财税实务：公司出口骗税,会计该承担什么责

第1篇一、案件背景某公司成立于2005年，主要从事建筑材料的生产和销售。

公司自成立以来，经营状况一直良好，但近年来，由于市场竞争加剧，公司经营压力增大。

为了逃避税收，公司负责人李某通过虚开发票的方式，虚构业务，非法逃税。

二、案件经过2019年，某税务局在例行检查中发现该公司存在疑点，随即对该公司进行深入调查。

经过调查，发现该公司存在以下违法行为：1. 虚开发票：公司通过虚构业务，开具大量虚开发票，用于抵扣实际业务中应纳税额。

2. 逃税：通过虚开发票，公司减少了实际应纳税额，逃避了相应的税款。

3. 漏税：公司未按规定申报税款，存在漏税行为。

在调查过程中，公司负责人李某承认了上述违法行为，并表示愿意接受处罚。

三、法律分析1. 违法行为定性根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十三条规定，纳税人应当按照国家有关规定，如实申报、缴纳税收。

根据《中华人民共和国刑法》第二百零一条规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处逃税数额一倍以上五倍以下罚金；数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处逃税数额一倍以上五倍以下罚金。

本案中，某公司通过虚开发票的方式，逃避了相应的税款，其行为已构成逃税罪。

2. 法律责任根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定，纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

在本案中，某公司逃税数额较大，应依法承担相应的法律责任。

四、案例分析1. 虚开发票行为的危害虚开发票行为严重扰乱了税收秩序，损害了国家税收利益，同时给企业带来了严重的法律风险。

本案中，某公司通过虚开发票逃避税款，不仅损害了国家利益，还可能对公司的长远发展造成影响。

2. 会计人员在防范虚开发票中的作用会计人员在企业中扮演着重要的角色，是防范虚开发票行为的重要力量。

出口企业会计做账应该注意的问题出口企业会计做账应该注意的问题1、出口发票开具时间问题出口发票是出口企业办理退税的.一个重要单证。

出口退税要求企业提供的是税务机关监制的出口发票，增值税专用发票及出口发票的开具时限要求在该笔出口货物的出口退(免)税申报期限前开具。

2、出口企业销售处理问题(1)外贸企业在货物出口时，应在货物报关出口的当月做销售处理(月底结帐后出口的货物可在次月做销售处理)。

(2)消费企业产品按FOB价出口的，应在货物报关出口的当月做销售处理;按CIF价出口的，应在货物报关出口并能准确确认出口报关单所注明的国外运费、保险费、佣金后做销售处理。

3、外贸企业国内采购原料加工出口问题目前外贸企业出口方式呈现新的特点，即在国内购料、委托消费加工后再出口。

这种方式的特点是出口货物名称与企业在申报退税时所提供的增值税专用发票上的货物名称不符，且一张报关单对应多张发票。

从这种方式已退税申报情况看，存在加工合同简单、发票开具不标准等问题。

为标准管理，明确如下要求;(1)企业在申报退税时，必须同时提供主料与加工费的增值税专用发票，如两者中只能提供一张增值税专用发票(主料或加工费)，将按单证不齐予以征税。

