民营中小企业内部控制研究

民营中小企业内部控制制度建设研究【摘要】民营中小企业是我国经济发展的重要有生力量，但是内外部的诸多因素使得企业的内部控制出现许多缺陷，制约了民营中小企业的健康发展。

只有从转变企业管理者的管理理念，完善内部环境、规范治理机构等多方面采取切实的改进措施，才能建立有效的内部控制制度，促进企业的发展壮大。

【关键词】民营中小企业；内部控制；制度建设据中华民营企业联合会会长保育钧在博鳌亚洲论坛2012年年会分论坛民营企业家圆桌会议透露，截至2011年底，全国民营企业达到964万家，同比增长70%；从业人员（含个体工商户）突破2亿人；注册资本金超过25万亿元；全国的平均投资增长23.6%，民营企业投资增长达到34%。

而且“新36条”实施细则有望出台，政府进一步放宽民间投资领域，大量投资机会将会涌现。

可以预计，未来民营企业将得到更加快速的增长。

但是，与之伴生的一个现象不得不引人关注，据民营企业蓝皮书的数据，60%的民营企业在5年内破产，85%的民营企业在10年内消亡，平均寿命只有2.9年。

民营企业创造的品牌大多数在3年内就失去影响力或销声匿迹。

造成民营企业难以成为常青树的原因很多，民营中小企业自身存在较多问题，包括对外部环境的适应，以及内部管理制度的建立和完善。

尤其是在内部控制管理制度上，还基本上处于内部人控制的状态，严重制约了民营企业的健康发展。

近年来，国家出台了企业内部控制的规范性文件，体现了作为管理者对企业能否正常运行的高度重视，试图从宏观调控的角度上改善企业运行的整体内部控制机制与环境。

一、民营中小企业内部控制制度建设现状民营中小企业具有业务相对单一，个体规模较小，运营机制灵活，应变能力较强的特点。

通过对广西一些民营中小企业的调研，发现许多企业过于依赖企业主的个人能力，内部控制制度建设上存在诸多缺陷。

（一）内部环境欠完善1、企业管理者对内部控制的认识存在误区不少民营企业主及高管人员素质大都偏低，基本是依靠自己的直觉和经验管理企业。

中小型企业财务内控管理的问题及对策研究1. 引言1.1 研究背景中小型企业是国民经济的重要组成部分，对促进经济增长、增加就业岗位、推动社会稳定具有重要意义。

由于中小型企业经营规模较小、资金短缺、管理水平较低等原因，其财务内控管理存在着一系列问题，影响了企业的正常经营和发展。

随着市场竞争的加剧，中小型企业面临着越来越复杂的经营环境，财务内控管理的重要性日益凸显。

在我国，中小型企业财务内控管理的研究仍处于起步阶段，相关研究成果相对欠缺。

当前，中小型企业在进行财务内控管理时，普遍存在着内部控制意识不强、内部控制制度不健全、内部控制执行不到位等问题，导致企业财务风险难以有效控制。

加强对中小型企业财务内控管理问题的研究，探讨相应的对策和措施，对促进中小型企业健康发展、提高企业经营管理水平具有重要意义。

部分的内容到此结束。

1.2 研究目的研究目的是为了深入探讨中小型企业财务内控管理存在的问题及对策，提出针对性的解决方案，促进中小型企业内部控制意识的提升和制度的健全，进一步完善公司的内部控制系统，提高企业的财务管理水平和全面风险管理能力，为企业可持续发展提供保障。

