各行业涉及的税种及税率

最新各行业税率表讲解一、增值税1.税率17%适用于销售或进口货物、提供加工、修理修配劳务、提供有形动产租赁服务。

2.税率13%适用于粮食、食用植物油、自来水、暖气、天然气、图书、报纸、杂志、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业产品以及国务院规定的其他货物。

3.税率0%适用于出口货物及其他未列举的货物。

二、企业所得税4.税率25%适用于居民企业和在中国境内设有机构、场所的非居民企业。

5.优惠税率（1）小型微利企业：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

（2）国家重点扶持的高新技术企业：减按15%的税率征收企业所得税。

（3）技术先进型服务企业：减按15%的税率征收企业所得税。

三、个人所得税6.税率3%-45%适用于居民个人综合所得、经营所得以及国务院规定的其他所得。

7.费用扣除标准（1）工资薪金所得：每月不超过5000元，可扣除继续教育支出、子女教育支出、住房贷款利息支出和住房租金支出等与取得工资薪金有关的税前扣除项目。

（2）经营所得：每月可扣除经营费用、工资薪金和个体工商户业主费用等与取得经营有关的税前扣除项目。

（3）稿酬所得：每篇稿件可扣除费用不超过400元或收益的20%。

（4）特许权使用费所得：每月可扣除费用不超过800元或收益的20%。

四、其他税种8.房产税（1）税率1.2%适用于城市、县城、建制镇和工矿区的房产，持有房产的单位和个人。

（2）优惠税率A. 国家机关、人民团体和军队自用的房产免征房产税。

B. 由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产免征房产税。

C. 托儿所、幼儿园和养老院占用的房产免征房产税。

D. 房屋大修停用在半年以上的，经纳税人申请，主管税务机关审核，可给予1至2个月的免税期。

9.车船税（1）适用范围：包括车辆和船舶。

营业税纳税申报期限：正常情况为每月15日内，遇节假日顺延，具体日期见纳税日历1、纳税人营业税的纳税人包括在中国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的各类企业、单位、个体经营者和其他个人。

2、营业税税率表营业税税率表根据九大类营业税税目，税率从3%-20%。

3、计税方法营业税的应纳税额按照营业额和营业税税率表中规定的适用税率计算。

个人所得税应纳税额计算公式：应纳税额=营业额×适用税率企业所得税税率自2008年1月1日起，我国内外资企业所得税税率统一为25%。

此外，企业所得税又有二档优惠税率：1、高新技术企业所得税税率：15%（包括双软企业、符合条件的动漫企业等）；2、小型微利企业所得税税率：20%。

PS:1.计算个人所得税和企业所得税时要注意：2008年1月1日起，工会经费、职工福利费、职工教育经费支出分别按工资薪金总额的2%、14%、2.5%的标准内据实扣除；广告费和业务宣传费用不超过当年销售收入15%；业务招待费支出，按照60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的0.5%。

个人所得税税率表个人所得税税率分工资所得等八种情形，具体请看下面：个人所得税税率表月工资薪金所得应交个人所得税额=应纳税所得额×个人所得税税率－速算扣除数=（应发工资－2000－五险一金－公益捐赠）×个人所得税税率－速算扣除数公益捐赠：按不超过应纳税所得额30%的部分可以扣除土地增值税税率表房地产企业销售房产或土地交易，需要缴纳土地增值税。

在平时月份，房地产开发企业指需要按照一定税率预交就可以了（各地预交率不一致），待楼盘或土地交易达到土地增值税清算条件时，需要进行土地增值税清算。

个人进行房产交易也可能涉及土地增值税。

附：土地增值税税率表房产税注：房产税计算公式:1、从价计税：应纳税额=房产原值×（1—30%）×1.2%2、从租计税：应纳税额=房产租金收入×12%3、个人出租住房：应纳税额=房产租金收入×4%教育费附加相关征收规定征收依据：国务院发布《征收教育费附加的暂行规定》征收范围：缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人（涉外企业除外）征收标准：纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额，附加率为3%。

