第五章 保险费和准备金计算的一般

企业会计准则第号——原保险合同第一章总则第一条为了规范保险人签发的原保险合同的确认、计量和相关信息的列报，根据《企业会计准则——基本准则》，制定本准则。

第二条保险合同，是指保险人与投保人约定保险权利义务关系，并承担源于被保险人保险风险的协议。

保险合同分为原保险合同和再保险合同。

原保险合同，是指保险人向投保人收取保费，对约定的可能发生的事故因其发生所造成的财产损失承担赔偿保险金责任，或者当被保险人死亡、伤残、疾病或者达到约定的年龄、期限时承担给付保险金责任的保险合同。

第三条下列各项适用其他相关会计准则：（一）保险人签发的原保险合同产生的损余物资等资产的减值，适用《企业会计准则第号——存货》。

（二）保险人向投保人签发的承担保险风险以外的其他风险的合同，适用《企业会计准则第号——金融工具确认和计量》和《企业会计准则第号——金融工具列报》。

（三）保险人签发、持有的再保险合同，适用《企业会计准则第号——再保险合同》。

第二章原保险合同的确定第四条保险人与投保人签订的合同是否属于原保险合同，应当在单项合同的基础上，根据合同条款判断保险人是否承担了保险风险。

发生保险事故可能导致保险人承担赔付保险金责任的，应当确定保险人承担了保险风险。

保险事故，是指保险合同约定的保险责任范围内的事故。

第五条保险人与投保人签订的合同，使保险人既承担保险风险又承担其他风险的，应当分别下列情况进行处理：（一）保险风险部分和其他风险部分能够区分，并且能够单独计量的，可以将保险风险部分和其他风险部分进行分拆。

保险风险部分，确定为原保险合同；其他风险部分，不确定为原保险合同。

（二）保险风险部分和其他风险部分不能够区分，或者虽能够区分但不能够单独计量的，应当将整个合同确定为原保险合同。

第六条保险人应当根据在原保险合同延长期内是否承担赔付保险金责任，将原保险合同分为寿险原保险合同和非寿险原保险合同。

在原保险合同延长期内承担赔付保险金责任的，应当确定为寿险原保险合同；在原保险合同延长期内不承担赔付保险金责任的，应当确定为非寿险原保险合同。

第五章纯保费和毛保费第一节保费简介一、保费的构成二、保费的分类1、按保费缴纳的方式分：一次性缴纳：趸缴（纯/毛）保费以年金的方式缴纳：期缴（纯/毛）保费2、按保险的种类分：只覆盖死亡的保险：纯寿险保费只覆盖生存的保险：生存险保费既覆盖死亡又覆盖生存的保险：两全险保费在前两章中，我们已经学过各险种场合趸缴纯保费的确定：（1）纯寿险趸缴纯保费（死亡受益死亡即刻支付）终身寿险趸缴纯保费：年延期终身寿险趸缴纯保费：年定期寿险趸缴纯保费：年延期年定期寿险趸缴纯保费：（2）生存险趸缴纯保费的确定（一次性生存受益期末支付，生存年金受益期初支付）年定期生存险趸缴纯保费：终身生存年金趸缴纯保费：年延期终身生存年金趸缴纯保费：年定期生存年金趸缴纯保费：年延期年定期生存年金趸缴纯保费：（3）两全险趸缴纯保费的确定（死亡受益死亡即刻支付，生存受益保险期没支付）年定期两全险趸缴纯保费：第二节净均衡保费一、净均衡保费与趸缴纯保费的关系1、纯保费厘定原则——平衡原则：保险人的潜在亏损均值为零。

L=给付金现值-纯保费现值E（L）=0E（给付金现值）=E（纯保费现值）2、净均衡保费与趸缴纯保费的关系E（趸缴纯保费现值）=E（净均衡保费现值）二、各险种净均衡保费的厘定1、完全连续净均衡年保费的厘定（1）终身寿险完全连续净均衡年保费的厘定Ø假定条件：死亡即刻给付1单位的终身人寿保险，被保险人从保单生效起按年连续交付保费（给付连续，缴费也连续）Ø厘定过程：Ø（2） 常见险种完全连续净均衡年保费总结年定期寿险年两全保险年缴费终身人寿保险年缴费年两全保险年生存保险年递延终身生存保险2、 完全离散净均衡年保费的厘定（1） 终身寿险完全离散净均衡年保费的厘定Ø 假定条件： 死亡年末给付1单位的终身人寿保险，被保险人从保单生效起每年年初交付保费（给付离散，缴费也离散） Ø 厘定过程：Ø（2）常见险种完全离散净均衡年保费的厘定年定期寿险年两全保险年缴费终身人寿保险年缴费年两全保险年生存保险年递延终身生存保险3、半连续纯年保费的厘定（1）终身寿险半连续净均衡年保费的厘定Ø假定条件：死亡即刻给付1单位的终身人寿保险，被保险人从保单生效起每年年初交付保费（给付连续，缴费离散，这是实际中最常见的给付、缴费方式）Ø厘定过程：Ø（2）常见险种完全离散净均衡年保费的厘定年定期寿险年两全保险年缴费终身人寿保险年缴费年两全保险年生存保险年递延终身生存保险4、每年缴纳数次保费的纯保费的厘定Ø 终身寿险年缴 次保险假定条件： 死亡即刻给付1单位的终身人寿保险，被保险人从保单生效起每年缴费 次，每期期初缴费（给付连续，缴费离散）Ø 厘定过程：第三节 毛保费 一、 保险费用简介1、定义：保险公司支出的除了保险责任范围内的保险金给付外，其它的维持保险公司正常运作的所有费用支出统称为经营费用。

