房地产开发企业现金流量表

项目代码项目名称核算内容11经营活动产生的现金流量1111111销售商品、提供劳务收到的现金反映本期销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售、提供劳务本期收到的现金（包括销售收入和应向购买者收取的增值税销项税额）和本期预收的帐款，减去本期销售本期退回商品和前期销售本期退回商品支付的现金。

1、购房客户退房必须选择此明细；2、收取客户的定金、VIP 卡应计入此明细，在退款时冲回本明细；3、若某单位经营租赁收取租金为其主营业务收入的，应将租金收入计入本明细其中：内部销售反映内部关联交易外部销售除内部关联交易以外的其他销售商品、提供劳务收到的现金1112收到的税费返还反映企业收到返还的所得税、增值税、营业税、消费税、关税和教育费附加等各种税费返还款包括财政补贴1113收到的保证金返还反映企业收到返还的各类保证金不包括土地保证金1114收到的其他与经营活动有关的现金反映企业经营租赁收到的租金等其他与经营活动有关的现金流入1、若某单位经营租赁收取租金为其主营业务的，租金收入不计入本明细；2、与投资无关的金融机构利息收入、贷款户利息收入；3、收到个税手续费1115收到的内部往来反映的是绿地集团合并范围内公司之间的往来流入与不在合并范围内公司的往来不在本明细1121121成本支出11211土地费反映房地产企业本期实际支付的土地费用交纳土地保证金时计入本明细，中标后直接转入土地成本不涉及现金流量，未中标退回时冲回本明细11212前期费反映房地产企业本期实际支付的前期费用11213基础设施费反映房地产企业本期实际支付的基础设施费用11214工程款（F ）反映房地产企业本期实际支付的工程款11215工程款（Z ）11216配套费反映房地产企业本期实际支付的配套费11217开发间接费反映房地产企业本期实际支付的开发间接费11218购买商品劳务支付的现金反映非房地产企业本期购买商品、接受劳务实际支付的现金（包括增值税进项税额），以及本期支付前期购买商品、接受劳务的未付款项和本期预付款项，减去本期发生的购货退回收到的现金。

房地产开发企业现金流量表 现金流量表是反映企业在一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入、流出信息的会计报表 现金流量表中的现金，是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。

它不仅包括“现金”科目核算的库存现金，还包括企业“银行存款”科目核算的存入金融企业、随时可以用于支付的存款，也包括“其他货币资金”科自核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金。

至于银行存款和其他货币资金中有些不能随时用于支付的存款，如不能随时支取的定期存款等，不应作为现金，而应列作投资 现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变现风险很小的投资。

现金等价物虽不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，也可视为现金。

如企业为保证支付能力，手持必要的现金，为了不使现金闲置，可以购买短期债券，在需要现金时，随时可以变现。

一项投资被确认为现金等价物，必须同时具备如下四个条件：期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变现风险很小。

其中期限短，一般是指3个月内可到期变现 现金流量是指某一段时期内企业现金（包括现金等价物，下文同）流入和流出的数量。

如企业销售商品房屋、转让土地、提供劳务、出租房屋、出售固定资产、向银行借款等取得现金，形成企业的现金流入；发包工程、购买设备材料、接受劳务、购买固定资产、对外投资、偿还债务等支付的现金，形成企业的现金流出。

现金流量信息能够表明企业经营状况是否良好，资金是否紧缺、企业偿付能力大小，从而为企业管理者、投资者、债权人等报表使用者提供非常有用的信息。

应该指出的是：企业现金形式的转换，并不构成现金的流入和流出，如企业从银行提取现金，企业用现金购买将于3个月内到期的国库券等 房地产开发企业的现金流量，可分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三类 （一）经营活动产生的现金流 经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。

