附录7内部审计文书及工作底稿

页眉内容内部审计文书、工作底稿范本一、计划类底稿（一）年度计划某集团公司审计部200×年度审计计划为了做好200×年度内部审计工作，更好地发挥内部审计在公司经营管理活动中的作用，根据《内部审计具体准则第1号——审计计划》规定，制定本计划。

一、年度审计目标200×年度内部审计工作将以科学发展观为指导，认真贯彻200×年度公司经营管理方针，在公司董事会及其审计委员会的领导下，……突出审计重点，积极探索经营审计和管理审计，进一步完善内部控制评审，积极稳妥地开展部门和分公司经理的经济责任审计，继续规范财务报表审计，……以促进健全内部控制、强化公司治理、实现价值增值。

二、具体审计项目（一）财务报表审计某商贸有限责任公司、某零售有限责任公司和某酒店有限公司200×年度财务报表审计，由审计一处负责实施。

200×年度财务报表审计要继续与单位负责人任期经济责任审计和经营、管理绩效审计相结合，……（二）经济责任审计某商贸有限责任公司总经理李某、某零售有限责任公司总经理赵某、某酒店有限公司总经理林某、集团公司企划部经理金某、人力资源部经理刘某任期经济责任审计，分别由审计一处和审计二处负责实施。

经济责任审计，要在核实被审计负责人任职期间资产、负债和损益的基础上，分清被审计负责人对所在单位存在的问题应负的主管责任和直接责任，为公司选拔优秀高级经理人员提供科学依据。

