生产企业出口退税疑点说明(DOC 38页)

出口退税申报疑点情况说明范文尊敬的退税审核部门：您好！我是[公司名称]的[联系人姓名]，负责公司的出口退税申报工作。

这次申报遇到了一些疑点，我来详细说明一下情况，希望能有助于您的审核。

一、疑点一：报关单与发票的商品名称略有差异。

1. 疑点详情。

在本次申报中，报关单上填写的商品名称是“多功能智能电子设备”，而对应的发票上写的是“智能电子设备（多功能型）”。

咋一看好像有点不一样，但实际上说的就是同一个东西呢。

2. 原因解释。

这主要是因为报关员和财务开票人员在表述上的习惯略有不同。

报关员为了在报关时能更清晰地体现产品的功能特性，就用了“多功能智能电子设备”这个表述。

而财务人员呢，按照公司内部对这类产品的一贯开票习惯，写成了“智能电子设备（多功能型）”。

但产品的规格、型号、功能等关键信息都是完全一致的，我们可以提供产品的详细规格说明书来证明这一点。

二、疑点二：出口日期与申报日期间隔较长。

1. 疑点详情。

我们有一笔出口业务，出口日期是[具体出口日期]，而申报日期是[申报日期]，中间隔了好几个月呢，看起来有点可疑。

2. 原因解释。

其实啊，这是因为我们这个客户比较特殊。

这个客户在收到货物后，对产品进行了非常严格和细致的验收。

他们要求我们提供额外的产品使用培训以及售后服务保障等一系列工作。

我们一直积极配合客户完成这些工作，直到客户完全满意后才开始准备出口退税申报相关的资料。

这期间虽然时间长了点，但所有的业务流程都是真实合法的。

我们可以提供与客户之间关于验收、培训和售后的往来邮件等资料作为证明。

三、疑点三：外汇未及时到账。

1. 疑点详情。

申报退税的这笔出口业务，按照规定应该有对应的外汇入账，但是目前外汇还没有到账。

2. 原因解释。

这里面是有个小插曲的。

我们的国外客户所在的国家，最近出台了新的外汇管制政策。

他们在进行外汇支付的时候，需要经过额外的审批程序。

这个审批程序可麻烦了，我们一直在和客户沟通催促，客户也很着急，一直在积极办理。

出口退税审核未通过常见疑点出口退税审核未通过常见疑点一、出口发票号（XXX)的退税数据与免税数据的所属期之差超过规定范围1、"退税申报日期与报关单注明的出口日期之差不应超过90天。

2、未申请“延期备案申请报告”的，不予审核通过。

二、申报的美元离岸价与报关单电子数据中美元离岸价之差超过规定范围1、企业填报时，美元离岸价（FOB）填写错误。

2、成交方式不是美元离岸价，是到岸价（CIF）或成本加运费（C ＆F）。

2、出口企业填录错误的，经核实后，将原数据订正。

三、申报的出口数量(XXX)大于电子信息中的报关数量(XXX)1、企业填报时，出口数量填录错误。

2、出口企业填录错误的，经核实后，将原数据订正。

3、企业填报时，应以标准计量单位为准(出口报关单最上面一条数据)。

四、海关报关单电子信息中无此报关单号（XXX）1、企业填报时，出口报关单号码录入错误。

2、电子口岸—出口退税系统中未及时交单，造成报关单电子信息滞后。

3、出口企业填录错误的，经核实后，将原数据订正。

4、海关报关单电子信息滞后的，不调整。

待电子信息到达后再进行审核。

五、免税明细电子信息中无此出口发票号（XXX）申报的出口关联发票号码（XXX）在免税信息中不存在1、未就该出口发票号码向征税机关进行免税申报。

2、免税申报、退税申报，出口发票号码填录错误。

3、免税申报、退税申报，出口发票号码应保持一致。

4、免税电子信息滞后，不调整。

待电子信息到达后再进行审核。

六、外管局核销数据中无此报关单号（XXX）1、外汇未核销。

2、企业填报时，外汇核销单号填录错误。

3、外管局未及时将外汇已核销电子信息发送给国税局。

4、外汇已核销电子信息滞后的，不调整。

待电子信息到达后再进行审核。

七、申报商品码（前８位）与海关数据中的（XXX）不等但退税率一致申报商品码（前８位）与海关数据中的（XXX）不等且退税率不一致1、"企业填报时，商品代码填录错误，但退税率一致，或造成退税率不一致。

出口退税疑点情况说明范文尊敬的退税审核部门：您好！我是[公司名称]的相关负责人[你的名字]，我们公司在申请出口退税的过程中遇到了一些疑点，我想在这里详细地给您解释一下情况。

