会计经验：主要税种最新税率表(2012年)

2012年最新个人所得税计算方法应交个人所得税按个人工资薪金计算交纳的个人应交的税额，以每月收入额减除免税的应个人负担的“五险一金”等项目，再减去允许扣除费用3500元（外籍人员按4800元）后的余额,为应纳税所得额。

公式：应交个人所得税额=应纳税所得额×适用税率（如下区间）—速算扣除数。

应交个人所得税额=（工资—个人交五险一金金额-个人所得税扣除额3500（元）*税率-速算扣除数；比如：张三交个人所得税额=（工资5800元—个人交五险一金1044元—个人所得税扣除额3500（元）×税率3%-速算扣除数0元=37.68元。

备注：为什么是3%呢，因为5800—1044—3500=1256元＜1500元，所以取的3%，以此类推附：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）级数每月应纳税所得额税率(%) 速算扣除数：1、全月应纳税额不超过1500元的，税率为3%，速算扣除数0；2、全月应纳税额超过1500元至4500元的部分，税率为10%。

速算扣除数105元；3、全月应纳税额超过4500元至9000元的部分，税率为20%。

速算扣除数555元；4、全月应纳税额超过9000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数1005元；5、全月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除数2755元；6、全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。

速算扣除数5505元；7、全月应纳税额超过80000的部分，税率为45%。

速算扣除数13505元。

注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法的规定，以每月收入额减除费用3500元后（外籍人员按4800元）的余额或者减除附加减除费用后的余额。

各税税率（2012年12月）增值税：小规模纳税人，计税基础为不含税销售额，税率3%，（销售时要把含税销售额换算成不含税销售额）；一般纳税人，计税基础为不含税销售额，税率17%，（销售时要把含税销售额换算成不含税销售额）【进项税的抵扣：货物（增票不含税价格的3%或17%）、运费（专用发票运费金额的7%）固定资产（不含税价格的17%）进项税发票、海关完税凭证、收购凭证或运费发票（进口货物、购进的免税农产品或废旧物资、支付运费、接受或捐赠、接受应税劳务等）】城市维护建设税（简称城建税）：增值税乘以7%；（在县城、镇的，税率为5%，其他地区的为1%）教育费附加：增值税乘以3%房产税：如果是公司自己的房子，房产税按自有房产原值的70%X1.2%，我们办公室是租用的，要代扣代缴房产税7.5%（综合征收率）印花税：购销合同按购销金额0.3‰贴花；租赁合同租赁金额的1‰贴花，税额不足一元的，按一元贴；记载资金的账簿，按实收资本和资本公积的合计金额的0.5‰贴花，其他账簿按件贴花5元，营业执照也是5元车船使用税：我们公司是轿车，一年420元，从2009.1.1起就由保险公司代收了,在办理交强险时一起交给保险公司企业所得税：税率25%，申请了小型微利，批准了就是20%个人所得税：起征点3500元，由公司代扣代缴城镇土地使用税：我司办公室是租的，不用缴纳，但如果出租方没交,承租方有代扣代缴义务。

（二级地：每平方米5元，办公楼面积为300平方米，该商品楼每层建筑面积为1500平方米，共计25层，总占地面积为6000平方米，整个楼共用一个土地使用证，需代扣代缴（6000×5）÷(1500×25) ×300= 240元所得税扣除点总结（2012年12月）朝阳国税：商贸企业应纳税所得额≤30万，从业人数≤80人，资产总额≤1000万，所得税率可自行采用20%，并附上相关证明即可·企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰（全年销售（营业）收入净额在1500万元及其以下的，不超过销售（营业）收入净额的5‰；全年销售（营业）收入净额超过1500万元的，不超过该部分的3‰。