审计二处负责编制经济责任综合审计报告，并于200×年×月底前上报集团公司董事会、总裁和人力资源部。

（三）经营和管理审计某商贸有限责任公司200×年度经营情况审计、某酒店有限公司和集团公司营销部200×年度绩效审计，分别由审计一处和审计三处负责实施。

……（四）内部控制评审某零售有限责任公司、集团公司企划部和营销部的内部控制评审，分别由审计一处、二处和三处负责实施。

内部控制评审的重点是控制执行是否有效，……（五）建设项目审计某展示厅竣工决算、某营业大楼预算执行审计和某生产流水线绩效审计，由审计四处负责实施。

内部审计工作底稿案例分析（1）公司背景及问题描述公司是一家中型制造公司，主要生产汽车零部件。

公司在市场竞争中面临一些问题。

首先，公司生产成本高，导致产品价格不具备竞争优势。

其次，公司在生产过程中存在一些浪费和不必要的开支。

最后，公司的生产效率较低，交货周期长。

为了解决这些问题，公司决定进行内部审计。

（2）审计目标和审计范围确定审计目标是提高公司生产效率和降低生产成本。

审计范围包括公司的生产流程、供应链管理、成本控制等方面。

（3）底稿准备根据审计目标和范围，审计师准备了一份详细的底稿。

底稿包括以下内容：3.1参考文件清单：列出了与审计有关的文件、记录和报告，如公司财务数据、生产计划、供应链管理文件等。

3.2数据采集表：列出了需要收集的数据和信息，如生产线上的产量数据、工人的工时记录、原材料采购记录等。

3.3数据分析工具：列出了用于数据分析的工具和方法，如数据透视表、折线图等。

3.4问题清单：根据公司面临的问题，列出了需要关注的审计重点，如生产瓶颈、不必要的开支等。

3.5抽样计划：对于大量数据的采集，审计师制定了抽样计划，以确保采集到代表性的数据。

3.6审计程序：列出了具体的审计程序，如对生产线进行实地观察，对原材料采购流程进行跟踪等。

（4）数据收集和分析审计师根据底稿的要求，开始收集数据和信息。

他们通过查阅公司财务数据，了解了公司的成本结构和费用分布情况。

通过与生产部门的沟通，他们收集了生产线上的产量数据和工人的工时记录。

通过查阅供应链管理文件，他们了解了原材料采购的情况。

审计师使用数据分析工具对收集到的数据进行了整理和分析。

他们制作了数据透视表，比较了不同产品的生产成本，并找出了成本高的产品。

他们制作了折线图，分析了产量和工时的关系，找出了生产线的瓶颈。

（5）问题发现和建议通过数据分析，审计师发现了一些问题。

首先，一些产品的生产成本较高，原因是原材料采购价格不合理。

其次，生产线上存在产能不足的问题，导致交货周期长。

审计工作底稿文件
湖北兴业钢铁炉料有限责任公司
法务审计部
审计工作底稿
被审计单位：
会计期间：
审计工作底稿目录（一）
被审计单位：会计期间：
编制：复核：
审计工作底稿目录（二）
被审计单位：会计期间：
编制：复核：
审计工作底稿目录（三）
被审计单位：会计期间：
编制：复核：
提供相关资料情况表
审计程序完成情况表（一）
被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：
日期：日期：
审计程序完成情况表（二）
被审计单位：索引号：项目：财务报表截
止日/日期：
编制：复核：日期：日期：
审计程序完成情况表（三）
被审计单位：索引号：项目：财务报表截止日/日期：编制：复核：
日期：日期：
业务约定书
甲方：
乙方：
兹由甲方托付乙方对甲方年年度财务报表进行审计，经双方协商，达成以下约定：
一、业务范围及目的
乙方同意甲方托付：对甲方按照企业会计准则编制的年月日的资产负债表以及截止年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注（以下统称财务报表）进行审计；
乙方将依照《中国注册会计师审计准则》，通过执行审计工作，对。

内部审计工作底稿案例分析引言：内部审计作为企业内部的一项重要工作，旨在审查和评估企业的运营效率、风险管理和内控体系的有效性。

底稿是内部审计工作中非常重要的工具，它记录了审计人员对企业内部控制制度的评估、发现的问题及提出的建议等内容。

本文将通过一个内部审计工作底稿案例的分析，探讨底稿的结构、内容和角色。

案例分析：审计对象：制造企业的采购流程审计目标：评估采购流程的有效性、风险管理和内部控制制度的健全性审计方法：访谈、文件审阅、抽样检查审计底稿结构：1.引言：说明审计的背景、目的和范围。

在本案例中，可以简要介绍被审计企业的背景、采购流程的重要性和需要审计的目标。

2.目标和范围：明确审计的目标和范围，例如评估采购流程的有效性、风险管理和内部控制制度的健全性。

同时，说明审计的时间范围和审计方法。

3.企业风险评估：通过文献查阅和访谈，评估企业采购流程相关的风险。

这包括供应商风险、采购流程控制风险等。

4.内部控制制度评估：评估企业采购流程相关的内部控制制度。

这包括采购订单的审批流程、供应商资质审查流程、采购合同的签订流程等。

5.发现的问题及建议：根据对采购流程的评估，列出发现的问题并提出改进建议。

例如，发现供应商资质审查不完善，建议加强供应商的资质审查流程；发现采购订单审批流程不规范，建议建立更严格的审批流程等。

6.结论：根据对采购流程的评估和发现的问题，给出整体的结论。

在本案例中，可以总结采购流程存在一定程度的风险，并提出加强内部控制制度和采购流程管理的建议。

7.附录：将审计过程中使用的文件、抽样检查的结果等作为附录列出，以方便读者查阅。

底稿的角色：1.评估工具：底稿是内部审计中评估工作的重要工具，通过记录审计人员对企业内部控制制度的评估和发现的问题，为审计人员提供了一个全面、系统地评估企业内部控制制度的依据。