各大税种的计算公式，真的太实用了！一、各种税的计算方式1、增值税01 一般纳税人应纳税额=销项税额—进项销项税额=销售额×税率组成计税价格=成本×（1+成本利润率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）02 进口货物应纳税额=组成计税价格×税率组成计税价格=关税完税价格+关税（+消费税）03 小规模纳税人应纳税额=销售额×征收率销售额=含税销售额÷（1+征收率）2、消费税01 一般情况应纳税额=销售额×税率不含税销售额=含税销售额÷（1+增值税税率或征收率）组成计税价格=（成本+利润）÷（1-消费税率）组成计税价格=成本×（1+成本利润率）÷（1-消费税税率）组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税税率）02 从量计征应纳税额=销售数量×单位税额03 关税从价计征应纳税额=应税进口货物数量×单位完税价×适用税率从量计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额复合计征应纳税额=应税进口货物数量×关税单位税额+应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率04 企业所得税应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额—纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额×税率月预缴额=月应纳税所得额×25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额×1/1205 其他税收城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积（平方米）×使用税率房产税年应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%或年应纳税额=租金收入×12%资源税年应纳税额=课税数量×单位税额土地增值税增值税=转让房地产取得的收入—扣除项目应纳税额=∑（每级距的土地增值额×适用税率）契税应纳税额计税依据×税率二、应纳税额的计算公式1、增值税计算方法01 直接计税法应纳增值税额：＝增值额×增值税税率增值额＝工资＋利息＋租金＋利润＋其他增值项目－货物销售额的全值－法定扣除项目购入货物金额02 间接计税法扣除税额＝扣除项目的扣除金额×扣除税率购进扣税法扣除税额＝本期购入扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代缴的税额实耗扣税法扣除税额＝本期实际耗用扣除项目金额×扣除税率＋已由受托方代收代交的税额一般纳税人应纳增值税额一般纳税人应纳增值税额＝当期销项税额－当期进项税额◆销项税额＝销售额×税率销售额＝含税销售额/（1＋税率）组成计税价格＝成本×（1＋成本利润率）◆进项税额不得抵扣的进项税额＝当月全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税项目营业额合计/当月全部销售额、营业额合计小规模纳税人应纳增值税额小规模纳税人应纳增值税额＝销售额×征收率销售额＝含税销售额/（1＋征收率）销售额＝含税收入（1＋增值税征收率）进口货物应纳增值税额进口货物应纳增值税额＝组成计税价格×税率组成计税价格＝关税免税价格＋关税＋消费税2、消费税额01 从价定率的计算实行从价定率办法计算的应纳消费税额＝销售额×税率（1）应税消费品的销售额＝含增值税的销售额/(1＋增值税税率或征收率)（2）组成计税价格＝（成本＋利润）/（1-消费税率）（3）组成计税价格＝（材料成本＋加工费）/（1-消费税率）（4）组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋应纳消费税税额（5）组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）/（1-消费税税率）02 从量定额的计算实行从量定额办法计算的应纳消费税额＝销售数量×单位数额03 企业所得税额应纳税额＝应纳税所得额×税率应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额利润总额＝收入总额－成本、费用、损失工业企业应纳税所得额公式✔工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额✔利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出✔营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用✔产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加✔其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加✔本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额✔本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用商品流通企业应纳税所得额公式✔应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额✔利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出✔营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失✔主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入✔商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加✔商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让饮服企业应纳税所得额公式✔应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额✔利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出✔营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本✔经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－税金及附加✔营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额04 土地增值税额一般计算方法应纳税总额＝∑各级距土地增值额×适用税率某级距土地增值额×适用税率土地增值率＝土地增值额×100%/扣除项目金额土地增值额＝转让房地产收入－扣除项目金额简便计税方法（1）土地增值额未超过扣除项目金额金额50%的应纳税额＝土地增值额×30%（2）土地增值额超过扣除项目金额50%，未超过100%的应纳税额＝土地增值额×40%－扣除项目金额×0.05（3）土地增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的应纳税额＝土地增值额×50%－扣除项目金额×0.15（4）土地增值额超过项目金额200%应纳税额＝土地增值额×60%－扣除项目金额×0.3505 城市建设维护税应纳城市维护建设税额＝（产品销售收入额＋营业收入额＋其他经营收入额）×地区适用税率应补交税额=实际营业收入额×地区适用税率－已纳税额应退税额＝已交税额－核实后的应纳税额06 资源税额应纳税额＝课税数量×单位税额07 车船税乘人车、二轮摩托车、三轮摩托车、畜力车、人力车、自行车等车辆的年应纳税额的计算公式为：年应纳税额＝车辆拥有量×适用的年税额年应纳税额=载货汽车净吨位×适用的年税额客货两用的车应纳税额的计算公式为：✔年应纳税额=载人部分年应纳税额+载货部分年应纳税额✔载人部分年应纳税额=载人车适用年税额×50%✔载货部分年应纳税额=载货部分的净吨位数×适用的年税额机动船应纳税额的计算公式：机动船年应纳税额=机动船的净吨位×适用的年税额非机动船应纳税额=非机动船的载重吨位×适用的年税额新购买的车辆按购期年内的余月数比例征收车船税，其计算公式为：✔新购买车船应纳车船税额=各种车船的吨位（或辆数）×购进起始月至征期终了的余月数/征期月数✔补交本期漏报漏缴税额=漏报漏缴车船税的数量(或净吨位、载重吨位)×适用税额/按规定缴库的次数✔补交本期少交的税款=[应缴车船税的数量（或净吨位、载重吨位）×适用税额/按规定缴库的次数]－已缴税款✔退还误交的税款＝已缴的误交税款✔退还应计算错误而多交的税款＝已入库的税款－重新核实后的应纳税额✔房产税额年应纳房产税税额＝房产评估值×税率✔月应纳房产税税额=年应纳房产税额/12✔季应纳房产税税额=年应纳房产税额/408 土地使用税额年应纳土地使用税税额=使用土地的平方米总数×每平方米土地年税额月或季应纳土地使用税税额=年应纳土地使用税额/12（或）409 印花税额购销合同应纳印花税的计算应纳税额=购销金额×3/10000建设工程勘察设计合同应纳印花税的计算应纳税额=收取的费用×5/10000加工承揽合同应纳印花税的计算应纳税额=加工及承揽收入×5/10000建筑安装工程承包合同应纳印花税的计算应纳税额=承包金额×3/10000财产租赁合同应纳印花税的计算应纳税额=租赁金额×1/1000仓储保管合同应纳印花税的计算应纳税额=仓储保管费用×1/1000借款合同应纳印花税的计算应纳税额=借款金额×0.5／10000财产保险合同应纳印花税的计算应纳税额=保险费收入×1/1000产权转移书据应纳印花税的计算应纳税额=书据所载金额×5/10000技术合同应纳印花税的计算应纳税额=合同所载金额×3/10000货物运输合同应纳印花税的计算应纳税额=运输费用×5/10000营业账簿应纳印花税的计算（1）记载资金账簿应纳印花税的计算公式为：应纳税额=[实收资本＋资本公积账户本期增加额]×5/10000（2）其他账簿应纳税额的计算。