一、疑点内容。

我们这次申报退税时出现的疑点是[具体疑点内容，例如报关单信息与发票信息比对不符，某商品的申报数量与海关记录有差异等]。

刚看到这个疑点的时候，我们也特别纳闷，就像突然发现自己精心准备的礼物，却被人说包装有点不对劲儿一样。

二、情况分析。

# （一）关于报关单与发票信息比对不符。

1. 原因查找。

我们仔细检查后发现，原来是在报关的时候，负责填写报关单的同事因为一时疏忽，把商品的规格型号中的一个小细节写错了。

就像本来是“红色圆形小物件”，写成了“红色椭圆形小物件”，虽然看起来差别不大，但却导致了和发票上的准确信息对不上号。

这就好比是两个人约好了暗号，结果一个人说错了一个字，差点就接不上头了。

2. 解决方案。

# （二）商品申报数量与海关记录有差异的情况。

1. 深入调查。

这个问题可把我们折腾了好一阵子。

经过反复核对我们的出货记录、仓库台账以及物流单据，才发现是因为有一批货物在装货的时候，有几个小包裹被遗漏在了角落里，没有被计入最后的申报数量。

这就像我们数一群羊，结果有几只小羊躲在石头后面睡觉没被发现一样。

2. 修正措施。

我们已经重新统计了准确的数量，并且根据实际情况调整了申报数据。

同时，我们也加强了仓库管理流程，在装货的时候增加了复查环节，确保每一件货物都能准确无误地被统计到。

就像放羊的时候多找几个小牧童看着，保证一只羊都不会丢。

三、预防措施。

1. 加强员工培训。

我们会定期组织涉及出口退税相关工作的员工进行培训，包括报关单填写规范、发票开具要求、与退税相关的政策法规等内容。

就像给大家上一堂“出口退税必修课”，让每个员工都成为这方面的小专家，不再因为无知而犯错。

2. 建立多重审核制度。

在出口退税申报资料准备的过程中，从业务部门提供原始数据开始，就进行层层审核。

2024年国际贸易中生产企业出口退税政策存在一些疑点，以下将对这些疑点进行详细说明。

首先，退税政策的不确定性可能会对生产企业的出口业务产生影响。

2024年的退税政策是否会和之前的政策有所不同，目前尚不清楚。

如果退税政策出现重大变化，企业可能需要调整其出口业务模式和策略，以适应新政策的要求。

这种不确定性可能会导致企业在出口业务方面遇到困难和挑战。

其次，退税政策的执行细则可能存在问题。

一些企业在申请退税时可能面临繁琐的手续和审批程序。

如果执行细则不够清晰或者存在歧义，企业可能需要花费更多的时间和精力来理解和遵守这些规定。

而生产企业通常需要及时退税以维持正常的资金流动，如果退税程序变得复杂，将增加企业的成本和运营风险。

第三，退税政策的公正性也是一个疑点。

尽管退税政策的初衷是为了鼓励企业进行出口，但在实际操作中，可能存在一些企业因为种种原因无法享受退税的问题。

例如，有些企业可能会面临恶意竞争导致的退税难题，也有些企业可能受到政府对特定行业或国家的限制而无法享受退税政策。

这种不公正可能会引起企业的不满和抱怨，对国际贸易环境造成负面影响。

最后，退税政策的长期可持续性也是一个疑点。

退税政策的实施需要政府投入大量资金来支持企业的出口业务，这对于政府财政来说可能是一个负担。

如果退税政策在长期内无法为国家带来足够的经济收益，政府可能会考虑减少或取消这项政策。

这种不确定性可能会使企业难以规划其出口业务，并导致市场上的不稳定性。

综上所述，2024年国际贸易中生产企业出口退税政策存在一些疑点。

这些疑点包括政策的不确定性、执行细则的问题、公正性的疑虑和长期可持续性的担忧。

企业应密切关注政策的变化，并采取相应的策略来应对这些疑点，以保持其出口业务的稳定和健康发展。

同时，政府也应加强政策的透明度和公正性，以确保退税政策能够有效地促进国际贸易的发展。

出口退税申报疑点情况说明范文尊敬的退税审核部门：您好！我是[公司名称]的相关负责人[你的名字]。