2.证据：底稿记录了审计人员通过文件审阅、访谈、抽样检查等方法获得的证据，这些证据可以支持审计人员的发现和建议。

内部审计工作底稿案例分析优秀4篇（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。

文档下载后可定制修改，请根据实际需要进行调整和使用，谢谢!并且，本店铺为大家提供各种类型的经典范文，如总结报告、演讲发言、策划方案、合同协议、心得体会、计划规划、应急预案、教学资料、作文大全、其他范文等等，想了解不同范文格式和写法，敬请关注!Download tips: This document is carefully compiled by this editor. I hope that after you download it, it can help you solve practical problems. The document can be customized and modified after downloading, please adjust and use it according to actual needs, thank you!Moreover, our store provides various types of classic sample essays, such as summary reports, speeches, planning plans, contract agreements, insights, planning, emergency plans, teaching materials, essay summaries, and other sample essays. If you want to learn about different sample formats and writing methods, please pay attention!内部审计工作底稿案例分析优秀4篇内部审计学案例分析篇一审计单位：沧州XX有限公司财务部审计对象：20XX年6月至12月期间货币资金的审计审计时间：20XX年3月1日到20XX年3月20日审计依据：财政《会计法》、《内部控制规范——基本规范》、《公司财务管理制度等》有关规定。

{财务管理内部审计}审计文书和底稿内部审计流程图内部审计文书及工作底稿一、计划类底稿（一）年度计划某集团公司审计部200×年度审计计划为了做好200×年度内部审计工作，更好地发挥内部审计在公司经营管理活动中的作用，根据《内部审计具体准则第1号——审计计划》规定，制定本计划。

一、年度审计目标200×年度内部审计工作将以科学发展观为指导，认真贯彻200×年度公司经营管理方针，在公司董事会及其审计委员会的领导下，……突出审计重点，积极探索经营审计和管理审计，进一步完善内部控制评审，积极稳妥地开展部门和分公司经理的经济责任审计，继续规范财务报表审计，……以促进健全内部控制、强化公司治理、实现价值增值。

二、具体审计项目（一）财务报表审计某商贸有限责任公司、某零售有限责任公司和某酒店有限公司200×年度财务报表审计，由审计一处负责实施。

200×年度财务报表审计要继续与单位负责人任期经济责任审计和经营、管理绩效审计相结合，……（二）经济责任审计某商贸有限责任公司总经理李某、某零售有限责任公司总经理赵某、某酒店有限公司总经理林某、集团公司企划部经理金某、人力资源部经理刘某任期经济责任审计，分别由审计一处和审计二处负责实施。

经济责任审计，要在核实被审计负责人任职期间资产、负债和损益的基础上，分清被审计负责人对所在单位存在的问题应负的主管责任和直接责任，为公司选拔优秀高级经理人员提供科学依据。