税法一般是指规定税收制度的法律，包括税率，税基，征收方式，减免办法等内容。

税率是衡量征税力度的重要指标，不同的税种征税对象和征税方式各异，对应的税率也有所不同。

本文将对税法中常见的税种及其税率进行汇总介绍。

一、个人所得税税率个人所得税是对自然人的居民个人和非居民个人的所得进行征税的税种，属于直接税。

目前我国个人所得税的税率分为七个等级，分别为3%、10%、20%、25%、30%、35%和45%。

其中，工资、薪金所得适用税率为3%-45%，经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得等适用税率为20%-45%。

二、增值税税率增值税是以货物和劳务等经济活动为征税对象，按照逐级差额原则而设立的一种分类别征收的一种间接税。

我国增值税税率分为三档，分别为17%、11%和6%，其中17%是一般税率，11%适用于包括部分农产品在内的特定商品和服务，6%适用于少数特定商品和服务。

三、企业所得税税率企业所得税是对企业和其他生产经营者的利润、所得进行征税的税种，属于直接税。

我国企业所得税税率为25%，对小规模纳税人和创业投资企业有一定的减免政策。

四、消费税税率消费税是对国内生产和货物销售过程中的部分特定商品征收的一种间接税。

我国消费税税率分为三档，分别为45%、30%和5%，适用于高档烟草、高档白酒等高档消费品。

五、资源税税率资源税是根据矿产资源、水资源、林木资源、草原资源、渔业资源等的开采和利用情况，对这些资源实行的一种税收制度。

我国资源税税率根据资源种类和地区不同而有所不同，一般在3%-20%之间。

六、房产税税率房产税是对居民家庭的住宅和非居民单位房屋征收的一种税种，属于财产税。

我国房产税税率目前为1.5%-3%之间，根据不同地区的房价水平和政策要求有所区别。

七、契税税率契税是对不动产之间进行转让，受让、交换、赠与的过程实施税收的税种，属于交易税。

我国契税税率为1%-3%之间，具体金额视不动产的价值和交易方式而定。

车船税是对机动车、船舶等具有机动功能和使用能力的交通工具征收的税种，属于事务税。

最新各⾏业税率表各⾏业税率表1、营业税税⽬税率税⽬税率⼀、交通运输业陆路运输、⽔路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运3%⼆、建筑业建筑、安装、修缮、装饰及其他⼯程作业3%三、⾦融保险业⾦融、保险8%四、邮电通信业邮政、电信3%五、⽂化体育业⽂化业、体育业3%六、娱乐业夜总会、歌厅、舞厅、卡拉OK舞厅、射击、狩猎、跪马、游戏机、游戏⽹吧、⾼尔夫球、台球等。

20%⾳乐茶座、酒巴吧、嬉⽔、⽔上滑梯、碰碰船、滑索、飞降、滑道、四轮摩托越野、滚轴滑⽔、综合游乐场（园）等10%仅供少年⼉童的游乐场或项⽬、其他游艺项⽬等5%七、服务业代理业、旅店业、饮⾷业、旅游业、仓储业、租赁业、⼴告业及其他服务业5%⼋、转让⽆形资产转让⼟地使⽤权、专利权、⾮专利技术、商标权、著作权、商誉5%九、销售不动产销售建筑物及其⼟地附着物5%2、城市维护建设税税率：以纳税⼈实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据，适⽤⽐例税率：市区为７％、城镇为５％、农村为１％。

3、企业所得税税率：企业所得税法定税率为：33%，同时还设置两档优惠税率：年应纳税所得额在3万元（含本数）以下的，减按18%计算；年应纳税所得额超过3万元⾄10万元（含本数）减按27%计算。

4、个⼈所得税税⽬税率(1)⼯资、薪⾦所得适⽤5%—45%的九级超额累进税率。

(2)⼯资薪⾦收⼊个⼈所得税税率表：级数全⽉应纳税所得额税率（%）速算扣除数1 不超过500元5 02 超过500元⾄2000元的部分10 253 超过2000元⾄5000元的部分15 1254 超过5000元⾄20000元的部分20 3755 超过20000元⾄40000元的部分25 13756 超过40000元⾄60000元的部分30 33757 超过60000元⾄80000元的部分35 63758 超过80000元⾄100000元的部分40 103759 超过100000元的部分45 15375(3)稿酬所得适⽤20%的⽐例税率，并按应纳税额减征30%。

