外贸企业退税预申报常见疑点处理方法对照表

外贸企业出口退税及纳税申报问题汇总问题1：企业在申报时不能录入部分商品代码，无法正常申报，怎么办？答：该问题可能有两种情况：第一种情况：在系统中输入商品代码后系统提示该商品代码为非基本商品码。

该种情况为该商品代码可能有多种不同的征、退税率，国家税务总局在该商品代码后增加一位附加码以区分不同的征、退税率。

各地退税部门应根据实际情况按规定要求企业录入不同的附加码。

总局附加码有两种：一种附加码是1或2或3。

例如：商品代码为0407009990，该商品有附加码1、2、3三种，企业可以根据该商品不同的征退税率选择不同的附加码进行录入；另一种附加码为1或是8。

除了是高新技术企业出口的高新技术产品可以选择附加码8外，其他企业均应该选用附加码1。

第二种情况；在录入商品代码时系统提示：“无此商品码”。

这种情况是由于今年海关使用了部分新的海关代码，而税务部门的商品代码未更新所致。

如发现这种情况我们可以要求企业使用在软件中与海关报关单中商品代码相近的海关商品码代替，所选用的替代商品码与报关单上商品必须名称和退税率都要相同。

例如：今年新的商品代码44103090，在我们的申报软件中无此商品码，我们可以在软件菜单的系统维护——代码维护——海关商品码选项下使用搜索功能搜索44103100处，我们通过比较可以选手该商品码作为替代商品码在软件中录入。

并填写《扩展码填入说明书》企业在进行这样的处理之前要无向税务机关提出申请，对这种情况形成的审核疑点，必须填写疑点挑过说明表，并经税务部门审批后方可人工挑过。

问题2：上一期的出口货物已经向税务部门申报并审核通过，但当期发生退运，应该如何处理？同样，如果上一期出口的，当期发生退运，又要如何处理？答：对于发生退运的，可以在系统当期出口明细数据中录入一笔负数进行冲减，报关单号输入退运的进口报关单。

同理，发生退料的处理方法也一样。

问题3：进料加工的进口料件转为内销后，已经由海关补税，那么应该在系统中如何处理？答：海关补税单可以作为增值税进项抵扣，相应的进口料值也要在当期扣减（具体方法见问题2），扣减额为海关代征增值税缴款书上的海关完税价格。

疑点明细及对应的表格见QQ群文件疑点处理说明：出口疑点级别分0、1、2三种，其中级别为0的疑点不用处理；级别为2的疑点为企业数据输入错误，由企业自行核对修正；级别为1的疑点由企业先正式申报，后处理疑点，生产企业当月提交的资料需要跟下个月申报的数据一同参与计算才会消除。

处理方法如下：1、外贸企业疑点中，凡涉及疑点代码为DZ05、DZ06、ZH17、ZH18、ZH19疑点，此类疑点需各外贸企业填写附件中的《外贸企业ZH17.18.19说明表》(进货明细按进项增值税发票的实际名称、单位、数量填写；出口明细按报关单上的第一计量单位、数量及第二计量单位、数量填写），同时根据关联号提供对应报关单复印件、进项发票复印件、以及情况说明（内容包含是否为同一货物的多种零部件合并报关为同一商品或者其他应当相符的情况、多种零部件合并报关应说明不同计量单位间折算标准、使用非增值税发票升级版开具的增值税专用发票造成名称不一致、或者报关单下同一商品代码对应不同中文名称造成的错位审核情况）。

上述资料全部为复印件，加盖企业公章，送至东亭中路18号锡山区税务局1413办公室处理。

2、外贸企业疑点中，凡涉及疑点代码为GZ17、GZ18、GZ19、GZ20、QT11疑点，填写附件中《外贸企业出口业务自查表》主表及附表（“采购商品在国内运输情况”应根据实际情况尽量填写完整,特别是货物运达地址为必填项），提供对应的报关单，进项发票，购货合同，收汇水单，出口提单，付款单据，入库单、送货单等单据，同时将进货发票明细数据填列至附件中的《外贸企业发票发函模版》（一户供货商对应一张表格，格式不得变更，日期格式为XXXX年-XX月-XX日,电子数据拷入U盘中），待回函正常后方可退税。