2012工资税率表
2012年工资税率表
2012年工资税率表是由中国国家税务总局制定的一份文件，用于规定2012年中国境内个人所得税的税率和扣除标准。

该税率表适用于所有中国税收居民。

税率表中的税收所得包括工资、稿费、著作权使用费、
劳务报酬、稿酬等所得。

以下是2012年中国境内个人所得税
的税率表：
应纳税所得额 | 税率
不超过1,500元 | 3%
超过1,500元不超过4,500元 | 10%
超过4,500元不超过9,000元 | 20%
超过9,000元不超过35,000元 | 25%
超过35,000元不超过55,000元 | 30%
超过55,000元不超过80,000元 | 35%
超过80,000元 | 45%
此外，该税率表还规定了个人所得税的扣除标准。

个人
所得税扣除标准包括基本减除费用、子女教育费和继续教育费用、住房租金、住房贷款利息、赡养老人、大病医疗等费用。

基本减除费用为3,500元/月，子女教育费和继续教育费
用最高为1,000元/月/人，住房租金最高为1,500元/月，住
房贷款利息最高为1,000元/月，赡养老人最高为2,000元/月/人，大病医疗费用无上限。

个人所得税实际应缴纳的金额可通过以下公式计算：
应纳税额 = 应纳税所得额× 适用税率 - 速算扣除数
其中，速算扣除数是指根据个人所得税税率和应纳税所得额计算出的固定减扣数，用于简化个人所得税计算，缩短纳税时间。

总之，2012年工资税率表为中国税收居民提供了一个清晰的个人所得税计算指导，使纳税人能够依法纳税，并获得相应的个人所得税扣除优惠。

最新企业所得税税率表2012企业所得税税率从2008年1月1日起至今，现行税制中的企业所得税基本税率为25%;非居民企业适用税率20%;符合条件的小型微利企业适用税率20%;国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率15%。

企业所得税应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-抵扣项目-允许弥补的以前年度的亏损应纳税额=应纳税所得额 x 适用税率 - 减免税额 - 抵免税额企业所得税税率表【注释】A.居民企业：依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

B.非居民企业：依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

C.国家需要重点扶持的高新技术企业：拥有核心自主知识产权，并同时符合下列条件的企业：(一)产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;(二)研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例;(三)高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例不低于规定比例;(四)科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例;(五)高新技术企业认定管理办法规定的其他条件。

D.小型微利企业：1.工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人员不超过100人，资产总额不超过3000万元;2.其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

中华人民共和国企业所得税部分税收优惠政策1.收入总额中的下列收入为不征税收入：(1)财政拨款;(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;(3国务院规定的其他不征税收入。

2.企业的下列收入为免税收入：(1)国债利息收入;(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;(3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;(4)符合条件的非营利组织的收入。

我国的税种分类主要有：（一）按课税对象分类1、流转税类。

流转税是以商品生产流转额和非生产流转额为课税对象征收的一类税。

流转税的基本特点就是在生产经营及销售环节征收，收入不受成本费用变化的影响，而对价格变化较为敏感。

流转税是我国税制结构中的主体税类，目前包括增值税、消费税、营业税和关税等税种。

2、收益税，亦称所得税，是指以各种所得额为课税对象的一类税。

所得税也是我国税制结构中的主体税类，目前包括企业所得税、个人所得税等税种。

目前内外资企业所得税率统一为25%。

(《企业所得税法》自2008年1月1日起施行。

1991年4月9日第七届全国人民代表大会第四次会议通过的《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》和1993年12月13日国务院发布的《中华人民共和国企业所得税暂行条例》同时废止。

)。

另外，国家给予了两档优惠税率：一是符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收；二是国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收。