各行业涉及的税种及税率一、服务业餐饮、住宿、旅游、咨询中介等营业税：营业收入的5%;城建税：县区：营业税的5% 乡镇：营业税的1%;教育费附加：营业税的3%;地方教育费附加：营业税的3%;文化事业建设费：营业收入的3%广告业;工会经费：无工会组织的交工资的2% ,有工会组织的交工资的2%的40%;残疾基金：按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例%再乘当地的年平均工资水平;水利基金：营业收入的%印花税：合同‰房产税：自有房按从价%计征,租赁房按从租12%计征;企业所得税：应纳税所得额的25%;个人所得税：分红20%,工资薪金工资-五险一金-3500×3%～45%土地使用税：按每平米以及等级,元/平方米;二、建筑、装饰、装修、施工、交通运输行业营业税：营业收入的3%;城建税：县区：营业税的5% 乡镇：营业税的1%;教育费附加：营业税的3%;地方教育费附加：营业税的3%工会经费：无工会组织的交工资的2% ,有工会组织的交工资的2%的40%;残疾基金：按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例%再乘当地的年平均工资水平;水利基金：营业收入的%;印花税：工程承包合同‰;房产税：自有房按从价%计征,租赁房按从租12%计征;企业所得税：利润的25%;个人所得税：分红20%,工资薪金工资-五险一金-3500×3%～45%三、房地产开发业营业税：销售不动产的5%;城建税：县区：营业税的5% 乡镇：营业税的1%;教育费附加：营业税的3%;地方教育费附加：营业税的3%工会经费：无工会组织的交工资的2% ,有工会组织的交工资的2%的40%;残疾基金：按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例%再乘当地的年平均工资水平;水利基金：营业收入的%;印花税：购销合同‰;房产税：自有房按从价%计征,租赁房按从租12%计征;土地增值税：采用四级超率累进税率;土地使用税：按每平米以及等级,元/平方米;企业所得税：利润的25%;个人所得税：分红20%,工资薪金工资-五险一金-3500×3%～45%四、工业、商贸业买卖商品增值税：3%小规模纳税人17%一般纳税人消费税：属于消费税应税项目需缴纳消费税;城建税：县区：营业税或者增值税、消费税的5% 乡镇：营业税或者增值税、消费税的1%教育费附加：营业税的3%地方教育费附加：营业税的3%文化事业建设费：营业收入的3%广告业;工会经费：无工会组织的交工资的2% ,有工会组织的交工资的2%的40%;残疾基金：按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例%再乘当地的年平均工资水平;水利基金：营业收入的%;印花税：税率不同,同上;房产税：自有房按从价%计征,租赁房按从租12%计征;企业所得税：利润的25%;个人所得税：分红20%,工资薪金工资-五险一金-3500×3%～45%土地使用税：按每平米以及等级,元/平方米;五、金融保险业营业税：营业收入5% 营业收入税率城建税：县区：营业税或者增值税、消费税的5% 乡镇：营业税或者增值税、消费税的1%教育费附加：营业税的3%地方教育费附加：营业税的3%工会经费：无工会组织的交工资的2% ,有工会组织的交工资的2%的40%;残疾基金：按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例%再乘当地的年平均工资水平;水利基金：营业收入的%印花税：借款合同‰房产税：自有房按从价%计征,租赁房按从租12%计征;企业所得税：利润的25%;个人所得税：分红20%,工资薪金工资-五险一金-3500×3%～45%土地使用税：按每平米以及等级,元/平方米;六、广告业营业税：营业收入的5%;城建税：县区：营业税的5% 乡镇：营业税的1%;教育费附加：营业税的3%;地方教育费附加：营业税的3%;文化事业建设费：营业收入的3%广告业;工会经费：无工会组织的交工资的2% ,有工会组织的交工资的2%的40%;残疾基金：按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例%再乘当地的年平均工资水平;水利基金：营业收入的%印花税：合同‰房产税：自有房按从价%计征,租赁房按从租12%计征;企业所得税：利润的25%;土地使用税：按每平米以及等级,元/平方米;七、电力、发电业营业税：建筑安装收入的3%城建税：县区：营业税或者增值税、消费税的5% 乡镇：营业税或者增值税、消费税的1%;教育费附加：营业税的3%;地方教育费附加：营业税的3%;工会经费：无工会组织的交工资的2% ,有工会组织的交工资的2%的40%;残疾基金：按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例%再乘当地的年平均工资水平;水利基金：营业收入的%印花税：合同‰房产税：自有房按从价%计征,租赁房按从租12%计征;企业所得税：利润的25%;个人所得税：分红20%,工资薪金工资-五险一金-3500×3%～45%土地使用税：按每平米以及等级,元/平方米;八、采矿业资源税：其他非金融矿原矿元/吨黑色金融矿原矿 2-30元/吨有色金融矿原矿元/吨城建税：县区：营业税或者增值税、消费税的5% 乡镇：营业税或者增值税、消费税的1%;教育费附加：营业税的3%;地方教育费附加：营业税的3%;工会经费：无工会组织的交工资的2% ,有工会组织的交工资的2%的40%;残疾基金：按职工人数乘应安排残疾人就业人数的比例%再乘当地的年平均工资水平;水利基金：营业收入的%印花税：合同‰企业所得税：利润的25%;个人所得税：分红20%,工资薪金工资-五险一金-3500×3%～45%。

增值税税率有哪些种类如何选择适用税率在我们的经济生活中，增值税是一个非常重要的税种。

而增值税税率的种类以及如何选择适用税率，对于企业和个人来说，都是需要清楚了解和准确把握的重要问题。

首先，我们来了解一下增值税税率的种类。

目前，我国增值税税率主要包括 13%、9%、6%三档税率。

13%的税率通常适用于销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务，有形动产租赁服务等。

比如说，我们常见的汽车、电脑、手机等商品的销售，就适用 13%的税率。

9%的税率适用的范围也比较广泛。

像粮食、食用植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；饲料、化肥、农药、农机、农膜；国务院规定的其他货物的销售，以及提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权等，都适用 9%的税率。

