审计工作底稿

审计工作底稿具体内容及编写技巧审计工作底稿主要包含哪些内容？审计工作底稿若是按照性质和作用分类，可以分为三大类，分别是：综合类审计工作底稿、业务类审计工作底稿和备查类审计工作底稿。

1、综合类审计工作底稿是指审计人员为反映整体审计计划、整体审计过程和最终审计意见而编制的审计工作底稿。

主要包含审计业务约定书、审计计划、审计报告底稿、审计总结、审计调整分录汇总表综合性的审计工作记录。

2、业务类审计工作底稿是指审计人员在实施阶段为执行具体的审计程序所形成的审计工作底稿。

主要包含审计人员所做的业务循环控制测试工作底稿，资产、负债、所有者权益、损益类项目实质性程序工作底稿等。

3、备查类审计工作底稿是审计人员在审计过程中编制或取得的对审计工作具有备查作用的各种审计资料。

主要包含与审计约定事项有关的重要法律文件、重要会议记录与纪要、重要经济合同与协议、企业营业执照、公司章程等原始资料的副本或复印件。

审计工作底稿在审计工作的意义是什么？1、审计工作底稿是形成审计结论，发表审计意见的直接依据。

因为审计工作底稿是审计证据的载体，审计证据是审计工作底稿的主要内容，这两者是形式与内容的关系。

若是离开了审计工作底稿，审计人员就无法对审计证据进行风险评价，作出专业判，形成正确的审计意见。

2、审计工作底稿是评价考核审计人员的专业能力和工作业绩，并明确其审计责任的主要依据。

要考核一个审计人员的工作能力，可以通过审阅其审计工作底稿来判断，一旦对某项审计项目有异议，可以通过审核其审计工作底稿来明确审计人员的责任。

3、审计工作底稿是审计质量控制与监督的基础。

审计质量是审计人员审计工作质量和审计报告质量的总称。

而审计报告质量又依赖于审计工作质量，因为严格控制审计工作质量是保证审计质量的关键。

4、审计工作底稿对未来审计业务具有参考备查作用。

对于企业或单位而言，财务报表审计是每年都需要进行的，而上一个年度的审计工作底稿可以作为下一个年度审计的参考。

审计工作底稿通俗解释审计工作底稿是指在完成审计任务过程中记录和归档的一系列文件和文档，它是审计工作的重要组成部分。

底稿的编制直接关系到审计工作的质量和效率。

首先，底稿的主要作用是记录审计工作的开始、过程和结果。

它能够清楚地呈现审计师的调查过程和发现的问题，有利于审计的连贯性和可追溯性。

在工作过程中，审计师会进行样本选择、数据收集、分析和计算等工作，并将整个过程和每一个环节进行详细记录，以备日后需要查验和核查。

底稿包括了审计工作的计划、程序、证据和结论，它可以为审计项目的管理和监控提供参考依据。

其次，底稿的编制对于审计的质量控制非常重要。

审计工作是一项高度责任的工作，需要审计师充分保证审计工作的准确性和可靠性。

底稿能够帮助审计师对审计工作的整个过程进行管控和管理，确保审计项目的全面性和系统性。

审计师可以通过对底稿进行评审和审核，发现潜在的问题和遗漏，并及时进行修订和补充。

底稿的健全和完善是确保审计质量的关键一步。

另外，底稿还起到了培训和传承知识的作用。

底稿记录了审计师的经验和专业能力，对于初级审计师的培训和学习是非常有帮助的。

初级审计师可以通过研究和学习底稿，了解审计工作的基本原理和方法，提高自己的工作效率和准确性。

底稿中还可以记录一些审计经验和教训，对于今后类似工作的开展提供指导和参考。

底稿的编制需要注意几个关键要点。

首先，底稿应该有清晰的结构和逻辑，以便于查阅和理解。

审计师应该明确每个底稿所涵盖的内容和目的，并做好分类和编号。

其次，底稿应当真实可信，所有的数据和信息都应该经过充分核实和验证，杜绝虚假和不实之处。

最后，底稿的保密性和机密性也需要得到重视。

审计工作涉及到企业的财务和商业秘密，审计师应当妥善保管底稿，防止泄露和非授权获取。

总之，审计工作底稿是审计工作中不可或缺的一部分，它记录了审计师的工作过程和结果，保证审计质量的控制和管理，并为新人培训和经验传承提供参考。

底稿的编制需要遵循一定的规范和原则，确保底稿的可读性、可信性和保密性。