房地产开发经营工作中的财务报表分析财务报表分析是房地产开发经营工作中至关重要的一环。

通过对财务报表的分析，可以了解企业的盈利能力、偿债能力、运营能力等关键指标，为企业的决策提供依据和参考。

本文将从利润表、资产负债表和现金流量表三个方面，分析房地产开发经营工作中的财务报表。

一、利润表利润表是衡量企业盈利能力的关键财务报表。

通过对房地产企业的利润表进行分析，可以了解企业的销售收入、成本费用及利润状况。

其中，销售收入是企业经营活动的核心指标，通过分析销售收入的构成和变化趋势，可以评估企业的市场竞争力。

成本费用是企业经营过程中产生的各项费用，包括房地产开发的直接成本和间接成本，如土地购置费用、建筑和装修费用、人员工资等。

利润状况反映了企业在一定时期内获得的净利润，通过对利润状况的分析，可以评估企业的经营状况和盈利能力。

二、资产负债表资产负债表是反映企业在一定时期内资产、负债和所有者权益状况的财务报表。

通过对房地产企业的资产负债表进行分析，可以了解企业的资产结构、负债结构和偿债能力。

资产结构反映了企业的资金运作能力和投资结构，包括流动资产和非流动资产。

负债结构反映了企业的融资情况和债务结构，包括流动负债和非流动负债。

偿债能力是企业履行债务的能力，通过分析资产负债表中的偿债能力指标，可以评估企业的债务风险和偿债能力。

三、现金流量表现金流量表是反映企业在一定时期内现金流入和流出情况的财务报表。

通过对房地产企业的现金流量表进行分析，可以了解企业的现金流量情况和经营现金流量的来源和运用。

现金流量情况反映了企业的现金流动性和支付能力，包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

经营现金流量的来源和运用反映了企业的盈利能力和经营活动的风险。

综上所述，财务报表分析在房地产开发经营工作中具有重要的作用。

通过对利润表、资产负债表和现金流量表的分析，可以全面了解企业的经营状况、财务状况和现金流动情况。

这有助于企业制定合理的决策和调整经营策略，以实现持续发展和增加利润。

遇到经济法问题赢了网律师为你免费解惑！访问>> 房地产开发企业现金流量表一、现金流量及其分类现金流量表是反映企业在一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入、流出信息的会计报表。

现金流量表中的现金，是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。

它不仅包括“现金”科目核算的库存现金，还包括企业“银行存款”科目核算的存入金融企业、随时可以用于支付的存款，也包括“其他货币资金”科自核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金。

至于银行存款和其他货币资金中有些不能随时用于支付的存款，如不能随时支取的定期存款等，不应作为现金，而应列作投资。

现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变现风险很小的投资。

现金等价物虽不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，也可视为现金。

如企业为保证支付能力，手持必要的现金，为了不使现金闲置，可以购买短期债券，在需要现金时，随时可以变现。

一项投资被确认为现金等价物，必须同时具备如下四个条件：期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变现风险很小。

其中期限短，一般是指3个月内可到期变现。

现金流量是指某一段时期内企业现金（包括现金等价物，下文同）流入和流出的数量。

如企业销售商品房屋、转让土地、提供劳务、出租房屋、出售固定资产、向银行借款等取得现金，形成企业的现金流入；发包工程、购买设备材料、接受劳务、购买固定资产、对外投资、偿还债务等支付的现金，形成企业的现金流出。

现金流量信息能够表明企业经营状况是否良好，资金是否紧缺、企业偿付能力大小，从而为企业管理者、投资者、债权人等报表使用者提供非常有用的信息。

应该指出的是：企业现金形式的转换，并不构成现金的流入和流出，如企业从银行提取现金，企业用现金购买将于3个月内到期的国库券等。

房地产开发企业的现金流量，可分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三类。

房地产开发企业的现金流量，可分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三类。

（一）经营活动产生的现金流量经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。

就房地产开发企业来说，经营活动主要包括：销售商品房屋、转让土地、提供劳务、出租房屋、发包工程、征用和批租土地、购买设备材料、接受劳务、交纳税款，等等。

经营活动产生的现金流入有：销售商品、转让土地、提供劳务收到的现金；收到的租金；收到的税费返还；收到的其他与经营活动有关的现金等。

经营活动产生的现金流出有：发包工程、征用和批租土地、购买商品、接受劳务支付的现金；经营租赁所支付的现金，支付给职工以及为职工支付的现金；支付的营业税款；支付的所得税款，支付的除营业税、所得税以外的其他税费；支付的其他与经营活动有关的现金等。