保险类会计知识点保险业是现代社会不可或缺的重要部门，其核心功能即为风险管理与损失分担。

作为保险公司的财务核心职能，保险会计面临着众多特殊的挑战与责任。

本文将介绍几个常见的保险类会计知识点，以加深对保险业务的理解。

一、保费收入与保险责任准备金保费收入是保险公司业务的主要收入来源，保险责任准备金是保险公司用以支付赔偿金的准备金。

保险公司在收集保费的同时，需要根据风险特征和概率统计来确定合理的保费收入数额，并妥善安排相关准备金。

保险责任准备金是保险公司为了承担保险责任而进行的准备金，其数额应根据各项保险责任的实际风险情况进行适当计提。

二、赔付和投资收益保险公司的主要支出之一是赔付。

如果发生保险事故，保险公司需要按照保险合同的约定支付相应的赔偿金。

保险公司通常会通过精算和风险评估等手段来合理评估赔付风险，并提前储备赔付款项。

此外，保险公司还通过投资进行运营，以获取投资收益。

投资收益的多少对保险公司的财务状况有着重要影响。

三、再保险业务为了平衡风险，保险公司通常会与其他保险公司进行再保险，即将一部分风险转移给其他保险公司。

再保险业务可分为合同再保险和计数再保险。

合同再保险意味着保险公司与再保险公司签订了合同，再保险公司对原始保险公司负责一定的风险。

计数再保险是指再保险公司根据约定对原始保险公司的业务进行风险分担。

再保险业务在保险公司的会计中需要进行相应的账务处理。

四、保险合同的确认与分配保险合同的确认是指保险公司与被保险人签订保险合同后，依据合同约定确认其业务收入与支出。

保险合同的分配则是指将合同约定的保费收入与责任准备金在时间上进行合理分配，以便保持财务稳定。

总结起来，保险类会计知识点主要包括保费收入与保险责任准备金、赔付和投资收益、再保险业务以及保险合同的确认与分配。

这些知识点对于保险公司的财务运营至关重要，也是保险会计人员必须熟悉掌握的内容。

通过深入了解和应用这些知识点，保险公司能够更好地控制风险、提高财务效益、保障客户利益。

附件分红保险精算规定第一部分总则一、本规定所称分红保险，是指保险公司将其实际经营成果产生的盈余，按一定比例向保单持有人进行分配的人身保险产品。

二、本规定适用于个人分红保险和团体分红保险。

三、分红保险可以采取终身寿险、两全保险或年金保险的形式。

保险公司不得将其他产品形式设计为分红保险。

第二部分保险金额四、对于投保时被保险人的年龄满18周岁的，个人分红终身寿险、个人分红两全保险在保单签发时或保险责任等待期结束时的死亡保险金额不得低于已交保费的120%。