我们在这次出口退税申报过程中出现了一些疑点，现在我来给您详细解释一下。

一、疑点一：报关单与发票金额差异。

我们的申报中，报关单金额和发票金额存在[X]元的差异。

这可把我们自己都吓了一跳，不过经过仔细排查，我们发现问题出在汇率换算上。

您知道的，汇率这东西就像个调皮的小怪兽，天天变来变去的。

我们报关的时候，汇率是按照当时[具体日期]的[汇率数值]计算的，可开发票的时候呢，汇率又波动到了[另一个汇率数值]。

虽然这个波动不大，但因为我们这批货物的总价比较高，所以就产生了这个金额差异。

我们保证，这完全是汇率捣的鬼，货物的实际数量、单价等其他信息都是准确无误的。

二、疑点二：商品名称不完全一致。

申报时发现报关单上的商品名称和我们发票上的商品名称有一点小出入。

这就像同一个人穿了不同风格的衣服，看起来有点不一样，但实际上还是同一个人。

报关单上写的是“[报关单商品名称]”，发票上写的是“[发票商品名称]”。

其实这两种名称都是指我们公司生产的同一款产品。

在我们行业里，这个产品有多种叫法，就像有的人管土豆叫马铃薯，有的地方还叫洋芋呢。

我们内部的产品编号是一样的，而且产品的规格、功能等所有实质性的内容都是完全相同的。

这只是一个名称表述上的小差异，绝对不是什么混淆产品的情况。

三、疑点三：申报日期与报关单日期逻辑关系。

还有就是申报日期和报关单日期之间的逻辑关系被质疑了。

我们申报的时候，申报日期看起来离报关单日期有点近，好像有点迫不及待似的。

其实是这样的，我们公司最近业务特别繁忙，就像一个超级忙碌的小蜜蜂窝。

报关完成后，我们的财务人员就马不停蹄地开始准备退税申报工作，各个环节都在加急处理，所以申报日期才会这么紧凑。

但我们都是按照正规的流程和规定来操作的，所有的单据都是真实有效的，没有任何违规的意图。

我们非常重视这次出口退税申报，也深知遵守相关规定的重要性。

（国际贸易）2020年生产企业出口退税疑点说明（国际贸易）2020年生产企业出口退税疑点说明生产企业出口退税疑点说明出口退税审核疑点，是出口退税计算机审核结果的主要表现形式，也是出口退税审核需要进行处理的重点内容，能否全面准确地掌握疑点产生的原因以及相应的处理方法，是整个出口退税申报、审核的关键所在。

本章将免抵退税、生产企业相关单证审核相关的审核疑点逐一列出，且进行详尽的阐释。

1.1疑点编码设计的基本原理将整个审核疑点设计为一个统一的疑点代码表方式，所有关于疑点的描述及相关处理均在代码表中，采用模式驱动的方式使疑点的改动尽可能不依赖于程序。

这样做的好处是系统具备非常好的可扩充性，不回因经常需要变动的疑点而频繁地调整程序，同时，有效地将宏观监控特殊审核疑点纳入其中，利于自上而下地进行全国范围内的疑点增加和适应当地税务机关审核扩展。

每个疑点有固定的编码，每个疑点可按疑点"错误级别"区分疑点的问题程度，可按"可否人工挑过"确定该疑点出现后可否人工挑过。

以下疑点说明中，可能存在概率非常小的其他产生该疑点的原因，应采用特事特办的方式处理，在此不一一赘述。

【疑点编码】疑点编码【审核对象】一般地指审哪一种表单【基本内容】该审核条件内容简述【审核报关单】1：有效（参和退税审核）0：无效【审核核销单】1：有效（参和退税审核）0：无效【审核专用税票】1：有效（参和退税审核）0：无效【审核代理证明】1：有效（参和退税审核）0：无效【审核远期收汇】1：有效（参和退税审核）0：无效【审核进口关单】1：有效（参和退税审核）0：无效【审核专用发票】1：有效（参和退税审核）0：无效【疑点产生条件】审核条件表达式，请参考帮助中的审核资源【出错提示信息】文字提示【错误级别】空：应注意检查，但不影响退税计算，视同审核通过W：警告E：错误""：提示性疑点，程度较轻，表示有可能存在错误，对此部分疑点只有经过认真核实后，方可办理退税。

