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【关键字】企业企业内部控制审计底稿模板篇一：内控审计底稿模板2-1 了解五个方面*******会计师事务所有限公司二、风险评估工作底稿被审计单位名称:所属会计师事务所：项目负责人：日期：*******会计师事务所有限公司了解被审计单位及其环境(不包括内部控制)所属会计师事务所：一、审计目标从以下方面了解被审计单位及其环境，识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险（无论该错报由于舞弊或错误导致），从而为设计和实施针对评估的重大错报风险采取的应对措施提供根底：1．行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素，包括适用的财务报告编制根底；2．被审计单位的性质，包括经营活动、所有权和治理结构、正在实施和计划实施的投资（包括对特殊目的实体的投资）的类型、组织结构和筹资方式；3．被审计单位对会计政策的选择和运用，包括变更会计政策的原因。
注册会计师应当根据被审计单位的经营活动，评价会计政策是否适当，并与适用的财务报告编制根底、相关行业使用的会计政策保持一致；4．被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险；5．被审计单位财务业绩的衡量和评价；二、行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素，包括适用的财务报告编制根底；（一）实施的风险评估程序1．此处应详细记录了解被审计单位及其环境时实施的风险评估程序，包括询问、观察、检查和分析程序。
记录的内容应包括实施审计程序的性质、时间和范围。
2 ．此处评估出的风险，最终应汇总至风险评估结果汇总表。
（二）了解的内容和评估出的风险1．行业状况（1）所在行业的市场供求与竞争2（3）产品生产技术的变化（4）能源供应与成本（5）行业的关键指标和统计数据（1）适用的财务报告编制根底和行业特定惯例（3）对经营活动产生重大影响的法律法规及监管活动（4）税收政策（关于企业所得税和其他税种的政策）（5）对开展业务产生重大影响的政府政策，包括货币（包括外汇管制）、财政、财政刺激措施（如政府援助项目）、关税或贸易限制政策（6）与被审计单位所处行业和所从事经营活动相关的环保要求4．其他外部因素（1）宏观经济的景气度（2）利率和资金供求状况（3）通货膨胀水平及币值变动（4）国际经济环境和汇率变动三、被审计单位的性质，包括经营活动、所有权和治理结构、正在实施和计划实施的投资（包括对特殊目的实体的投资）的类型、组织结构和筹资方式。
内部审计实务:企业内部审计的基本流程“企业内部审计的目的是为企业增加价值并提高企业的运作效率,以服务管理、服务效益为出发点,采取系统化、规范化的方法来对风险管理、控制及治理程序进行评估和改善,从而帮助企业实现目标。
”企业内部审计的基本流程规范内部审计具体业务的操作流程是完善集团内部审计工作、确保审计人员顺利完成审计任务的重要保证,根据集团《内部审计制度》及《内部审计实务标准》的相关规定,内部审计业务的具体操作流程规范如下,审计人员应在审计工作中按规定遵照执行。
根据内部审计工作的实质要求,审计工作可分为以下步骤:一、审计立项与授权二、审计准备三、初步调查四、分析性程序及符合性测试五、实质性测试及详细审查六、审计发现和审计建议七、审计报告八、后续审计九、审计评价十、审计档案步骤一、审计立项和审批一、审计立项审计立项是指确定具体的内部审计项目,即被审计的对象。
审计对象包括集团下属的各子公司,集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。
审计对象的选择一般由以下三种方式决定:1、集团审计部通过对集团的经营活动进行系统地分析风险来制定年度内部审计工作计划表,经批准后逐项实施。
2、由集团总裁或董事会下达的计划外专项审计任务。
3、由被审计者提出审计要求,经批准实施审计业务。