死亡保险责任至少应当包括疾病身故保障责任和意外身故保障责任。

第三部分保险费五、保险公司厘定保险费，应当符合一般精算原理，采用公平、合理的定价假设。

六、保险费应当根据预定利率、预定发生率、预定附加费用率等要素采用换算表方法进行计算。

（一）预定利率保险公司在厘定保险费时，应根据公司历史投资回报率经验和对未来的合理预期及产品特性按照审慎原则确定预定利率。

（二）预定发生率保险公司在厘定保险费时，应以公司实际经验数据和行业公开发布的经验发生率表为基础，同时考虑未来的趋势和风险变化，按照审慎原则确定预定发生率。

（三）预定附加费用率保险公司在厘定保险费时，应以公司实际经验数据为基础，按照审慎原则确定预定附加费用率。

各保单年度的预定附加费用率由保险公司自主设定，但平均附加费用率不得超过下表规定的上限。

平均附加费用率是指保单各期预定附加费用精算现值之和占保单毛保费精算现值之和的比例。

七、保险公司应当对定价假设相关参数进行定期回顾与分析，并根据公司实际经验及时调整相关参数。

八、保险公司在产品定价时应进行利润测试。

第四部分保单最低现金价值九、保单年度末保单价值准备金保单年度末保单价值准备金指为计算保单年度末保单最低现金价值，按照本条所述计算基础和计算方法算得的准备金数值。

（一）计算基础1.发生率采用险种报备时厘定保险费所使用的预定发生率；团体分红保险的附加费用率由公司自主确定。

第五章意外伤害保险单项选择题(以下各小题所给出的4 个选项中，只有1 项最符合题目要求，请将正确选项的代码填入括号内)1．下列哪一项属于以被保险人因遭受意外伤害造成死亡、残废为给付保险金条件的人身保险?( ) A．意外死亡保险B．健康保险C．意外伤害保险D．责任保险2．下列关于意外伤害保险的叙述不正确的是( )。

A．意外伤害保险中的意外是指受保人在无法预见的情况下，突然发生的外来因素对身体造成的明显伤害B．意外伤害保险只赔付受保人因为意外伤害而造成的残废，如果意外伤害导致受保人死亡，则不在意外伤害保险的赔偿范围内C．自杀行为在意外伤害保险的免责范围内，因此不能索取赔偿金D．意外伤害保险可包括普通意外伤害保险和特定意外伤害保险3．下列关于意外伤害保险的叙述正确的是( )。

Ⅰ．对于意外伤害保险来说，死亡率通常要比发病率高Ⅱ．当申请人从事的工作是赛车或登山等剧烈体育运动时，属于意外伤害保险中的特约可保意外伤害Ⅲ．意外伤害保险中的残废包括肢体断离或人体器官组织的永久丧失Ⅳ．意外伤害保险中的被保险人必须是投保人本人，不可以替第三方购买意外伤害保险A．Ⅰ、ⅣB．Ⅰ、ⅢC．Ⅱ、ⅢD．Ⅱ、Ⅳ4．下列关于意外伤害保险的说法不正确的是( )。

A．必须有客观的意外事故发生，且事故原因是意外的、偶然的、不可预见的B．被保险人必须有因客观事故造成人身死亡或残疾的结果C．意外事故的发生和被保险人遭受人身伤亡的结果，两者之间有着内在的、必然的联系D．导致意外伤害的损失必须是人为造成的5．下列哪一项属于构成伤害的要素?( )Ⅰ．致害物Ⅱ．致害对象Ⅲ．侵害事实Ⅳ．侵害地点A．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ B．Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ C．Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ D．Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ6．在意外伤害保险中，意外是指被保险人事先没有预见到伤害的发生，其含义为( )。

A．伤害必须是客观存在的B．伤害的发生是被保险人事先所不能预见或无法预见的C．伤害的性质必须是恶意的D．伤害的后果必须是严重的7．在意外伤害保险中，判断构成伤害对致害物的要求是( )。

保险费与准备金计算在保险业中，保险费和准备金是两个极其重要的概念。

保险费是被保险人为获得保险赔偿而支付给保险公司的金额，而准备金是保险公司为支付未来保险金而储备的资金。

保险费的计算方法基本上由两个因素决定：保险额和保险费率。

保险额是指保险合同中规定的，保险赔偿的最高限额。

保险费率是指保险合同中规定的，每一单位保险额所要支付的保费。

一般而言，保险费率越高，则保险费也就越高。

保险费的计算通常可以通过以下公式来实现：保险费=保险额*保险费率举个例子来说，假设一些人要购买汽车保险，他的汽车价值为10,000美元，保险费率为2%，则他需要支付的保险费为200美元。

