2016年审计案例分析1

第1篇一、案件背景XX公司成立于20世纪80年代，是一家集研发、生产、销售为一体的大型民营企业。

公司主要从事电子产品、化工产品的研发与生产，产品远销国内外。

然而，在2010年，XX公司被爆出财务造假事件，涉及金额巨大，严重损害了投资者的利益，引起了社会广泛关注。

二、审计法律问题本案涉及的主要审计法律问题包括：1. 审计独立性审计独立性是审计工作的核心要求，包括组织独立性、职业独立性和经济独立性。

本案中，XX公司聘请的审计师事务所与公司存在一定的利益关系，这在一定程度上影响了审计的独立性。

2. 审计程序审计程序是审计工作的重要组成部分，包括风险评估、内部控制测试、实质性程序等。

本案中，审计师在执行审计程序时存在疏漏，未能发现公司的财务造假行为。

3. 审计报告审计报告是审计工作的最终成果，应当真实、客观、公正地反映审计结果。

本案中，审计报告存在虚假陈述，未能真实反映公司的财务状况。

三、案例分析1. 审计独立性本案中，审计师事务所与XX公司存在以下利益关系：（1）审计师事务所曾为XX公司提供咨询服务，双方存在业务往来。

（2）审计师事务所的合伙人曾在XX公司担任过高管职务。

这些利益关系可能影响审计师的事务所保持独立性，从而影响审计工作的客观性和公正性。

2. 审计程序审计师在执行审计程序时存在以下疏漏：（1）未充分了解公司的内部控制制度，未能发现公司内部控制存在缺陷。

（2）对公司的财务报表分析不够深入，未能发现财务报表中的异常数据。

（3）对公司的现金流量分析不足，未能发现公司存在大额现金流入和流出。

这些疏漏导致审计师未能发现公司的财务造假行为。

3. 审计报告审计报告存在以下问题：（1）虚假陈述。

审计报告声称XX公司的财务报表符合相关会计准则，但实际上存在虚假陈述。

（2）误导性陈述。

审计报告对公司的财务状况和经营成果进行了美化，误导了投资者。

（3）隐瞒事实。

审计报告未能披露公司存在财务造假行为的事实。

四、法律后果1. 行政处罚XX公司因财务造假行为被中国证监会处以罚款、责令改正等行政处罚。

《审计学原理》案例分析【案例1】某企业采用月末一次加权平均法计算结转耗用材料成本，本月甲材料月初结存数量5 200公斤，金额为7 800元，本月购入甲材料数量7 300公斤，金额为14 600元。

本月基本生产车间耗料5 000公斤，结转材料成本10 000元。

要求：说明审计方法；指出存在的问题并提出处理意见。

【案例2】东润会计师事务所注册会计师李立在对大华公司2008年度会计报表审计时，决定于2009年大华公司的债务人乐凯公司截止2008年12月31日所欠23000元进行函证。

经初步审计，大华公司应收账款相关的内部控制是有效的，应收账款预计差错率也较低。

要求：（1）根据上述情况，请指出李立应选择何种函证方式？（2）根据上述情况，请代替李立起草一份对乐凯公司的函证信。

2008年6月18日上午8时，审计人员李某、刘某参加了对大华公司库存现金的清点工作，其结果如下：（1）实点库存现金（人民币）情况为：100元币10张；50元币5张；10元币10张；5元币48张；2元币60张、1元币80张、5角币70张、2角币35张、1角币40张、5分币25枚、2分币17枚、1分币56枚。

（2）查明现金日记账截止当年6月15日的账面余额为2516．20元。

（3）查出当年6月14日已经办理收款手续尚未入账的收款凭证金额为350元。

（4）查出当年6月14日已经付款，但付款手续尚未入账的付款凭证金额为212元。

（5）查出当年6月11日出纳员以白条借给某职工250元。

（6）银行核定该公司库存现金限额1000元。

要求：①根据清点结果编制库存现金盘点表；②指出清点现金中所发现的问题，并提出改进意见。

审计人员于2009年2月5日下午5时对某企业的库存现金进行审查，当天的现金日记账已登记完毕，结出现金余额6832元，经盘点现金，取得以下资料：（1）现金盘点实有数5232元（2）下列凭证已付款，尚未制证入账：①职工朱敏1月25日借差旅费1000元，已经领导批准；②职工王林1月10日借款600元，未经批准，也未说明用途（3）2009年1月1日至2月5日，该企业库存现金收入189630元，支出192310元（4）库存现金限额5000元要求：（1）计算出2008年末的库存现金的余额（2）指出该企业在现金业务中存在的问题，并提出相应的处理意见【案例5】某企业2008年12月31日原材料中40#角钢账面结存1600千克，2008年1月20日盘点实物为2100千克。

审计案例分析试题（一）一、单项选择题（每小题1分，12小题，共12分）1、在对固有风险和控制风险进行初步评价后，注册会计师Z确定可接受的检查风险为中等水平，则确定实质性测试时间的策略应为（）。