二、审计批准与授权对于已立项的审计项目,审计部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总裁审核、批准与授权。
步骤二、审计准备在确定审计事项后,审计人员开始审计准备工作,制订审计计划。
审计准备工作包括以下内容:一、初步确定具体审计目标和审计范围。
1、内部审计的总目标是审查和评价集团各项经营管理活动,协助集团组织的成员有效地履行他们的职责。
针对已确定的具体审计任务,审计人员应制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的审计评价。
2、内部审计的范围一般包括以下几个方面:1)组织内部控制系统的恰当性、有效性。
2)财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性。
声明书XX会计师事务所及、注册会计师：本声明书是针对贵所执行的本公司20×1年12月31日财务报告内部控制审计而提供的。
内部控制审计的目的是对财务报告内部控制有效性发表意见，以确定是否按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
尽我们所知，并在作出了必要的查询和了解后，我们确认：一、内部控制(一) 本公司董事会认可其对建立健全和有效实施内部控制负责。
(二) 我们已按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》和《企业内部控制评价指引》的规定对内部控制的有效性作出自我评价。
在进行评价时，我们没有利用你们实施的审计程序及其结果作为自我评价的基础。
基于我们的内部控制自我评价工作，我们认为，[根据自我评价报告结论表述]截至20×1年12月31日，本公司按照《企业内部控制基本规范》和相关规定在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。
(三) 我们已向你们披露识别出的所有内部控制缺陷，并单独披露其中的重大缺陷和重要缺陷。
(四) 对于你们在以前年度审计中识别的重大缺陷和重要缺陷，我们已经采取措施予以解决。
(五) 在内部控制自我评价基准日后，本公司内部控制没有发生重大变化，或者存在对内部控制具有重要影响的其他因素。
(六) [注册会计师可能认为适当的其他任何事项] 。
二、提供的信息(一) 我们已向你们提供下列工作条件：1. 允许接触我们注意到的、与内部控制相关的所有信息（如记录、文件和其他事项）；2. 提供你们基于审计目的要求我们提供的其他信息；3. 允许在获取审计证据时不受限制地接触你们认为必要的本公司内部人员和其他相关人员。
(二) 所有交易均已记录并反映在财务报表中；(三) 我们已向你们披露了由于舞弊可能导致的财务报表重大错报风险的评估结果；(四) 我们已向你们披露了我们注意到的、可能影响本公司的与舞弊或舞弊嫌疑相关的所有信息，这些信息涉及本公司的：1. 管理层；2. 在内部控制中承担重要职责的员工；3. 其他人员（在舞弊行为导致财务报表重大错报的情况下）。
一、教学总体设计二、教学设计（一）组织教学，复习上次课主要内容（时间5分钟）考勤复习提问：固定资产审计要点有哪些？（二）学习新知识【新知识引入】提问：1.职工薪酬包括哪些内容？2.职工薪酬相关内控有哪些？【告知】（时间3分钟）本次课的主要内容——人力资源与工薪循环的内部控制审计本次课的主要教学方法——小组讨论、案例教学能力目标：①能够运用正确的审计方法分析人力资源与工薪循环的内部控制中存在的问题；②能够针对存在的问题提出合理化、建设性建议；③能够准确的编制审计工作底稿。
【布置任务】（时间5分钟）（一）分组（5组或6组）可自发分组或指定分组，每组确定的小组长负责复核。
（二）发放资料1.教师准备：人力资源与工薪循环内控制度、工资表与合同、人力资源与工薪循环内控制度调查表各一份、审计工作空白底稿一张（每组一套）。
2.学生自备：会计准则和制度、审计准则和制度（上一次课事先布置给学生）。