上述资料全部为复印件，加盖企业公章，送至东亭中路18号锡山区税务局1413办公室处理。

3、外贸企业疑点中，疑点换汇成本偏高或者换汇成本偏低疑点，应提供报关单，进项发票，采购合同，收汇水单，情况说明（内容包括：利润过高或者亏本销售的原因），以及情况说明中原因对应的举证材料。

出口退税新系统免退税申报常见疑点处理方法尊敬的纳税人：今日，小编为您介绍办理免退税申报时常见疑点处理方法。

一申报表存在空项错误（一）疑点内容：1.申报的《外贸企业出口退税出口明细申报表》(以下称《出口明细表》)中(XXX)项为空。

2.申报的《外贸企业出口退税进货明细申报表》(以下称《进货明细表》)中(XXX)项为空。

（二）产生原因：企业申报《出口明细表》、《进货明细表》中某些必录项为空。

（三）处理方法：根据税务机关的反馈信息，在对应项目录入正确数据后重新申报。

二申报表存在数据错误（一）疑点内容：1.申报的《出口明细表》中(XXX)项小于等于零。

2.申报的《进货明细表》中(XXX)项小于等于零。

（二）产生原因：企业申报《出口明细表》、《进货明细表》中某些项目小于等于零。

（三）处理方法：根据税务机关的反馈信息，在对应项目录入正确数据后重新申报。

三《进货明细表》税种错误（一）疑点内容：1.申报税种增值税与进货凭证种类不符。

2.申报税种消费税与进货凭证种类不符。

（二）产生原因：企业申报的《进货明细表》中第3栏“税种”和第4栏“凭证种类”不匹配。

（三）处理方法：增值税一般对应的凭证种类是“增值税专用发票”和“海关进口增值税专票缴款书”;消费税一般对应的凭证种类是“海关进口消费税专用缴款书”、“税收缴款书(出口货物专用)”。

您需要根据以上对应关系匹配“税种”和“凭证种类”，调整数据后重新申报。

四申报出口商品码错误（一）疑点内容：申报的商品代码(XXX)不是有效商品码。

（二）产生原因：企业申报《出口明细表》中录入的商品代码在退税率文库中无效。

（三）处理方法：先检查您申报的商品代码在退税率文库中是否存在;如存在，确认是否是基本商品代码(基本商品标志有“*”是基本商品代码);如是基本商品代码，确认申报的“出口日期”是否在退税率文库有效期内。

一般来说，您通过以上方法就能够找出错误，调整为正确商品代码后重新申报。

五申报计量单位错误（一）疑点内容：申报的计量单位(XXX)不是退税率文库中的第一计量单位。

退税常见疑点出口退税审核未通过常见疑点一、出口发票号（XXXXXX)的退税数据与免税数据的所属期之差超过规定范围1、退税申报日期与报关单注明的出口日期之差不应超过90天。

2、出口企业因各种原因不能在规定期限内正常申报退税的，应在报关单注明的出口日期90天内，向退税机关申请“延期备案申请”3、未申请“延期备案申请报告”的，不予审核通过。

