第六章-人寿保险保费与责任准备金计算原理

第7章寿险保费的计算原理寿险保费的计算原理是保险公司根据被保险人的风险情况和相关数据，计算出合理的保费金额。

保费是寿险合同中必不可少的要素，它是保险公司在承保风险的基础上，获得报酬的手段。

寿险保费的计算原理主要包括以下几个方面：1.死亡率表：保险公司根据历史统计数据，建立了不同年龄、性别、职业等人群的死亡率表。

通过分析这些数据，保险公司可以得出被保险人的预期寿命和死亡概率。

根据死亡率表，保险公司可以计算出被保险人在不同年龄下的年度死亡风险。

2.利率和折现率：保费的计算还要考虑到时间价值的因素。

保险公司需要将未来的赔付金额折现到现值，以确定当前的保费金额。

因此，利率和折现率是影响保费的重要因素。

3.籍贯、职业和健康状况等因素：被保险人的籍贯、职业和健康状况等也会影响保费的计算。

一些地区或职业可能存在较高的死亡风险，因此保费也可能相应提高。

健康状况良好的被保险人，其保费可能会较低。

4.附加险和额外保障的保费：除了基本保额，保险公司还提供附加险和额外保障，如重大疾病保险、医疗保险等。

这些附加险和额外保障会根据不同的风险和理赔频率，计算出相应的保费。

5.执行费用和利润：保险公司在计算保费时还需要考虑到其自身运营成本和利润。

如行政费用、销售费用、理赔费用等。

综上所述，寿险保费的计算原理是保险公司通过对被保险人的风险因素进行分析和测算，结合时代背景、大数据分析和历史统计数据，计算出合理的保费金额。

保险公司需要确保保费可以覆盖保险责任和运营成本，并根据不同的产品、风险和附加保障等因素灵活调整保费金额。

同时，保险公司也需根据监管要求和市场竞争状况，合理定价以获得可持续的利润。

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【税会实务】寿险(长期健康险)责任准备金的确认和计量
保险人与投保人签订原保险合同，向投保人收取保费，同时承担了在保险事故发生时向受益人赔付保险金的责任，这种责任是保险人承担的现时义务。

寿险原保险合同保险事故的表现形式是被保险人死亡、伤残、疾病或者达到约定的年龄、期限，对于这类保险事故，保险人承担赔付保险金责任导致经济利益流出的可能性超过50％。

虽然寿险原保险合同保险事故具体发生的时间具有不确定性，保险事故发生时具体应当给付的金额具有不确定性，但是，根据保险精算的原理，保险人能够可靠地估计承担的向受益人赔付保险金责任的大小和时间。

因此，保险人承担的向受益人赔付保险金的责任满足负债的确认条件，应当确认为负债，即保险人应当在确认寿险保费收入的当期，按照保险精算确定的寿险责任准备金、长期健康险责任准备金金额，提取寿险责任准备金、长期健康险责任准备金，并确认为负债。

寿险责任准备金，是指保险人为尚未终止的人寿保险责任提取的准备金。

长期健康险责任准备金，是指保险人为尚未终止的长期健康保险责任提取的准备金。

通常情况下，对于定期寿险、终身寿险、两全保险、年金保险等原保险合同，保险人应当在确认保费收入的当期，根据保险精算部门确定的寿险责任准备金确认寿险责任准备金负债；对于长期健康保险等原保险合同，保险人应当在确认保费收入的当期，根据保险精算部门确定的长期健康险责任准备金确认长期健康险责任准备金负债。

【例26-8】20×7年12月31日，乙公司保险精算部门计算确定的某团体终身寿险合同寿险责任准备金金额为120 000元。

乙公司的账务。

人寿保险的理论与实践，从公式总结探讨保费计算方法。

一、人寿保险的理论人寿保险的理论包括基本概念、基本原理、保险责任、保险合同等。

其中，保险责任是人寿保险理论的核心，通常指在约定的限制条件下，保险人按照合同约定，承担一定的保险金责任。

人寿保险的保险责任主要有死亡保险责任和生存保险责任。

死亡保险责任是指在被保险人死亡的情况下，由保险人向受益人支付保险金的责任。

生存保险责任是指在被保险人健在时，由保险人向被保险人支付给付金的责任。

人寿保险的保险责任是以合同形式确定的，通常由保单来具体确认。

在人寿保险理论中，人寿保险的基本原则主要有互助、共济和相互利益。

互助是人寿保险基本原则的核心，是指在被保险人和保险人之间互相合作、相互支持，实现共同利益的原则。

共济是指保险人根据团体互助的原则，组织团体险，实现共同，共赢的原则。

相互利益是指被保险人和保险人之间的利益是相互依存和相互促进的关系，实现共同利益的原则。

二、保费计算方法人寿保险的保费计算方法主要有目标保费计算方法、保费平均年龄计算方法、保费准备金计算方法、预交保费计算方法等。

1.目标保费计算方法目标保费计算方法是指在估计被保险人生命的期望价值和提供保险覆盖的支出之间进行比较，以确定保险费率的方法。

其中，期望价值是指对于每个被保险人，根据相关信息和统计模型计算出预期的保单价值。

当每个被保险人生命终止时，假设保险人必须赔付的保险金额和现在价值大于被保险人生命的期望价值时，保险人应该收取目标保费。

2.保费平均年龄计算方法保费平均年龄计算方法是指将被保险人的年龄与支付的保费相乘，并将结果平均分配到保险期间的每一年。

它是一种常用的保费计算方法，主要适用于单项人寿保险计算。

3.保费准备金计算方法保费准备金计算方法是指在保单有效期内，以保险金额、保额和分红为基础，结合被保险人的风险因素、风险类别等制定的计算方法。

准备金是指一定时期内从保险进入的保费中，保留用于支付纠纷或未来保险赔付的一部分资金。