【任务处理】（时间32分钟）1.准备工作审阅人力资源与工薪循环的内部控制制度、工资表与合同、档案等书面资料。
2.小组讨论分析人力资源与工薪循环内控制度中存在的问题，小组成员达成一致后，确定审计结论，形成内部审计工作底稿。
【审计结果展示】（时间25——30分钟）每组选派一人（小组长）上台阐述审计过程和结果，并将完成的审计工作底稿摆放在讲台，有其他小组代表参观学习，进行组组交流，教师参与分析，确定最终答案。
审计步骤：第一步：获取人力资源与工薪循环的内部控制制度书面资料。
第二步：问卷调查。
第三步：审核制度的制定及过程。
第四步：走访调查、询问。
第五步：调取工资表与合同、档案。
第六步：针对上述存在的问题，约见有关负责人、各部门负责人及有关人员。
第七步：与管理层交换意见，认为上述问题基本存在，编制审计工作底稿，如表4-2：表4-2 人力资源与工薪循环审计工作底稿审计证据：1.人力资源与工薪循环的内部控制制度书面资料；2.人力资源与工薪循环内控制度调查表；3.调查、询问有关人员记录；4.未签订劳务合同人员名单；5.职工教育经费支出的记账凭证和原始凭证复印件；6.其他有关证据。
内控评价底稿全套内控评价底稿全套是指企业内部审计部门在进行内部控制评价工作时所使用的全部文件和资料。
这套底稿包括了企业内部控制评价的各个环节，从内部控制评价的计划、流程、实施、监督以及报告等方面进行了详细的说明和规定。
企业内部控制评价是企业内部审计部门对企业内部控制的评价和检查，旨在确保企业内部控制体系的有效性和完整性。
这项工作对于企业的长期发展具有重要的意义。
内控评价底稿全套包括以下内容：一、内部控制评价计划内部控制评价计划是企业内部控制评价的起点。
该计划包括了内部控制评价的目的、范围、时间、人员及资源配置等方面的详细规划。
企业内部审计部门必须在内部控制评价计划中列出详细的评价内容和流程，以便于评价工作的顺利实施。
二、内部控制评价流程内部控制评价流程是企业内部控制评价的核心内容。
该流程包括了内部控制评价的各个环节，如内部控制的自我评估、内部控制的检查和测试、内部控制的优化和改进等。
企业内部审计部门需制定详细的内部控制评价流程，确保整个过程的严密性和科学性。
三、内部控制评价实施内部控制评价实施是企业内部控制评价的关键环节。
在实施过程中，企业内部审计部门需要对内部控制制度进行全面的检查和测试，以确保内部控制制度的有效性和完整性。
同时，需要对内部控制中存在的问题和隐患进行深入分析和研究，为下一步的优化和改进提供参考依据。
四、内部控制评价监督内部控制评价监督是确保内部控制评价工作顺利进行的重要手段。
企业内部审计部门需要对评价工作进行全面的监督，包括对评价人员的培训和指导、对评价结果的审核和确认等。
同时，需要对内部控制评价过程中存在的问题和不足进行及时的纠正和改进，以确保评价工作的质量和可靠性。
五、内部控制评价报告内部控制评价报告是企业内部控制评价工作的最终成果。
该报告需要对内部控制评价的结果进行详细的说明和分析，包括评价结果的合理性和有效性等。
同时，还需要提出改进和优化的建议和方案，为企业内部控制工作的长期发展提供参考依据。
KS3 －1
测试人工控制的最小样本规模区间
运用本表注意事项：
（1）测试的最小样本规模是指所需测试的控制运行次数；
（2）注册会计师应当根据与控制相关的风险，基于最小样本规模区间确定具体的样本规模；
（3）表3 －1假设控制的运行偏差率预期为零。
如果预期偏差率不为零，注册会计师应当扩大样本规模；
（4）如果注册会计师不能确定控制运行的频率，但是知道控制运行的总次数，仍可根据"控制运行的总次数"一列确定测试的最小样本规模。
使用表中测试的最小样本规模区间的最低值的条件(无需全部具备)。
（1）与账户及其认定相关的固有风险和舞弊风险为低水平；
（2）是日常控制，执行时需要很少判断；
（3）实施穿行测试得出的结论和以前年度审计的结果表明未发现控制缺陷；
（4）管理层针对该项控制的测试结果表明未发现控制缺陷；
（5）存在有效的补偿性控制，且管理层针对补偿性控制的测试结果为运行有效；
（6）根据对控制的性质以及内部审计人员客观性和胜任能力的考虑，注册