通过本研究，旨在推动中小型企业财务内控管理的不断完善，帮助中小企业更好地抵御风险，提高经营效率，增强竞争力，实现良性发展。

通过对中小企业财务内控管理问题及对策的研究，不仅可以为企业提供有效的管理建议，还可以为学术研究提供一定的借鉴和参考，推动内控管理领域的进一步深入研究和发展。

1.3 研究意义中小型企业作为国民经济发展的重要组成部分，其财务内控管理对企业的稳健经营和可持续发展起着至关重要的作用。

由于中小型企业的管理水平和资金实力相对较弱，导致其财务内控管理存在着一系列问题。

研究中小型企业财务内控管理的问题及对策具有重要的意义。

研究中小型企业财务内控管理问题的对策可以帮助企业更好地认识和解决自身存在的管理弱点，提升企业内部控制意识和水平。

对于中小型企业而言，建立健全的财务内控管理系统不仅可以有效防范财务风险，提高经营效率，还可以增强企业的市场竞争力和可持续发展能力。

中小企业内部控制问题及对策研究随着中国经济的不断发展，中小企业的地位越发重要，成为改革开放以来中国经济发展的主要力量之一。

但是，中小企业在面临市场竞争的同时，也面临一系列的管理问题，其中最为关键的是内部控制问题。

内部控制是指企业为实现经营目标而制定、实施的一套保障管理、防范风险和确保财务报告准确性的制度和方法。

本文将对中小企业内部控制问题和对策作出研究。

1、财务管理不规范中小企业的财务管理通常是由业务管理人员兼任财务工作，缺乏专业性，财务管理制度不健全，财务记录和报表不规范，导致财务数据不准确，财务分析困难。

2、内部审计不到位大部分中小企业缺乏专业的内部审计人员，内部审计缺乏制度，审计工作的频次不高，对公司运营情况了解不全面，对公司的经营风险的把握不准确。

3、人员管理不严格中小企业企业文化单一，人员组织松散，管理缺少职业性和专业性，人员管理制度缺乏健全，不能及时发现员工违规和舞弊行为，员工的知识和技术水平难以提高，企业管理水平难以达到规范化。

4、信息管理不规范中小企业缺乏统一的信息管理平台，信息管理部门缺乏有效的管理手段与手段，信息流向不规范，数据完整性和准确性难以保证，信息技术管理方面存在的问题较多，信息泄露风险大。

1、完善财务管理制度中小企业应该制定完善的财务管理制度，规范企业的财务管理流程，适时进行财务体系现代化建设。

同时，应该将财务管理职责分开分配，注重财务人员的专业化水平，加强对财务记录和报表的审计，确保财务数据的准确性。

2、加强内部审计管理中小企业应该建立内部审计机制，专业化的内部审计人员应该制定完备的审计计划和审计工作计划，及时发现运营风险并加以应对。

内部审计应该通过有效地监控、审计、检查、建议等方式，全方位了解企业运作情况，提高审计质量。

3、加强人员管理中小企业应该加强人员管理，健全人力资源管理制度，切实加强对员工的教育、培训、考核、奖惩等方面的管理。

通过建立正常的信息反馈机制，及时获取员工的工作动态和经验体验，提高员工的工作积极性和创新意识，提高企业的管理水平。

浅析民营中小集团公司内部控制的现状及改进措施【摘要】本文对民营中小集团公司内部控制的现状及改进措施进行了分析。

在介绍了研究的背景和目的。

在分析了民营中小集团公司内部控制的现状和存在的问题，并提出了改进措施建议。

对内部控制效果进行了评估，并分析了实施难点。

最后在结论部分对整体进行了总结评价，并展望了未来的发展方向。

通过本文的研究，有助于提升民营中小集团公司内部控制水平，促进其可持续发展。

【关键词】民营中小集团公司、内部控制、现状分析、存在问题、改进措施、效果评估、实施难点、总结评价、展望未来1. 引言1.1 背景介绍民营中小集团公司作为中国经济发展的重要组成部分，在市场经济体制下扮演着至关重要的角色。