(2)企业在申报退税时，提供的原料购销合同和委托加工合同内容要详细、标准。

即购进原料在购销合同上要有详细的数量、单价、金额、结算方式、运输方式等;委托加工合同必须注明单耗、损耗以及所提供料件和加工成品的数量等。

(3)国内购料、委托消费加工后出口商品的换汇本钱不能高于出口汇率。

如出现换汇本钱高的问题，按第三条规定调整后计算退税额。

(4)国内购料、委托消费加工后出口商品分别是按原料和加工商品的退税率办理退税，对原料与出口商品的退税率一致的，可统一按出口商品的退税率办理退税。

为确保退税率使用的准确性，出口企业在退税申报时必须提供原料的出口商品编码，以便退税机关查询和确定退税率。

第1篇一、案例背景近年来，我国经济持续发展，企业数量不断增加，会计行业在国民经济中的地位日益重要。

然而，随着市场竞争的加剧，一些企业为了追求利益最大化，不惜采取财务造假等手段，严重扰乱了市场经济秩序。

本文以某公司财务造假事件为例，分析会计法律责任问题。

二、案例简介某公司成立于2005年，主要从事房地产开发业务。

自成立以来，公司业绩一直保持着良好的增长态势。

然而，在2018年，该公司被曝出存在严重的财务造假行为。

经调查，该公司在2008年至2017年间，通过虚增收入、隐瞒费用、虚构资产等方式，虚报利润总额约10亿元。

这一事件引起了社会广泛关注。

三、案例分析1. 会计法律责任概述会计法律责任是指会计人员在履行职责过程中，因违反法律法规、规章制度或职业道德，给国家、企业或他人造成损失，应当承担的法律责任。

会计法律责任主要包括刑事责任、民事责任和行政责任。

2. 案例中会计法律责任的具体表现（1）刑事责任根据《中华人民共和国刑法》相关规定，该公司负责人和会计人员涉嫌虚报注册资本罪、提供虚假财务会计报告罪等。

在此次事件中，相关人员因涉嫌犯罪，被追究刑事责任。

（2）民事责任该公司在财务造假过程中，给投资者、债权人等利益相关者造成了重大损失。

根据《中华人民共和国民法典》相关规定，该公司应承担相应的民事责任，包括赔偿损失、返还财产等。

（3）行政责任根据《中华人民共和国会计法》相关规定，该公司负责人和会计人员违反了会计法律、法规，应承担相应的行政责任。

相关部门依法对该公司及相关责任人进行了行政处罚。

3. 案例启示（1）加强会计职业道德教育会计职业道德是会计人员履行职责的重要保障。

企业应加强对会计人员的职业道德教育，提高其职业素养，使其自觉遵守会计法律法规，坚守职业道德。

（2）强化内部控制制度建设企业应建立健全内部控制制度，加强对财务活动的监督，从源头上预防财务造假行为的发生。

（3）加大执法力度相关部门应加大对财务造假行为的查处力度，对违法者依法进行严厉打击，形成震慑效应。

外贸会计工作职责内容1、独立操作一般纳税人企业会计和进出口业务账目，熟悉外贸企业会计处理流程和方法，能独立完成整套的财务处理及财务核算;2、熟悉进出口贸易结算、结汇、退税等作业，能够独立、熟练、准确地完成进出口外汇核销、出口退免税申报、进出口结算等整套流程;3、熟悉外贸流程、银行业务、税务等工作，了解报关、出口退税等相关国家政策、财税法规、会计法规和政府职能部门的办事程序;4、熟悉操作外贸企业出口退税申报系统、发票比对、网上申报;5、能够处理公司的日常账目记账、结账、财务报表及年度审计、月度预算管理工作。

6、负责公司全盘账务处理外贸会计工作职责内容（2）主要包括：账务处理、税务管理、财务报表编制、成本控制及风险管理等方面。

以下是对外贸会计工作职责内容的详细介绍：一、账务处理1. 银行结算：负责外贸公司与客户之间的货款收付款项的结算，包括信用证的开立和核销、托收、电汇等操作，确保款项的安全与及时到账。