审计二处负责编制经济责任综合审计报告，并于200×年×月底前上报集团公司董事会、总裁和人力资源部。

（三）经营和管理审计某商贸有限责任公司200×年度经营情况审计、某酒店有限公司和集团公司营销部200×年度绩效审计，分别由审计一处和审计三处负责实施。

……（四）内部控制评审某零售有限责任公司、集团公司企划部和营销部的内部控制评审，分别由审计一处、二处和三处负责实施。

内部审计报告如何撰写范文
内部审计是组织内部自我评估和监督机制的重要组成部分。

撰写一份清晰、详
尽的内部审计报告对于组织管理者来说至关重要。

下面将介绍如何撰写一份高质量的内部审计报告范文。

1. 概述
在撰写内部审计报告之前，首先要澄清审计的目的、范围和期限。

明确表达审
计所涉及的业务范围，包括审计的部门、流程或项目。

概述部分要简洁明了，让读者能够快速了解本次审计的重点和目的。

2. 主观观察
在主观观察部分，对审计期间涉及的流程、机制进行观察和分析，并指出其中
的问题和改进建议。

重点关注内部控制的有效性、合规性以及运作效率等方面。

应当客观、中立地表达观点，确保观察结论具有说服力。

3. 数据分析
结合数据和事实，进行数据的分析和比对。

通过对数据的深入挖掘和比较，展
现出审计结果的可信性和客观性。

数据分析部分应该清晰明了，让读者能够直观地了解审计结果。

4. 结论与建议
在结论部分，对审计的结果进行总结，并提出针对性的建议。

结论要言简意赅，突出审计的重点和关键问题。

建议部分应当具体、可操作，指导组织改进管理机制和提高效率。

结语
内部审计报告是组织管理的重要参考依据，撰写一份优质的内部审计报告需要
审计人员具备扎实的专业知识和良好的沟通能力。

通过恰当的概述、观察、分析和建议，我们可以确保内部审计报告的质量和有效性，为组织的持续发展提供有力支持。

附录7内部审计文书及工作底稿本部分包括：计划类底稿（3种）、通知类底稿（4种）、证据类底稿（16种）、结果类底稿（8种）。

一、计划类底稿（年度计划、项目审计计划、审计方案）（一）年度计划某集团公司审计部200×年度审计计划为了做好200×年度内部审计工作，更好地发挥内部审计在公司经营管理活动中的作用，根据《内部审计具体准则第1号——审计计划》规定，制定本计划。

一、年度审计目标200×年度内部审计工作将以科学发展观为指导，认真贯彻200×年度公司经营管理方针，在公司董事会及其审计委员会的领导下……突出审计重点，积极探索经营审计和管理审计，进一步完善内部控制评审，积极稳妥地开展部门和分公司经理的经济责任审计，继续规范财务报表审计……以促进健全内部控制、强化公司治理、实现价值增值。

二、具体审计项目（一）财务报表审计某商贸有限责任公司、某零售有限责任公司和某酒店有限公司200×年度财务报表审计，由审计一处负责实施。

200×年度财务报表审计要继续与单位负责人任期经济责任审计和经营、管理绩效审计相结合……（二）经济责任审计某商贸有限责任公司总经理李某、某零售有限责任公司总经理赵某、某酒店有限公司总经理林某、集团公司企划部经理金某、人力资源部经理刘某任期经济责任审计，分别由审计一处和审计二处负责实施。

经济责任审计，要在核实被审计负责人任职期间资产、负债和损益的基础上，分清被审计负责人对所在单位存在的问题应负的主管责任和直接责任，为公司选拔优秀高级经理人员提供科学依据。

审计二处负责编制经济责任综合审计报告，并于200×年×月底前上报集团公司董事会、总裁和人力资源部。

（三）经营和管理审计某商贸有限责任公司200×年度经营情况审计、某酒店有限公司和集团公司营销部200×年度绩效审计，分别由审计一处和审计三处负责实施……（四）内部控制评审某零售有限责任公司、集团公司企划部和营销部的内部控制评审，分别由审计一处、二处和三处负责实施。

完善内部审计工作底稿模板, 下载温馨提示：该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

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审计工作底稿作用审计工作底稿作用审计工作底稿是指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。

审计工作底稿有什么作用?下面是小编整理的审计工作底稿作用的相关内容，仅供参考。

审计工作底稿作用【1】⒈审计工作底稿是联结全部审计工作的纽带审计工作经常由多个注册会计师进行，他们之间存在不同的分工协作。

审计工作在不同阶段有不同的测试程序和实现目标。

审计工作底稿可以把不同人员的审计结果、不同阶段的审计结果有机地联系起来，使得各项工作都围绕对会计报表发表意见这一总体目标来进行。

2.审计工作底稿是形成审计结论、发表审计意见的依据审计工作底稿是审计证据的载体，它不但记录了审计证据本身的反映内容，而且记载了注册会计师对审计证据的评价分析情况以及得出的审计结论。

