汇报完毕
?其实我们内部审计人员的角 色既不是监督者、更不是麻 烦制造者，而是大家的协助 者，是朋友。
?是协助大家建立及制定內部 监控机制，识别和管理风险 的，为大家提供建议和咨询 服务的，是为了大家更经济 有效地履行其职责，最终实 现其组织目标。
内部审计职能介绍（前言 5/5）
?内部审计是干什么的？

• 思考题：目前我们的专项审计方案基本上是制度或者控制
• 导向的，你认为这存在哪些弊端？如何更好地落实风险导
• 向理念？
四、关于审计证据
• 定义：通过实施审计程序获得的，用以证实审计事项，支 • 持审计结论、意见和建议的各种事实依据
• 证据种类：书面证据、实物证据、视听证据、电子证据、 • 口头证据、环境证据
• 遵循抽样规范
•
四、抽样审计的关键在于合理确定样本量，确定样本
• 量要综合把握充分性和经济性，也要坚持风险导向理念
启示和问题
• 一、学习掌握抽样技术，避免审计抽样中的“拍脑袋”、“摸 • 黑球”现象，“随机抽样”不等于“随意抽样” • 二、增强“通过样本推断总体”的意识，在作出审计判断和 • 审计评价时，努力避免就事论事现象 • 三、积极运用计算机辅助审计手段，力争在更多领域实现 • 全覆盖式的审计，有效规避审计风险
启示和问题（一）
• 问题描述的五要素 • 1、应该怎样—规定的政策、标准和程序 • 2、实际怎样—存在的问题和证据 • 3、危害如何—已经或可能产生的影响 • 4、什么原因—问题发生的原因、是否可能重复 • 发生 • 5、怎样改进—如何解决问题、需要做什么 • 最佳实务：描述清晰、定性准确、分析深刻、建议 • 可行
• 独立性、客观性的关系？
二、关于职业道德规范
• 职业道德：职业品德、职业纪律、职业责任
• 一般原则：
•
1、诚信正直
•
2、保持客观
•
3、专业胜任
•
4、保守秘密
准则解读
• 一、诚信正直：诚实、守信、廉洁、正直
•
负面清单：歪曲事实、隐瞒问题、缺乏证据、含糊陈述、以权
谋私、屈从压力

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（四）积极促进银行内部审计成果的转化
对银行内部审计发现成果进行二次利用是北京 时代新威审计专家针对银行内部审计想出的措施， 这其实就是银行内部审计实现咨询性服务的一种方 式。 银行内部审计咨询性服务功能的实现同样要以 确认性服务为基础，就是利用确认性工作中发现的 问题，对管理、制度和控制等方面提出有针对性的 建议，实质就是银行内部审计人员根据以往审计过 程中出现的问题进行总结，从而预测将来审计中可 能出现的问题，并对这些问题进行提前预防，实现 提前监督的重要举措。
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（二）由合规性审计向风险导向型审计转型
合规性审计是中央银行内部审计的主要审计模 式，也是其审计的基础，它会提出直观的、具有充 分依据的各种问题。 在银行内部审计兴起之初，通过合规性审计的方式 会检查出一大批管理和操作中的漏洞和错误，很好 地杜绝了中央银行各种风险问题的出现。
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2.从银行审计风险来说
1.它们使用相同或者相近的审计程序，共用大 量审计方法，关注的相关信息也有大量重叠；
2.它们均高度关注银行风险与内部控制制度， 在这两方面它们具有诸多可以相互融合之处。
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二、银行内部审计对外部审计工作的评价与利用
尽管银行内部审计与外部审计在总体审计目标、 报告使用对象、审计范围上有各自的着眼点，但银 行内部审计与外部审计在审计内容、方法、关注信 息上有相当程度的重叠。银行内部审计如果恰当利 用外部审计工作就能够有效减少重复审计工作、提 高审计效率。
一、银行内部审计职能提升
银行内部审计职能提升工程是在现 代商业银行价值型管理体系构建过程中 的必然要求。