随着市场竞争的日益激烈和法律法规的不断完善，民营中小集团公司内部控制体系的建立和完善显得尤为重要。

在我国，民营中小集团公司通常规模较小，经营活动分散且涉及多个领域，内部管理存在一定的困难和挑战。

受限于资源和管理水平等方面的限制，这些公司的内部控制体系相对薄弱，风险管理难度较大。

对民营中小集团公司的内部控制现状进行深入分析，找出存在的问题并提出改进措施是迫切需要的。

只有加强内部控制，提高公司管理运行的透明度和规范性，才能更好地应对市场风险，保障公司的稳健发展和长期生存。

1.2 研究目的研究目的是为了深入了解民营中小集团公司内部控制的现状以及存在的问题，进一步探讨如何改进内部控制机制，提升公司运营效率和管理效果。

通过对内部控制的分析和评估，找出存在的弊端和不足之处，并提出相应的改进措施和建议，以期能够有效解决内部控制存在的问题，提高公司整体的风险管理能力和运营稳定性。

评估内部控制的效果，探讨实施改进措施可能面临的难点和挑战，为公司未来的发展和健康经营提供参考和指导。

通过本次研究，旨在为民营中小集团公司打造更加健全完善的内部控制体系，促进公司的可持续发展和持续增长。

2. 正文2.1 民营中小集团公司内部控制现状分析民营中小集团公司内部控制是指公司内部建立的一系列制度和措施，旨在保障公司财产安全、规范管理行为、提高经营效率。

中小企业内部控制存在的问题及对策研究随着国民经济的不断发展，中小企业在我国经济的发展中发挥着越来越重要的作用。

与大型企业相比，中小企业在内部控制方面面临着一些特殊的问题和挑战。

有效的内部控制是企业管理的基础，是保障企业健康发展和利益最大化的重要手段。

对中小企业内部控制存在的问题进行深入研究，探讨对策，具有重要的现实意义。

一、中小企业内部控制存在的问题1.资源短缺中小企业在资金、人才等资源方面相对于大型企业存在较大的短缺。

这使得中小企业在建立和实施内部控制时面临一些障碍，如难以配备专业的内部控制人员、缺乏信息系统支持等。

2.管理层重视不足由于中小企业管理层对内部控制意识的不足，导致对内部控制的重视程度不高，内部控制制度建设不够健全，监督不到位，从而导致内部控制失效。

3.信息不透明中小企业的管理信息系统相对落后，信息的透明度不高。

这使得内部控制的实施和监督难以落实，导致内部控制的有效性受到影响。

4.风险管理不完善中小企业在风险管理方面存在不足，对潜在风险的识别和管理不够到位，缺乏有效的风险评估和控制机制，导致内部控制失灵。

5.缺乏规范指引相对于大型企业，中小企业在内部控制方面缺乏相应的规范指引和支持。

这使得中小企业在内部控制制度建设、监督和落实方面存在一定的难度。

以上问题都给中小企业的内部控制带来了一定程度的困难，也给企业的健康发展和利益最大化带来了一定的风险。

有必要对中小企业内部控制存在的问题进行深入研究，提出有效的对策。

二、中小企业内部控制问题的对策研究1.提高资源配置效率中小企业应该合理利用有限的资源，加强内部控制人员的培训与引进，建立健全的内部控制团队，提高内部控制的专业化水平。

3.加强信息系统建设中小企业应加强信息系统的建设，提高信息的透明度和流通性，优化管理信息系统，为内部控制的实施提供有力支持。

5.加强规范建设政府和行业协会应出台相应的规范指引，为中小企业提供内部控制方面的规范建设支持，引导中小企业建立健全的内部控制制度，提高内部控制的有效性。

中小企业内部控制的现状及对策中小企业内部控制是指企业为了保护其经济资源的安全与完整、防范管理漏洞、保证会计信息的真实可靠,利用企业内部份工而产生的相互制约、相互联系的具有控制职能的方式、措施及程序，并予以规范化和系统化,使之成为一个严密的、较为完整的体系。

它是现代企事业单位在对经济活动进行管理时所普遍采用的一种控制机制。

然而，从当前实际看,许多中小企业的内部控制问题非常突出，进而影响了中小企业的经济效益,妨碍了中小企业的发展. 因此完善和加强中小企业的内部控制制度具有重要的意义。

笔者针对中小企业内部控制的现状，提出了加强内部控制的一些举措，与广大读者共同探讨。

一、中小企业内部控制的现状(一)对内部控制认识不足由于中小企业的人员素质、职业道德水平参差不齐，加之中小型企业由于其产出规模小、人员较少且普通身兼数职、对内部控制认识不足在所难免。

而长期以来无论是正规的会计学历教育还是会计继续教育，关于内部控制的内容都很浅显而不系统，财务人员对内部控制知识也十分缺乏.这些无疑给会计基础工作的内部控制顺利开展造成为了极大的隐患。

在大多数中小企业,企业的投资者同时也是经营者，企业领导集权现象严重。

一些企业领导“家长式"作风日盛,认为有了内部控制制度办起事没以前那末方便了，花起钱没有以前那末顺手了，内部控制制度成为了给自己设立的障碍物、绊脚石，自然就只做起了内部控制的表面文章,企业管理者的自身问题，从而使得内部控制没有被摆在企业重要的议事安排上。