A、以资产负债表日前审计和资产负债表日审计为主B、以资产负债表日前审计和资产负债表日后审计为主C、以资产负债表日审计和资产负债表日后审计为主D、以资产负债表日前审计、资产负债表日审计与资产负债表日后审计相结合2、T会计师事务所洽谈的以下审计业务中，不必在接受业务委托前与KMG会计师事务所进行沟通的有（）。

A、甲公司拟聘请T会计师事务所审计其2005年度会计报表。

KMG会计师事务所审计了甲公司2005年半年度会计报表，出具了标准无保留意见的审计报告B、乙公司拟聘请T会计师事务所重新审计其2005年度会计报表。

此前，KMG会计师事务所审计了乙公司2005年度会计报表，出具了标准无保留意见的审计报告C、丙公司拟聘请T会计师事务所审计其2005年度会计报表，此前曾有意委托KMG会计师事务所审计，但KMG会计师事务所在提出管理建议书后中止审计。

随后PW会计师事务所审计了丙公司2004年度会计报表，出具了保留意见的审计报告。

D、丁公司拟聘请T会计师事务所审计其2005年度会计报表。

丁公司于2005年初改制设立，KMG会计师事务所承办了其评估业务3、T会计师事务所接受ABC公司委托，审计其2005年度会计报表。

KMG会计师事务所审计了ABC公司2004年度会计报表，出具了标准无保留意见的审计报告。

在实施必要的审计程序后，T会计师事务所发现ABC公司2004年度会计报表可能存在重大错报。

以下各项措施，T会计师事务所不应当采取的有（）。

A、提请ABC公司管理当局告知KMG会计师事务所B、在ABC公司管理当局拒绝告知KMG会计师事务所时，考虑对审计报告的影响C、在审计报告中指明，期初余额可能存在重大错报，由于不专门对期初余额发表意见，相关责任由KMG会计师事务所负责D、在ABC公司管理当局拒绝告知KMG会计师事务所后，考虑解除业务约定4、T会计师事务所指派注册会计师Z负责ABC公司2005年度会计报表审计，在审计过程中，注册会计师Z发现，2005年9月至12月，ABC公司经董事会批准，代控股股东Q公司垫付广告费用8000万元，并按1年期银行存款利率计收资金占用费，同时相应冲减2005年度财务费用。

第1篇一、案例背景随着我国资本市场的发展，上市公司数量不断增加，上市公司财务造假事件也时有发生。

本案例选取某上市公司财务造假事件进行分析，旨在通过对事件的深入剖析，揭示财务造假的原因、手段、后果及法律责任，为我国上市公司合规经营提供借鉴。

二、案例分析1. 事件概述某上市公司（以下简称“该公司”）在2011年至2014年间，通过虚构销售合同、虚增销售收入、虚增利润等手段，虚构资产、虚增负债，导致公司财务报表严重失真。