会计师拟更多地利用他人的工作。
了解和评价被审计单位整体层面内部控制一、对控制环境的了解1、关键管理人员的诚信、道德价值观和行为以下是我们可能会观察到的与关键管理人员的诚信、道德价值观和行为相关的典型特征：∙企业已经向员工宣传员工守则或者等同于员工守则的政策，并对其执行情况进行监督。
∙企业文化强调诚信和合乎道德行为的重要性。
高级管理人员以最高标准要求自己并以身作则。
∙企业进行相关沟通促进政策和文化得到一致的宣传。
∙管理层对员工违反已批准的政策和程序或员工守则的行为进行了适当的处理。
∙企业实施了适当程序，例如新业务承接程序、利益冲突程序和保密措施，并在整个企业内部对这些政策进行了充分沟通。
∙管理层设有舞弊热线，并对其进行监督和适当回应。
∙企业建立了举报政策以及相关的举报热线或道德热线，并在企业内部进行了相关的沟通，还包括投诉处理程序和可疑会计或审计问题的保密举报制度。
描述对管理层如何建立和保持重视诚信和合乎道德行为的文化的观察结果：在考虑企业的性质、规模和复杂程度的基础上，描述那些审计人员没发现但预期应当存在的与关键管理人员的诚信、道德价值观和行为相关的特征。
2、管理层的控制意识和经营风格以下是我们可能会观察到的关于管理层的控制意识和经营风格的典型特征：∙管理层对内部控制予以足够的重视，包括信息技术控制。
∙管理层会及时纠正他们所发现的内部控制缺陷。
∙管理层在选择会计政策和做出会计估计时倾向于采取保守态度。
∙对于重大的会计和财务报告问题，管理层会向我们咨询。
在考虑管理层的控制意识和经营风格的特征的基础上，描述对管理层控制意识和经营风格的观察结果：在考虑企业的性质、规模和复杂程度的基础上，描述审计人员未发现但预期应当存在的与管理层控制意识和经营风格有关的特征。
3、管理层对胜任能力的承诺以下是我们可能会观察到的关于管理层对胜任能力的重视的典型特征：∙企业会计、财务和IT部门人员具备足够的胜任能力并接受足够的培训，能根据企业的性质和复杂程度处理业务。
2024年内控制度审计办法范文一、目标内部控制审计的主要目标在于确保组织遵循以下原则：(一)遵守国家法律法规及内部规章制度；(二)确保信息的真实性和可靠性；(三)保护资产的安全与完整性；(四)实现资源的经济有效利用；(五)提升经营效率和效果。
二、内部控制审计程序说明(一)评估组织的岗位设置和人员配置是否符合内控要求。
(二)审查各类文件，以理解各项内部控制制度，并获取与审计相关的资料。
(三)识别并描绘出组织内部控制的关键控制点，构建内部控制流程图。
(四)运用《内部控制问题导向调查表》对组织的内控状况进行全面调查。
(五)分析调查结果，进行健全性测试，以确定内控的薄弱环节。
(六)对内控的健全性和合理性进行初步评估，深入分析控制弱点。
1. 初步判断所有控制目标是否已达成，各项管理制度是否体现内控需求。
2. 评估内控设计是否合理，是否存在冗余控制点，各控制环节是否完备，控制职责是否明确，人员间的分工与牵制是否适当。
3. 分析控制弱点是否存在补偿性控制，以及可能引发的错误及其潜在影响，确定进一步审查的重点。
(七)执行内控的符合性测试。
1. 对实物资产进行盘点。
2. 观察业务人员的实际操作情况。
3. 采用“检查证据法”，对审计内容进行“穿行测试”。
4. 对“穿行测试”中发现的问题进行详细检查。
5. 利用审计人员认为适宜的其他方法。
(八)收集审计证据，编制审计工作底稿。
(九)基于审计结果，对组织的内控状况进行评估，出具审计报告。
对于审计中发现的内控重大缺陷和弱点，应深入研究，提出有针对性的改进建议，并向管理层和董事会报告。
三、工作标准(一)内部控制的审查与评估1. 内部审计人员应采取适当的审查步骤，以评估被审计单位的控制环境，重点关注以下内容：a.业务活动的复杂性；b.管理权限的集中度；c.管理准则的健全性和有效性；d.管理层对越权行为的态度；e.组织文化及其接受度；f.法人治理结构的有效性；g.员工的技能和知识；h.组织架构和职责划分的合理性；i.关键岗位的权责匹配度及胜任能力；j.员工招聘程序及培训制度；k.员工绩效考核与激励机制。