2. 应收账款管理：负责对外贸公司的客户进行信用评估、制定收款政策和控制措施，跟踪应收账款的回收情况，催收欠款并解决相关争议。

3. 应付账款管理：负责外贸公司与供应商之间的货款支付，核对账单与发票，确保交易的准确性和合规性。

4. 报销管理：负责员工差旅费用、业务招待费用的审核、报销及台账管理。

5. 凭证化登记：负责对外贸公司的收支业务进行凭证化登记，确保账目的真实性和准确性。

二、税务管理1. 税务筹划：根据国家税务政策，结合外贸公司的业务状况，合理规划税务结构，降低税负。

2. 税务核算：负责外贸公司的税务核算工作，包括税金计算、纳税申报、税务备案等。

3. 税务风险控制：及时了解和掌握各项税务法规，确保外贸公司在经营过程中遵守税法规定，防范税务风险。

4. 税务答复与申诉：负责外贸公司与税务部门之间的沟通与协调，及时解决涉税问题，并提供相关的税务报告和申诉资料。

三、财务报表编制1. 月度财务报表：负责外贸公司的月度财务报表编制工作，包括资产负债表、利润表及现金流量表等。

一、概述出口销售是企业对外贸易的重要组成部分，涉及外汇结算、关税、退税等多个环节。

为了确保出口销售业务的顺利进行，提高财务管理水平，本文提出以下出口销售账务处理方案。

二、账务处理流程1. 销售合同签订（1）销售部门与客户签订出口销售合同，明确产品名称、数量、价格、付款方式、交货期限等条款。

（2）销售部门将合同复印件送至财务部门备案。

2. 发票开具（1）销售部门根据合同信息，开具增值税专用发票。

（2）财务部门审核发票信息，确保无误后，将发票交由销售部门。

3. 外汇结算（1）销售部门根据合同约定，将外汇结算单据送至财务部门。

（2）财务部门核对结算单据，确认无误后，进行外汇结算。

4. 关税缴纳（1）根据出口货物清单，计算关税金额。

（2）财务部门将关税缴纳凭证送至海关，办理关税缴纳手续。

5. 退税申报（1）根据出口货物清单，计算应退税额。

（2）财务部门整理退税申报材料，提交至税务机关。

6. 收入确认（1）财务部门根据合同约定，确认出口销售收入。

（2）将销售收入计入主营业务收入账户。

7. 成本核算（1）根据出口货物清单，计算出口成本。

（2）将出口成本计入主营业务成本账户。

8. 期末结转（1）将主营业务收入账户和主营业务成本账户余额结转至本年利润账户。

（2）根据本年利润账户余额，计算净利润。

三、账务处理注意事项1. 确保合同条款明确，避免后续纠纷。

2. 严格审核发票信息，确保发票真实、准确。

3. 外汇结算过程中，注意汇率波动风险，合理选择结算方式。

4. 关税缴纳及时，避免滞纳金产生。

5. 退税申报材料齐全，确保退税顺利进行。

6. 成本核算准确，提高企业盈利能力。

7. 期末结转及时，确保财务报表真实、准确。

四、总结出口销售账务处理是企业财务管理的重要组成部分。

通过以上方案，可以规范出口销售业务流程，提高财务管理水平，为企业创造更大的经济效益。

在实际操作过程中，需根据企业实际情况进行调整和完善。

第1篇一、案例背景近年来，随着我国资本市场的发展，上市公司数量不断增加，但同时也暴露出一些上市公司财务造假、违规操作等问题。

本文将以某上市公司财务造假事件为例，分析会计法律责任，探讨如何加强会计监管，维护市场秩序。

二、案例概述某上市公司（以下简称“该公司”）成立于1998年，主要从事房地产开发业务。

自上市以来，该公司业绩一直表现良好，股价也呈现出稳步上升的趋势。

然而，在2018年，该公司被曝出涉嫌财务造假，引起了广泛关注。

经过调查，发现该公司在2016年至2018年期间，通过虚构销售收入、隐瞒费用支出、虚增资产等方式，虚增利润约2亿元。

此外，该公司还存在内部控制薄弱、信息披露不真实等问题。

三、案例分析1. 会计法律责任（1）刑事责任根据《中华人民共和国刑法》第一百六十一条，该公司涉嫌提供虚假财务会计报告，数额巨大，情节严重，已构成犯罪。

公司负责人和相关责任人将被依法追究刑事责任。

（2）民事责任根据《中华人民共和国公司法》第一百五十三条，该公司及相关责任人应承担赔偿责任，对投资者造成的损失进行赔偿。

（3）行政责任根据《中华人民共和国证券法》第一百九十三条，监管部门将对该公司及相关责任人进行行政处罚，包括罚款、暂停上市、撤销相关责任人资格等。

2. 会计违规行为分析（1）虚构销售收入该公司通过虚构销售合同、伪造销售发票等方式，虚增销售收入。

这种行为严重违反了会计准则，误导了投资者和监管部门。

（2）隐瞒费用支出该公司在会计处理中，故意隐瞒部分费用支出，导致利润虚增。

这种行为损害了公司真实经营状况的披露，违反了会计诚信原则。

（3）虚增资产该公司通过虚构资产、夸大资产价值等方式，虚增资产规模。

