第二章货币资金

第二章、货币资金一、单选题1．对现金清查发现账款不符，有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过（ A ）科目核算。

A.待处理财产损溢B.其他应付款C.其他应收款D.营业外收入2现金清查的主要方法是（ B ）。

A.核对账目B.实地盘点C.技术推算D.查账3在企业开立的诸多账户中，可以办理提现以发放工资的是（ A ）。

A.基本存款账户B.临时存款账户C.专用存款账户D.一般存款账户4．银行汇票的提示付款期限自出票日起（ C ）。

A.4个月B.3个月C.1个月D.6个月5．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过（ C ）。

A.3个月B.6个月C.2个月D.1个月6.结算起点以下的零星支出可以使用现金结算，结算起点是（ C ）。

A.500元B.1500元C.1000元D.2000元7.在企业的银行账户中，不能办理现金支取的账户是（ D ）。

A.基本存款账户B.临时存款账户C.专用存款账户D.一般存款账户8.在下列项目中，不属于其他货币资金的是（ D ）。

A.汇到外地并开立采购专户的款项B.银行汇票存款C.存入证券公司准备购买股票的款项D.向银行申请的银行承兑汇票9.除偏远和交通不便地区外，确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过（ B ）。

A.15天B.5天C.10天D.8天10.在企业开立的诸多账户中，可以办理提现以发放工资的是（ D ）。

A.专用存款账户B.临时存款账户C.一般存款账户D.基本存款账户二、多选题1．根据《现金管理条例》规定，下列项目中可以用现金直接支付的是（ CDE ）。

A.购买单价6000元的电子计算机10台B.购买价值10000元的材料C.向某农户收购农副产品2800元D.张某出差预借现金1500元E. 购买200元办公用品2．其他货币资金包括（ BCDE ）。

A.商业汇票B.信用卡存款C.银行汇票存款D.银行本票存款E.外阜存款3．下列允许使用现金的业务有（ ABCD ）。

第二章货币资金练习题第二章货币资金练习题一、名词解释1、货币资金：是企业生产经营过程中处于货币形态的资产，是流动性最强的流动资产，亦称为现金资产。

2、未达账项：是指企业与银行之间由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的账项。

3、外埠存款：是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。

4、银行汇票：是出票银行签发的、由其在见票是按照实际的结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。

5、支票：是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

6、外币交易：是指企业以记账本位币以外的货币进行计价或者结算的交易或者事项。

7、托收承付：是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。

8、汇兑损益：是企业进行外币业务处理时，由于采用不同的汇率折算为记账本位币记账而产生的差额。

9、汇兑：是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。

二、填空题1、货币资金按存放地点和用途不同，分为现金、银行存款、其他货币资金。

2、货币资金支付办理程序，应包括支付申请、支付审批、支付复核和支付办理四个环节。

3、商业汇票按其承兑人的不同分为商业承兑汇票、银行承兑汇票。

4、外汇交易业务产生的汇兑损益，应借记或贷记“财务费用”账户。

5、托收承付结算方式承付货款由验单付款和验货付款两种，其中承付期为10天的属于验货付款。

6、银行存款账户主要包括基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户四类。

7、企业外币交易，应当采用的记账汇率是交易发生日的即期汇率，也可以采用即期汇率近似的汇率，但收到投资者投入的外币资本，必须采用即期汇率折算记账。

三、单项选择题1、现金清查中发现库存现金短款，应（B）。

A、借：其他应收款B、借：待处理财产损益C、贷：其他应收款D、贷：待处理财产损益2、银行存款清查核对采用的方法是（B）A、实地盘点法B、借：核对账目法C、询证法D、调节法3、银行承兑汇票的承兑人是（B）A、付款人B、付款人的开户银行C、收款人D、收款人的开户银行办和（A）应由不同的人员来完成。

第二章货币资金规定之现金的使用范围第一篇：第二章货币资金规定之现金的使用范围根据国家现金结算制度的规定，企业收支的各种款项，必须按照国务院颁布的《现金管理暂行条例》的规定办理，在规定的范围内使用现金。

（一）规定现金的使用范围。

1、职工工资，津贴，这里所说的职工工资指企业，事业单位和机关，团体，部队支付给职工的工资和工资性津贴。

2、个人劳务报酬，指由于个人向企业，事业单位和机关，团体，部队等提供劳务而由企业，事业单位和机关，团体，部队等向个人支付的劳务报酬，包括新闻出版单位支付给作者的稿费，各种学校，培训机构支付给外聘教师的讲课费，以及设计费，装潢费，安装费，制图费，化验费，测试费，咨询费，医疗费，技术服务费，经纪服务费，代办服务费，各种演出与表演费，以及其他劳务费用。

3、根据国家制度条例的规定，颁发给个人的科学技术，文化艺术，体育等方面的各种奖金。

4、各种劳保，福利费用以及国家规定的对个人的其他支出，如退休金，抚恤金，学生助学金，职工困难生活补助。

5、收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款，如金银，工艺品，废旧物资的价款。

6、出差人员必须随身携带的差旅费。

7、结算起点（1000元）以下的零星支出。

除上述5、6两项外，其他各项在支付给个人的款项中，支付现金每人不得超过1000元，超过限额的部分根据提款人的要求，在指定的银行转存为储蓄存款或以支票，银行本票予以支付。

