小组作业一：内部审计工作底稿案例分析 (最终版)

《内部审计》课程小组作业（一）作业名称：内部审计工作底稿案例分析所在班级：任课教师：小组成员作业时间：作业成绩：【案例】东方公司的内部审计机构——审计室根据2005年度的审计计划安排对其所属的东方装备厂进行了内部审计。

对本审计项目的审计，审计室王处长介绍，内部审计人员从审计计划到审计实施到报告阶段的所有审计工作底稿，在审计项目完成后，进行了及时的归类整理并归档。

其中两份审计工作底稿如下所示：内部审计工作底稿被审计单位：东方装备厂内部审计工作底稿被审计单位：东方装备厂要求：1、根据审计工作底稿准则的要求，编制审计工作底稿的目的有哪些？答：根据审计工作底稿准则的要求，内部审计人员在审计工作中应编制审计工作底稿，以达到以下目的：（1）为形成审计报告提供依据；（2）说明审计目标的实现程度；（3）为评价内部审计工作质量提供依据；（4）证实内部审计机构及人员是否遵循内部审计准则；（5）为以后的审计工作提供参考；（6）提高内部审计人员的专业素质。

2、审计工作底稿准则指出的审计工作底稿包括的基本要素有哪些？请分析东方公司审计室装备厂审计组编制的审计工作底稿要素是否齐全？答：审计工作底稿准则指出，审计工作底稿应当包括以下基本要素：（1）被审计单位的名称；（2）审计事项及其期间或截止日期；（3）审计程序的执行过程和执行结果记录；（4）审计结论；（5）执行人员姓名和执行日期；（6）复核人员姓名、复核日期和复核意见；（7）索引号及页次；（8）审计标识与其他符号及其说明等。

根据审计工作底稿准则，东方公司审计室装备厂审计组编制的审计工作底稿要素并不齐全。

首先，两份工作底稿都没有编制索引号和页次；其次，工作底稿中审计工作底稿中没有记录审计过程；再则，第一份底稿中，审计事项不明确；最后，工作底稿中复核意见一栏中没有填列内容。

《内部审计》课程小组作业（一）作业名称：内部审计工作底稿案例分析所在班级：任课教师：周晓珺小组成员学号及姓名（带*为小组长）：作业时间： 2014.4.3作业成绩：【案例】东方公司的内部审计机构——审计室根据2005年度的审计计划安排对其所属的东方装备厂进行了内部审计。

对本审计项目的审计，审计室王处长介绍，内部审计人员从审计计划到审计实施到报告阶段的所有审计工作底稿，在审计项目完成后，进行了及时的归类整理并归档。

其中两份审计工作底稿如下所示：内部审计工作底稿内部审计工作底稿被审计单位：东方装备厂要求：1、根据审计工作底稿准则的要求，编制审计工作底稿的目的有哪些？请据此分析东方公司审计室装备厂审计组编制的审计工作底稿的目的是否全面？答：①审计工作底稿准则如下：第一条为了规范审计工作底稿的编制、复核、使用和管理，保证审计工作质量，根据《中华人民共和国国家审计基本准则》，制定本准则。

第二条本准则所称审计工作底稿，是指审计人员在实施审计过程中形成的与审计事项有关的工作记录。

第三条审计工作底稿应当真实、完整地反映审计人员实施审计的全部过程，并记录与审计结论或者审计查出问题有关的所有事项，以及审计人员的专业判断及其依据。

审计工作底稿应当记载审计人员实施审计过程中获取的审计证据的名称、来源、内容和时间等。

第四条审计工作底稿应当包括下列内容：（一）被审计单位的名称；（二）审计事项；（三）实施审计期间或者截止日期；（四）实施审计过程记录；（五）审计结论或者审计查出问题摘要及其依据；（六）索引号及页次；（七）编制人员的姓名及编制日期；（八）复核人员的姓名及复核日期；（九）其他与审计事项有关的记录和证据。

第五条审计证据是审计人员在审计工作底稿中反映审计结论或者审计查出问题的客观依据；审计工作底稿应当附有审计工作底稿反映的审计结论或者审计查出问题的证据。

第六条审计工作底稿附有的审计证据主要有：（一）与被审计单位财政收支、财务收支有关的会计凭证、会计帐簿、会计报表等资料；（二）与审计事项有关的法律文书、合同、协议、会议记录、往来函证、公证或者鉴定资料等；（三）其他与审计事项有关的审计证据。