这种行为误导了投资者和监管部门，损害了市场秩序。

四、案例分析总结1. 该案例反映出我国上市公司在会计信息披露方面存在一定的问题，如内部控制薄弱、会计诚信缺失等。

2. 会计法律责任是维护市场秩序、保护投资者权益的重要手段。

外贸会计账务处理实务外贸会计是指企业进行国际贸易时，对相关账务进行处理的一项重要工作。

它涉及到海外销售、进口、退税等复杂的业务操作，需要会计人员具备扎实的财务知识和良好的沟通能力。

本文将围绕外贸会计账务处理实务展开讨论，介绍其基本流程和注意事项。

一、外贸会计账务处理流程1. 出口贸易账务处理外贸出口贸易是指国内企业将货物或服务出售给海外客户。

在出口贸易中，会计人员需要按照以下步骤进行账务处理：（1）开立销售合同：根据合同内容，确定货物或服务的销售价格、付款条件等。

（2）开立出口发票：根据合同约定，开立出口发票，并记录销售收入。

（3）核销应收款项：当海外客户支付货款时，会计人员需要及时核销应收款项，并记录现金收入。

（4）退税申请：根据国家相关政策，办理出口退税手续，获得退税收入。

2. 进口贸易账务处理外贸进口贸易是指国内企业从海外采购货物或服务。

在进口贸易中，会计人员需要按照以下步骤进行账务处理：（1）开立采购合同：根据合同内容，确定货物或服务的采购价格、付款条件等。

（2）开立进口发票：根据合同约定，开立进口发票，并记录采购成本。

（3）核销应付款项：当企业支付货款时，会计人员需要及时核销应付款项，并记录现金支出。

（4）关务报关：根据海关规定，办理进口货物的报关手续，并缴纳相关税费。

二、外贸会计账务处理注意事项1. 准确记录业务信息：会计人员需要准确记录每一笔业务的相关信息，包括货物的销售或采购价格、付款条件、交货日期等，以便后续核算和报表编制。

2. 及时核销应收应付款项：及时核销应收应付款项，确保账面数据准确。

同时，要妥善保管相关凭证和文件，以备查验。

3. 注意货币兑换损益：外贸交易通常涉及不同货币之间的兑换，会计人员需要关注汇率变动对企业利润的影响，并及时计提汇兑损益。

4. 合规办理退税手续：退税是外贸企业的重要收入来源之一，会计人员需要了解国家的退税政策，并按规定办理退税手续，确保企业能够获得应有的退税收入。

出口骗税案例近年来，出口骗税案件屡有发生，严重侵害了国家税收利益，损害了国家形象。

下面就某出口企业骗税案例进行分析。

某公司是一家以纺织品出口为主的企业，由于竞争激烈，利润率较低，为了减少税负，该公司采取了骗税手段。

首先，该公司虚报出口商品的数量和价格，通过“鬼子单”方式，虚报出口商品的价值，以此来获得高额的退税额度，从而达到减少税负的目的。

其次，该公司为了躲避海关监管，采取了分散出口的方式，将货物分散分批次出口，以此来规避海关检查，降低被查获的概率。

此外，该公司还与一些境外公司相互勾结，通过虚构交易、假冒发票等手段进行偷税行为。

这样的骗税手段不仅涉及到企业与海关之间的关系，还涉及到企业与境外公司之间的勾结，形成了一个庞大的骗税网络。

在这个骗税网络中，企业通过虚报数量和价格，骗取高额退税额度，而境外公司则通过虚构交易、假冒发票等方式帮助企业进行骗税。

这种骗税行为严重损害了国家财政的利益，不仅导致了税收减少，还严重破坏了市场秩序和公平竞争环境。

首先，骗税行为导致了国家财政收入的减少，影响了政府用于公共事业建设的资金来源，给国家的经济发展带来了不利影响。

其次，这种行为导致了市场秩序的混乱和竞争环境的恶化，一些企业通过骗税手段获得了不正当的竞争优势，而那些守法经营的企业则面临着艰难的竞争环境。

此外，出口骗税行为还会严重损害国家形象，降低外商对中国企业的信任度，进而影响到中国出口业的发展。

要想防范和打击出口骗税行为，首先需要加强政府的监管力度。

政府应加强对出口企业的监管，加大对出口商品数量和价格的核查力度，同时要加强对海关的监管，提高海关查验效率和精度。

其次，要加强企业自身的自律和诚信意识。

企业应加强内部管理，建立健全的财务制度和监控机制，增强员工的法律意识和诚信意识。

此外，还需要加强国际合作，加强对境外公司的监管和打击力度，形成联合防范和打击出口骗税行为的合力。

总之，出口骗税是一种严重犯罪行为，严重侵害了国家税收利益，损害了国家形象，扰乱了市场秩序和竞争环境。

会计人员的法律责任_关于会计人员提供虚假会计信息的法律责任探讨关键词会计人员虚假会计信息法律责任一、会计人员提供虚假会计信息法律责任的国内立法现状1.《会计法》对于会计人员提供虚假会计信息法律责任的相关规定：对于会计人员提供虚假会计信息，《会计法》规定：“第四十三条伪造、变造会计帐薄，编制虚假财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

