出口退税与出口骗税

出口退税的税务筹划与避税出口退税是指国家对出口商品进行退还一定比例的进口环节税款的政策。

这一政策可以有效降低企业在出口环节的税负，激励企业增加出口，提升国际竞争力。

在实践中，税务筹划和避税成为了企业在出口退税中的重要工作。

本文将探讨出口退税的税务筹划与避税的相关问题，并提出一些行之有效的措施。

一、出口退税的概述出口退税是许多国家采取的一种财政手段。

通过这项政策，国家可以为出口企业减轻负担，促进对外贸易的发展。

在中国，出口退税制度自2004年开始实施，对于各种出口企业来说，都具有重要的意义。

二、出口退税的税务筹划方法在落地实施出口退税政策时，企业可以采取一些税务筹划方法，以最大限度地获得退税额度。

1. 合理选择出口货物在选择出口货物时，企业可以根据退税政策的规定，选择退税率较高的产品进行出口，从而获得更多的退税金额。

此外，企业也可以结合市场需求和产品竞争力，寻找有竞争力的高退税率产品。

2. 规范出口合同出口合同是企业与国外买家之间的法律文件，对于出口退税具有重要的影响。

企业应当遵循国家相关法律法规，合理编制、签订出口合同，确保合同内容真实可行，并与国外买家明确约定退税事项，以避免退税申报过程中的问题。

3. 优化供应链和生产流程优化供应链和生产流程，能够帮助企业降低成本，提高效率，进而提升退税金额。

通过与供应商、生产单位的合作，合理安排物流配送、减少库存等措施，可以有效优化供应链和生产流程。

4. 进行分类申报根据出口商品的不同特点和规定，企业可以进行分类申报，将不同类别的商品按照不同的税率进行申报。

这样做可以避免高税率商品对退税额度的影响，提高退税金额。

三、避免出口退税中的避税行为在进行出口退税筹划的同时，企业也应当注意合法合规，避免从事非法的避税行为。

1. 不得虚假出口企业在出口退税过程中，绝不能虚构出口，或者进行假冒出口等非法行为。

虚假出口不仅对国家造成损失，也会严重损害企业的声誉和信誉。

2. 合理报价出口退税的计算是根据出口货物的实际成交价格进行的。

了解出口退税的几种方式出口退税是指当企业将产品出口到国外时，可以按照一定的程序和条件，向国家退还部分或全部已缴纳的进口环节税款。

出口退税政策的实施，旨在促进贸易发展，提高企业竞争力，加强国际市场份额。

下面将介绍几种常见的出口退税方式。

一、增值税一般出口退税方式根据我国法律规定，对于符合一般出口退税标准的企业，可以通过申请退还增值税的方式来实现出口退税。

一般出口退税是指企业在完成出口交货后，将出口货物报关单、发票等相关证明文件和申请表向海关进行备案，然后再通过电子退税系统进行退税申报。

海关审核完成后，退税款项将直接打入申请企业的银行账户。

二、进口环节税一般出口退税方式在进口环节税一般出口退税方式下，除了退还增值税外，还可以退还关税、消费税、城市维护建设税和教育费附加等进口环节税款。

企业在申请退税时，需要提交符合要求的进出口货物报关单、发票、进口环节税税款缴纳证明等相关材料。

海关将对申请材料进行审核，审核通过后，将按照实际缴纳的进口环节税款进行退还。

三、出口加工区（园）内使用物料出口退税方式出口加工区（园）内使用物料出口退税是指企业在出口加工区（园）内进行生产加工活动，以原产地为国外的物料为原材料，生产加工成品后进行出口销售，并按照规定办理出口退税手续。