出口退税抽检情况说明范文尊敬的[相关部门]：您好！我是[公司名称]的[你的职位]，今天来给您唠唠我们公司这次出口退税抽检的事儿。

一、公司基本出口情况。

我们公司啊，主要做[出口产品名称]的出口业务。

就像一群勤劳的小蜜蜂，一直忙活着把咱中国优质的产品运往世界各地。

这些产品在国际市场上可受欢迎了，所以我们的出口量也还挺可观的。

二、本次抽检的背景。

这次被抽检呢，就像学生突然被老师点名检查作业一样。

我们理解这是正常的监管流程，毕竟出口退税这事儿得严谨对待嘛。

咱也想让一切都明明白白、规规矩矩的。

三、抽检过程中的具体情况。

# （一）文件资料方面。

在抽检文件资料的时候，一开始我们还有点小紧张，就像考生交卷后等待老师批阅一样。

不过咱公司在平时就很注重资料的整理和保存。

像出口报关单啊、商业发票啊、装箱单这些资料，我们都按照要求，规规矩矩地整理好放在文件夹里，随时等待检阅。

虽然偶尔会有一些小的格式问题，就像写作文偶尔有个标点符号用错了似的，但总体上没什么大毛病。

我们的财务人员也能很快解释清楚每一份文件的来源和用途。

# （二）货物情况。

再说到货物抽检，那就更有意思了。

抽检人员就像一群超级侦探，仔细地查看我们的产品。

我们的产品质量那是杠杠的，毕竟我们一直秉持着要给国外客户提供最好产品的理念。

不过呢，在抽检过程中发现有一小部分产品的标签贴得有点歪。

这就像一个人穿了件漂亮衣服，但是扣子扣歪了一样，虽然不影响产品的使用，但确实不太美观。

我们马上就意识到这是在包装环节的一个小疏忽，已经在抽检人员的监督下，迅速进行了整改。

四、针对抽检发现问题的整改措施。

# （一）资料格式。

对于文件资料中格式的小问题，我们组织了相关人员进行了一次小小的培训。

就像给大家重新复习一下作业的书写规范一样，让大家清楚每一种文件应该遵循什么样的格式标准。

而且我们还制定了一个资料审核清单，以后每次提交资料之前，都按照这个清单仔细检查一遍，确保不再出现类似的小错误。

生产企业出口退税疑点说明1. 引言在国际贸易中，出口退税是一种国家为了促进出口贸易发展而实行的政策措施。

生产企业可以通过申请出口退税来减轻财务负担并提升出口竞争力。

然而，随着贸易环境和法规的不断变化，生产企业在出口退税方面可能面临一些疑点和困惑。

本文将对生产企业出口退税中的疑点进行说明和解答。

2. 退税政策的适用对象在申请出口退税前，生产企业需要了解退税政策的适用对象。

通常情况下，生产企业必须满足以下条件才有资格享受出口退税：•真实出口：生产企业必须真实出口货物或服务，且具备有效的证明文件和报关单据。

•合法注册：生产企业必须合法注册并根据相关法律规定开展生产经营活动。

•符合规定的行业和产品：不同国家和地区对出口退税的行业和产品有不同的规定，生产企业需要了解所涉及的规定，并确保自身行业和产品符合要求。

•履行相关手续：生产企业需要按照相关规定履行退税申报和申请手续，如报关、缴税等。

3. 退税率和方式的确定退税率和方式是生产企业最关心的问题之一。

退税率决定了生产企业可以退还的税额，而退税方式则影响了资金回笼的速度和便利性。

在确定退税率和方式时，生产企业需要注意以下几个方面：•国家政策和规定：不同国家和地区对退税率和方式有不同的规定，生产企业需要在了解国家政策的基础上进行申请。

•产品和行业的分类：退税率和方式可能因产品和行业的不同而有所差异。

生产企业需要正确分类自身的产品和行业，以确定适用的退税率和方式。

•申请流程和时间：生产企业需要掌握申请退税的流程和时间，及时提交申请并按规定时间收到退税款项。

•退税核查和风险控制：生产企业需要了解退税政策的核查和风险控制措施，以避免因违规操作而导致退税被拒绝或面临罚款等风险。

4. 退税申请的要求和注意事项在申请出口退税时，生产企业需满足一定的要求和注意事项，以确保申请能够顺利进行并成功获得退税：•准确填写申请表格：生产企业需要仔细阅读并准确填写退税申请表格，确保相关信息准确无误。

预警说明
市区国税局义堂分局
我公司成立于2006年6月，属于一般纳税人。

2010年我公司主营业务收入25278179.94元，其中实行免、抵、退办法出口货物的销售收入7731381.90元，2009年主营业务收入18502207.09元，总收入上升了36.62%，上升的主要原因是；外销收入的增加。

2009年出口几笔产品因单证不齐转为内销，外销为零，2010年公司加大国际市场的开发和宣传，实现外销人民币收入7731381.90元，是造成免、抵、退办法出口货物额异常的主要原因。

特此说明
山东******有限公司
2012年3月16日
自查报告
国税义堂分局：
我公司坐落于临沂市兰山区义堂镇办事处驻地，法人代表****，生产经营范围：家具、人造板及货物进出口。

税号****，2006年11月经贵局审查定为临时一般纳税人。

2008年1-8月实现主营业务收入3630990元，增值税销项税额560905.80元，增值税进项税额486115.75元，实际抵扣税额486115.75元，实现增值税额74190.05元，增值税税负为2.06%。

我公司2008年主要生产产品是：脱水蔬菜。

主要原料是，大蒜，胡萝卜等农产品。

1-8月共收购金额3334877.23元。

在农产品发票使用中，我公司严格按照农产品收购规定，使用收购发票，并按规定结算。

经自查，我公司在8月收购的21600元大蒜不能使用已退回，应作未作进项税额转出2808元，应补缴税金2808元。

特此报告。

山东****有限公
司
2008年10月
15日。

出口退税的风险分析出口退税同样也不是一帆风顺的，下面举个实例进行案情分析：现行外贸企业出口货物应退增值税税额，依进项税额计算，具体计算公式为应退税额=出口货物数量*加权平均进价*退税率其退税依据是外贸企业购进出口货物的进价。

而生产企业自营（委托）出口应退的增值税是执行“免、抵、退”或“先征后退”，（不管是执行“免、抵、退”还是“先征后退”，从增值税角度来看，对企业来讲，最终结果是一致的），出口退税的税额取决于出口的离岸价销售收入及其进项税额。