这些审计证据和注册会计师的专业判断是形成审计结论、发表审计意见的直接依据。

⒊审计工作底稿是评价审计责任、专业胜任能力和工作业绩的依据评价审计责任通常是评价注册会计师对审计报告所负的真实性和合法性责任。

如果注册会计师严格依据独立审计准则进行审计，据实发表意见，并把这些情况记录于审计工作底稿上，那么在任何时候依据审计工作底稿进行评价都有利于解脱或减除审计责任。

注册会计师专业能力的强弱、工作业绩的好坏表现在选择何种程序、有无科学的计划、专业判断是否恰当等方面。

这些因素可以通过评价审计工作底稿来体现和衡量。

⒋审计工作底稿为审计质量控制与质量检查提供了基础依据开展审计质量控制通常是由会计师事务所为确保审计质量符合独立审计准则的要求而制定和运用的控制政策和程序，主要包括指导和监督注册会计师选择实施审计程序，编制审计工作底稿，并对审计工作底稿进行复核。

换言之，审计工作底稿既可以作为审计质量控制的对象，又可以作为审计质量控制的依据。

审计质量检查通常是由注册会计师协会或其他有关单位组织进行，其核心工作就是对审计工作底稿规范程度的检查。

因此，离开审计工作底稿，审计质量检查就会成为无本之木，无源之水。

财务审计工作底稿各位读友大家好，此文档由网络收集而来，欢迎您下载，谢谢客户名称：会计期间：审计工作底稿目录客户：ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：审计工作底稿目录客户：ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：审计工作底稿目录客户：ABC有限责任公司会计期间：编制：复核：客户提供相关资料情况表财务报表审计工作底稿模板编制说明：1．适用范围本模板适用于在业规102号《业务项目分级控制》中列为A、B、C类的审计项目。

2．索引号及页次、交叉索引号本所对基本底稿均确定了如底稿目录表所示的索引号，除在工作底稿模板中另有规定外，要求将索引号用红色笔统一设置于当页审计工作底稿的右上角。

索引号应能体现审计工作底稿的层次,又须避免索引编号过于冗长。

页次是在同一索引号下不同的审计工作底稿的顺序编号，业务人员应在该索引号下的首页上注明共几页，然后依次按分数编号法编上页次。

审计工作底稿的交叉索引以“左来右去”“上来下去”为基本原则编制，具体审计工作底稿模板中另有规定的除外。

3．底稿签名编制者姓名及编制日期，签名可用简签、电子签名,但应以适当方式加以说明。

复核者姓名及复核日期，必须在其复核过的审计工作底稿上手工签名和签署日期，签名时可用简签,但应以适当方式加以说明。

各级复核人在复核工作底稿时,应作出必要的复核记录,书面表示复核意见,并在其复核过的审计工作底稿上签名和签署日期。

如同一索引号下有若干页审计工作底稿，复核人可仅在第一页审计工作底稿上签名和签署日期。

通常,第一级复核人签署在审计工作底稿“复核人”栏处；第二级和第三级复核人签署在其所复核的审计工作底稿的右下角或底稿设计的位置。

4．被审计单位提供的资料的处理对于程序表中规定应当获取的被审计单位、其他第三者提供或代为编制的资料,应注明资料对于程序表中仅要求检查、查阅被审计单位资料或仅作为编制报表和附注的辅助资料，待有关工作完成后、只要记录这些资料的特征而无须保存这些资料，这些资料的特征指凭证号、文件号等。

内部审计工作底稿,模板篇一：内部审计流程简易模版内部审计模版目录审计实施方案内部审计通知书内部审计承诺书内部审计工作底稿内部审计意见交换书内部审计报告审计实施方案（回目录）****股份有限公司内部审计实施方案20xx审字第号关于对**（公司、部门）**（项目）实施方案根据20xx年审计工作计划（董事会审计委员会工作安排），审计监察部结合本次审计任务实际情况制定“xx内部审计实施方案”如下：审计项目：被审计单位名称：审计范围：审计方式：审计目的：审计步骤：审计分工：****股份有限公司审计监察部（盖章）年月日福建金森集团有限公司内部审计通知书20XX审字第 001 号关于对福建金森集团本部经营业绩（项目）实施审计的通知福建金森集团本部:根据审计部年度审计计划，审计部自20xx年xx月xx 日起对你部门20XX年度经营业绩（项目）进行审计，必要时将追溯其他年度或延伸审计其他单位。