比如说，我们乘坐的公共交通工具、购买的房产等，就适用 9%的税率。

6%的税率主要适用于金融服务、现代服务（租赁服务除外）、生活服务、增值电信服务等。

比如，常见的金融咨询服务、文化创意服务、物流辅助服务等，都适用 6%的税率。

此外，还有零税率和征收率的情况。

零税率适用于出口货物、跨境应税行为等。

征收率则包括 3%和 5%，主要适用于小规模纳税人以及一些特殊的应税行为。

那么，如何选择适用的增值税税率呢？这需要根据具体的业务情况来判断。

首先，要明确所从事的业务类型，确定其所属的行业和服务类别。

比如，一家企业从事的是农产品的销售，那么就需要按照 9%的税率来计算增值税。

其次，要关注业务的性质和交易对象。

如果是一般纳税人与一般纳税人之间的交易，通常按照上述的税率来计算增值税。

但如果是一般纳税人与小规模纳税人之间的交易，可能会涉及到征收率的问题。

另外，还需要注意税收优惠政策。

国家为了鼓励某些行业或者领域的发展，会出台相应的税收优惠政策。

企业需要及时了解并合理运用这些政策，以选择最适合自己的税率。

大型商铺业涉及的主要税种和税率及处理方式1. 税收概述税收是指政府通过征收一定比例的财产、所得或交易等方面的款项，以满足公共支出和调节经济的一种手段。

在商业领域中，大型商铺业也需要负担各种税收。

本文将介绍大型商铺业涉及的主要税种、税率以及相应的处理方式。

2. 主要税种2.1 增值税增值税是按照增值额计算纳税额的一种消费税。

对于大型商铺业而言，增值税是最常见和重要的税种之一。

根据国家的相关税法法规，目前增值税主要分为一般纳税人和小规模纳税人两种纳税方式。

•一般纳税人：一般纳税人需要按照销售额扣除进项税额，并按照税率规定缴纳增值税。

根据不同行业和商品的分类，增值税的税率有所不同。

•小规模纳税人：小规模纳税人的销售额较低，可以按照简化征收方式缴纳增值税。

一般小规模纳税人适用的税率为3%，但对于特定的行业可能存在不同的税率。

2.2 营业税在我国的税改之前，营业税是对商业领域中各类企业的主要税种之一。

然而，从2016年起，国家取消了营业税，并转为实行增值税。

因此，大型商铺业不再需要缴纳营业税。

2.3 所得税所得税是针对企业、个体工商户等单位和个人的所得收入进行征收的一种税种。

对于大型商铺业而言，需要根据企业的盈利状况和所在地的税收政策按照所得税法规进行缴纳。

•企业所得税：企业所得税的税率根据企业的盈利额度而不同，通常是在15%~25%之间。

•个体工商户所得税：个体工商户所得税的税率也根据盈利额度分为不同档次，税率一般为5%、10%、20%三档。

2.4 土地使用税大型商铺业拥有的土地需要缴纳土地使用税。

土地使用税的税率根据土地的用途和面积等因素进行计算，并根据不同地区的税收政策有所不同。

2.5 城市维护建设税城市维护建设税是对于城市商业领域中的经营者进行征收的税种。

税率一般为7%。

3. 税务处理方式3.1 税收筹划税收筹划是指企业通过调整经营结构、减少税基、合理利用税收优惠政策等方式来降低税负的一种方式。

大型商铺业可以通过合理规划经营模式、减少税务风险、合理使用税收优惠政策等方法来降低税收负担。

1. 营业税、增值税首先，要看你属于什么性质的行业,基本分为以下几种:一个是以销售为主的企业，主税为增值税，由国税管理，这类企业细分又分为小规模和一般纳税人,小规模按照销售额的3%缴纳税款，一般纳税人实行17％税率，但进项可以抵扣（在国税缴纳),和销售有关的企业又分为工业和商业，工业是指有加工业务，商业是指你从别处进货,在你公司销售的行为。

还有一个行业就是以劳务换取收入的行业，比如邮电通讯业，酒店，餐饮，影院，医院，培训机构,中介服务，装饰、劳务、施工、房地产等众多行业，它的主税以营业税为主（在地税缴纳),税率最低为3％，一般服务行业为5％.2.城建税、教育费附加企业有了收入以后,是否缴纳了营业税或者增值税以后就可以了，答案是：否，那么，国家还要在这些税种的基础上收取附加税，有城建税和教育费附加，城建税是在增值税+营业税+消费税的基础上乘以7%，比如，我这个月的应该缴纳增值税1000元，没有营业税，那么还应该缴纳城建税为1000*7%=70元；如果我本月需要缴纳营业税1000元,没有增值税，那么，应该缴纳的城建税一样的算法，假如我本月需要缴纳营业税为600，增值税为800,那么，城建税就是（600+800）＊7％；教育费附加是在增值税+营业税+消费税的基础上乘以3％，算法和城建税一样。

它们都属于地税。

3、印花税印花税缴纳的范畴非常广泛，一般在注册的第一个月报税时需要按照企业注册资本（也就是你的营业执照的注册资金)，税率是万分之五，例如，你注册资金为100万元,则需要缴纳500元的印花税,其次，在签订各种合同时应该按照一定比例缴纳印花税（税率不同），每年初还应按照所建账本缴纳每本5元的印花税，为了防止企业漏缴印花税，特规定凡是有收入者，按照一定比例缴纳印花税,一般税率为万分之三。

4.残疾人基金、文化事业建设费、房产税、工会经费、土地使用税等残疾人基金是残联收的一个税种,以企业工资表上的人数为基数，去年人均四百多元，一年收一次。

主要税种及税率一、国税征收的项目有:1.增值税；2.消费税；3.海关代征的增值税、消费税、直截了当对台贸易调剂税；4.企业所得税(中央企业所得税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司、外资银行、地点银行及非银行金融企业所得税)；5.证券交易税(未开征前暂征收证券交易印花税)；6.外商投资企业所得税和外国企业所得及地点附加；7.海洋石油资源开发的各项税收；8.出口产品退税；9.个体户和集贸市场的增值税和消费税；10.中央税和共享税滞纳补税罚款收入；11.铁道部门、金融、保险业的营业税、都市爱护建设税和教育费附加；12.储蓄存款利息所得税。