2015年，该公司被监管部门调查，最终被认定虚增利润近10亿元。

此事件引起了社会广泛关注。

2. 财务造假手段（1）虚构销售合同：该公司通过虚构销售合同，将应收账款转入收入，虚增销售收入。

（2）虚增销售收入：通过关联交易、内部交易等方式，虚增销售收入，掩盖实际经营状况。

（3）虚增利润：通过虚构成本、费用等方式，虚增利润，误导投资者。

（4）虚构资产、虚增负债：通过虚构资产、虚增负债，调节财务报表，掩盖公司真实财务状况。

3. 原因分析（1）公司治理缺陷：该公司董事会、监事会、管理层之间缺乏有效监督，导致内部控制失效。

（2）利益驱动：部分管理人员为追求个人利益，不惜采取财务造假手段。

（3）监管不到位：监管部门对上市公司监管力度不够，导致财务造假行为得以长期存在。

4. 后果及法律责任（1）公司股价下跌：财务造假事件被揭露后，该公司股价大幅下跌，投资者利益受损。

（2）公司形象受损：财务造假事件严重损害了公司的声誉和形象。

（3）法律责任：该公司及相关责任人被追究法律责任，包括罚款、没收违法所得、市场禁入等。

三、案例分析总结1. 财务造假原因分析通过对该案例的分析，我们可以得出以下结论：（1）公司治理缺陷是财务造假的主要原因之一。

公司董事会、监事会、管理层之间缺乏有效监督，导致内部控制失效。

（2）利益驱动是财务造假的重要诱因。

部分管理人员为追求个人利益，不惜采取财务造假手段。

（3）监管不到位是财务造假事件得以长期存在的外部因素。

审计问题案例剖析
一、案例概述
某大型企业集团在进行年度财务审计时，发现其子公司存在严重的财务舞弊行为。

舞弊涉及多个年度，金额巨大，严重影响了企业的财务状况和经营成果。

审计团队在审计过程中未能及时发现这些问题，导致企业遭受重大损失。

二、案例分析
1. 审计程序执行不当
审计人员在执行审计程序时未能保持足够的谨慎和独立性，导致未能及时发现财务舞弊行为。

例如，审计人员未对重要客户的交易进行深入调查，未对异常的账务处理提出质疑等。

2. 风险评估不足
审计团队在风险评估阶段未能充分识别和评估子公司存在的财务风险。

如果能够对子公司管理层进行深入了解，评估其诚信和内部控制体系的有效性，可能能够及时发现舞弊行为。

3. 缺乏专业知识和经验
审计团队在某些领域缺乏专业知识和经验，导致在审计过程中未能发现财务舞弊的迹象。

例如，审计人员对某些复杂的会计处理方式不熟悉，未能发现其中存在的问题。

4. 沟通与协调不足
审计团队与其他部门之间的沟通与协调不足，导致信息传递不畅，影响审计效率和质量。

例如，审计人员未能及时与法务部门沟通，共同调查可疑交易。

三、案例总结
通过对该案例的剖析，可以得出以下结论：
1. 审计人员在执行审计程序时必须保持足够的谨慎和独立性，深入调查客户交易和账务处理情况，及时发现异常情况。

2. 审计团队在风险评估阶段应充分了解被审计单位管理层的情况，评估其诚信和内部控制体系的有效性，以便及时发现潜在的财务风险。

3. 审计人员应不断更新专业知识，提高自身素质和经验水平，以应对各种复杂的财务舞弊行为。

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《增值税会计处理规定》(财会[2016]22号)案例分析(一)
一、发布该文的主要依据
《中华人民共和国增值税暂行条例》和《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）
二、关于科目设置
二级科目设置：增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

根据国税发［1998］044 号《增值税日常稽查办法》，还可设二级科目“增值税检查调整”。

三级科目设置：增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、“销项税额抵减”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。

三、账务处理规定及例题分析
1.采购等业务进项税额允许抵扣的账务处理。

A商业银行中间业务审计案例分析
近年来,各商业银行致力于业务转型,推动中间业务发展。

针对快速兴起的中间业务市场,监管部门陆续出台多项监管措施以规范银行的业务运营。

伴随着业务规模的扩大,监管规定的增加,中间业务的审计风险也不断提高。

本研究以外部审计师对A银行财务报告中间业务部分的审计工作为例,分析外部审计师在工作中存在的问题,提出改进措施。

本案例中的审计流程具有较强的可行性,可以为现行中间业务外部审计工作提供参考。

另外,本研究结果可以填补审计准则在银行中间业务审计指导上的空白,弥补国内外研究的不足。

首先,本研究列举了中间业务的特点,据此分析外部审计师在工作中需要关注的风险及可能面临的困难。

接着,本研究以B会计师事务所对大型国有制商业银行——A银行2016年年度财务报告境内中间业务部分执行的审计工作为案例,遵照审计指南的要求,采用逐层递进的方式,阐述会计师事务所在制定审计计划、识别与评估风险、执行进一步审计程序、完成审计工作这四个阶段对银行中间业务所做的工作。

本研究又基于中间业务的特殊性,详细分析了该审计案例中存在的不足之处,主要包括:(1)审计计划对前期的审计工作重视不足;(2)风险识别不充分,对特别风险关注不足;(3)过度强调降低审计风险,忽视对审计资源投入量的控制;(4)设计的风险应对措施缺乏专业性;(5)审计完成阶段未能有效的跟进关键审计事项;针对上述问题,本研究先从完善审计指南、改变会计师事务所理念、增强注册会计师专业能力这三个层面提出了总体改进建议,再针对审计过程提出具体改进建议。

SHANGHAI INSURANCE MONTHLY ·NOV 2017关于财产保险行业套费行为的审计案例分析冷晓萍中国人民财产保险股份有限公司郑州监察稽核中心随着保险市场竞争的日趋激烈，保费的获取成本不断攀升，虚列费用补贴市场成为各保险主体普遍存在且屡查屡犯的问题。

长期以来，保险公司套取费用是监管机构和内部审计部门共同关注的焦点，本文通过介绍内部审计案例成果，总结审计如何在防范套取费用风险方面发挥作用。

保险行业套取费用，主要是指各保险主体盲目地拼规模、抢份额，忽视内控合规和风险管控，虚列费用套取资金支付展业成本等违法违规行为。

主要表现为：以直接业务、无资质中介业务虚挂个人代理、中介业务等方式套取手续费，或通过虚列宣传费、服务费等费用套取资金，给予投保人、被保险人保险合同约定以外的利益。