56、书不仅是生活，而且是现在、过 去和未 来文化 生活的 源泉。 ——库 法耶夫 57、生命不可能有两次，但许多人连一 次也不 善于度 过。— —吕凯 特 58、问渠哪得清如许，为有源头活水来 。—— 朱熹 59、我的努力求学没有得到别的好处， 只不过 是愈来 愈发觉 自己的 无知。 ——笛 卡儿
拉
60、生活的道路一旦选定，就要勇敢地 走到底 ，决不 回头。 ——左
浅谈银行内部审计
6、纪律是自由的第一条件。——黑格 尔 7、纪律是集体的面貌，集体的声音， 集体的 动作， 集体的们现在必须完全保持党的纪律， 否则一 切都会 陷入污 泥中。 ——马 克思 9、学校没有纪律便如磨坊没有水。— —夸美 纽斯
10、一个人应该：活泼而守纪律，天 真而不 幼稚， 勇敢而 鲁莽， 倔强而 有原则 ，热情 而不冲 动，乐 观而不 盲目。 ——马 克思

编号：YB-JH-0252( 工作计划)部门：_____________________姓名：_____________________日期：_____________________WORD文档/ A4打印/ 可编辑银行内部审计工作计划报告ppt(新编版)Frequently formulating work plans can make people’s life, work and study more regular, and develop good habits, which is a habit necessary for success in doing things银行内部审计工作计划报告ppt(新编版)摘要：经常制订工作计划，可以使人的生活、工作和学习比较有规律性，养成良好的习惯，因为习惯了制订工作计划，于是让人变得不拖拉、不懒惰、不推诿、不依赖，养成一种做事成功必须具备的习惯。

本内容可以放心修改调整或直接使用。

20XX年的下半年开始，在受到金融风暴的影响银行的信贷业务量有所下降。

既然经济问题已经是事实，我银行也会做出相应的对策以促进信贷业务。

新一年为加强我社信贷管理，提高信贷工作质量，树立风险、责任意识，做到职责分明，有序地开展信贷工作，促进我社信贷工作规范、稳健地发展，全面地完成信贷工作任务目标.一是加强业务培训，提高队伍素质在新的一年里，从“以内控防范优先，加强制度落实”的角度加强客户经理队伍建设。

20xx年，着重抓好一线信贷人员的培训，银行工作计划在第一季度以金融法规、各项制度、经营理念和信贷业务规范化操作程序及要求等内容为重点进行普及培训，在较短时间内培养造就一批政治过硬、品质优良、业务素质高、能适应改革步伐的员工队伍。

定期组织学习金融方针政策和上级文件精神，努力提高政治觉悟和业务素质，增强依法合规经营的自觉性。

同时对贷款五级分类等新业务进行专项培训。

二是加强信贷管理，规范业务操作，提高信贷资产质量在确保新增贷款质量上，一是加强对各社及信贷员贷款权限的管理，严禁各社及信贷人员发放超权限贷款。

系统的备份和恢复策略不够完善，存 在数据丢失的风险。
具体实例和数据支持
固定资产折旧错误的具体例子， 如设备 A 的实际使用年限与计算
折旧的年限不一致。
费用分摊不合理的具体例子，如 部门 B 的间接费用分摊比例过高
。
供应商选择不严谨的具体例子， 如供应商 C 的质量问题导致了产
品召回。
具体实例和数据支持
合同管理不规范的具体例子，如合同 D 中关于价格和交货期的条款不明 确。
销售订单处理流程延误的具体例子，如订单 E 的处理时间超过了承诺的 时间。
客户信息不准确的具体例子，如客户 F 的联系方式已经失效。
具体实例和数据支持
信息系统安全漏洞的具体例子，如系统 G 的用户权限设置存 在问题。
系统备份和恢复策略不完善的具体例子，如数据中心 H 的备 份频率过低。
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建立客户信息管理制度，定期更新客户信息，提高客 户满意度。
针对审计结果提出的具体改进建议和措施
在信息技术管理方面，应加强信息系统的安全管理，定期 进行安全漏洞扫描和修复。
状况和财务状况。
02
证明文件则提供了支持 审计结论的相关证据， 如合同、发票、支付凭
证等。
04
感谢您的观看
THANKS
04
改进建议
针对审计结果提出的具体改进建议和措施
在财务管理方面，应加强会计核算的准确性，建立定期的对账和审核制度。
应规范财务报告的编制和披露，确保财务指标的计算方法一致。
在采购与供应链管理方面，应完善供应商选择和评估的标准，加强对供应商的质量 监控。