二、地税征收的项目有:1.营业税；2.个人所得税；3.土地增值税；4.都市爱护建设税；5.车辆使用税；6.房产税；7.屠宰税；8.资源税；9.城镇土地使用税；10.固定资产投资方向调剂税；11.地点企业所得税；12.印花税；13.筵席税；14.地点税的滞补罚收入；15.地点营业税附征的教育费附加我国的分税制我国实行分税制财政税收治理体制。

为了有效处理中央政府和地点政府之间的事权和财权关系，1994年，依照国务院关于实行分税制财政治理体制的规定，我国把工商各税划分为中央税、地点税、中央与地点共享税，并分设中央、地点两套税务机构分别进行征收治理。

其中，国家税务局系统负责中央税、国家指定的中央与地点共享税和其他税种的征管，实行由国家税务总局垂直领导的治理体制。

国税征管范畴要紧征管范畴：国内增值税；消费税；车辆购置税；个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分；铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、都市爱护建设税；中央企业、联营企业和股份制企业缴纳的企业所得税；地点银行、外资银行与非银行金融机构缴纳的企业所得税；海洋石油企业缴纳的企业所得税、资源税；外商投资和外国企业所得税、企业所得税（2002年1月1日起的新办企业）；证券交易印花税以及国家指定征收的其他税。

刚刚终止的十届全国人大五次会议通过了新的《企业所得税法》，统一了内外资企业所得税，从2018年1月1日起，内外资企业统一按新的《企业所得税法》执行，国税征管范畴也将随着作相应调整。

1. 营业税、增值税首先，要看你属于什么性质的行业，基本分为以下几种：一个是以销售为主的企业，主税为增值税，由国税管理，这类企业细分又分为小规模和一般纳税人，小规模按照销售额的3%缴纳税款，一般纳税人实行17%税率，但进项可以抵扣（在国税缴纳），和销售有关的企业又分为工业和商业，工业是指有加工业务，商业是指你从别处进货，在你公司销售的行为。

还有一个行业就是以劳务换取收入的行业，比如邮电通讯业，酒店，餐饮，影院，医院，培训机构，中介服务，装饰、劳务、施工、房地产等众多行业，它的主税以营业税为主（在地税缴纳），税率最低为3%，一般服务行业为5%。

2.城建税、教育费附加企业有了收入以后，是否缴纳了营业税或者增值税以后就可以了，答案是：否，那么，国家还要在这些税种的基础上收取附加税，有城建税和教育费附加，城建税是在增值税+营业税+消费税的基础上乘以7%，比如，我这个月的应该缴纳增值税1000元，没有营业税，那么还应该缴纳城建税为1000*7%=70元；如果我本月需要缴纳营业税1000元，没有增值税，那么，应该缴纳的城建税一样的算法，假如我本月需要缴纳营业税为600，增值税为800，那么，城建税就是（600+800）*7%；教育费附加是在增值税+营业税+消费税的基础上乘以3%，算法和城建税一样。

它们都属于地税。

3、印花税印花税缴纳的范畴非常广泛，一般在注册的第一个月报税时需要按照企业注册资本（也就是你的营业执照的注册资金），税率是万分之五，例如，你注册资金为100万元，则需要缴纳500元的印花税，其次，在签订各种合同时应该按照一定比例缴纳印花税（税率不同），每年初还应按照所建账本缴纳每本5元的印花税，为了防止企业漏缴印花税，特规定凡是有收入者，按照一定比例缴纳印花税，一般税率为万分之三。