企业在办理退税手续时，需提供出口货物的相关证明文件和原产地证明等材料。

经海关审核通过后，退税款项将划入企业的银行账户。

四、跨境电商出口退税方式近年来，我国跨境电商发展迅猛，为了促进跨境电商出口，我国出台了相关政策，实行了专门的跨境电商出口退税方式。

企业在进行跨境电商出口时，可以根据规定办理退税手续。

跨境电商出口退税方式相对便捷，企业只需提交相关证明文件和退税申请表，经海关审核通过后，退税款项将返还给企业。

总结：了解出口退税的几种方式，有助于企业合理利用退税政策，提高出口竞争力，降低生产成本。

各种退税方式适用于不同的企业情况和出口商品类型，在实际操作中，企业应根据自身情况选择适合的退税方式，并严格按照规定的程序和要求办理退税手续。

出口财税知识点总结一、出口税收政策出口税收政策是指国家对出口商品征收的税收。

出口税收政策的制定旨在促进出口，带动国际贸易，提高国家经济发展水平。

不同国家的出口税收政策各有不同，但一般会采取一定的优惠政策，以鼓励企业出口。

比如，免征出口关税、出口退税、出口抵免等措施都是常见的出口税收政策。

1. 出口关税出口关税是指国家对出口商品征收的税收。

出口税收政策中，一般会对出口商品免征或减免关税，以降低企业出口成本，增加竞争力。

在国际贸易中，关税是一个重要的成本因素，出口关税的减免将有利于企业提高利润。

2. 出口退税出口退税是指国家对出口商品的增值税、消费税等税收进行退还。

出口退税是一种常见的出口税收政策，通过退还出口商品的税款，可以降低企业出口成本，增加市场竞争力。

对于企业来说，及时申请出口退税是非常重要的，可以帮助他们提高出口利润。

3. 出口抵免出口抵免是指国家允许企业将在购进原材料、零部件等环节支付的进项税抵扣至出口商品的应纳税额。

出口抵免是一种鼓励企业出口的税收政策，通过将进项税抵扣至出口商品的应纳税额，可以降低企业出口成本，提高竞争力。

二、税务合规税务合规是指企业在经营活动中严格遵守税法规定，按时缴纳税款，如实申报税收等行为。

税务合规是企业健康发展的基础，也是企业社会责任的具体体现。

在国际贸易中，税务合规更是非常重要的，合规经营不仅可以降低企业风险，还可以增加国际市场的信任度，帮助企业开拓海外市场。

1. 税收申报税收申报是企业依法向税务机关报告应纳税款、缴纳税款的行为。

在出口贸易中，企业需要按时向税务机关申报出口商品的销售额、应纳税额等信息。

及时、真实、准确地进行税收申报，可以保证企业的税务合规，避免相应的罚款和处罚。

2. 税务审计税务审计是指国家税务机关对纳税主体纳税情况的检查和核实。

在出口贸易中，企业往往会面临跨境纳税、外汇结算等复杂情况，税务审计将会对企业的财务状况进行全面审查，包括进出口商品的申报、报关单据、外汇支付凭证等。

出口退税政策详细简介出口退税是指国家为了促进对外贸易，对出口商品的增值税、消费税等按规定的比例或额度予以退还的政策措施。

出口退税政策在很大程度上鼓励了出口商品的生产和外贸发展，对提升我国的国际竞争力起到了积极的作用。

本文将详细介绍出口退税政策的相关内容。

出口退税政策的目的出口退税政策的主要目的是促进出口贸易，增加出口商品的竞争力，推动经济发展。

通过退还增值税、消费税等税款，降低出口商品的成本，提高商品的价格竞争力，从而吸引更多的出口订单，推动出口额的增长。

出口退税政策的适用范围出口退税政策适用于出口到海外的货物和劳务，包括商品出口、加工贸易、修理和加工修理物品出口、实验研究试验出口、展览展示出口等。

出口退税政策的主要原则出口退税政策的主要原则包括：平等、公平、便利、健全。

具体而言，出口退税政策要坚持平等对待各类出口企业，做到公正合理；要为出口企业提供便利化的操作流程，简化退税手续和时间；要建立健全的监管制度，确保退税政策的正确执行和合规性。

出口退税政策的申请流程出口退税政策的申请流程主要包括以下几个环节：1.出口企业登记：出口企业需要在国家税务局进行登记，取得出口经营权。

2.出口货物备案：出口企业需要将要出口的货物进行备案登记，包括货物名称、规格型号、数量、价格等相关信息。

3.退税申请：出口企业根据实际出口情况，填写退税申请表，提交至国家税务局。

4.审批和退税：国家税务局对退税申请进行审批，并在符合条件的情况下，将退税款项退还给出口企业。

出口退税政策的税率和标准出口退税政策的税率和标准由国家税务局根据实际情况进行确定。

一般而言，出口退税政策按照货物分类进行区分，不同类别的货物退税率不同。

退税率一般在5%至17%之间，根据出口商品的附加值和税负情况进行测算和调整。

出口退税政策的注意事项在享受出口退税政策时，出口企业需要注意以下几个事项：1.出口货物合规性：出口企业需要确保出口货物的合规性，遵守国家出口政策和质量标准，以确保退税申请的受理和审批。