长期以来，保险行业存在的“高费用”“高手续费”等问题不仅影响产品运行效率，还伴生着违法违规和腐败行为，严重影响了行业形象。

特别是2016年财产保险行业商业车险费率改革，更加剧了保险公司的市场竞争，也诱使业务经营单位以高额的销售费用投放市场。

一、防范保险行业套取费用风险的必要性（一）保险行业套取费用的诱因分析一是保费规模、增长速度及市场份额是当前保险公司各级高管人员考核体系中权重最大的指标之一。

基层经营单位的负责人能否“向上发展”,主要取决于保费规模的大小,由于多数保险公司对基层经营单位的费用管理实施“大包干”模式,即业务拓展维护费用和手续费总额与保费收入的规模直接挂钩。

因此，为了获取较高的市场份额，基层经营单位便以超额的费用资源投放市场，甚至出现以亏损为代价的非理性竞争。

二是同业主体的无序竞争加剧了保险公司套取费用行为。

部分财险公司为了提高保费规模，虚挂应收保费，将大量资金违规支付高额的中介手续费或挪作他用,甚至用于商业贿赂；或通过赠送现金、购物券、实物、积分抵扣等方式，给予投保人或被保险人保险合同约定以外的利益，造成保险市场秩序的混乱。

近三年的审计舞弊案例那我给你讲讲康美药业的审计舞弊案例吧。

一、康美药业。

1. 事件概述。

康美药业以前可是医药界的“大明星”呢。

可是后来被发现财务造假玩得那叫一个“花”。

它在2016 2018年这几年间，通过虚增营业收入、利息收入，虚增货币资金等手段来美化自己的财报。

比如说它虚增的货币资金就高达几百亿呢，这就像一个人明明口袋里没那么多钱，却对外宣称自己是个超级大富豪。

2. 审计失败之处。

它的审计机构正中珠江会计师事务所也被拉下水了。

正中珠江在审计过程中就像是“睁眼瞎”一样，对康美药业那些明显不合理的财务数据都没有发现问题。

比如康美药业的货币资金余额那么大，按照正常的审计程序，应该要核实资金的真实性，是存在银行里，还是根本就是虚构的数字。

可是正中珠江呢，就稀里糊涂地给康美药业出具了标准无保留意见的审计报告，就好像给一个成绩差得不行的学生打了个优秀的分数一样不靠谱。

3. 后果。

康美药业后来被处罚得很惨，公司和相关责任人都受到了巨额罚款。

正中珠江也被吊销了相关的证券期货业务许可证，很多参与审计的注册会计师也被处罚了。

这就像是一群在舞台上表演造假戏码的演员，最后被观众发现，然后被赶下了舞台。

还有投资者们可惨了，因为相信了康美药业那造假的财报，好多人都遭受了巨大的经济损失。

这就好比是你以为跟着一个看起来很靠谱的人能发财，结果发现自己被骗得底儿掉。

二、瑞幸咖啡。

1. 事件概述。

瑞幸咖啡那可是在资本市场上搞出了个大新闻。

它在2019 2020年期间，通过虚增销售额等手段来制造公司业绩良好的假象。

比如说它自己编造了很多根本不存在或者夸大了的咖啡销售订单，就像一个人在店里没卖出去多少东西，却对外宣称自己的生意超级火爆，每天顾客排成长龙似的。

2. 审计相关问题。

它的审计师在这个过程中也没有起到应有的把关作用。

虽然瑞幸咖啡造假手段比较隐蔽，像通过关联方交易、虚增每单销售额等方式，但审计师如果足够谨慎，多做一些调查，比如对一些所谓的大客户进行实地走访核实订单的真实性等，还是可能发现问题的。