3、财产税。

财产税是指以纳税人所拥有或支配的财产为课税对象的一类税。

包括遗产税、房产税、契税、车辆购置税和车船使用税等4、行为税。

行为税是指以纳税人的某些特定行为为课税对象的一类税。

我国现行税制中的城市维护建设税、固定资产投资方向调节税、印花税、屠宰税和筵席税都属于行为税。

5、资源税。

资源税是指对在我国境内从事资源开发的单位和个人征收的一类税。

我国现行税制中资源税、土地增值税、耕地占用税和城镇土地使用税都属于资源税。

（二）按税收的管理和使用权限为标准分类1、中央税。

中央税是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部划解中1央政府所有并支配使用的一类税。

如我国现行的关税和消费税等。

这类税一般收入较大，征收范围广泛。

2、地方税。

地方税是指由地方政府征收和管理使用的一类税。

如我国现行的个人所得税、屠宰税和筵席税等（严格来讲，我国的地方税目前只有屠宰税和筵席税）。

这类税一般收入稳定，并与地方经济利益关系密切。

六大税种（增值税、营业税、消费税、关税、企业所得税、个人所得税）的计算汇总★财政部数据显示，2012年，我国三大主要税种（营业税、增值税、消费税）在税收中所占的比例，分别为15.6%、26.2%、13.5%一、增值税计算1、税率（必须背熟）一纳税人增值税税率：17%，13%，11%，7%，6%，小规模纳税人增值税税率：3%★税法规定：自2014年10月1日至2015年12月31日，对月销售额2万元至3万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人，暂免征收增值税和营业税，政策范围涵盖小微企业、个体工商户和其他个人。

优惠政策不适用于增值税一纳税人。

2、计算公式（1）小规模纳税人增傎税的计算应交增值税=含税销售价/（1＋税率）×税率（2）一般纳税人增值税的计算①应交增值税＝销项税额－进项税额★销项税额=不含税销售额*税率★不含税销售额=含税销售额/（1+税率或征收率）★进项税额=买价（不含税）*税率★运费发票上注明的运输费用和建设基金（不含其他杂费）的7%计算进项税额，②进口货物的增值税计算公式：应交增值税=(关税完税价格+关税+消费税)*增值税税率二、营业税计算1、税率：（必须背熟）（1）3%：交通运输业（全部营改增）、建筑业、邮电通信业、文化体育业（2）5%：金融保险业、服务业（部分营改增）、销售不动产、转让无形资产(3) 5%～20%:娱乐业★营改增之后一般纳税人资格认定标准：应税服务年销售额500万以上的为一般纳税人★一般纳税人交通运输业适用税率为11%，现代服务业中有形资产租赁服务适用税率为17%，研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、咨询鉴证服务使用税率均为6%。

小规模纳税人营改增范围内一律适用3%税率。

营改增分项目税率表行业名称1 行业名称2 行业名称3 一般纳税人税率小规模纳税人税率交通运输业陆路运输服务公路运输、铁路运输、缆车运输索道运输、其他陆路运输11% 3% 水路运输服务水路运输服务11% 3% 航空运输服务航空运输服务11% 3% 管道运输服务管道运输服务11% 3%部分现代服务业研发和技术服务研发服务、技术转让服务、技术咨询服务、合同能源管理服务、工程勘察勘探服务6% 3% 信息技术服务软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务6% 3%文化创意服务设计服务、商标著作权转让服务、知识产权服务、广告服务、会议展览服务6% 3%物流辅助服务 航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、货物运输代理服务、代理报关服务、仓储服务、装卸搬运服务6% 3%有形动产租赁服务 有形动产融资租赁、有形动产经营性租赁17% 3% 鉴证咨询服务认证服务、鉴证服务、咨询服务6%3%2、计算公式：营业税应纳税额＝营业额（或销售额、转让额）×适用税率 三、消费税的计算1、税率（不用背熟，题目给定）2、计算公式：（1）消费税应纳税额＝不含税销售额×税率 （2）进口货物的消费税计算公式：应交消费税=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率) *消费税税率四、关税的计算：1、税率（不用背熟，题目给定）2、计算公式：进口货物的关税计算公式=完税价格*关税税率五、个人所得税计算：1、工资薪金所得应当缴纳的个人所得税↓税法规定：2011年9月1日起调整后，也就是2012年开始实行的7级超额累进个人所得税税率表（个税免征额3500元）个人所得税税率表（工资薪金所得适用）级数全月应纳税所得额全月应纳税所得额（不含税级距）税率(%) 速算扣除数1 不超过1,500元不超过1455元的 3 02 超过1,500元至4,500元的部分超过1455元至4155元的部分10 1053 超过4,500元至9,000元的部分超过4155元至7755元的部分20 5554 超过9,000元至35,000元的部分超过7755元至27255元的部分25 1,0055 超过35,000元至55,000元的部分超过27255元至41255元的部分30 2,7556 超过55,000元至80,000元的部分超过41255元至57505元的部分35 5,5057 超过80,000元的部分超过57505元的部分45 13,505↓计算公式全月应纳所得税额=（月薪金收入总额-3500-个人支付的社保和公积金费用）×适用税率－速算扣除数2、个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得应当缴纳的个人所得税↓税法规定：个体工商户的生产、经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。