公司出口骗税，会计该承担什么责
　某公司是生产电子元器件的企业，平时许多产品直接寄给客户在深圳的办事处，有的是通过快递公司将产品寄往境外，对于一个小企业来说，要生存必须满足不同客户的要求。

但这些出境产品都没有用外汇核销单，所以就没有出口报关单也就不能退税，当地税务机关视这部分为内销产品，对于该企业来说是个损失。

因此公司总经理开始了偷税，叫财务做两套账，不久被税务人员查出。

公司总经理又想出新招骗税，把上月没有报关出境产品这月用公司废旧产品报关出境给香港某一公司(此公司与该公司只是其他业务往来与销售产品没任何相关)，这是第一步。

第二步是通过深圳某一代理商的配合，将其回笼未报关货物货款变为废旧产品货款，原未报关的货物不入财务账，使其合理化，如：甲公司货款由乙公司付等，但只要认真一查什么问题都会暴露出来。

这一步主要是进行外汇核销，取得出口退税核销联。

最后一步就是会计了，现在一切手续齐全，就是实施骗税了。

会计如果报出，骗税成立；如果不报总经理叫会计下岗。

请问如果会计听经理的话，他的法律责任有多大？
 答：该公司总经理和相关责任人涉嫌以“假报出口”偷税和骗取出口货物免抵退税。

依法律规定，相关人员应分别承担行政责任和刑事责任。

 行政责任：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十六条规定，以假。

国际贸易出口退税知识点整理在国际贸易中，出口退税是一项重要的政策措施，对于企业的经营和国家的经济发展都具有重要意义。

为了帮助大家更好地理解和掌握这一知识点，本文将对国际贸易出口退税进行较为全面的梳理。

一、出口退税的基本概念出口退税，简单来说，就是指国家将出口货物在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税退还给出口企业，使出口货物以不含税价格进入国际市场，从而增强其在国际市场上的竞争力。

二、出口退税的目的和意义1、增强出口产品的国际竞争力通过退还企业在国内缴纳的税款，降低出口产品的成本，使其在价格上更具优势，从而能够在国际市场上与其他国家的产品竞争。

2、促进对外贸易发展鼓励企业扩大出口规模，优化出口结构，推动国家对外贸易的增长。

3、优化产业结构引导企业向高附加值、高技术含量的产业发展，促进产业升级和结构调整。

4、增加就业机会出口的扩大带动相关产业的发展，创造更多的就业岗位。

三、出口退税的条件1、必须是增值税、消费税征收范围内的货物增值税、消费税的征收范围，包括除直接向农业生产者收购的免税农产品以外的所有增值税应税货物，以及烟、酒、化妆品等 14 类列举征收消费税的消费品。

2、必须是报关离境出口的货物所谓出口，即输出关口，它包括自营出口和委托代理出口两种形式。

区别货物是否报关离境出口，是确定货物是否属于退（免）税范围的主要标准之一。

3、必须是在财务上作出口销售处理的货物出口货物只有在财务上作销售处理后，才能办理退（免）税。

4、必须是已收汇并经核销的货物按照现行规定，出口企业申请办理退（免）税的出口货物，必须是已收外汇并经外汇管理部门核销的货物。

四、出口退税的计算方法1、免抵退税额的计算免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率2、当期应退税额和免抵税额的计算（1）当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时当期应退税额＝当期期末留抵税额当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额（2）当期期末留抵税额＞当期免抵退税额时当期应退税额＝当期免抵退税额当期免抵税额＝0五、出口退税的申报流程1、准备相关资料包括出口货物报关单、出口发票、购货发票、收汇凭证等。