（二）投资活动产生的现金流量投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。

这里所指的长期资产是指固定资产、无形资产、递延等其他资产等待有期限在一年或一个营业周期以上的资产。

所以将包括在现金等价物范围内的投资排除在外，是因为已将包括在现金等价物范围内的投资视为现金。

投资活动产生的现金流入有：收回投资所收到的现金；分得股利或利润所收到的现金；取得债券利息收入所收到的现金；处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金净额；收到的其他与投资活动有关的现金等。

投资活动产生的现金支出有：购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金；权益性投资所支付的现金；债权性投资所收到的现金；支付的其他与投资活动有关的现金。

（三）筹资活动产生的现金流量筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。

这里所说的资本，是指实收资本（股本）、资本溢价（股本溢价）及与资本有关的现金流入和流出项目，包括吸收投资、发行股票、分配利润等。

“债务”是指企业对外举债所借入的款项，如发行债券、向金融企业借入款项及偿还债务等。

房地产开发项⽬基本报表：
（⼀）现⾦流量表
现⾦流量表反映房地产项⽬开发经营期内各期（年、半年、季度、⽉）的现⾦流⼊和现⾦流出，⽤以计算各项动态和静态评价指标，进⾏项⽬财务盈利能⼒分析。

按投资计算基础的不同，现⾦流量表分为：
1.项⽬投资现⾦流量表
2.资本⾦现⾦流量表
3.投资者各⽅现⾦流量表
（⼆）财务计划现⾦流量表
该表反映房地产项⽬开发经营期内各期的资⾦盈余或短缺情况，⽤于选择资⾦筹措⽅案，制定适宜的借款及偿还计划。

（三）利润表
该表反映房地产项⽬开发经营期内各期的利润总额、所得税及各期税后利润的分配情况，⽤以计算投资利润率、资本⾦利润率及资本⾦净利润率等评价指标。

利润总额的计算过程，参见本书第六章第⼀节有关内容。

应该指出的是，开发商发⽣的年度亏损，可以⽤下⼀年度的所得税前利润弥补；下⼀年度税前利润不⾜弥补的，可以在5年内延续弥补；5年内不⾜弥补的，⽤税后利润弥补。

在实际操作中，房地产开发项⽬的所得税，采⽤了按销售收⼊⼀定⽐例预征的⽅式，即不论项⽬整体上是否已经盈利，只要实现了销售收⼊，就按其⼀定⽐例征收所得税。

（四）资产负债表
资产负债表反映企业⼀定⽇期全部资产、负债和所有者权益的情况。

在对房地产开发项⽬进⾏独⽴的财务评价时，不需要编制资产负债表。

但当房地产开发经营公司开发或投资⼀个新的房地产项⽬时，通常需要编制该企业的资产负债表，以计算资产负债率、流动⽐率、速动⽐率等反映企业财务状况和清偿能⼒的指标。

第十二章房地产开发企业财务报表的编制23第十二章房地产开发企业财务报表的编制2/3第三节现金流量表一、现金流量表的意义和作用现金流量表是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出情况的会计报表。

它属于动态报表。

现金流量表通常是每年末编报一次。

根据需要也可以每半年编报一次。

房地产开发企业编制现金流量表的主要作用是为报表的使用者提供企业一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息，反映企业经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况，以便使报表使用者了解和评价企业获取现金和现金等价物的能力，并据以预测企业未来的现金流量。