⼀、本章⼤纲1.审计证据（1）审计证据的含义（2）审计证据的充分性和适当性①审计证据的充分性②审计证据的适当性（3）获取审计证据的审计程序①检查记录或⽂件②检查有形资产③观察④询问⑤函证⑥重新计算⑦重新执⾏⑧分析程序（4）分析程序①分析程序的⽬的②⽤作风险评估程序③⽤作实质性程序④⽤于总体复核2.审计⼯作底稿（1）审计⼯作底稿的含义和编制⽬的①审计⼯作底稿的含义②编制审计⼯作底稿的⽬的（2）审计⼯作底稿的内容（3）编制审计⼯作底稿的总体要求（4）审计⼯作底稿的格式、要素和范围①确定审计⼯作底稿的格式、要素和范围时考虑的因素②审计⼯作底稿的要素③审计过程记录④审计结论⑤审计标识及其说明⑥索引号及编号⑦编制⼈员和复核⼈员及⽇期（5）审计⼯作底稿的归档①审计⼯作底稿归档⼯作的性质②审计⼯作底稿归档的期限③审计⼯作底稿归档后的变动④审计⼯作底稿的保存期限⼆、重点与难点讲解⼀、审计证据的种类审计证据包括财务报表依据的会计记录中含有的信息和其他信息两⼤类。

就其来源来说，包括下列⼏个⽅⾯：1．会计记录中含有的信息；2．从被审计单位单位内部或外部获取的会计记录以外的信息；3．通过询问、观察和检查等审计程序获取的信息；4．通过合理推断得出结论的信息。

⼆、审计证据的特性1．充分性审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量。

所需审计证据的数量受“错报风险”和“审计证据质量”的影响。

错报风险越⼤，需要的审计证据可能越多；证据质量越⾼，需要的审计证据可能越少，但如果证据质量存在缺陷，仅靠获取更多的审计证据不能弥补质量上的缺陷。

2．适当性审计证据的适当性是对审计证据质量的衡量，即审计证据在⽀持或削弱各类交易、账户余额、列报与披露的相关认定⽅⾯具有的相关性和可靠性。

（1）相关性相关性是指审计证据要与审计⽬标相关。

在确定审计证据相关性时，注册会计师应当考虑下列因素：①特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，与其他认定⽆关；②针对同⼀项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据；③只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据。

中国注册会计师审计准那么1131号——审计工作底稿第一章总那么中国注册会计师审计准那么1131号——审计工作底稿?〔以下简称本准那么〕第一章〔第一条至第六条〕，要紧讲明本准那么的制定目的和适用范围、审计工作底稿的含义、编制目的和使用的文字及对审计工作底稿实施操纵程序的要求。

一、审计工作底稿的含义本准那么第三条明确了审计工作底稿的含义，指出本准那么所称审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计方案、实施的审计程序、猎取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。

审计工作底稿是审计证据的载体，是注册会计师在审计过程中形成的审计工作记录和猎取的资料。

它形成于审计过程，也反映整个审计过程。

二、审计工作底稿的编制目的本准那么第四条规定、注册会计师应当及时编制审计工作底稿，以实现以下目的：〔1〕提供充分、适当的记录，作为审计报告的根底；〔2〕提供证据，证实其按照中国注册会计师审计准那么〔以下简称审计准那么〕的规定执行了审计工作。

审计工作底稿是注册会计师形成审计结论，发表审计意见的直截了当依据。

1〕在会计师事务所因执业质量而涉及诉讼或有关监管机构进行执业质量检查时，审计工作底稿能够提供证据，证实会计师事务所是否按照审计准那么的规定执行了审计工作。

2〕及时编制审计工作底稿有助于提高审计工作的质量，便于在出具审计报告之前，对取得的审计证据和得出的审计结论进行有效复核和评价。

要是时刻拖延过久，注册会计师可能会遗忘某些事项，使得审计工作底稿的记录不能全面地反映注册会计师所执行的审计工作。

一般情况下，在审计工作执行过程中编制的审计工作底稿比事后编制的审计工作底稿更正确。

三、编制审计工作底稿使用的文字本准那么第五条规定，编制审计工作底稿的文字应当使用中文。

少数民族自治地区能够同时使用少数民族文字。

中国境内的中外合作会计师事务所、国际会计公司成员所和联系所能够同时使用某种外国文字。

会计师事务所执行涉外业务时能够同时使用某种外国文字。

中国注册会计师审计准则1131号——审计工作底稿第一章总则《中国注册会计师审计准则1131号——审计工作底稿》（以下简称本准则）第一章（第一条至第六条），主要说明本准则的制定目的和适用范围、审计工作底稿的含义、编制目的和使用的文字及对审计工作底稿实施控制程序的要求。