企业与其他单位的经济往来除规定的范围可以使用现金外，应通过开户银行进行转账结算。

第二篇：现金使用范围规定的看法第五条开户单位可以在下列范围内使用现金：（一）职工工资、津贴；（二）个人劳务报酬；（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（四）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（五）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（六）出差人员必须随身携带的差旅费；（七）结算起点以下的零星支出；（八）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

⏹学习指导本章主要针对货币资金进行阐述。

在全面说明货币资金构成及其会计处理的基础上，重点介绍了货币资金内部控制的主要内容。

本章学习重点：货币资金内部控制的主要内容；现金和银行存款在清查盘点方法上的特点及相应的会计处理。

本章学习难点：银行存款余额调节表的编制目的和方法。

⏹练习题一、名词解释1．货币资金2．内部控制制度3．未达账项4．银行汇票5．商业汇票6．银行本票7．支票二、判断题1.货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介。

( )2.企业在任何情况下，都不得从本单位的现金收入中坐支现金。

( )3.库存现金清查包括两部分内容：一是出纳人员每日营业终了进行账款核对；二是清查小组进行定期或不定期的盘点和核对。

( )4．对库存现金进行账实核对，如发现账实不符，应立即查明原因，及时更正；对发生的长款或者短款，应查找原因，并按规定进行处理；为了简化处理，可以用今日长款弥补他日短款。

( ) 5．在我国，企业发生货币资金收付业务可以采用银行票汇、商业票汇、银行本票、支票、信用卡、汇兑、委托收款、托收承付和国内信用证等结算方式。

( ) 6．为了总括反映企业货币资金的基本情况，资产负债表上一般只列示货币资金项目，按货币资金的组成项目单独列示或披露。

( ) 7．一个企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款户，不得在多家银行机构开立基本存款广，，但可以在同一个银行的几个分支机构开立多个一般存款户。

( ) 8．银行本票可以用于转账也可以用于支取现金。

( ) 9．支票上印有“现金”字样的为现金支票，现金支票只能用于支取现金。

支票上印有“转账”字样的为转账支票，转账支票只能用于转账。

支票上未印有“现金”或“转账”字样的为普通支票，既可以用于支取现金，也可以用于转账。

( ) 10．办理托收承付的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。

代销、寄销、赊销商品的款项，也可以办理托收承付结算。

二、库存现金的核算(一)库存现金的总分类核算为了总括地反映和监督库存现金的收入、支出和结存情况,企业需要设置“库存现金”总账账户进行总分类核算。

“库存现金”账户属于资产类账户,用于核算企业库存现金的收支及结余情况。

该账户的借方登记库存现金的增加，贷方登记库存现金的减少,期末余额在借方。

(二)库存现金的序时核算库存现金的序时核算是指根据现金的收支业务逐日逐笔地记录现金的增减及结存情况。

企业应设置现金日记账以登记现金收支.从而反映现金的增减及结存情况。

(三)备用金的核算备用金是指企业预付给职工和内部有关单位用作差旅费、零星采购费和零星开支,事后需要报销的款项。

备用金业务在企业日常的现金收支业务中占有很大的比重。

因此，企业要对备用金的预借.使用和报销建立健全完善的管理制度。

三、库存现金的清查库存现金收支业务频繁.容易出错。

为了保护库存现金的安全完整,做到账实相符,出纳人员每天都需要对其进行清查。

另外,企业还应定期或不定期地组织人员对库存现金进行专门清查。

企业对库存现金应采用实地盘点法进行清查,即通过盘点确定库存现金的实存数,并与库存现金日记账的账面余额核对,以查明账实是否相符,并确定是否存在溢余短缺情况。

每8业务终了,出纳人员应将库存现金日记账的账面余额与现金的实存数进行核对.做到账实相符。

在清查小组清查前,出纳人员应将全部有关现金的收付款凭证登记人账，结出库存现金的余额并将其填列在库存现金盘点报表(见表2-2)的“账存金额”栏内,注意有无违反现金管理制度(如白条抵库、挪用现金等)的情况。

在盘点时,清查人员应在出纳人员在场时清点现金,核对账实。

在盘点完成后,相关人员应填制库存现金盘点报表.并由盘点人员和出纳人员共同签章。

库存现金盘点报表是证明现金实有数额的重要原始凭证,也是查明账实不符的原因和据以调整账簿记录的重要依据。

第二节银行存款一、银行存款账户的开立和使用规定二、银行存款的结算方式1.银行汇票2.银行本票3.商业汇票4.支票5.信用卡6.汇兑7.托收承付8.信用证三、银行存款的核算(一)银行存款的总分类核算为了核算和监督银行存款的收人、支出和结存情况,企业应设置“银行存款”账户。