从而进一步预测企业的支付能力、偿债能力和周转能力。

二、现金流量表的内容和结构（一）现金流量表的编制基础现金流量表是以现金和现金等价物的收支作为编制的基础。

也就是以收付实现制为编制的基础。

编制现金流量表需将按权责发生制为基础确认的收入和费用，转换为以收付实现制为基础确认的现金的实际流入和流出。

这里所谓的现金指的是广义的现金，包括企业的库存现金、银行存款和其他货币资金。

这里所谓的现金等价物指的是企业持有的期限短、流动性强、易于转变为已知金额的现金、价值变动风险很小的短期债券投资。

一般是指在证券市场上流通的三个月内到期的短期债券投资。

现金等价物虽然不是现金，但它因为随时可以转变为已知金额的现金，所以其支付能力与现金的差别不大，可以视为现金。

（二）现金流量表的基本内容现金流量表的基本内容是反映企业经营活动、投资活动、筹资活动现金流入和流出情况，从而反映现金的净流入或净流出的情况。

现金流量，是指企业的现金和现金等价物的流入和流出。

现金流量是衡量企业经营状况是否良好，资金是否短缺，企业偿付能力大小的重要指标。

现金净流量，是指现金流入和流出的差额。

如果差额是正数，则为净流入；如果是负数，则为净流出。

一般来说，现金流入大于现金流出，特别是经营活动的现金流入大于现金流出则反映了企业现金流量的积极现象和趋势。

遇到经济法问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>房地产开发企业现金流量表一、现金流量及其分类现金流量表是反映企业在一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入、流出信息的会计报表。

现金流量表中的现金，是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。

它不仅包括“现金”科目核算的库存现金，还包括企业“银行存款”科目核算的存入金融企业、随时可以用于支付的存款，也包括“其他货币资金”科自核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金。

至于银行存款和其他货币资金中有些不能随时用于支付的存款，如不能随时支取的定期存款等，不应作为现金，而应列作投资。

现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变现风险很小的投资。

现金等价物虽不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，也可视为现金。

如企业为保证支付能力，手持必要的现金，为了不使现金闲置，可以购买短期债券，在需要现金时，随时可以变现。

一项投资被确认为现金等价物，必须同时具备如下四个条件：期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变现风险很小。

其中期限短，一般是指3个月内可到期变现。

现金流量是指某一段时期内企业现金（包括现金等价物，下文同）流入和流出的数量。

如企业销售商品房屋、转让土地、提供劳务、出租房屋、出售固定资产、向银行借款等取得现金，形成企业的现金流入；发包工程、购买设备材料、接受劳务、购买固定资产、对外投资、偿还债务等支付的现金，形成企业的现金流出。

现金流量信息能够表明企业经营状况是否良好，资金是否紧缺、企业偿付能力大小，从而为企业管理者、投资者、债权人等报表使用者提供非常有用的信息。

应该指出的是：企业现金形式的转换，并不构成现金的流入和流出，如企业从银行提取现金，企业用现金购买将于3个月内到期的国库券等。

房地产开发企业的现金流量，可分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三类。

房地产开发企业财务报表分析一、引言房地产开发企业作为一个重要的经济组织，它的财务报表对于投资者、管理层、政府监管机构等多方面都具有重要意义。

通过对财务报表的分析，可以了解企业的经营情况、财务状况，以及未来的发展潜力。

本文主要针对房地产开发企业的财务报表进行分析，以帮助读者更好地了解该行业的财务状况及其影响因素。

二、财务报表介绍房地产开发企业的财务报表主要包括资产负债表、利润表和现金流量表。

下面分别对这三个报表进行介绍。

1. 资产负债表资产负债表主要展示了企业在特定日期内的资产、负债和所有者权益的情况。

资产负债表的主要结构包括：资产、负债和所有者权益三个部分。

资产主要包括流动资产和非流动资产；负债主要包括流动负债和非流动负债；所有者权益则是资产减去负债后留下的余额。

2. 利润表利润表主要反映了企业在一定期间内的营业收入、营业成本、税前利润、税后利润等关键指标。

利润表的主要结构包括：营业收入、营业成本、税前利润、所得税和净利润。

3. 现金流量表现金流量表主要反映了企业在一定期间内的现金收入和现金支出情况。

现金流量表的主要结构包括：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

三、房地产开发企业财务报表分析要点在对房地产开发企业的财务报表进行分析时，需要注意以下几个要点。

1. 资产负债表的分析在资产负债表的分析中，可以关注以下几个重要指标：资产结构、负债结构和资本结构。

通过分析这些指标可以了解企业的资产配置情况、负债状况以及资本的来源和运用情况。

同时，还可以关注企业的偿债能力和盈利能力。

偿债能力指标主要包括流动比率、速动比率和现金比率等；盈利能力指标主要包括净资产收益率、总资产收益率等。

2. 利润表的分析在利润表的分析中，可以关注以下几个重要指标：营业收入、毛利率、营业利润率和净利润率。

通过分析这些指标可以了解企业的盈利能力以及管理层的经营绩效。

3. 现金流量表的分析在现金流量表的分析中，可以关注以下几个重要指标：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。