西安达尔曼审计案例分析
西安达尔曼是一家注册会计师事务所，在中国西部地区经营多年，客户众多。

然而，
在2016年，该公司却涉及到审计不当的问题，引起了广泛关注。

案情回放：2016年5月，西安达尔曼为一家名为天津瑞航的公司进行了审计，并对该公司发表了无保留意见。

然而，不久后该公司被证实存在巨额债务和资金出入等问题，导
致其被强制清算。

此后，西安达尔曼受到了监管部门的调查和处罚，其中包括撤销该公司
注册会计师的执业证书。

经过调查，发现西安达尔曼在审计过程中存在多个问题。

首先，其未能充分审查天津
瑞航公司的财务报表，导致未能发现相关的财务问题。

其次，在审计过程中，西安达尔曼
未能充分发现公司的风险控制不当，导致其未能提供客观的审计意见。

最后，在披露审计
报告时，西安达尔曼也存在缺失隐瞒的情况。

如何避免类似问题的发生？首先，审计机构应该加强内部管理和教育培训，提高员工
的审计能力和风险意识。

其次，审计机构应该积极与被审计单位建立良好的合作关系，加
强对其业务情况和财务情况的了解和审查。

最后，在合理披露审计报告时，审计机构还应
该遵循透明、公正和客观的原则，提供真实、完整和准确的财务信息。

总之，西安达尔曼的审计问题提醒我们，审计机构应该严格遵守职业道德和法律规定，保持独立公正，提供高质量的审计服务，为社会和客户提供客观、准确和有力的财务信
息。

审计工作案例分析近年来，随着经济全球化的加速发展，企业面临的风险和挑战也越来越多。

为了保证企业财务信息的真实可靠，审计工作扮演着至关重要的角色。

本文将通过分析一个具体的审计工作案例，探讨审计工作的重要性和挑战，以及审计师应该如何处理和解决问题。

案例背景某公司是一家大型制造企业，主要生产和销售电子产品。

由于公司规模庞大，分公司众多，财务管理面临着一系列的挑战。

为了保证财务信息的准确性和合规性，该公司决定进行年度审计。

审计目标和过程审计的目标是评估公司财务报表的真实性和完整性，以及内部控制的有效性。

审计师首先进行了全面的风险评估，确定了可能存在的风险点和关键领域。

然后，审计师制定了详细的审计计划，包括审计测试的范围和方法。

在实际审计过程中，审计师根据审计计划，对公司的财务报表和相关凭证进行了逐一核对和分析。

同时，审计师还对公司的内部控制进行了全面评估，包括对风险识别和应对机制的检查。

审计师使用了抽样调查、比对数据、检查账务记录等一系列的方法来验证财务信息的真实性和合规性。

审计发现和问题解决在审计过程中，审计师发现了一些问题和潜在风险。

首先，审计师发现了一些会计记录不完整的情况，导致财务报表上的数据不准确。

其次，审计师还发现了部分公司员工存在不当财务操作的行为，从而影响了内部控制的有效性。

为了解决这些问题，审计师首先与公司管理层进行了深入沟通，详细了解了问题的原因和背景。

然后，审计师提出了一系列的改进建议，旨在加强内部控制和提高会计记录的准确性。

同时，审计师还向公司提供了培训和指导，帮助他们改善财务管理和内部控制。

审计结论和建议基于对公司财务报表和内部控制的审计结果，审计师得出了以下结论：1. 公司财务报表的真实性和完整性存在一定程度的问题，需要加强内部控制和会计记录的管理。

2. 公司的内部控制体系尚不完善，需要进一步加强风险识别和应对机制的建设。

3. 公司管理层重视并积极响应审计师提出的改进建议，并采取相应的措施来解决问题。

（整理）审计学教学案例分析.审计案例分析题一、内部控制制度的分析[资料]大中华剧院的出纳员在剧院专设的售票室负责售票，收款工作，每日各场次所出售的戏票，电影票均事先连续编号。

顾客一手交钱，出纳员一手交票。

顾客买票后须将入场券交给收票员才能进入剧院，收票员将入场券撕成两半，正券交还给顾客，副券则投入加锁的票箱中。

[要求] 1.请问本例中在现金收入方面采取了哪些内部控制措施？2.假设售票员与收票员串通窃取现金收入，他们将采取哪些行动？3.对串通舞弊行为，采取何种措施可以揭发？4.剧院经理可采取哪些手段使其现金内部控制达到最佳的效果？二、资产负债表的审查[资料]海星公司20*2年12月31日所有者权益变动情况表所有者权益变动情况表单位：元所有者权益金额年初期末差异额差异率（%）实收资本 8750000 7963000 -787000 —8.99资本公积 953000 95300 ————盈余公积 4820000 5420000 600000 12.45未分配利润 1350000 1687500 37500 25合计 15873000 15165800 707200 4.46经审计人员审查，发现以下情况：1.该公司注册资本1 000万元。

2.该公司20*2年末税后利润600万元。

3.该公司盈余公积税后利润的10%提取。

4.该公司按当年可供分配利润的75%分给其他单位利润。

[要求]通过审阅该表，指出存在的问题和需要审查的方面。

三、利润表的审查（一）[资料]1.晋华公司20*1年度编制的利润表利润表编制单位：晋华公司 20*1年12月单位：元项目本月数本年累计数一、产品销售收入减：产品销售成本产品销售费用产品销售税金及附加二、产品销售利润加：其他业务利润减：管理费用财务费用三、营业利润加：投资收益营业外收入减：营业外支出四、利润总额减：所得税100 00055 00012 00015 00018 00010 0008 0002 00018 00017 0006 0001 50039 50013 0351 450 000797 500210 000201 000241 50080 00040 0008 000273 50098 00015 0007 500379 000125 070五、净利润26 465 253 9302.审计人员对利润的真实性和合法性进行审计后，发现以下情况：（1）20*1年12月30日售给宏达公司甲产品50 000元，该产品成本35 000元，货款50 000元和税金8 500元已收到，成本和货款均未入账。