4.残疾人基金、文化事业建设费、房产税、工会经费、土地使用税等残疾人基金是残联收的一个税种，以企业工资表上的人数为基数，去年人均四百多元，一年收一次。

各行业税负及计算公式在当今复杂的经济环境中，了解各行业的税负及计算公式对于企业的经营管理和财务规划至关重要。

税负不仅影响着企业的成本和利润，也在一定程度上反映了一个行业的发展状况和政策导向。

接下来，让我们一起探讨一下常见行业的税负及相应的计算公式。

首先，我们来谈谈制造业。

制造业是国民经济的重要支柱，其税负主要包括增值税、企业所得税等。

增值税是制造业中较为重要的税种。

对于一般纳税人而言，增值税的计算公式为：当期销项税额当期进项税额。

销项税额＝销售额 ×税率，制造业的增值税税率通常为 13%。

进项税额则是企业购进原材料、零部件等所支付的增值税。

例如，一家制造企业本月销售额为 100 万元，销售产品适用的增值税税率为 13%，则销项税额为 13 万元（100×13%）。

假设该企业本月购进原材料等支付的进项税额为 8 万元，那么本月应缴纳的增值税为 5 万元（13 8）。

企业所得税也是制造业不可忽视的税负。

其计算公式为：应纳税所得额 ×税率。

应纳税所得额＝企业的收入总额不征税收入免税收入各项扣除允许弥补的以前年度亏损。

制造业企业所得税税率通常为25%，但符合条件的小型微利企业可享受优惠税率。

再来看零售业。

零售业与我们的日常生活息息相关，其税负主要有增值税和企业所得税。

对于增值税，零售业一般纳税人的计算方法与制造业类似，也是销项税额减去进项税额。

但由于零售业面对的消费者大多为个人，开具增值税专用发票的情况相对较少，进项税额的抵扣有时会存在一定难度。

企业所得税方面，零售业的计算原则与制造业相同，但由于行业特点不同，各项扣除项目和成本核算方式可能会有所差异。

比如，零售业的房租、人工成本等在总成本中占比较大。

接下来是服务业。

服务业涵盖范围广泛，包括金融、物流、餐饮、咨询等多个领域。

增值税方面，服务业的税率根据具体业务类型有所不同，如金融服务税率为 6%，物流辅助服务税率为 6%，餐饮服务适用的税率为 6%。

会计必备各税种税率及计算公式一、增值税1、一般纳税人应纳税额=销项税额-进项税额销项税额=销售额*税率此处税率为17%组成计税价格=成本*(1+成本利润率)组成计税价格=成本*(1+成本利润率)/(1-消费税税率)禁止抵扣人进项税额=当月全部的进项税额*(当月免税项目销售额，非应税项目营业额的合计/当月全部销售，营业额合计)2、进口货物应纳税额=组成计税价格*税率组成计税价格=关税完税价格+关税(+消费税)3、小规模纳税人应纳税额=销售额*征收率销售额=含税销售额/(1+征收率)二、消费税1、一般情况：应纳税额=销售额*税率不含税销售额=含税销售额/(1+增值税税率或征收率) 组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税率)组成计税价格=成本*(1+成本利润率)/(1-消费税税率) 组成计税价格=(材料成本+加工费)/(1-消费税税率) 组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率) 2、从量计征应纳税额=销售数量*单位税额三、营业税应纳税额=营业额*税率四、关税1、从价计征应纳税额=应税进口货物数量*单位完税价*适用税率2、从量计征应纳税额=应税进口货物数量*关税单位税额3、复合计征应纳税额=应税进口货物数量*关税单位税额+应税进口货物数量*单位完税价格*适用税率五、企业所得税应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额应纳税额=应纳税所得额*税率月预缴额=月应纳税所得额*25%月应纳税所得额=上年应纳税所得额*1/12六、外商投资企业和外商企业所得税1、应纳税所得额制造业：应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出商业：应纳税所得额=销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出服务业：.2361应纳税所得额=业务收入*净额+营业外收入-营业外支出2、再投资退税：再投资退税额=再投资额*(1-综合税率)*税率*退税率七、个人所得税：1、工资薪金所得：应纳税额=应纳税所得额*使用税率-速算扣除数2、稿酬所得：应纳税额=应纳税所得额*使用税率*(1-30%)3、其他各项所得：应纳税额=应纳税所得额*使用税率八、其他税收1、城镇土地使用税年应纳税额=计税土地面积(平方米)*使用税率2、房地产税年应纳税额=应税房产原值*(1-扣除比例)*1.2%或年应纳税额=租金收入*12%3、资源税年应纳税额=课税数量*单位税额4、土地增值税增值税=转让房地产取得的收入-扣除项目应纳税额=∑(每级距的土地增值额*适用税率)5、契税契税采用比例税率。

各个税种的计算方法及公式税种是指国家根据不同的征税对象和征收方式划分的各种税目。

税种的计算方法和公式因国家和地区的法律、税务政策的不同而有所差异。

下面是一些常见税种的计算方法及公式的介绍：1.增值税：增值税是一种按照商品在生产、流通环节上增值额来计算并征收的税种。

增值税的计算方法是根据销售额和税率来计算纳税额。

具体公式是：纳税额=销售额×税率。

2.个人所得税：个人所得税是针对个人的收入所征收的税种。

个人所得税的计算方法是根据个人收入的不同段位应用不同的税率。

具体公式是：应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数。

3.企业所得税：企业所得税是针对企业利润所征收的税种。

企业所得税的计算方法是根据企业利润额应用不同的税率。

具体公式是：应纳税所得额=营业收入-成本-费用；纳税额=应纳税所得额×税率。

4.财产税：财产税是针对个人或企业的资产所征收的税种。

财产税的计算方法是根据个人或企业所拥有资产的评估值和税率计算纳税额。

具体公式是：纳税额=资产评估值×税率。

5.印花税：印花税是针对一些交易行为所征收的税种，例如合同签订、股票交易等。

印花税的计算方法是根据交易金额或交易数量以及适用的税率计算纳税额。

具体公式是：纳税额=交易金额×税率。

6.营业税：营业税是针对企业的销售行为所征收的税种。

营业税的计算方法是根据营业收入和适用的税率计算纳税额。

具体公式是：纳税额=营业收入×税率。

7.城市维护建设税：城市维护建设税是为了支持城市发展和维护所征收的税种。

城市维护建设税的计算方法是根据销售额或租金收入以及适用的税率计算纳税额。

具体公式是：纳税额=销售额或租金收入×税率。

除了上述举例的税种，每个国家和地区可能还有其他特定的税种，并且计算方法和公式也可能有所不同。

因此，在具体情况下应根据相应的税务法规和税务政策进行计算。

各⾏业税种及税率各⾏业税种及税率饮⾷业应该缴纳的税（费）⼀、什么是饮⾷业根据《中华⼈民共和国营业税暂⾏条例实施细则》的规定，饮⾷业，是指通过同时提供饮⾷和饮⾷场所的⽅式为顾客提供饮⾷消费服务的业务。