在日常税收管理中，大部分企业采用自营出口或委托外贸出口，自行办理出口退税的形式，也有部分企业是把货物销售给外贸出口，由外贸企业办理出口退税的形式。

这两种形式由于在退税方面采用不同的退税方式，由此也产生了不同的结果。

[案例][案情说明]某中外合资企业M公司以农产品为原材料生产工业品出口，2002年上半年自营出口11700万元，可抵扣的进项税额为1200万元，该公司自营出口执行先征后退，征税率为17%，退税率为9%，则上半年应纳增值税额为11700*17%-1200=789万元，出口环节应退增值税11700*9%=1053万元。

征税机关可征增值税789万元，退税机关应退税1053万元，退税扣减征税后该企业实际可得到的税收补贴为1053-789=264万元。

[筹划分析]若M公司有关联外贸N公司，M公司把产品以同样的价格销售给N公司，N公司再以同样的价格销售到境外，M公司开具增值税专用发票价税合计11700万元，则M公司应纳增值税为10000*17%-1200=500万元，N公司可得到退税10000*9%=900万元。

税务机关征税500万元，退税机关退税900万元，M、N两公司实际可得到的税收补贴为900-500=400万元。

通过以上例子，我们不难发现，为什么同样的外销收入，却产生截然不同的结果。

（1）从征税机关来看，前者M公司自营出口可征税789万元，后者却只能征税500万元，相差达到289万元。

1.增值税退税情况说明怎么写这位网友您好：根据你的情况，是在系统抄报税记录和金税卡发票记录不符导致的清卡失败，属于技术操作失误，一般情况税务局作退税处理。

如果像你所说只需写一份情况说明即可，那么客观陈述事实即可，表明技术操作失误，但据我所知，有些区域和企业的情况要复杂得多。

退还税款的具体程序：对非小额多缴税款退税及应退利息，应由税务机关开具“收入退还书”并送国库办理退库，税款及应退利息退还的具体程序如下： 1.纳税人在规定的期限内向主管税务机关领取《退税申请表》并附多缴税款的入库凭证（缴款书）一式三份，填写后报主管税务机关。

2.主管税务机关对纳税人的退税申请及多缴税款的入库凭证（缴款书）进行审查核实后，报县级以上税务机关审批。

3.县级以上税务机关审批后，将《退税申请表》一份退还给纳税人；一份由主管税务机关作为退税凭证的附件；一份由县级以上税务机关主管科室留存。

4.主管税务机关根据上级税务机关审批的《退税申请表》填开《税收收入退还书》，纳税人持《税收收入退还书》到当地国库办理退库手续。

纳税人多缴税款及应付利息由国库直接退付申请人银行账户。

如以现金缴税需退付现金时，由征收机关在《税收收入退还书》上加盖“退付现金”戳记，纳税人再持身份证和原缴款书复印件到指定国库办理退付手续，并指定国库将款项划至原经收银行，纳税人从原经收银行领取退付的现金。

希望可以帮到你。

2.增值税退税情况说明怎么写增值税退税情况说明要写以下几个方面：一、申请人名称：填写纳税人或扣缴义务人姓名。

二、申请人身份：选择“纳税人”或“扣缴义务人”。

五、纳税人名称：填写税务登记证所载纳税人的全称六、纳税人识别号：填写税务机关统一核发的税务登记证号码。

七、原完税情况：八、申请退税金额：填写申请退（抵）税的金额，应小于等于原完税情况实缴金额合计。

九、退税政策依据：填写享受税收优惠政策依据，十一、核实情况：十二、退还方式：退还方式可以单选或多选。

83２０２２年１６期　（６月上旬）财税研究摘要：国家对企业的优惠政策，即出口退税，是为了激励企业出口及利用税收杠杆，并退还一些税费。

生产企业为降低企业税收成本，提高企业生产经营业绩，并结合企业自身实际经营情况对出口退税进行税收筹划和分析。

本文详细阐述了生产企业出口退税的计算方法，对不同计算方法下的情况进行举例说明。

并针对两种不同贸易方式(一般贸易方式和加工贸易方式)下的生产企业出口退税进行税收筹划分析，对其存在的问题进行总结概括，最后根据存在的问题提出相应的解决对策。

关键词：生产企业；出口退税；税收筹划；问题；对策在遵循我国法律法规的基础上，从多个出口退税税收筹划中，选择最优、最好的一个进行简要的分析，这就是出口退税税收筹划分析。

进行分析时应遵循的原则有：不违法性原则、及时性原则和综合性原则。

其目的就是生产企业为了减轻企业税负成本，降低企业在出口交易中存在的风险，提高企业经营生产业绩，从中实现企业效益最大化。

一、生产企业出口退税计算方法“免、抵、退”政策是生产企业应执行的政策。

“免”是指出口环节增值税免于征收；“抵”是指销项税额(内销)允许被出口货物的进项税额抵扣；“退”是指进项税额并没有完全从销项税额中抵扣，则其剩余部分以货币资金形式退还给企业。