二、申报的美元离岸价与报关单电子数据中美元离岸价之差超过规定范围1、企业填报时，美元离岸价（FOB）填写错误。

2、出口报关单注明的美元离岸价（FOB）金额小。

3、出口报关单注明的币制不是美元（USD），是其他币制，如：日元（JPY）、欧元（EUR）。

4、成交方式不是美元离岸价，是到岸价（CIF）或成本加运费价（C＆F）。

5、出口企业填录错误的，经核实后，将原数据订正。

6、出口报关单注明的成交方式是到岸价（CIF）或成本加运费价（C＆F），企业填报时，报关单金额应填写美元离岸价（FOB）。

三、申报的出口数量(XXX)大于电子信息中的报关数量(XXX)1、企业填报时，出口数量填录错误。

2、出口企业填录错误的，经核实后，将原数据订正。

3、企业填报时，应以标准计量单位为准(出口报关单最上面一条数据)。

四、海关报关单电子信息中无此报关单号（XXXXXX）1、企业填报时，出口报关单号码录入错误。

2、电子口岸—出口退税系统中未及时交单，造成报关单电子信息滞后。

3、出口企业填录错误的，经核实后，将原数据订正。

4、海关报关单电子信息滞后的，不调整。

待电子信息到达后再进行审核。

五、免税明细电子信息中无此出口发票号（XXXXXX）申报的出口关联发票号码（XXXXXX）在免税信息中不存在1、未就该出口发票号码向征税机关进行免税申报。

2、免税申报、退税申报，出口发票号码填录错误。

3、免税申报、退税申报，出口发票号码应保持一致。

4、免税电子信息滞后，不调整。

待电子信息到达后再进行审核。

六、外管局核销数据中无此报关单号（XXXXXX）1、外汇未核销。

外贸公司出口退税常见问题答疑外贸公司申报系统和税务部门出口退税审核系统升级后，对外贸公司的业务要求比以前更高。

一些外贸公司由于没有及时掌握新系统的要点，导致申报的退税资料不符合出口退税部门审核要求，造成退单较多，这样既影响退税进度，同时也增加了外贸公司和出口退税部门的工作量。

以下就申报过程中需要重点关注的事项提醒各外贸企业注意：1、外贸公司办税人员应该及时了解出口退税新政策。

建议每周应登陆VPDN 浙江省出口退税申报网站查看是否有新政策和新通知。

新办理出口退税备案登记的外贸公司办税人员应系统学习出口退税相关政策，避免因为业务不熟悉违反规定造成公司损失。

2、外贸公司对于预审反馈的疑点需仔细核对，并按照不同情况分别处理。

以下为一些常见疑点的处理方法：（1）对预审疑点为“供货企业（xxx）为总局特别关注企业”、“该商品（xxx）为核查商品”、“申报出口商品代码（xxxxxxxxx）为特别关注商品”关注级别为1-3级、“申报出口商品代码（xxxxxxxxx）为特别关注商品”关注级别为4级并且该商品对应的单张报关单同一商品代码从同一供货企业取得的增值税专用发票税额累计大于等于10万元的，对上述四种情况必须对供应商进行发函核查并且回函结果正常的，才能申报退税。

对上述需要发函的商品和供应商，如果属于从同一家供货企业采购的同种商品的出口业务并且前期已经发函，回函结果是正常的，在回函后一年之内，经退税部门审核同意,可不需要再重复发函调查。

企业在申报退税时，必须附上前期已回函发票的复印件。

（2）对预审疑点为“申报出口商品代码（xxxxxxxxx）为特别关注商品，关注级别为4级，需要加强审核”的。

如果单张报关单对应的同一商品代码从同一供货企业取得的增值税专用发票税额累计小于10万元的，在申报退税时需附上该关注商品保函，同一个申报批次的保函可以用EXECL表格形式统一填写。

保函应该注明关联号、商品代码、供货商名称、计税金额、征税税额。

出口退（免）税网上预申报和审核结果网上反馈操作说明V1.1为了进一步优化纳税服务，使出口企业可以更加方便快捷地完成出口退（免）税申报，广州市国家税务局开发了出口退（免）税网上申报系统，拟将于2011年12月初开始应用出口退（免）税网上预申报和审核结果网上反馈功能，为此我们编写了出口退（免）税网上预申报和审核结果网上反馈操作说明，供广大出口企业使用。