饭馆、餐厅及其他饮⾷服务场所，为顾客在就餐的同时进⾏的⾃娱⾃乐形式的歌舞活动所提供约服务，按“娱乐业”税⽬征税。

⼆、涉及税种饮⾷业主要缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税、个⼈所得税等。

（⼀）营业税根据《中华⼈民共和国营业税暂⾏条例》的规定，饮⾷业营业税的计税依据是指纳税⼈提供餐饮业应税劳务向对⽅收取的全部价款和价外费⽤,按照5%税率征收营业税。

计算公式为：营业税应纳税额=营业收⼊额×营业税率1、根据转发财政部《关于印发〈中华⼈民共和国营业税暂⾏条例实施细则〉的通知》等两份⽂件的通知(京税⼀[1994]45号)的规定，饭馆、餐厅及其他饮⾷服务场所，顾客在就餐同时进⾏⾃娱⾃乐形式的歌舞活动提供服务⽽在饮⾷价款之外另⾏收取费⽤的，应将这部分另⾏收取的费⽤单独记帐，并依照娱乐业税⽬税率缴纳营业税。

凡上述单位的上述另⾏收取费⽤与饮⾷价款收⼊划分不清的，应对其全部收⼊依照娱乐业税⽬税率征收营业税。

2、依据国家税务总局关于饮⾷业征收流转税问题的通知（国税发[1996]202号）的规定，饮⾷店、餐馆（厅）、酒店（家）、宾馆、饭店等单位发⽣属于营业税“饮⾷业”应税⾏为的同时销售货物给顾客的，不论顾客是否在现场消费，其货物部分的收⼊均应当并⼊营业税应税收⼊征收营业税。

3、根据转发国家税务总局“关于烧卤熟制⾷品征收流转税问题的批复”的通知（京地税营[1996]258号）的规定，关于纳税⼈经营烧卤熟制⾷品如何征收流转税的问题，按照《中华⼈民共和国营业税暂⾏条例》和《中华⼈民共和国增值税暂⾏条例》的规定，饮⾷业属于营业税的征税范围，销售货物则属于增值税的征税范围。

因此，对饮⾷店、餐馆等饮⾷⾏业经营烧卤熟制⾷品的⾏为，不论消费者是否在现场消费，均应当征收营业税。

服务业税种税率表第一章增值税税种及税率1.1 增值税一般纳税人1.1.1 一般计税方法税率：________16% 1.1.2 简易计税方法税率：________3% 1.2 增值税小规模纳税人1.2.1 一般计税方法税率：________3% 1.2.2 简易计税方法税率：________3%第二章营业税税种及税率2.1 应税行业12.1.1 一般计税方法税率：________5% 2.1.2 简易计税方法税率：________5% 2.2 应税行业22.2.1 一般计税方法税率：________3% 2.2.2 简易计税方法税率：________3%第三章个人所得税税种及税率3.1 工资薪金所得3.1.1 月收入不超过2000元税率：________3%3.1.2 月收入超过2000元但不超过5000元税率：________10%3.1.3 月收入超过5000元税率：________20%3.2 劳务报酬所得3.2.1 公司/机构缴费税率：________20%3.3 财产租赁所得3.3.1 租金收入税率：________20%附件：________相关法律法规及规章文件1.《增值税法》注释：________●一般纳税人：________指按照国家规定的增值税税率计算并缴纳增值税的纳税人。

●小规模纳税人：________指按照国家规定的简易计税方法计算并缴纳增值税的纳税人。

●一般计税方法：________指根据销售额与进项税额的差额计算应缴纳的增值税税额。

●简易计税方法：________指按销售额的应纳税款比率计算应缴纳的增值税税额。

2.《营业税暂行条例》注释：________●应税行业：________指在营业税法中列明的需要缴纳营业税的行业。

●一般计税方法：________指根据应纳税销售额计算应缴纳的营业税额。

●简易计税方法：________指按固定比率计算应缴纳的营业税额。

3.《个人所得税法》注释：________●工资薪金所得：________指个人从单位和其他组织等取得的工资、薪金和稿酬所得。

餐饮业主要涉及的税种及税率1.营业税。

按照营业额征收营业税，餐饮业适用的税率为5%。

2.城市维护建设税，按照交纳的营业税税额的7%（或5%、1%）交纳，具体税率按照纳税人所在地确定。

3.教育费附加，按照交纳的营业税税额的3%交纳，4.其他附加，按照纳税人所在地的有关规定计算交纳。

5.所得税，企业所得税的税率为25%小型微利企业的税率为20%。

6、代扣代缴个人所得税工资、薪金不含税收入适用税率表级数应纳税所得额（不含税）税率（%）速算扣除数（元）1 不超过475元的部分5 02 超过475元至1825元的部分10 253 超过1825元至4375元的部分15 1254 超过4375元至16375元的部分20 3755 超过16375元至31375元的部分25 13756 超过31375元至45375元的部分30 33757 超过45375元至58375元的部分35 63758 超过58375元至70375元的部分40 103759 超过70375元的部分45 153757、车船使用税税率：8、印花税税率（1）财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同，适用税率为千分之一；（2）加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货运运输合同、产权转移书据，税率为万分之五；（3）购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同，税率为万分之三；（4）借款合同，税率为万分之零点五；（5）对记录资金的帐薄，按“实收资本”和“资金公积”总额的万分之五贴花；（6）营业帐薄、权利、许可证照，按件定额贴花五元。

9、房产税税率：（1）从价计税：1.2%（2）从租计税：12%（个人按市场价格出租的居民住房，房产税暂减按4%的税率征收）10、土地使用税税率（定额税率）城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。