房地产开发企业现金流量表一、现金流量及其分类现金流量表是反映企业在一定会计期间内相关现金和现金等价物的流入、流出信息的会计报表。

现金流量表中的现金，是指企业的库存现金以及能够随时用于支付的存款。

它不但包括“现金”科目核算的库存现金，还包括企业“银行存款”科目核算的存入金融企业、随时能够用于支付的存款，也包括“其他货币资金”科自核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金。

至于银行存款和其他货币资金中有些不能随时用于支付的存款，如不能随时支取的定期存款等，不应作为现金，而应列作投资。

现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变现风险很小的投资。

现金等价物虽不是现金，但其支付水平与现金的差别不大，也可视为现金。

如企业为保证支付水平，手持必要的现金，为了不使现金闲置，能够购买短期债券，在需要现金时，随时能够变现。

一项投资被确认为现金等价物，必须同时具备如下四个条件：期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变现风险很小。

其中期限短，一般是指3个月内可到期变现。

现金流量是指某一段时期内企业现金（包括现金等价物，下文同）流入和流出的数量。

如企业销售商品房屋、转让土地、提供劳务、出租房屋、出售固定资产、向银行借款等取得现金，形成企业的现金流入；发包工程、购买设备材料、接受劳务、购买固定资产、对外投资、偿还债务等支付的现金，形成企业的现金流出。

现金流量信息能够表明企业经营状况是否良好，资金是否紧缺、企业偿付水平大小，从而为企业管理者、投资者、债权人等报表使用者提供非常有用的信息。

应该指出的是：企业现金形式的转换，并不构成现金的流入和流出，如企业从银行提取现金，企业用现金购买将于3个月内到期的国库券等。

房地产开发企业的现金流量，可分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三类。

经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。

就房地产开发企业来说，经营活动主要包括：销售商品房屋、转让土地、提供劳务、出租房屋、发包工程、征用和批租土地、购买设备材料、接受劳务、交纳税款，等等。

（现金流量分析）房地产开发企业现金流量表房地产开发企业现金流量表壹、现金流量及其分类现金流量表是反映企业于壹定会计期间内有关现金和现金等价物的流入、流出信息的会计报表。

现金流量表中的现金，是指企业的库存现金以及能够随时用于支付的存款。

它不仅包括“现金”科目核算的库存现金，仍包括企业“银行存款”科目核算的存入金融企业、随时能够用于支付的存款，也包括“其他货币资金”科自核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和于途货币资金。

至于银行存款和其他货币资金中有些不能随时用于支付的存款，如不能随时支取的定期存款等，不应作为现金，而应列作投资。

现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变现风险很小的投资。

现金等价物虽不是现金，但其支付能力和现金的差别不大，也可视为现金。

如企业为保证支付能力，手持必要的现金，为了不使现金闲置，能够购买短期债券，于需要现金时，随时能够变现。

壹项投资被确认为现金等价物，必须同时具备如下四个条件：期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变现风险很小。

其中期限短，壹般是指3个月内可到期变现。

现金流量是指某壹段时期内企业现金（包括现金等价物，下文同）流入和流出的数量。

如企业销售商品房屋、转让土地、提供劳务、出租房屋、出售固定资产、向银行借款等取得现金，形成企业的现金流入；发包工程、购买设备材料、接受劳务、购买固定资产、对外投资、偿仍债务等支付的现金，形成企业的现金流出。

现金流量信息能够表明企业运营情况是否良好，资金是否紧缺、企业偿付能力大小，从而为企业管理者、投资者、债权人等报表使用者提供非常有用的信息。

应该指出的是：企业现金形式的转换，且不构成现金的流入和流出，如企业从银行提取现金，企业用现金购买将于3个月内到期的国库券等。

房地产开发企业的现金流量，可分为运营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三类。

（壹）运营活动产生的现金流量运营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。

遇到经济法问题？赢了网律师为你免费解惑！访问>>房地产开发企业现金流量表一、现金流量及其分类现金流量表是反映企业在一定会计期间内有关现金和现金等价物的流入、流出信息的会计报表。