或者是将内部控制制度视为一纸空谈，从而使内部控制成为中小企业管理工作的盲点。

(二)内部控制制度不健全，岗位设置缺乏牵制性多数企业的内部控制制度不够全面，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节。

如不少企业常规票据分管制度、重要空白凭证保管使用制度、会计人员分工中的“内部牵制”原则均没有建立,甚至一些小企业没有正规的财会部门，会计、出纳、审核等事项由一个人包办。

民营中小企业内部控制研究以Z公司为例一、概述随着中国经济的快速发展，民营中小企业在国民经济和社会发展中扮演着越来越重要的角色。

随着企业规模的扩大和业务的复杂化，如何确保企业资产的安全、完整和质量，以及财务报告的真实性、合法性和准确性，成为众多民营中小企业面临的重要问题。

本文以Z公司为研究对象，探讨了民营中小企业的内部控制的现状、问题及改进建议，旨在为相关企业提供参考。

随着市场经济的发展和政策支持，民营中小企业的数量不断增加，已成为国民经济的重要组成部分。

与大型企业相比，民营中小企业在内部控制方面往往存在较大的差距。

许多民营中小企业的内部控制体系尚不完善，内部控制意识相对薄弱。

制度建设滞后：不少民营中小企业的内部控制制度尚不完备，缺乏有效的风险管理机制。

执行力不足：尽管部分企业建立了内部控制制度，但在实际操作中却未能严格按照规定执行，导致内部控制流于形式。

缺乏专业人才：许多民营中小企业缺乏专业的财务和管理人才，导致内部控制工作难以有效开展。

管理层面不够重视：部分民营中小企业管理者对内部控制的重视程度不够，缺乏风险防范意识。

Z公司是一家典型的民营中小企业，主要从事机械制造行业。

随着市场竞争的加剧和企业规模的扩大，Z公司意识到内部控制的重要性，并开始尝试建立和完善内部控制体系。

建立内部控制制度：Z公司针对财务管理、人力资源管理、生产管理等业务流程，制定了相应的内部控制制度，并定期进行修订和完善。

加强执行力：Z公司成立了内部控制领导小组，负责监督内部控制制度的执行情况，并定期对各项业务进行审计和评估。

引入专业人才：Z公司积极引进具有专业背景的人才担任财务和管理职务，提高内部控制工作的专业性。

提高管理层认识：通过培训和教育，提高管理层对内部控制的重视程度，增强风险防范意识。

通过以上实践，Z公司的内部控制取得了显著成效。

财务报告的真实性、准确性和合法性得到了保证；资产管理的安全性和完整性得到了维护；业务运营效率得到提高。

浅析我国中小企业的内部控制魏国英山东寿光巨能金玉米开发有限公司一、我国中小企业内部控制的发展现状随着社会生产力的发展和科学技术的进步，全球经济一体化的进程加速，中小企业之间的竞争越来越激烈，所面临的经营风险也逐渐加大。

中小企业为了在激烈的竞争中立于不败之地，必须加强约束和规范企业的管理行为，完善企业内部的控制体系。

１．忽视企业内部控制机制，导致内部治理混乱。

目前我国中小企业大多是家族性经营，经营活动单一，所有权与经营权不分离，这一点就决定了中小企业在管理方面存在诸多问题，如人员配置不可能像大企业那样专业对口，各司其职，往往一人身兼两职或身兼数职，造成岗位设置缺乏机制性，并且家族式经营的企业，必然导致任人唯亲现象发生，这些人不具备任职资格而混进企业，给企业的进一步发展造成很大威胁。

２．内部控制意识薄弱。

许多企业没有制定成文的内部控制管理规定，企业职工的工作就是凭感觉能不能做或者由谁来做，这说明企业没有真正意识到内部控制的对自身发展的重要性。

加上中小企业由于人员较少，规模较小，资本和技术构成比较低，资金薄弱等因素使得企业管理缺乏内部控制的观念，有的甚至将内部控制制度视为一纸空谈，从而使内部控制成为中小企业的盲点，这无疑增加了企业的经营风险。

３．企业内部控制缺乏管理人才。

内部控制着眼于过程，其成功来源于企业管理层、治理层和员工的共同努力。

但是在我国，绝大部分中小企业对内部控制不熟悉也不重视，因此在管理层上，他们会限制优秀管理人员进入企业，而依靠血缘关系让大量自己人进入企业，这就使得企业管理层缺乏优秀的管理人才，从而很难从外部引进合理高效的内部控制理念和体制。