报告范围和时间段
范围
涵盖内部审计工作的各个方面，包括 财务报表审计、内部控制审计、风险 管理审计等。
时间段
明确总结报告的时间范围，例如XXXX 年至XXXX年度或某个特定项目的时间 段。
02
内部审计工作回顾
审计项目概述
项目数量
本年度共进行了XX个内部审计项 目。
项目类型
包括财务审计、合规审计、业务流 程审计等。
优化审计流程
通过简化审计程序、提 高审计自动化水平等措 施，降低审计成本，提 高审计效率。
加强人才培训
定期组织内部审计人员 培训，提升团队专业素 质和技能水平。
质量监控与评估
建立质量监控机制，定 期对内部审计工作进行 评估和反馈，确保审计 质量达标。
感谢您的观看
THANKS
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内部审计发展展望
行业发展趋势及影响预测
法规政策变动
随着国内外法规政策不断更新，内部审计需密切关注合规性要求 ，确保业务稳健发展。
技术创新
大数据、人工智能等新技术应用将推动内部审计向数字化、智能 化转型，提高审计效率和质量。
市场竞争
市场竞争加剧要求内部审计更具战略眼光，关注企业风险，为企 业创造更多价值。
沟通与协调难题
内部审计部门需要与企业内部各个部门以及 外部审计师、监管机构等进行有效的沟通和 协调，以确保审计工作的顺利进行。
原因分析及应对措施建议
1 强化风险识别和评估能力
$item1_c通过加强培训、引入先进的风险评估工具和方 法等方式，提高内部审计人员对风险的识别和评估能力 。
2 优化审计计划和资源配置
组织战略调整对内部审计需求变化
战略转型
企业战略调整可能导致内部审计重点发生变化，需关注新业务领域 和风险点。