第1篇一、案例背景某上市公司（以下简称“公司”）成立于20世纪90年代，主要从事高科技产品的研发、生产和销售。

公司曾一度在行业内享有较高的声誉，但随着市场竞争的加剧，公司业绩逐年下滑。

为了维持股价和投资者的信心，公司管理层在2019年进行了一次财务造假，企图虚增公司利润。

二、审计过程1. 审计准备阶段审计师在接到公司审计任务后，首先对公司的基本情况进行了了解，包括公司规模、行业地位、财务状况等。

同时，审计师还对公司管理层进行了初步评估，了解其诚信度。

2. 审计实施阶段（1）财务报表审计审计师对公司的财务报表进行了详细的审查，重点关注收入、成本、费用等项目的真实性。

在审查过程中，审计师发现以下问题：- 公司收入存在虚假记载，部分销售收入未实际发生；- 公司成本存在虚增现象，部分成本费用未实际发生；- 公司费用存在虚假报销，部分费用未实际发生。

（2）内部控制审计审计师对公司的内部控制制度进行了评估，发现以下问题：- 公司内部控制制度不完善，存在漏洞；- 公司内部控制执行不到位，存在违规操作；- 公司内部审计部门独立性不足，无法有效监督公司管理层。

3. 审计报告阶段审计师根据审计结果，出具了审计报告，指出公司存在严重的财务舞弊行为，要求公司进行整改。

三、案例分析1. 财务舞弊原因分析（1）公司业绩下滑，管理层为了维持股价和投资者信心，采取财务造假手段。

（2）公司内部控制制度不完善，存在漏洞，为财务舞弊提供了可乘之机。

（3）公司内部审计部门独立性不足，无法有效监督公司管理层。

2. 审计风险分析（1）审计师在审计过程中，可能存在判断失误，导致无法发现财务舞弊。

（2）公司管理层可能对审计师施加压力，影响审计结果。

（3）审计师在审计过程中，可能受到职业道德等方面的约束，影响审计独立性。

3. 审计应对措施（1）审计师应提高自身专业素养，加强对财务舞弊的识别能力。

（2）审计师应加强与公司管理层的沟通，了解公司实际情况，提高审计效率。

2015-2016年第二学期集中实践环节《审计案例分析》评分标准一、总体说明学生成绩评定由两部分组成：团队展示分析报告、集中实践报告（个人版），各占50%。

二.团队展示分析报告评分标准与办法案例展示由班委及案例小组组长组织实施，评委会由5-7人组成，成员为不参加本次案例展示活动的其他案例小组组长（或组员）。

评委会根据案例的内容、制作水平、演讲水平及综合印象等方面综合评分，平均分为本组的最高得分，然后由组长根据成员表现相应向下浮动3-5分作为组员的本模块成绩。

具体评分标准如下：1.优秀（90-100分）（1）案例制作：主题突出、内容完整；立意新颖，构思独特，具有想象力和表现力；原创成分高，具有鲜明的个性；结构合理、逻辑顺畅；合理使用PPT 新功能和新技术及其他软件。

（2）演讲水平：内容熟练，思路清晰，逻辑性强；台风自然大方，衣着得体，能感染和吸引观众，现场互动效果良好；语言表达得体、流利，肢体语言恰当，发挥具有感染力；时间节奏控制恰当。

（3）综合印象极好。

2.良好（80-89分）（1）案例制作：主题比较突出、内容较为完整；立意相对新颖，构思比较独特，比较具有想象力和表现力；原创成分较高，比较具有个性；结构较为合理、逻辑较为顺畅；使用PPT新功能和新技术及其他软件较为得当。

（2）演讲水平：内容比较熟练，思路较为清晰，逻辑性较强；台风较为大方，衣着得体，具有一定感染力，现场互动效果较好；语言表达比较得体、流利，肢体语言较为恰当，发挥具有一定感染力；时间节奏控制较为恰当。

（3）综合印象良好。

3.中（70-79分）（1）案例制作：主题相对比较突出、内容相对较为完整；立意具有一定新意，具有一定的想象力和表现力；有一定的原创性；结构较为合理、逻辑较强；能使用PPT基本功能及其他软件进行分析、展示。

（2）演讲水平：内容比较熟练，思路较为清晰，具有一定逻辑性；台风较为大方，具有一定感染力，有一定的现场互动效果；能配合肢体语言进行语言表达，发挥具有一定感染力；时间节奏控制较为恰当。