内部审计成功案例分析内部审计是指由机构内部的审计部门或专职人员对机构内部的经营活动、管理制度和财务状况进行独立和客观的审查和评价的一种管理工具。

内部审计主要目的是为机构提供有关经营管理活动的信息和建议，确保机构的内部控制、风险管理和治理工作有效运行。

下面将介绍一个成功的内部审计案例。

背景：公司是一家规模较大的制造业企业，面临着市场竞争激烈、内部控制薄弱等问题。

公司领导意识到内部审计的重要性，于是成立了内部审计部门，负责监督和评估公司的内部控制和风险管理工作。

案例分析：该公司的内部审计部门在成立初期，首先进行了公司内部控制的评估和分析。

他们对公司各个业务流程进行了详细的审查，包括采购、生产、销售等流程。

通过对业务流程的审查，他们发现了一些存在的内部控制缺陷和风险隐患，如采购环节存在审批不严格、盖章不规范等问题，库存管理不及时等。

内部审计部门在发现问题后，及时向公司领导汇报，并提出了改善的建议和措施。

公司领导高度重视，并组织相关部门进行改进工作。

他们成立了专门的质量管理小组，负责制定并推行相关的内部控制制度和流程，对员工进行培训和教育，以提高员工的内控意识和质量管理水平。

此外，他们还加强了审批和监督机制，完善了内部审计部门的角色定位和工作流程。

经过一段时间的努力，该公司的内部控制状况得到了明显的改善。

采购环节的审批和盖章程序规范化，库存管理更加及时和准确。

同时，公司领导通过内部审计的监督和评估，及时发现了其他隐患和问题，并及时采取了相应的措施加以解决。

这些改善措施不仅提高了公司内部控制的有效性，还为公司提供了更准确的财务信息和经营管理建议，推动了公司的持续发展。

结论：以上案例表明，内部审计对于企业的发展至关重要。

通过对公司内部控制和风险管理的全面评估和分析，可以帮助公司发现存在的问题和隐患，并提出相应的改善措施。

同时，内部审计部门作为一个独立的监督机构，可以有效地推动公司的内部控制和风险管理工作的有效开展。

内部审计工作底稿案例分析（1）公司背景及问题描述公司是一家中型制造公司，主要生产汽车零部件。

公司在市场竞争中面临一些问题。

首先，公司生产成本高，导致产品价格不具备竞争优势。

其次，公司在生产过程中存在一些浪费和不必要的开支。

最后，公司的生产效率较低，交货周期长。

为了解决这些问题，公司决定进行内部审计。

（2）审计目标和审计范围确定审计目标是提高公司生产效率和降低生产成本。

审计范围包括公司的生产流程、供应链管理、成本控制等方面。

（3）底稿准备根据审计目标和范围，审计师准备了一份详细的底稿。

底稿包括以下内容：3.1参考文件清单：列出了与审计有关的文件、记录和报告，如公司财务数据、生产计划、供应链管理文件等。

3.2数据采集表：列出了需要收集的数据和信息，如生产线上的产量数据、工人的工时记录、原材料采购记录等。

3.3数据分析工具：列出了用于数据分析的工具和方法，如数据透视表、折线图等。

3.4问题清单：根据公司面临的问题，列出了需要关注的审计重点，如生产瓶颈、不必要的开支等。

3.5抽样计划：对于大量数据的采集，审计师制定了抽样计划，以确保采集到代表性的数据。

3.6审计程序：列出了具体的审计程序，如对生产线进行实地观察，对原材料采购流程进行跟踪等。

（4）数据收集和分析审计师根据底稿的要求，开始收集数据和信息。

他们通过查阅公司财务数据，了解了公司的成本结构和费用分布情况。

通过与生产部门的沟通，他们收集了生产线上的产量数据和工人的工时记录。

通过查阅供应链管理文件，他们了解了原材料采购的情况。

审计师使用数据分析工具对收集到的数据进行了整理和分析。

他们制作了数据透视表，比较了不同产品的生产成本，并找出了成本高的产品。

他们制作了折线图，分析了产量和工时的关系，找出了生产线的瓶颈。

（5）问题发现和建议通过数据分析，审计师发现了一些问题。

首先，一些产品的生产成本较高，原因是原材料采购价格不合理。

其次，生产线上存在产能不足的问题，导致交货周期长。

内部审计底稿模板案例内部审计是企业中一个非常重要的环节，用于评估企业的内部控制以及运营过程是否符合标准，即是否符合所规定的政策和程序，以便保证企业的财务报表真实可信，资源利用高效，风险管理科学。