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2009年下半年以来其他政策
《关于进一步规范商业银行个人理财业务投资 管理有关问题的通知》（银监会2009年65号文） 《商业银行声誉风险管理指引》（银监会2009 年82号文） 《商业银行流动性风险管理指引》（银监会 2009年87号文） 《商业银行资本充足率监督检查指引》（银监 会2009年109号文）
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审计成果的形成与利用
审计报告 风险提示 风险管理点评 内审快讯 审计内参
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与其他部门的交流与合作
与风险管理部门的交流与合作 与授信评审部门的交流与合作 与资产监控部门的交流与合作 与法律合规部门的交流与合作
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最新监管政策重点解读
三个办法一个指引 2009年下半年以来其他监管政策
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三个办法一个指引
《固定资产贷款管理暂行办法》（银监会2009 年2号令） 《流动资金贷款管理暂行办法》（银监会2010 年1号令） 《个人贷款管理暂行办法》（银监会2010年2 号令）
《项目融资业务指引》（银监会2009年71号文）
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主要方法
合理分析 客观评价 充分沟通 准确定性 辩证结论
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主要业务的审计要点
资产业务审计要点（包含对公授信业务、 个人授信、资金业务、投资等） 负债业务审计要点 中间业务审计要点
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沟通技巧
与被审计对象的沟通技巧 与外部监管机构的沟通技巧 与其他业务管理部门的沟通技巧
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• 首先，要在银行的组织环境中明确内部审 计的职能与定位，这是加强内部审计沟通 有效性的思想基础。
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• 银行内部审计的功能与定位体现的是企业 机体的“免疫功能”，是银行抵御风险的重要 参与者。内部审计是企业风险管理的组成 部分，与企业的根本利益，甚至从某种层 面说与经营者的利益是一致的。
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• 商业银行已经要求内部审计作为风险管理 和抵御的重要参与者，内部审计部门要明 确自己的职能是帮助企业管理抵御风险， 保护企业的健康正常运作。将这样的理念 植入日常员工及管理层的思维当中，让被 审计单位从思想上接受内部审计是来提供 经营上的“免疫功能”的，这样沟通的效果将 会大大不同。
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• （3）内部审计人员的素质尚不能完全适应 新形势下审计发展的需要。
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• 一是审计人员的专业结构尚不合理。审计 人员以财会、信贷审计专业人员为主，缺 乏综合经济理论、金融专业知识。近几年 来，银行业的审计目标已从过去查处财务 收支违规问题开始转向金融经营风险的问 题，审计重点转向管理审计、绩效审计以 及风险审计的要求，但由于人员素质的限 制，不能很好地贯彻落实。
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• 其次，要特别注意岗位内部审计的沟通方 式的选择，这是加强内部审计沟通有效性 的技术基础。
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• 北京时代新威信息技术有限公司审计专家在IIA 的《内部审计实务标准》指出：“内部审计师 应具有进行口头和书面交流的技能，以便能清 楚地和有效地传达诸如审计目的、评价、结论 和建议等事项。”
• 口头沟通，包括询问、会谈、调查、讨论、会 议、征求意见等。书面沟通，包括审计通知书、 问卷调查、审计工作底稿、审计报告和管理建 议书等。
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• 二是审计技术方法创新能力不强，特别是 计算机审计水平尚待提高。由于缺乏有效 的计算机审计技术和非现场审计人员，计 算机审计还停留在财务核算系统的分析性 和核查资金流向，在其他金融业务审计上 还不能有效的运用，更不能对计算机系统 进行有效的审计，无力评价产生数据的计 算机系统的安全性、真实性。

浅谈银行内部审计监督随着金融体制改革的不断深入，银行内部审计工作也正经历深刻的变革，金融机构的内部审计工作在企业的风险管理中将越来越发挥出重要的作用，尤其是内部审计监督更为重要，为完善审计监督体制，有效防范和化解金融风险，银行实施了审计体制改革。

审计体制改革后，审计部门的独立性、权威性和超脱性会得到进一步体现，审计监督职能将会得到更好的发挥，为银行的各项业务发展建立强有力的保障。

一、现阶段银行内部审计存在的主要问题1.内审机制不健全，内审工作不规范。

主要表现在：一是审计部门独立性得不到体现；二是内部审计缺乏相应的权限，审计部门的作用大打折扣；三是内部审计实施缺乏权威性，内部审计作为一个职能部门，不能充分发挥超脱决策系统和执行系统的独立监督系统作用，不能客观、公正、真实反映审计监督结果。

2.内部审计技术落后，范围过窄。

目前审计部门很大程度上还处于查错纠弊的阶段，缺乏对银行管理结构和内部控制体系以及经济效益状况的审计和评价认定，无法适应银行业务快速发展的需要。

具体表现在：审计方式没有明确改进，审计工作以传统账务检查为主，工作质量有待提高；在实际工作中，审计成果不能服务于业务经营中；虽然由于各级行对审计工作的高度重视和审计部门的努力，审计工作中的“三难”问题正逐步得到解决，但“处理难”现象仍普遍存在。

3.审计部门的独立性不强。

内部审计部门的独立性是保证内审人员工作的权威性和客观性的基本前提，而部分审计部门的地位仍不够独立和权威，资源和人员配置权仍受制于管辖分行。

主要表现因素为体制弊端。

4.审计人员的专业素质和水平不高。

随着业务的不断拓展和创新，各种管理办法和业务操作不断完善，审计人员的素质有待进一步提高，审计人员的个人业务技能和知识不能适应业务经营快速发展的需要，现有知识容易老化，一旦所掌握的知识跟不上业务的变化，极易造成与实际业务的脱节；同时由于审计人员技能、工作方法、认识水平等主观原因及其他客观因素存在，审计揭露问题的深度不够，审计处理的力度不够。