出口骗税案例近年来，出口骗税案件屡有发生，严重侵害了国家税收利益，损害了国家形象。

下面就某出口企业骗税案例进行分析。

某公司是一家以纺织品出口为主的企业，由于竞争激烈，利润率较低，为了减少税负，该公司采取了骗税手段。

首先，该公司虚报出口商品的数量和价格，通过“鬼子单”方式，虚报出口商品的价值，以此来获得高额的退税额度，从而达到减少税负的目的。

其次，该公司为了躲避海关监管，采取了分散出口的方式，将货物分散分批次出口，以此来规避海关检查，降低被查获的概率。

此外，该公司还与一些境外公司相互勾结，通过虚构交易、假冒发票等手段进行偷税行为。

这样的骗税手段不仅涉及到企业与海关之间的关系，还涉及到企业与境外公司之间的勾结，形成了一个庞大的骗税网络。

在这个骗税网络中，企业通过虚报数量和价格，骗取高额退税额度，而境外公司则通过虚构交易、假冒发票等方式帮助企业进行骗税。

这种骗税行为严重损害了国家财政的利益，不仅导致了税收减少，还严重破坏了市场秩序和公平竞争环境。

首先，骗税行为导致了国家财政收入的减少，影响了政府用于公共事业建设的资金来源，给国家的经济发展带来了不利影响。

其次，这种行为导致了市场秩序的混乱和竞争环境的恶化，一些企业通过骗税手段获得了不正当的竞争优势，而那些守法经营的企业则面临着艰难的竞争环境。

此外，出口骗税行为还会严重损害国家形象，降低外商对中国企业的信任度，进而影响到中国出口业的发展。

要想防范和打击出口骗税行为，首先需要加强政府的监管力度。

政府应加强对出口企业的监管，加大对出口商品数量和价格的核查力度，同时要加强对海关的监管，提高海关查验效率和精度。

其次，要加强企业自身的自律和诚信意识。

企业应加强内部管理，建立健全的财务制度和监控机制，增强员工的法律意识和诚信意识。

此外，还需要加强国际合作，加强对境外公司的监管和打击力度，形成联合防范和打击出口骗税行为的合力。

总之，出口骗税是一种严重犯罪行为，严重侵害了国家税收利益，损害了国家形象，扰乱了市场秩序和竞争环境。

出口退税管理规定及目前需要研究的问题第一部分出口退税规定一、出口退税基本概念（一）出口退税的含义出口退税是对报关出口的货物退还或免征其在国内各生产和流转环节按税法规定缴纳的增值税和消费税。

出口退税是国际贸易中通常采用的并为世界各国普遍接受的、目的在于鼓励各国出口货物公平竞争的一种退还或免征间接税的税收措施。

（二）出口退税的法律依据各国的出口退税制度是基于国际贸易规则体系和本国税收法律、法规的框架建立的。

1．《关税和贸易总协定》第六条规定：“一缔约国领土的产品输入到另一缔约国领土，不得因其免纳相同产品在原产国或输出国由于消费时所须完纳的税捐或因这种税捐已经退税，即对它征收反倾销税或反补贴税”。

世界贸易组织《补贴与反补贴协议》明确规定：“补贴是其成员境内由某一政府或任何公共机构做出财政支持或任何形式的收入支持或价格支持，由此给予的某种利益。

”2．《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条第三款规定：纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。

《中华人民共和国消费税暂行条例》第十一条规定：对纳税人出口应税消费品，免征消费税；国务院另有规定的除外。

3．《国家税务总局关于印发〈出口货物退（免）税管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2005〕51号）。

（三）出口退税的基本原则第一、国际惯例原则第二、属地管理原则第三、宏观调控原则（四）出口退税的历史沿革1．1980年至1984年出口退税制度建立的准备期2．1985年至1993年出口退税制度形成时期。

3．1994年至2003年出口退税制度的完善时期4．2004年出口退税机制改革——出口退税制度的发展二、出口退税基本要素(一)出口退税的企业范围出口退税的企业范围，包括对外贸易经营者、没有出口经营资格委托出口的生产企业、特定退税的企业和人员。

正式文件称为“出口商”。

（二）出口退税的货物范围1．一般退税的货物条件享受退税的货物一般应具备四个条件：必须是属于增值税、消费税征税范围的货物，必须是报关离境的货物，必须是在财务上作销售处理的货物，必须是出口收汇并已核销的货物。