在实施内部审计时，需要进行充分的准备工作，打好底稿文件是其中非常重要的一步。

本文通过一个实例，给大家分享一个内部审计底稿模板案例。

第一部分：审计对象和目的在本部分，需要明确审计对象和目的。

审计对象是指被审计的过程或者系统，而审计目的是为了发现哪些可改善的问题、确定风险状况、制定改进建议等。

审计对象：公司酒店预订流程审计目的：1.检查公司酒店预订流程的操作是否符合规定的程序2.了解系统内的风险情况3.评估流程改进的需要和可行性第二部分：审计范围和时间安排在本部分，需要明确审计的范围和时间安排。

审计范围是指要审计的具体内容范围，时间安排则是在多长时间内完成审计。

确定这两个步骤旨在确保审计流程高效、透明和公正。

审计范围：1.酒店预订业务的操作流程2.预订信息的收集、记录、处理3.相关的授权、审批和审核机制4.内部控制和风险管理机制2019年4月1日至2019年5月6日第三部分：审计方法在本部分，需要确定审计的方式。

审计的方式可以包括文件审计、物理审计、口头审计等。

1.文件审计：阅读和分析有关政策、流程、规程和手册2.物理审计：实地考察和验证电脑和文件系统3.口头审计：与相关人员对话、采访和了解相关情况在本部分，需要明确审计标准。

审计标准是依照法律、法规、规章、制度、规范要求、管理要求和大众价值取向等方面而确定的标准。

审计标准：1.根据相关政策、规程和手册2.符合公司的质量体系要求3.符合业界最佳实践标准在本部分，需要总结审计结果。

审计结论：3.流程改进的需求不大，但是可以进一步完善细节操作第六部分：问题清单和改进建议问题清单：1.预订信息应该在系统内记录完整的流程2.评估所有人员对流程操作程序的掌握情况改进建议：1.为所有相关人员加强培训，以了解所有的流程和标准操作2.完善信息记录的细节程序，以确保预订信息的准确性3.建立审批阶段的流程缩短以降低流程成本以上内容就是一个内部审计底稿模板案例。

内部审计工作底稿案例分析引言：内部审计作为企业内部的一项重要工作，旨在审查和评估企业的运营效率、风险管理和内控体系的有效性。

底稿是内部审计工作中非常重要的工具，它记录了审计人员对企业内部控制制度的评估、发现的问题及提出的建议等内容。

本文将通过一个内部审计工作底稿案例的分析，探讨底稿的结构、内容和角色。

案例分析：审计对象：制造企业的采购流程审计目标：评估采购流程的有效性、风险管理和内部控制制度的健全性审计方法：访谈、文件审阅、抽样检查审计底稿结构：1.引言：说明审计的背景、目的和范围。

在本案例中，可以简要介绍被审计企业的背景、采购流程的重要性和需要审计的目标。

2.目标和范围：明确审计的目标和范围，例如评估采购流程的有效性、风险管理和内部控制制度的健全性。

同时，说明审计的时间范围和审计方法。

3.企业风险评估：通过文献查阅和访谈，评估企业采购流程相关的风险。

这包括供应商风险、采购流程控制风险等。

4.内部控制制度评估：评估企业采购流程相关的内部控制制度。

这包括采购订单的审批流程、供应商资质审查流程、采购合同的签订流程等。

5.发现的问题及建议：根据对采购流程的评估，列出发现的问题并提出改进建议。

例如，发现供应商资质审查不完善，建议加强供应商的资质审查流程；发现采购订单审批流程不规范，建议建立更严格的审批流程等。

6.结论：根据对采购流程的评估和发现的问题，给出整体的结论。

在本案例中，可以总结采购流程存在一定程度的风险，并提出加强内部控制制度和采购流程管理的建议。

7.附录：将审计过程中使用的文件、抽样检查的结果等作为附录列出，以方便读者查阅。

底稿的角色：1.评估工具：底稿是内部审计中评估工作的重要工具，通过记录审计人员对企业内部控制制度的评估和发现的问题，为审计人员提供了一个全面、系统地评估企业内部控制制度的依据。