生产企业无可抵扣进项税额的，可退税额则为零，一般无下期抵税额；如果企业有上期留存税额的，将本期期末的剩余税额和本期可抵扣税额结转至下一期。

以上税额的计算则作为出口退税的计算依据。

(一)一般贸易方式下的计算方法1.当期免抵退中不得免抵额=当期折算成人民币的FOB 价格×征税率-当期折算成人民币的FOB 价格×出口货物退税率2.当期应纳增值税额=免抵退中不得免抵额-上期留抵税额-当期进项税额+不含税销售额×增值税税率 (负数为当期期末留抵税额)3.当期免抵退税额=出口货物折算成人民币离岸价格×出口货物退税率4.当期应退税额=05.当期免抵退税额≥当期期末留抵税额时当期应退税额=当期应纳税额当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额6.当期期末留抵税额＞当期免抵退税额时6.当期应退税额=当期免抵退税额当期免抵税额=0结转下期的留抵税额=当期应纳税额-当期免抵退税额7.当免税购进原材料时(1)当期免抵退中不得免抵额=(折算成人民币离岸价格-免税购进原材料价格)×征税率-(折算成人民币离岸价格-当期免税购进原材料价格)×退税率(2)当期免抵退税额=(折算成人民币离岸价格-免税购进原材料价格)×出口货物退税率例1：自营出口生产企业A 企业。

生产企业出口退税疑点说明(doc 40页)出口退税审核疑点，是出口退税计算机审核结果的主要表现形式，也是出口退税审核需要进行处理的重点内容，能否全面准确地掌握疑点产生的原因以及相应的处理方法，是整个出口退税申报、审核的关键所在。

本章将免抵退税、生产企业相关单证审核相关的审核疑点逐一列出，并进行详尽的阐释。

1.1疑点编码设计的基本原理将整个审核疑点设计为一个统一的疑点代码表方式，所有关于疑点的描述及相关处理均在代码表中，采用模式驱动的方式使疑点的改动尽可能不依赖于程序。

这样做的好处是系统具备非常好的可扩充性，不回因经常需要变动的疑点而频繁地调整程序，同时，有效地将宏观监控特殊审核疑点纳入其中，利于自上而下地进行全国范围内的疑点增加和适应当地税务机关审核扩展。

每个疑点有固定的编码，每个疑点可按疑点"错误级别"区分疑点的问题程度，可按"可否人工挑过"确定该疑点出现后可否人工挑过。

以下疑点说明中，可能存在概率非常小的其他产生该疑点的原因，应采用特事特办的方式处理，在此不一一赘述。

【疑点编码】疑点编码【审核对象】一般地指审哪一种表单【基本内容】该审核条件内容简述【审核报关单】1：有效（参与退税审核）0：无效【审核核销单】1：有效（参与退税审核）0：无效【审核专用税票】1：有效（参与退税审核）0：无效【审核代理证明】1：有效（参与退税审核）0：无效【审核远期收汇】1：有效（参与退税审核）0：无效【审核进口关单】1：有效（参与退税审核）0：无效【审核专用发票】1：有效（参与退税审核）0：无效【疑点产生条件】审核条件表达式，请参考帮助中的审核资源【出错提示信息】文字提示【错误级别】空：应注意检查，但不影响退税计算，视同审核通过W：警告E：错误工手册和进口报关单，所对应产生的疑点，根据规定经核实后，可以人工挑过。

1.2.1海关登记手册一、海关手册登记数据自身审核产生疑点：S100海关登记册号（XXX）不是以C或E打头，错误级别为"E"。

我国出口退税制度存在的问题与对策分析近年来，我国出口退税制度成为外贸领域的热点话题之一，也是国际贸易争端中的关键问题之一。

然而，当前我国出口退税制度存在诸多问题，许多企业在退税过程中常常遭遇诸多困难，这不仅影响了企业的经济效益，也阻碍了我国的经济发展。

本文将就当前出口退税制度存在的问题以及对策做出分析。

一、我国出口退税制度的问题1.管制过度出口退税是出口企业的一项重要惠民政策，但由于我的国出口退税制度存在着太多的条条框框，严格的审批标准和程序，对企业的生产经营和日常运转都带来很大的困难。