因此即使企业建立了内部控制体制，因为缺乏高效的管理，还是会让内部控制大打折扣。

所以，内部控制现在是中小企业的薄弱环节，而内部控制是建立现代企业制度的内在要求。

中小企业要想生存，想发展，就必须像大企业那样重视内部控制，建立健全企业的内部控制制度。

二、我国中小企业内部控制存在的问题当前，许多中小企业的内部控制问题非常突出，进而影响了中小企业的经济效益，阻碍了中小企业的发展，归纳起来有以下几点问题：１．内部控制制度不健全。

轻 内部管理 ， 在一定 程度上制约了其发展潜力 。
二、 民营 中小 企 业 内部 控 制 环 境 缺 陷
定 的监事会 ， 但由于受雇佣关系 、 利益关 系 、 际关 系等 因素 的制 人
约， 内部 审计很难客观 、 真实 、 公正地开展工作 ， 特别是其独立性和 客观性难以得到保障 ，或者因缺乏应有的人力资源和制度保证而
我 国的民营中小企业主要有 如下几种形式 ： 一是从个体户起家 ， 逐 渐积累发展起来 ， 或直接 由家族成员投资兴办的家族式企业 ； 二是 个人或个体组织参股合 资开办的合伙企业 ；三是 由原国有或集体 企业通过改制转型的民营中小企业等。这些 民营中小企业共 同的
特点是企业 的所有权归个人或个体组 织投资者所有。 中， 其 家族式
难 以正常履行审计职能 。 另外 ， 民营 中小 企业管理 方式 简单 、 管理 基础薄弱的问题尤为突出 ， 企业内部控制随意性 较大 ， 至有不少 甚 标准来源于管理者的 口头安排 ，往往没有 完善 的绩效考核指标体 系， 一定程度上削弱了其整体控制力。 从整体上看 民营中小企业的 内部审计工作在执行中还存在着有名不符实 的现象 ，除 了缺乏对 民营中小企业相关有效 的监管 以外 ，民营 中小企业在 自身管理观 念 和制度上的局限性及其管理高层滞后的管理素质和传统的认识
大会议 ， 难以形成规范 、 有效 的制衡约束 机制 ； 董事 会议事制度也
（ ） 一 内部控制环境
根据财政部 、 审计署 、 证监会 、 银监会 、 保
监会联合制定的《 企业内部控制基本规范》 财会 ［０ ８ ７ ）企业 （ ２ ０ ］号 ， 内部控制主要包括内部环境 、 风险评估 、 控制活动 、 信息与监 督 、 内
薪 ， 可以找到优秀人才 ， 就 缺乏员工长效激励机制 ， 员工激励基 本

睡财下务誦XIANDAIYINGXIAO民营企业内部控制存在的问题及完善对策研究—以瑞幸咖啡为例郭庭伟(中原工学院河南郑州450007)摘要：近年来，随着我国经济社会发展,加之市场经济体制变革的深刻影响，民营企业以雨后春笋般的速度快速增长，并成为 国民经济发展的中坚力量，其相互间的竞争亦是愈演愈烈。

在这样的时代背景下，如何做好内部控制工作，是维系民营企业快速、 稳步发展的关键一环,得到了民营企业的高度重视。

但事实上，受多重因素影响，其中仍旧存在不少问题，未来仍有巨大的优化能 动空间。

本文以瑞幸咖啡为例，在对民营企业内部控制存在问题解析的基础上，就其相关完善对策进行了探究。

关键词：民营企业；内部控制；存在问题；完善对策中图分类号：F文献识别码：A DOI ： 10.19932/j .cnki .22-1256/F .2021.05.196瑞幸咖啡从成立到2019年底，3年时间就将直营店数量 扩张到了 4507家，一度超越星巴克，是民营企业发展的典型代 表。

历时仅18个月，瑞幸咖啡就成功登陆了美国资本市场，成 为全球从创立到IPO 最快的公司，股价更是一度飙升到了每 股51.38美元。

但是据后续披露信息显示，瑞幸咖啡存在严重 的财务造假行为，盘前跌幅超过了 80%,面临着严峻的生存危 机。

究其根本，瑞幸咖啡事件在很大程度上暴露了民营企业 内部控制的不足，为其他企业敲响了警钟，相关方面的课题研局部受限，这种模式可以让企业在保证商业机密不被泄露的 同时，实现分布式记账。