2.证据：底稿记录了审计人员通过文件审阅、访谈、抽样检查等方法获得的证据，这些证据可以支持审计人员的发现和建议。

内部审计工作底稿案例分析优秀4篇（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。

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内部审计工作的实践案例分析及借鉴2023年，内部审计工作依然是企业管理的重要组成部分，而随着数字化、智能化、算法化等技术的不断应用，内部审计也面临新的挑战和机遇。

本文将结合一个实际案例，分析内部审计工作的实践过程、成果和借鉴意义。

案例背景某国有企业生产经营稳步发展，在公司治理和风险控制方面取得了一定成绩，但内控方面仍存在短板。

因此，公司领导委托内部审计部门进行全面审计，以找出潜在的问题和风险隐患，提出改进建议和措施，确保公司的正常运转和可持续发展。

审计过程内部审计部门在开展审计前，制定了详细的审计计划和方案，以确保审计全面、深入和有效。

审计过程中，内部审计部门采取了以下措施：1. 研究公司的组织结构、管理制度、业务流程、内部控制等相关信息，明确审计的目标和重点。

2. 实地走访、调查、听取相关人员的意见和建议，了解实际情况和问题状况。

3. 运用数据挖掘、风险评估等工具和方法，进行数据分析和评估，辅助审计工作。

4. 撰写审计报告，对发现的问题、隐患和风险进行详细阐述，提出改进建议和措施。

审计成果经过近三个月的审计，内部审计部门最终形成了审计报告，并向公司领导和董事会提交了审计结果和建议。

审计报告主要包括以下几个方面的内容：1. 公司治理结构的完善性和有效性：报告指出，公司治理结构尚需进一步完善和改进，尤其是在董事会、监事会、高管层的责任制和权责分配上。

2. 内部控制体系的有效性和执行力度：报告指出，公司内部控制体系的建设已初具规模，但仍存在纵向监管、横向协作、信息共享等问题，建议加强内控机制和流程，规范内部流程和管理。

3. 业务流程管理和风险控制：报告指出，公司业务流程中仍存在一些失误和差错，尤其是在营销、生产、采购、供应等环节上，建议加强员工培训和管理，完善业务流程和流程控制。

审计借鉴此次审计工作对公司的治理和风险控制提出了明确的建议和措施，也为内部审计工作提供了一些有益的借鉴。

1. 立足公司实际，制定全面、深入的审计计划和方案。

《内部审计》课程小组作业（一）作业名称：内部审计工作底稿案例分析所在班级：任课教师：小组成员作业时间：作业成绩：【案例】东方公司的内部审计机构——审计室根据2005年度的审计计划安排对其所属的东方装备厂进行了内部审计。

对本审计项目的审计，审计室王处长介绍，内部审计人员从审计计划到审计实施到报告阶段的所有审计工作底稿，在审计项目完成后，进行了及时的归类整理并归档。

其中两份审计工作底稿如下所示：内部审计工作底稿内部审计工作底稿被审计单位：东方装备厂要求：1、根据审计工作底稿准则的要求，编制审计工作底稿的目的有哪些？答：根据审计工作底稿准则的要求，内部审计人员在审计工作中应编制审计工作底稿，以达到以下目的：（1）为形成审计报告提供依据；（2）说明审计目标的实现程度；（3）为评价内部审计工作质量提供依据；（4）证实内部审计机构及人员是否遵循内部审计准则；（5）为以后的审计工作提供参考；（6）提高内部审计人员的专业素质。

2、审计工作底稿准则指出的审计工作底稿包括的基本要素有哪些？请分析东方公司审计室装备厂审计组编制的审计工作底稿要素是否齐全？答：审计工作底稿准则指出，审计工作底稿应当包括以下基本要素：（1）被审计单位的名称；（2）审计事项及其期间或截止日期；（3）审计程序的执行过程和执行结果记录；（4）审计结论；（5）执行人员姓名和执行日期；（6）复核人员姓名、复核日期和复核意见；（7）索引号及页次；（8）审计标识与其他符号及其说明等。

根据审计工作底稿准则，东方公司审计室装备厂审计组编制的审计工作底稿要素并不齐全。

首先，两份工作底稿都没有编制索引号和页次；其次，工作底稿中审计工作底稿中没有记录审计过程；再则，第一份底稿中，审计事项不明确；最后，工作底稿中复核意见一栏中没有填列内容。