第1章.生产企业操作说明1.1出口退税预申报1.1.1生成预申报数据在生成明细申报数据时，选择远程申报。

数据生成情况，选择预申报。

点击“详细资料”按钮可以看到申报数据的路径。

预申报数据的路径在申报系统安装目录下的out_port 文件夹下面的以企业代码+明细+申报年月的zip文件。

1.1.2网上预申报首先登录广州市国税局的网上办税大厅。

打开出口退税模块下的生产企业预审，点击申报数据上传。

点击上传按钮，数据上传成功后，进行下一步操作。

数据上传完成后，点击查询按钮。

通过申报数据查询，可查询申报数据的状态，在状态为审核错误或审核完成后，对申报数据进行下载操作。

如果状态为审核错误，请根据反馈信息的提示进行修改，修改完成后重新进行预申报。

如果审核状态为审核完成，点击下载链接，对反馈数据进行下载操作。

1.1.3反馈信息接收下载反馈信息，把预审反馈信息下载到本地硬盘上进入申报系统，点击“反馈信息处理”→“税务机关反馈信息接收”菜单系统会弹出一个“税务机关反馈信息读入”的对话框，在“查找范围”里找到有反馈信息的磁盘，然后选定下载的文件（例如“2102110002fk”），点击“确定”申报数据预审是一个可以反复申报的过程，直到反馈信息没有疑点再进行退税正式申报。

1.2正式审核结果反馈点击退税正式申报中的，审核结果下载菜单。

输入相应的反馈条件。

入申报年月等下载条件并点击“确定”按钮，将正审后的反馈结果下载并保存到选择的路径下，例如保存到桌面，下载完毕后点击“关闭”按钮即可。

商贸出口企业预申报后反馈信息疑点处理
问：我公司是商贸性出口企业，十月份申报退税，预申报后反馈信息疑点是增值税发票未稽查通过，其它都无问题，所以想十一月份再重新进行申报。

是不是需要把十月份预申报信息都删除，十一月份重新录入？还是有别的办法不需要重新录入呢？
答：外贸企业经常会遇到已经录入大量出口明细和进货明细数据，但是在进行预审核的时候提示“海关中无此报关单号”或者“非交叉稽核相符发票”情况。

如果申报期间此提示一直存在，那么相关数据是无法进行申报的。

下述方法是教用户在不删除信息不齐数据的情况下，顺利申报有电子信息的数据。

具体操作如下：
（1）在出口明细申报数据和进货明细申报数据录入窗口中点击“审核认可”；
（2）选择操作“暂不申报”，操作范围“当前记录”；
（3）点击“确定”明细数据中的标识字段更改为“Z”；
设置完毕之后在其他明细生成的过程中，被设置为暂不申报的数据将会一直停留在明细录入阶段，等待下次申报。

（温馨提示：如果数据量较多，外贸企业可以通过“搜索”按钮设置筛选条件，将暂不申报数据筛选出来之后点击“审核认可”选择操作“暂不申报”，操作范围“当前筛选条件下所有记录”）
您公司按照上述方法操作，就不需要把预申报无电子信息的删除，可等待下次申报。

您公司10月份时已录入进货明细，当时预审无信息，您公司想在11月份重新申报，可撤销10月份预申报数据，进入外贸企业退税申报系统的所属期2014年10月（11月申报所属期10月份的出口数据），进入相应的出口明细和进货明细申报录入，逐条只进行修改所属期即可。

出口退（免）税网上预申报和审核结果网上反馈操作说明V1.1为了进一步优化纳税服务，使出口企业可以更加方便快捷地完成出口退（免）税申报，广州市国家税务局开发了出口退（免）税网上申报系统，拟将于2011年12月初开始应用出口退（免）税网上预申报和审核结果网上反馈功能，为此我们编写了出口退（免）税网上预申报和审核结果网上反馈操作说明，供广大出口企业使用。