2012年个人所得税计算方法应交个人所得税按个人工资薪金计算交纳的个人应交的税额，以每月收入额减除免税的应个人负担的“五险一金”等项目，再减去允许扣除费用3500元（外籍人员按4800元）后的余额,为应纳税所得额。

公式：应交个人所得税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。

应交个人所得税额=（工资-个人交五险一金金额-个人所得税扣除额3500（元）*税率-速算扣除数；例：交个人所得税额=（工资5800元-个人交五险一金金额1044元-个人所得税扣除额3500（元）*税率3%-速算扣除数0元=37.68元。

附：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）级数每月应纳税所得额税率(%) 速算扣除数：1，全月应纳税额不超过1500元的，税率为3%，速算扣除数0；2，全月应纳税额超过1500元至4500元的部分，税率为10%。

速算扣除数105元；例：交个人所得税额=（工资8800元-个人交五险一金金额1044元-个人所得税扣除额3500（元）*税率10%-速算扣除数105元=320.60元。

3，全月应纳税额超过4500元至9000元的部分，税率为20%。

速算扣除数555元；4，全月应纳税额超过9000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数1005元；5，全月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除数2755元；6，全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。

速算扣除数5505元；7，全月应纳税额超过80000的部分，税率为45%。

速算扣除数13505元。

注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法的规定，以每月收入额减除费用叁仟元伍佰元后（外籍人员按肆仟捌佰元）的余额或者减除附加减除费用后的余额。

2012年个人所得税税率表第一篇：2012年个人所得税税率表随着中国经济的发展和社会财富的不断增加，个人所得税也成为了社会各界密切关注的焦点之一。

而2012年，我国个人所得税税率也进行了一定的调整，下面就让我们来看看2012年个人所得税税率表。

首先，我们需要了解的是，个人所得税税率根据收入水平而定，税率分为7个级别，具有渐进性。

下面是2012年个人所得税税率表：第一级：月应纳税所得额不超过1500元，适用税率3%，速算扣除金额0元。

第二级：月应纳税所得额超过1500元至4500元的部分，适用税率10%，速算扣除金额105元。

第三级：月应纳税所得额超过4500元至9000元的部分，适用税率20%，速算扣除金额555元。

第四级：月应纳税所得额超过9000元至35000元的部分，适用税率25%，速算扣除金额1005元。

第五级：月应纳税所得额超过35000元至55000元的部分，适用税率30%，速算扣除金额2755元。

第六级：月应纳税所得额超过55000元至80000元的部分，适用税率35%，速算扣除金额5505元。

第七级：月应纳税所得额超过80000元的部分，适用税率45%，速算扣除金额13505元。

以上就是2012年个人所得税的税率表，其中，月应纳税所得额的计算公式为：月应纳税所得额=月收入-减除费用-社保费用-专项扣除-基本扣除。

另外，需要注意的是，减除费用具体可以在网上查询相关政策。

总之，个人所得税税率表的调整对于广大人民的生活产生了深远的影响，也表明了政府对于税收政策的重视和调控能力的提高。

希望在未来的发展中，我国的税收政策能够更加合理、科学、人性化，更好地服务于广大人民群众的需求，实现全面建设社会主义现代化国家的宏伟目标。

第二篇：2012年个人所得税税前扣除项目在了解2012年个人所得税税率表之前，我们需要先了解一下个人所得税税前扣除项目。

税前扣除项目是指在计算个人所得税时，可以从应纳税所得额中先扣除的一些支出项目，以减少个人应纳税额的计算。