例如，退税需要提交大量繁琐的资料和证明，设计到的系数、份数也很多，这些都需要企业花费时间和人力资源的成本。

管制过度也给监管部门带来了很大的工作量，增加了监管成本，限制了出口退税的实施效果。

2.退税周期过长我国出口退税申请需要经过层层审批，这个过程非常漫长。

申请人在提交资料后，需要长时间等待，甚至有可能几个月或数年后才能获得退税。

这种周期性太长，往往导致企业资金链断裂，严重影响了企业的正常经营。

3.退税额度不足为了加强国家对出口退税的监管，退税政策实行了一系列依附旧有税收政策的措施，然而这些措施却并没有达到效果。

采用的税率过低或者在退税制度的限制条件中并不能满足大多数企业的要求，这就导致退税额度不足，难以满足企业的生产要求。

4.税率区分不明据了解，我国的出口退税政策往往与企业的行业、商品的种类、质量等因素有关，但这种税率区分却导致很多企业难以理清税收贴现的细节。

而且很多企业并没有确切了解到政策的红色线，在公司发生差错之后，企业需要自身的经济资助大坑调整。

二、出口退税制度的对策1.简化退税手续为了简化退税手续，有必要加强政府部门间与企业间的沟通联系，尽可能的减少申请资料，将退税工作做到最简单、最方便、最快捷的状态，对于企业来说，这需要用更少的时间、资金、人力财物提高申请退税的效率。

2.加快退税速度缩短退税周期就需要加快退税流程，更快地处理退税申请。

出口退税疑点情况说明范文尊敬的[相关部门名称]：您好！我是[公司名称]的[你的职位]，今天来给您说说我们公司出口退税遇到的那些小疑点的情况，就像跟朋友唠嗑一样，希望您能耐心听听。

一、疑点1：报关单与发票商品名称不完全一致。

我们发现这个疑点的时候，自己也吓了一跳。

但仔细一查，这里面是有个小误会的。

您看啊，我们报关单上写的是“智能电子设备”，发票上写的是“智能型电子设备”。

其实就是一回事儿，就像有人叫我全名，有人给我加个小昵称一样。

这是因为我们的业务人员在填写的时候，没有严格按照统一的标准来写，虽然都是说的同一款产品，但是用词上有了这么一丢丢的差异。

我们产品的规格、型号、功能啥的都是完全一致的，可以提供产品说明书、技术参数等资料来证明。

这就好比一个人，不管叫他“大强”还是“强哥”，他还是那个人，不会变的。

二、疑点2：出口日期与申报日期逻辑不符。

这个疑点看起来有点严重，可实际情况是这样的。

我们的出口日期是[具体日期]，申报日期是[申报日期]。

咋一看，好像时间上有点怪怪的。

其实呢，是因为我们公司内部的信息传递出了点小岔子。

负责出口业务的同事把相关资料交给财务的时候晚了几天，财务拿到资料后就立马进行申报了。

您想啊，这就像接力赛，前面的人跑慢了一点，后面的人接到棒就赶紧冲，结果就出现了这个看起来不太对的时间差。

但是我们的货物确实是在报关单显示的出口日期正常出口的，这个可以通过货代提供的提单、运输记录等来证明。

这就像做饭的时候，菜已经下锅炒好了（货物已经出口了），但是端上桌（申报）的时间晚了点，菜还是那盘菜，没毛病。

三、疑点3：收汇金额与报关金额差异。

看到这个疑点，我们也很纳闷。

报关金额是[报关金额数字]，收汇金额是[收汇金额数字]，有那么一点小差距。

这主要是因为汇率波动造成的。

您也知道，汇率这东西就像小孩子的脸，说变就变。

我们在报关的时候按照当时的汇率计算了金额，但是等到实际收汇的时候，汇率已经有了变化。

这就好比我们本来打算用10个苹果换10个橘子（按照某个汇率换算），结果到换的时候，苹果还是10个，但是因为橘子的价格变了（汇率波动），只能换到9个橘子了。

生产企业出口退税疑点说明（D0C3页）生产企业出口退税疑点说明岀口退税审核疑点，是岀口退税计算机审核结果的主要表现形式，也是岀口退税审核需要进行处理的重点内容，能否全面准确地掌握疑点产生的原因以及相应的处理方法，是整个岀口退税申报、审核的关键所在。

本章将免抵退税、生产企业相关单证审核相关的审核疑点逐一列岀，并进行详尽的阐释。

1.1疑点编码设计的基本原理将整个审核疑点设计为一个统一的疑点代码表方式，所有关于疑点的描述及相关处理均在代码表中，采用模式驱动的方式使疑点的改动尽可能不依赖于程序。

这样做的好处是系统具备非常好的可扩充性，不回因经常需要变动的疑点而频繁地调整程序，同时，有效地将宏观监控特殊审核疑点纳入其中，利于自上而下地进行全国范围内的疑点增加和适应当地税务机关审核扩展。