请予积极配合，并提供有关资料和必要的工作条件。

特此通知组长：***成员：***福建金森集团有限公司审计部（盖章）年月日福建金森集团有限公司内部审计承诺书20xx审字第号关于对**（公司、部门）**（项目）审计承诺书审计监察部：为配合贵部实施对本单位的**审计工作，我们谨对所提供的资料作出如下承诺：1、我公司所提供的资料是完整、真实、准确的。

2、……..被审计单位负责人（签字）：被审计单位接待负责人（签字）：**公司（部门）（公章）年月日内部审计工作底稿（回目录）福建金森集团有限公司内部审计意见交换书篇二：审计工作底稿XXX会计师事务所审计差异事项调整表编制人员：日期：// 复核人员：日期：// XXX会计师事务所银行存款余额明细核对表编制人员：日期：// 复核人员：日期：// XXX会计师事务所货币资金收入凭证抽查表编制人员：日期：// 复核人员：日期：// XXX会计师事务所货币资金支出凭证抽查表编制人员：日期：// 复核人员：日期：// XXX会计师事务所篇三：内部审计工作底稿内部审计工作底稿内部审计证明材料索引号：审计组长:审计人员:年月日。

公司内部审计2公司总经理林某、集团公司企划部经理金某、人力资源部经理刘某任期经济责任审计，分别由审计一处和审计二处负责实施。

经济责任审计，要在核实被审计负责人任职期间资产、负债和损益的基础上，分清被审计负责人对所在单位存在的问题应负的主管责任和直接责任，为公司选拔优秀高级经理人员提供科学依据。

审计二处负责编制经济责任综合审计报告，并于200×年×月底前上报集团公司董事会、总裁和人力资源部。

（三）经营和管理审计某商贸有限责任公司200×年度经营情况审计、某酒店有限公司和集团公司营销部200×年度绩效审计，分别由审计一处和审计三处负责实施……（四）内部控制评审某零售有限责任公司、集团公司企划部和营销部的内部控制评审，分别由审计一处、二处和三处负责实施。

内部控制评审的重点是控制执行是否有效……（五）建设项目审计某展示厅竣工决算、某营业大楼预算执行审计和某生产流水线绩效审计，由审计四处负责实施……（六）专项审计调查集团公司销售合同执行情况、集团公司应收账款回收情况的专项审计调查，由审计三处负责实施……三、后续审计考虑200×年度审计报告下达后，有些部门和公司没有在规定的期限内提出整改的措施和纠正意见，拟安排对某食品公司、集团财务部实施后续审计，由审计一处和审计三处负责实施。

四、工作要求（一）各业务处室要认真落实年度审计计划，如无特殊情况，已安排的审计项目一般不予以调整。

（二）各业务处室要努力克服审计任务重和内部审计师少的矛盾，严格按照内部审计准则的规定，认真做好审前调查，编制切实可行的项目审计计划和审计方案，按时完成年度审计任务。

（三）本计划在执行过程中，如有什么问题，请及时告知办公室，以便及时调整本计划。

附件：200×年度审计项目计划安排表某集团公司审计部二○○×年×月×日公司内部审计63．我公司200×年度所有经济业务已真实、完整地记录在相关会计账目中，没有账外账和私存私放单位公款。