有前款行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处五千元以上十万元以下的罚款；对其直接负责的主管人员和其他直接人员，可以处三千元以上五万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位依法给予撤职直至开除的行政处分；对其中的会计人员，并由县级以上人民政府部门吊销会计从业资格证书。

”“第四十五条授意、指使、强令会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计帐薄，编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计帐薄、财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，可以处以五千以上五万元以下的罚款；属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予降级、撤职、开除的行政处分。

”2.《刑法》的有关规定：根据我国《刑法》的规定，伪造、变造会计凭证、会计帐薄，编制虚假财务会计报告，严重损害股东或者其他人利益的，对直接责任人员，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元以上20万元以下罚金。

由于实施伪造、变造会计凭证、会计帐薄，编制虚假财务会计报告的目的不同，因此将可能构成虚报注册资本罪，虚假出资抽、逃罪，妨害清算罪，徇私舞弊低价折股、出售国有资产罪，偷税罪，逃避追缴欠税罪等。

如根据我国《刑法》第二百零一条的规定，纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐薄、记帐凭证，在帐薄上多列支出或者少列、不列收入，经过税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款，偷税数额占应纳税额的10%以上不满30%并且偷税数额在1万元以上不满10万元的，或者因偷税被税务机关给予二次行政处罚又偷税的处以3年以下有期徒刑或者拘役，并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金；偷税数额在本30%以上并且偷税数额在10万元以上的，处3年以上7年以下有期徒刑，并处偷税数额1倍以上5倍以下罚金。

外贸会计职责内容外贸会计需要熟悉外贸流程、银行业务、工商、税务等工作，了解报关、出口退税等相关国家政策、财税法规、会计法规和政府职能部门的办事程序; .下面是小编给大家整理的外贸会计职责内容，欢迎大家借鉴与参考，肯定对大家有所帮助。

外贸会计职责内容11、协助财务预算、审核、监督工作，按照公司及政府有关部门要求及时编制各种财务报表并报送相关部门;2、负责员工报销费用的审核、凭证的编制和登帐;3、对已审核的原始凭证及时填制记帐;4、准备、分析、核对税务相关问题;5、审计合同、制作帐目表格。

外贸会计职责内容21、熟悉现行会计制度和财税法规，协助处理海关、税务、工商、银行、外管局等相关涉外工作。

2、熟悉使用财务软件，准确、及时地做好帐务和结算工作。

3、每月统计公司费用，开具发票，平衡销售与进项，月报表编制、分析;凭证等财务档案管理。

4、协同相关部门做好公司的经营。

5、完成其他由上级主管指派的工作。

外贸会计职责内容31、负责外贸日常会计业务处理及记账凭证、登帐、汇总记账、月末报表的编制。

2、负责公司进出口自营业务的收入、税金、成本、费用、往来账款的核算，合同结算，编制出口明细报表，核算成本。

3、负责收集和编制出口报关和出口退税所需的资料和报表，进行出口退税网上申报与操作，打印报表，整理报表并送交国税局。

办理延期收款网上登记和注销并到外汇局和国税局备案。

4、配合工商、税务、海关等部门的年检及审计工作。

外贸会计职责内容41. 负责处理公司进出口会计帐务;2. 负责公司出口免抵退税申报的全程操作和管理;3. 负责外汇收汇发汇的相关工作，包括对接银行客服完成外汇入账和申报、信用证托收的交单、展会款的汇出、外汇收入申报等;4. 按时收集公司出口类业务相关单据，并及时进行整理，核对，保管出口退税备案资料;5. 领导安排的其他工作。

外贸会计职责内容51、负责进口付汇单据的填写，资料核对，进口付汇业务办理，维护银行关系。