第1章.生产企业操作说明1.1出口退税预申报1.1.1生成预申报数据在生成明细申报数据时，选择远程申报。

数据生成情况，选择预申报。

点击“详细资料”按钮可以看到申报数据的路径。

预申报数据的路径在申报系统安装目录下的out_port 文件夹下面的以企业代码+明细+申报年月的zip文件。

1.1.2网上预申报首先登录广州市国税局的网上办税大厅。

打开出口退税模块下的生产企业预审，点击申报数据上传。

点击上传按钮，数据上传成功后，进行下一步操作。

数据上传完成后，点击查询按钮。

通过申报数据查询，可查询申报数据的状态，在状态为审核错误或审核完成后，对申报数据进行下载操作。

如果状态为审核错误，请根据反馈信息的提示进行修改，修改完成后重新进行预申报。

如果审核状态为审核完成，点击下载链接，对反馈数据进行下载操作。

1.1.3反馈信息接收下载反馈信息，把预审反馈信息下载到本地硬盘上进入申报系统，点击“反馈信息处理”→“税务机关反馈信息接收”菜单系统会弹出一个“税务机关反馈信息读入”的对话框，在“查找范围”里找到有反馈信息的磁盘，然后选定下载的文件（例如“2102110002fk”），点击“确定”申报数据预审是一个可以反复申报的过程，直到反馈信息没有疑点再进行退税正式申报。

1.2正式审核结果反馈点击退税正式申报中的，审核结果下载菜单。

输入相应的反馈条件。

入申报年月等下载条件并点击“确定”按钮，将正审后的反馈结果下载并保存到选择的路径下，例如保存到桌面，下载完毕后点击“关闭”按钮即可。

外贸出口退税申报常见问题外贸出口退税申报常见问题第1章. 系统维护常见问题1. 新系统安装完成后如何配置企业信息？答：系统维护→系统配置→系统配置设置与修改（配置：企业代码，企业名称，纳税人识别号，分类管理代码）。

2. 如何配置电子口岸IC卡账号和密码？答：系统维护→系统配置→系统参数设置与修改→功能配置Ⅰ中填写IC卡号和密码。

3. 18位报关单执行日期如何修改？答：系统维护→系统配置→系统参数设置与修改→业务方式中修改18位报关单执行日期。

4. 数据备份如何操作？答：系统维护→系统数据备份，根据引导提示进行备份操作。

5. 备份数据如何导入申报系统？答：系统维护→系统数据备份导入，选择备份文件存放路径，很据自身需要勾选“同时更新企业信息“和”导入前清空系统数据库”选项。

6. 系统反应速度变慢，或有垃圾数据怎么处理？答：系统维护→数据优化（若优化后系统反应仍比较慢，建议备份数据后将系统卸载重新安装）。

7. 录入商品码提示无此商品码？答：出现此提示应检查该商品代码是否在代码库中存在，或代码是否在有效期内，系统维护→代码维护→海关商品，搜索该商品码，如不能找到则说明该代码不存在，如能找到应查看起始日期和终止日期是否过期。

8. 录入商品码提示非基本商品？答：出现此提示说明该商品代码不是一个基本商品，后面应有扩展代码，应到代码库中确认扩展码为多少，系统维护→代码维护→海关商品，搜索该商品码，找到后在其下方会有带扩展码的商品代码（带有基本商品标识“*”号），然后根据其征退税率来选择应使用的商品代码。

9. 登录系统的用户名和密码是什么？答：用户名：sa 密码：无。

10. 申报系统没有对应的海关关别码怎么处理？答：系统维护→代码维护→海关关别码→-添加需要的海关关别代码及海关关别名称。

11. 申报系统打不开，之前又没有做过数据备份，怎么保存原申报系统里面的数据？答：去申报系统安装目录下找到“Jsdotnet.db”文件，复制文件到桌面上，新系统安装完成后，用桌面的“Jsdotnet.db”文件去覆盖根目录下的新的文件，等同于做了一次数据备份。