第1篇一、案例背景某上市公司（以下简称“公司”）成立于2000年，主要从事房地产开发业务。

公司经过多年的发展，已经成为国内知名的大型房地产开发企业。

然而，在2015年，公司被爆出存在严重的财务舞弊行为，涉及金额高达数亿元。

此事件引起了社会的广泛关注，也使得内部审计在企业管理中的重要性再次被凸显。

二、案例经过1. 舞弊行为揭露2015年，某知名会计师事务所对公司进行年度审计时，发现公司存在财务舞弊行为。

经过调查，发现公司通过虚构业务、虚增收入、隐瞒费用等手段，虚报了公司盈利能力。

具体表现为：（1）虚构业务：公司虚构了部分房地产项目，将未实际销售的项目计入销售收入，从而虚增了公司的营业收入。

（2）虚增收入：公司通过虚构销售合同、虚增预收款等方式，将部分应收账款计入营业收入，从而虚增了公司的营业收入。

（3）隐瞒费用：公司通过隐瞒实际发生的费用，将部分费用计入其他应付款，从而虚减了公司的营业成本。

2. 内部审计部门介入公司内部审计部门在得知财务舞弊行为后，立即启动了内部调查程序。

审计部门对公司的财务报表、业务流程、内部控制等方面进行了全面审查，并收集了相关证据。

3. 舞弊行为调查与处理经过内部审计部门的调查，证实了公司存在财务舞弊行为。

公司董事会对此高度重视，立即成立了专项调查组，对相关责任人进行了严肃处理。

具体措施如下：（1）对涉及财务舞弊的部门负责人进行免职处理。

（2）对直接参与舞弊的员工进行解聘，并追究其法律责任。

（3）对财务报表进行修正，对相关责任人进行经济处罚。

（4）对公司内部控制制度进行整改，加强内部审计力度。

三、案例分析1. 内部审计的重要性此案例表明，内部审计在企业管理中具有至关重要的作用。

内部审计部门通过对公司财务报表、业务流程、内部控制等方面的审查，可以发现潜在的风险和问题，为企业提供决策依据。

2. 内部审计的法律地位根据《中华人民共和国审计法》等相关法律法规，内部审计部门具有独立的监督权和建议权。

审计案例分析案例一一份承包合同牵出的“小金库”最近，湖北省XF市审计局在审计市直A机关财务收支情况时，以一份承包合同为突破口，一举查处该单位私设长达四之久的“小金库”，金额33.74万元。

疑点初现在审计进点会上，A机关领导在介绍单位基本情况时，提到为了盘活资产，从2007年开始把原来的内部招待所对外出租，出租收入已经按规定上缴了市预算外资金管理局，严格实行了收支两条线，并在随后提供了承包合同。

审计人员在审计核实时，也发现单位的账务处理与单位领导介绍的情况一致。

但是，在审前调查时，审计组已经从A机关相关科室中了解到招待所已经经营好几年了。

当审计人员向计财科长询问具体情况时，计财科长解释道，审前调查时有关人员介绍的情况有误，并信誓旦旦地说，前几年招待所一直闲置，没有租出去。

审计人员暗下决心，一定要把问题弄个水落石出。

重点突破按照审计实施方案，审计组分为两个小组：一个小组审计A 机关，另一个小组审计A机关下属二级单位B服务站。

在审计进点后的第二天上午，两个小组同时对A机关和B服务站的现金进行了突击盘点。

账实虽然没有出入，但是B服务站保险柜里的一份承包合同引起了审计人员的注意。

这是一张刘某2004年与B服务站签订的承包下属公司的合同。

原来，早在1997年，B服务站成立了一家C公司，后于2002年上半年转给个人承包，每年收取一定数额的缴承包费。

2007年上半年承包期满。

由于经营形势不好，刘某没有续约，C公司处于停业状态。

然而，审计人员却没有在B服务站账上看到刘某上缴的承包费。

另外，审计A机关的审计人员通过外调，发现A机关的招待所已于2004年就对外承包给了王某，王某每年向A机关上缴承包费，但是A机关的账上也没有反映这部分承包收入。

那么，刘某和王某的承包费到底交到哪里去了呢？针锋相对审计人员立即分别询问A机关和B服务站的会计人员。

B 服务站的会计先是说合同签了但由于经营情况不好，没有收到承包款,后来在审计证据面前又说承包款上交到A机关；A机关的财会人员说没有收到B服务站的承包款，也不清楚机关收招待所承包款的事情。