每个疑点有固定的编码，每个疑点可按疑点”错误级别”区分疑点的问题程度，可按”可否人工挑过”定该疑点岀现后可否人工挑过。

以下疑点说明中，可能存在概率非常小的其他产生该疑点的原因，应采用特事特办的方式处理，在此不—赘述。

【疑点编码】疑点编码【审核对象】一般地指审哪一种表单【基本内容】该审核条件内容简述【审核报关单】1 :有效（参与退税审核）0:无效【审核核销单】1 :有效（参与退税审核）0:无效【审核专用税票】1:有效（参与退税审核）0: 无效【审核代理证明】1:有效（参与退税审核）0: 无效【审核远期收汇】1:有效（参与退税审核）0: 无效【审核进口关单】1:有效（参与退税审核）0: 无效【审核专用发票】1:有效（参与退税审核）0: 无效【疑点产生条件】审核条件表达式，请参考帮助中的审核资源【岀错提示信息】文字提示【错误级别】空：应注意检查，但不影响退税计算，视同审核通过W警告E:错误"":提示性疑点，程度较轻，表示有可能存在错误，对此部分疑点只有经过认真核实后，方可办理退税。

"W":警告性疑点，表示存在着错误程度较轻的问题，对这部分疑点只能进行认真核实后方能办理退税。

出口退税申报系统常见问题解答（生产企业）生产企业1.本月份有单证收齐，但在汇总表中没有数据？答：汇总表中的数据需要单证齐全并且信息齐全才能体现。

2.进口料件有内销，该如何操作？答：在进口料件中录入一笔负数记录即可。

3.同一报关单或核销单的单证收齐标志不一致？做数据一致性检查时提示同一报关单或核销单的单证收齐标志不一致？答：由于同一报关单或核销单下的某条记录没收齐，收齐即可。

4.系统提示进料手册已到期，如何处理？答：海关进料手册已经到期，但还有进料和出口发生时，继续输入相关数据，忽略手册到期的提示，到手册要核销时，手册会将所有数据进行核销。

5.免抵退税不得低扣税额的财务处理？答：借：生产成本——一般贸易贷：应交税金——应交增值税（进项税转出）6.红冲的具体做法是什么？1、单证齐全的红冲方法：这个方法很简单，在“生成出口货物冲减明细”中选择要冲减的数据，点击红字按纽“冲减出口” ，即可进行冲减。

（部分冲减仍然是先全额冲减在录入没冲减部分。

）2、单证不齐红冲方式：首先要收齐错误的不齐的单证（这一步必要），然后在冲减错误的单证不齐数据。

将生成的冲减数据中的单证不齐标志去掉（必要）（注：最新的 3.3 版本会自动去掉该标志。

）。

然后在录入新的正确的数据。

3、关于错误冲减的补救方法：这种错误主要针对第 2 种情况而言。

有很多用户在发现单证不齐的信息有错误后，随即就修改，而且“收齐错误的不齐的单证”和“将生成的冲减数据中的单证不齐标志去掉”均没有操作，导致在收齐时发生不能申报的错误。

补救方法是将最原始的错误的不齐的单证和冲减的不齐的单证全部收齐即可。

4、最后一条，在发现单证不齐数据有错误时，只要不是当月录入的不要急于修改，等单证收齐的月份一起进行处理。

7.生产企业免抵退税计税依据？答：（1）生产企业出口货物“免、抵、退”税额应根据出口货物离岸价为计算退（免）税依据。

出口货物离岸价（FOB）以出口发票上的离岸价为准；（2）若以其他价格条件（如CIF、C＆F）成交的，应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保费、佣金等。

出口金额开错无退税证明说明范文
尊敬的[相关部门名称]：
您好！
我是[公司名称]的[你的职位]，今天怀着无比忐忑又有点哭笑不得的心情来给您写这个说明，就像一个不小心做错事急于解释的孩子。

事情是这样的，我们在[出口业务发生的具体时间]进行了一笔出口业务，当时呢，就像一阵忙乱的旋风席卷了我们办公室。

负责填写出口金额的同事啊，可能是被那阵“旋风”迷了眼，把出口金额给填错了。

这就像是厨师做菜的时候不小心把盐当成了糖，虽然都是白色的小颗粒，但结果可大不一样啊。

本来这出口退税是我们满心期待的一笔钱，就像等待收获的果实，可就因为这个金额开错，这果实一下子就变得遥不可及了。

我们后来发现这个错误的时候，那真是懊悔得直拍大腿。

我们知道这个错误给退税工作带来了很大的麻烦，就像在原本平坦的道路上突然挖了个大坑，影响了大家的正常通行。

但是我们绝对不是故意要这么做的，这纯粹就是一个失误，一个让我们现在想起来都恨不得穿越回去修正的失误。

现在我们也只能接受这个没有退税的结果，所以特来向您申请开具这个无退税证明。

希望您能理解我们的处境，就像理解一个不小心摔倒的人，虽然摔得有点狼狈，但也是无心之失。

我们也从这次的事情中吸取了教训，就像被蜜蜂蜇了一下后知道不能随便捅蜂窝了。

以后我们会建立更严格的审核制度，在每一个环节都像检查宝贝一样仔细核对信息，确保这种低级错误再也不会发生。

再次为给您和相关工作带来的不便表示深深的歉意，希望您能批准我们的无退税证明申请。

[公司名称]
[具体日期]。