内部审计质量评估汇总工作底稿
内部审计质量评估汇总工作底稿
评估要素：内部审计的独立性评估得分：
接受评估组织：评估时间范围：
评估人/日期：复核人/日期：索引号：
内部审计质量评估汇总工作底稿
评估要素：与董事会或者最高管理层的关系评估得分：
接受评估组织：评估时间范围：
评估人/日期：复核人/日期：索引号：
内部审计质量评估汇总工作底稿
评估要素：与董事会或者最高管理层的关系评估得分：
接受评估组织：评估时间范围：
评估人/日期：复核人/日期：索引号：
内部审计质量评估汇总工作底稿
评估要素：内部审计人员职业道德规范评估得分：
接受评估组织：评估时间范围：
评估人/日期：复核人/日期：索引号：
内部审计质量评估汇总工作底稿
评估要素：内部审计人员职业道德规范评估得分：
接受评估组织：评估时间范围：
评估人/日期：复核人/日期：索引号：
内部审计质量评估汇总工作底稿
评估要素：内部审计人员职业道德规范评估得分：
接受评估组织：评估时间范围：
评估人/日期：复核人/日期：索引号：
内部审计质量评估汇总工作底稿
评估要素：内部审计人员职业道德规范
评估得分：接受评估组织： 评估时间范围：
评估人/日期： 复核人/日期： 索引号：
内部审计质量评估汇总工作底稿
评估要素：内部审计机构的管理评估得分：
接受评估组织：评估时间范围：
评估人/日期：复核人/日期：索引号：
内部审计质量评估汇总工作底稿
评估要素：内部审计机构的管理评估得分：
接受评估组织：评估时间范围：
评估人/日期：复核人/日期：索引号：。

内部审计工作底稿范文1. 谁有内部审计的底稿有内审的底稿给一份感谢审计工作底稿编制实务案例—内部往来核对前言通常将母公司、分公司、子公司（有时也涉及联营单位）间的往来称为“内部往来”。

不管是为了合并报表还是其他缘由，在审计中应特殊关注内部往来的核对（包括余额及发生额的核对）。

有的企业将内部往来视同外部往来，对内部单位间相互购销构成的往来款通过“应收账款”、“预收账款”、“应付账款”或“预付账款”科目核算，对内部单位间资金拨付或非购销构成的往来款通过“其他应收款”或“其他应付款”科目核算。

有的企业则不作区分，另设“内部往来”科目核算。

在进行内部往来核对时，应依据企业的核算方式将内部往来所涉及的各往来科目分类核对或汇总核对。

这里以内部往来分别在“其他应收款”或“其他应付款”科目核算为例进行内部往来核对的操作说明。

其他状况下内部往来核对的操作实属类同。

一、会计记录概况康健医药有限公司内部往来期初余额为16,910,860。

00元，期末余额为16,148,682。

00元，共有5个内部单位，公司在“其他应收款”科目下据此设置5个内部单位往来明细帐，详细数据如下：内部往来户名称期初余额本期借方发生累计额本期贷方发生累计额期末余额（负数为贷方余额）分销公司 5,368,520。

00 24,800,000。

00 22,824,520。

00 7,344,000。

00 市南公司 4,266,000。

00 18,476,320。

00 19,181,538。

00 3,560,782。

00 市北公司 2,976,340。

00 15,772,500。

00 14,624,940。

00 4,123,900。

00 康健第一大药房 3,800,000。

00 9,800,000。

00 11,600,000。

00 2,000,000。

00 五四大药房 500,000。

00 --- 1,380,000。

00 -880,000。

00 合计 16,910,860。

内部审计工作人员在编制工作底稿,其目的
内部审计工作人员在编制工作底稿的目的是记录并整理相关的审计证据和信息，以支持审计工作的进行和结论的形成。

工作底稿包括但不限于以下内容：
1. 审计程序和方法：记录审计人员执行的各项程序和方法，以确保审计工作的合规性和准确性。

2. 审计证据：记录审计人员在审计过程中获取的证据，如会计记录、文件、报表、领导者访谈、遵守规章制度等。

3. 分析和评估：记录审计人员对收集到的审计证据进行分析和评估的过程，包括财务数据的比较和趋势分析，以及对内部控制的评估。

4. 发现和建议：记录审计人员在审计过程中发现的问题或潜在风险，并提出建议改进的措施。

通过编制工作底稿，审计人员可以对审计工作的全过程进行追溯和复核，确保审计结论的科学性和可靠性。

同时，工作底稿也为审计报告的撰写提供了基础和依据。