现金流量表中的现金，是指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。

它不仅包括“现金”科目核算的库存现金，还包括企业“银行存款”科目核算的存入金融企业、随时可以用于支付的存款，也包括“其他货币资金”科自核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途货币资金。

至于银行存款和其他货币资金中有些不能随时用于支付的存款，如不能随时支取的定期存款等，不应作为现金，而应列作投资。

现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变现风险很小的投资。

现金等价物虽不是现金，但其支付能力与现金的差别不大，也可视为现金。

如企业为保证支付能力，手持必要的现金，为了不使现金闲置，可以购买短期债券，在需要现金时，随时可以变现。

一项投资被确认为现金等价物，必须同时具备如下四个条件：期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变现风险很小。

其中期限短，一般是指3个月内可到期变现。

现金流量是指某一段时期内企业现金（包括现金等价物，下文同）流入和流出的数量。

如企业销售商品房屋、转让土地、提供劳务、出租房屋、出售固定资产、向银行借款等取得现金，形成企业的现金流入；发包工程、购买设备材料、接受劳务、购买固定资产、对外投资、偿还债务等支付的现金，形成企业的现金流出。

现金流量信息能够表明企业经营状况是否良好，资金是否紧缺、企业偿付能力大小，从而为企业管理者、投资者、债权人等报表使用者提供非常有用的信息。

应该指出的是：企业现金形式的转换，并不构成现金的流入和流出，如企业从银行提取现金，企业用现金购买将于3个月内到期的国库券等。

房地产开发企业的现金流量，可分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量三类。

现金流量表项目明细及使用说明编制前提：在建设房地产行业财务核算需求的基础上根据经济业务发生的性质编制现金流量。

Ⅰ、主表项目一、经营活动产生的现金流量101、销售商品提供劳务收到的现金本项目主要反映销售房屋收到的现金，代建管理费、咨询服务费、设计费、租金收入(主要是自有房产出租，如未出售的商业店面出租)。

预收或收回应收销售款、代建管理费等要一次性全部计入本项目。

收购房定金、退定金、退购房款在本项目反映。

102、收到的税费返还收到税务局返还的各项税费。

103、收到的其他经营活动有关的现金本项目主要反映平常收到的除以上两项目之外其他与经营性活动有关的现金。

主要内容有：收保证金、收押金、收罚款、收赔偿款、政府补贴、银行存款利息收入、非主营性租赁收入、收回员工借款(含备用金)、收回各种代垫款、代收款、收到各种手续费(如代交个税手续费)、违约金收入，财政补贴收入(如企业发展扶持金，纳税大厦户奖励金等)，废品收入，补偿款收入，收到除资金拆借与划拨之外的往来款全部在本项目反映，代建工程工程款等收到的现金、市政项目建设收到的财政资金等在本项目反映。

注：由母公司及其他关联公司间代垫的职工工资、奖金、社保、公积金及其他福利性等代垫支付时放在“支付的其他与经营活动有关的现金”，而归还代垫款时直接计入“支付给职工以及为职工支付的现金”，收到还款时计入“收到的其他与经营活动有关的现金”，收回代垫个税在本项目反映。

111、购买商品、接受劳务支付的现金本项目主要反映：支付或预付各种工程款(含保修款)、材料款(含保修款)、工程设计费、工程咨询费、工程监理费、制图审图费、监测勘察费、样板房装修款，支付的需要除资本化的管理费用与财务费用支出外的其他各项资本化款项支出。

注：房地产开发企业取得的土地使用权用于建造对外出售的房屋建筑物，支付相关的土地款在本项目中反映。

112、支付给职工以及为职工支付的现金支付给职工工资、奖金、补贴、礼金、慰问金、为职工交纳的社保、公积金、商业保险费、支付的职工培训费及其他与职工相关的各种福利性费用支出(如：过节费、员工餐费、员工制服、住宿费补贴等)。