一、审计工作底稿的含义本准则第三条明确了审计工作底稿的含义，指出本准则所称审计工作底稿，是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。

审计工作底稿是审计证据的载体，是注册会计师在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。

它形成于审计过程，也反映整个审计过程。

二、审计工作底稿的编制目的本准则第四条规定、注册会计师应当及时编制审计工作底稿，以实现下列目的：（1）提供充分、适当的记录，作为审计报告的基础；（2）提供证据，证明其按照中国注册会计师审计准则（以下简称审计准则）的规定执行了审计工作。

审计工作底稿是注册会计师形成审计结论，发表审计意见的直接依据。

1）在会计师事务所因执业质量而涉及诉讼或有关监管机构进行执业质量检查时，审计工作底稿能够提供证据，证明会计师事务所是否按照审计准则的规定执行了审计工作。

2）及时编制审计工作底稿有助于提高审计工作的质量，便于在出具审计报告之前，对取得的审计证据和得出的审计结论进行有效复核和评价。

如果时间拖延过久，注册会计师可能会遗忘某些事项，使得审计工作底稿的记录不能全面地反映注册会计师所执行的审计工作。

一般情况下，在审计工作执行过程中编制的审计工作底稿比事后编制的审计工作底稿更准确。

三、编制审计工作底稿使用的文字本准则第五条规定，编制审计工作底稿的文字应当使用中文。

少数民族自治地区可以同时使用少数民族文字。

中国境内的中外合作会计师事务所、国际会计公司成员所和联系所可以同时使用某种外国文字。

会计师事务所执行涉外业务时可以同时使用某种外国文字。

四、审计工作底稿的编制程序本准则第六条规定，会计师事务所应当按照《会计师事务所质量控制准则第5101号——业务质量控制》的规定，对审计工作底稿实施适当的控制程序，以满足下列要求：（l）安全保管审计工作底稿并对审计工作底稿保密；（2）保证审计工作底稿的完整性；（3）便于对审计工作底稿的使用和检索；（4）按照规定的期限保存审计工作底稿。

审计工作底稿的基本内容一、引言。

审计工作底稿是审计工作的基础，是审计人员开展审计工作的重要工具。

审计工作底稿的编制要求全面、准确、规范，是确保审计工作质量的重要保障。

二、审计工作底稿的编制原则。

1. 真实性原则，审计工作底稿应真实反映审计工作的全过程，不得夸大或隐瞒事实。

2. 完整性原则，审计工作底稿应包括审计工作的全面内容，不得遗漏重要信息。

3. 一致性原则，审计工作底稿应与审计报告内容一致，不得出现矛盾或偏差。

4. 可追溯性原则，审计工作底稿应具有可追溯性，便于审计过程的回溯和查找。

三、审计工作底稿的基本内容。

1. 审计程序和方法，包括审计工作的具体程序和方法，如审计调查、取证、抽样等。

2. 审计工作底稿的编制依据，包括审计工作底稿的编制依据，如法律法规、审计准则、审计规范等。

3. 审计工作底稿的编制过程，包括审计工作底稿的编制过程，如审计人员的工作记录、审计工作底稿的修改和完善等。

4. 审计工作底稿的审核和确认，包括审计工作底稿的审核和确认程序，如审计负责人的审核意见、审计工作底稿的最终确认等。

5. 审计工作底稿的保存和归档，包括审计工作底稿的保存和归档程序，如审计工作底稿的电子存档、纸质档案的保管等。

四、审计工作底稿的要求。

1. 审计工作底稿应具有完整的审计程序和方法，确保审计工作的全面展开。

2. 审计工作底稿应具有明确的编制依据，便于审计工作的依据和核查。

3. 审计工作底稿应具有清晰的编制过程，便于审计人员的工作记录和审计工作的追溯。

4. 审计工作底稿应具有准确的审核和确认，确保审计工作底稿的准确性和可靠性。

5. 审计工作底稿应具有规范的保存和归档，确保审计工作底稿的安全和完整。

五、结语。

审计工作底稿是审计工作的重要组成部分，对于确保审计工作的质量和效果具有重要意义。

审计人员应严格按照相关规定和要求，认真编制审计工作底稿，确保审计工作的顺利进行和取得良好的审计成果。