在计算保险费时，还需要注意同一保险类别中的不同风险等级对保险费率的影响。

对于高风险的投保人，保险公司通常会收取更高的保险费。

但是，保险费仅仅是保险费用的一部分。

为了支付未来的保险赔偿，保险公司还需要储备一笔资金，也就是准备金。

准备金是一种风险储备，用于覆盖未来可能发生的所有险种赔付。

准备金的计算方法与保险费有所不同。

准备金计算通常基于两个重要的概念：纯保费和利率。

纯保费是指除去费用和利润之外，仅用于支付索赔的保险费部分。

利率是衡量时间价值的指标，通常为折现率。

准备金的计算公式如下所示：准备金=纯保费/利率在实际的操作中，准备金的计算可能会更为复杂，因为需要考虑到具体的风险储备要求、政府监管要求等因素。

保险公司需要根据具体的保险合同条款和风险评估来确定保险费和准备金的具体数额。

这些数额的确定对保险公司的稳定运作和可持续发展至关重要。

保险公司通过合理的保费和准备金的计算，可以确保其具备足够的资金来支付未来的索赔，并且可以在面临风险冲击时继续经营。

需要注意的是，保险费和准备金的计算方法可能因保险公司和不同的保险产品而有所差异。

因此，在实际操作中，保险公司需要依据其具体情况和政策规定来确定准确的计算公式和参数。

总之，保险费和准备金是保险业务中至关重要的两个概念。

金融保险企业财务制度第一章总则第一条为规范金融保险企业的财务行为，促进各类金融保险企业公平竞争，根据《企业财务通则》，制定本制度。

第二条本制度适用于在中华人民共和国境内设立的，经依法登记注册，持有经营业务许可证，具有法人地位的银行、保险企业和其他各类非银行金融企业（以下简称企业）：（一）银行。

包括国家专业银行、区域性银行、股份制银行、外资银行、中外合资银行及其他综合性银行。

（二）保险企业。

包括全国性保险企业、区域性保险企业、股份制保险企业、外资保险企业、中外合资保险企业及其他专业性保险企业。

（三）其他各类非银行金融企业。

包括城市信用社、农村信用社、各类财务公司以及其他从事信托投资、租赁、证券交易等业务的专业性和综合性的各类非银行金融企业。

上述企业附属的独立核算的非金融保险企业，分别按有关行业财务制度执行。

第三条企业应在办理工商登记之日起30日内，向主管财政机关提交企业设立批准证书、营业执照、合同、章程等文件的复制件。

企业发生迁移、合并、设立分支机构以及其他变更登记等主要事项，在依法办理手续之日起30日内，向主管财政机关提交有关的变更文件复制件。

第四条企业应遵循权责发生制原则。

凡是应属本期的收入和支出，不论款项是否在本期收付，都应当作为本期的收入和支出；凡是不属于本期的收入和支出，即使款项已在本期收付，也不应作为本期的收入和支出处理。

第五条企业要认真做好财务管理的基础工作，做到原始记录的准确、完整，建立、健全财务管理制度，完善内部经济责任制，加强内部各级单位的经济核算，定期或不定期地进行财产清查。

第六条企业应当遵守国家的法律、法规和财政、金融政策，认真做好财务收支的计划、控制、考核、分析工作，有效地筹集和运用资金，增收节支，改善经营管理，提高经济效益，依法计算缴纳国家税收，并接受主管财政机关的检查和监督。

第二章资本金和负债第七条企业应当按规定筹集资本金。

企业筹集的资本金分为国家资本金、法人资本金、个人资本金、外商资本金等。

保险费和准备金计算一、保险费的计算保险费的计算通常基于两个主要因素：风险和赔款。

1.风险风险是指被保险人遭受意外风险的可能性。

保险公司通过评估被保险人面临的各种风险来确定保险费的金额。

风险的评估通常包括以下几个方面：-被保险人的个人情况，如年龄、性别和职业等因素。

-被保险财产的价值和保险金额。

-被保险人的健康状况和医疗保险等级。

-被保险人的驾驶记录和车辆的使用情况。

-风险区域的状况。

通过综合考虑以上因素，保险公司可以评估风险的大小，并据此确定保险费的金额。

2.赔偿赔偿是指保险公司为被保险人承担的损失。

保险公司在计算保险费时会考虑可能的赔款金额。

赔款的计算通常包括以下几个方面：-保险合同中规定的赔款金额。

-保险公司的历史赔付数据和统计信息。

-目前的市场条件和赔付趋势。

-给定风险的历史数据。

保险公司会根据以上因素计算赔款概率和赔款金额，从而确定保险费的数量。

二、准备金的计算准备金是指保险公司为了满足未来可能的赔款而预留的资金。

保险公司根据法律和监管规定，必须将一定比例的保费作为准备金留存。

保险公司根据以下因素来计算准备金：1.统计数据和历史数据：保险公司会收集、分析和研究大量的数据，包括赔付率、赔付额和保险费收入等，以预测未来的赔款情况。

2.风险评估：保险公司将对被保险人的风险进行评估，包括其个人状况、财务状况、职业等因素。

3.投资收益：保险公司会将保费投资以获取投资收益。

投资收益可以用来支付赔款，并降低准备金负担。

4.法律和监管要求：保险公司必须遵守国家或地区的法律和监管要求，包括准备金的最低比例要求。

根据上述因素，保险公司可以计算出所需的准备金金额，并将其留存以确保能够有效地履行保险责任。

在实际应用中，保险费和准备金的计算会结合以上因素，并由保险公司的精算师进行专业分析和评估。

保险费和准备金的准确计算对于保险公司的长期稳定运营和赔偿能力是至关重要的。

因此，合理估计风险和赔款是保险公司准确计算保险费和准备金的关键。