审计案例分析审计案例分析：山河公司山河公司是一家经营制造业的大型公司，主要生产家电产品。

近期，该公司遭遇了一系列的财务问题，例如利润下降、资金短缺等。

为了解决这些问题，公司决定进行审计来发现潜在的风险和问题。

首先，在对公司财务状况进行审计时，审计师发现了一些交易的漏洞。

例如，存在一些虚增收入、虚报资产等行为。

经过审计师的追踪调查，发现这些问题主要是由公司内部人员进行的欺诈行为。

审计师向公司提供了一份详细的报告，指出这些问题的原因和影响，并建议公司采取相应的措施，例如加强内部控制制度，完善审计程序等。

其次，审计师还发现公司财务状况不稳定的原因之一是存在大量的资金占用现象。

公司管理层长期以来将公司资金用于非公司经营活动，这导致了公司资金的流动性不足。

在审计过程中，审计师进一步调查了公司的资金流动情况，并提供了清晰的资金追踪图表。

之后，审计师向公司提出了一些建议，比如优化资金运作流程，加强对资金使用的监督等。

另外，审计师还发现公司存在着财务信息披露的不足。

在审计过程中，审计师发现公司存在一些财务信息的不准确和缺失问题，这给了投资者的错误导向。

为了解决这个问题，审计师提出了一些完善财务信息披露的建议，比如增加财务报告的透明度，准确性等，以提高投资者对公司的信任。

最后，在完成审计之后，审计师与公司管理层进行了一次会议，向他们汇报了审计结果，并就如何改进财务管理和控制提出了具体建议。

公司管理层对审计师的报告表示了认同，并表示将全力配合审计师的建议来改进财务管理和内部控制。

综上所述，通过对山河公司的审计，审计师发现了公司内部存在的欺诈行为、资金占用问题以及财务信息披露的不准确和缺失问题。

通过审计师的调查和建议，公司得以及时发现并解决了这些问题，为公司未来的经营和发展提供了有力的支持。

7648 审计案例分析 1 卷一、单项选择(每题 1 分，共16 分)1.属于内部审计证据的有( ) 。

A.购货发票B. 销货发票C. 银行对账单D. 材料出库单2.下列审计证据中，证明力最强的是：( ) 。

A、被审计单位编制的工资结算表B、被审计单位提供的采购合同C、被审计单位财务经理的口头答复D、审计人员直接收到的函证回函3.下列情况中，注册会计师可以初步判断被审计单位固定资产折旧计提不足的是( ) 。

A.累计折旧与固定资产原值比率较大B.提取折旧的固定资产账面价值很大C.固定资产的投保价值大大超过账面价值D.经常发生大额的固定资产清理损失4.下列审计程序中，一般不能查找未入账的应付账款的是( ) 。

A.检查报告日后收到的采购发票，关注发票的日期B.检查有货物验收单、入库单但未收到采购发票的经济业务C.检查报告日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证D.函证应付账款5.检查开具发票或收款的日期、记账的日期、发货的日期( ) 是主营业务收入截止测试的关键所在。

A.是否在同一会计期间B. 是否临近C. 是否在同一天D. 相距是否不超过30 天6.应付职工薪酬的审计目标不应包括( ) 。

A.确定应付职工薪酬是否实际发放B.确定应付职工薪酬的列报是否恰当C.确定应付职工薪酬的期末余额是否正确D.确定应付职工薪酬的记录是否完整。

7.在确定函证对象时，以下项目中最应当进行函证的是( ) 。

A.交易频繁但期末余额较小的应收账款B. 函证很可能无效的应收账款C.执行其他审计程序可以确认的应收账款D. 小额或账龄较短的应收账款8.一般来说，( ) 与存货与仓储循环有关，而与其他任何循环无关。

A. 生产产品和储存完工产品B. 购置设备和维护设备C. 销售产品D. 采购材料和储存材料9.某企业应付账款明细账年末余额和本年度进货金额如下所列，注册会计师对应付账款进行审计时，如只选择一家公司进行函证，应选择的公司是( ) 。

2016经济责任审计报告经典案例关于经济责任审计报告要怎么写呢?审计报告是指审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序，就被审计事项作出审计结论，提出审计意见和审计建议的书面文件。

下面YJBYS小编为大家整理了一篇2016关于经济责任审计报告经典案例，希望对大家有所帮助!近年来，AA区审计局认真贯彻落实中办、国办印发的《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定》(后简称新《规定》)通知精神，在区委、区政府的正确领导下，在上级审计机关的指导下，按照“积极稳妥、量力而行、注重质量、有序推进”的工作原则，认真贯彻执行《审计法》，切实履行审计监督职责，全面开展了领导干部经济责任审计工作。

现将近年来的工作情况汇报如下：一、切实加强经济责任审计工作的领导，全面推进我区经济责任审计工作(一)高度重视，党委政府切实解决了经济责任审计有关问题1、区委、区政府领导重视关心经济责任审计工作。

经济责任审计是审计工作的一项内容，是加强领导干部监督管理，加强党风廉政建设，推进干部权力公开运行的一项重要工作。

区审计局通过工作，积极争取区委、区政府对经济责任审计工作的重视。

区委、区政府主要领导和有关领导经常性听取审计工作中有关经济责任审计情况或经济责任审计发现的问题，向审计机关提出经济责任审计工作要求，交办相关事项。

中办、国办新《规定》下发后，区党政主要领导同志听取了有关情况，指出要切实加强对经济责任审计的领导，全面推进经济责任审计工作。

有关领导同志及时阅看审计部门提交的年度领导干部经济责任审计结果报告，特别是报告中所反映的问题。

2、着力解决经济责任审计的机构和经费等问题。

机构、编制、人员和经费问题是做好经济责任审计工作的基本条件。

近年来，区委、区政府注重创造经济责任审计的良好外部环境，着力解决经济责任审计工作面临的问题。

2007年，经区委、区政府主要领导同意，区编委批准，在区审计局内设经济责任审计科，人员由局机关内部调剂;2011年，在新一轮党政机关机构改革中，经过多方争取，在压缩内设机构的情况下，保留了区审计局经济责任审计科。