录人人员受到严格把控，只向使用者 公开可控范围内的信息，兼顾效率与安全。

相较于公有链，显 然私有链更适合存在于商业机密的企业。

私有链与财务共享 模式结合，每个节点录人所在分支机构的数据信息，并同步到 总部节点，可以节省时间和传输成本，同时会极大减少分支机 构所在节点的错报和漏报情况，因为一旦出现错误，可以直接 定位到出错节点。

结语传统的财务共享中心无法大面积普及，但随着区块链的 出现,并将其应用于财务共享领域，可以很好地弥补原有的财 务共享中心存在的缺陷。

内部控制机制不健全的后果 内部控制 机制是一个企业是有序管理各项工作的基础 ，是 由企业管 理者在长期的实践经验 中不 断的创造发展和完善而形成的对企业 内部各 项 工作 的管理 和监督调整体 系，内部控制机制存在问题会带来一 系列的 问题 ，造成严 重的后果 ：
一
工利益分配不协调等各种问题 ，那 么，针对这些问题有必要采取 以下 措
（ 二 ） 加 强企 业 管 理 者 的 素 质教 育
（ 一 ） 内部 控 制 机 制 导 致 企 业 面 临 更 大 的 经 营风 险
由于中小企业缺乏完善的内部控制机制 ，使企业的经 营管 理效率得 不到有效的提高 ，同时 ，企业 只一 味的追求经济利益 ，致使 中小企业在 进行生产开展经营活动的过程 中 ， 企业 的风 险意识薄弱 ，对各 种风险尤 其是潜在的风险不能够及时的做出判断并采取措施去预 防，使 管理者所 制定的企业 目标很难实现。内部控 制机制是 防范风 险的有 效手段 ，可 以 通过定时定期的对企业生产经营 活动 中最 薄弱的环节 进行评估 与控制 ， 使企业 的各个部门之间分工有序、各司其 职、紧密合作 ， 从 而有效 的预 防企业的风险 ，提高企业的风险意识。 （ 二） 内部控 制机 制不完善 导致 融资困难 在现实情况下 ，一部分 中小企业是没有认识 到加强 内部控制机制建 设对于融资的重要性 ，不愿意付出时间、精 力、人力物力 财力去健全企 业 内部 的控制机制 ，使得企业在面临产权 关系、企 业的发展现状等不 明 确 的状况 ；同时 ，也存在一部分 民营中小企业为了能够融资 ，采取对 企 业 的财务报表过度 的粉饰甚至是出现对财务数据的造假 等违法行径 。银 行等金融机构在对 外贷款 的过程 中会考 虑到 贷款企 业 的规模 、发展 状 况 、财务状况等诸多 问题 ，而 由于我国民营中小企业在内部控制机制 存 在很多 问题 ，加之本身的生产规模小、生产技术 水平低 以及 内部管理 混 乱 ，尤其是在财务会计制度不健全 ，不能为银行 等贷款金融机构提 供一 个全 面有效 的信息状况下 ，是很难 向银行等金融机构取得贷款的。

中小企业内部控制问题及对策研究摘要：中小企业已经成为促进中国经济持续发展的重要力量，但由于其资金来源主要是民营资本，生产和经营的规模相对较小，资本和技术构成相对较低，在激烈的市场竞争中发展较为缓慢，难以做大做强，因此，有必要加强中小企业内部控制建设，研究其对策，提高企业管理水平，增强竞争力。

关键词：中小企业；内部控制；问题及对策；研究企业董事会、经理阶层和其他员工作为企业发展的人力资本，是实施内部控制的主要对象，为实现企业内部正常营运的根本保证，也是保障企业运行效率、效果和财务报告可靠性的根本。

本文以内部控制作为研究对象，并围绕企业内部控制存在的问题进行了系统性分析，在此基础上提出对策、建议。

一、内部控制概述（一）内部控制的含义随着商品经济的发展和生产规模的扩大，经济活动日益复杂化，并逐渐发展到现代的内部控制制度。

所谓的内部控制，是一个单位为了实现其业务目标和资产安全，并确保准确和可靠的会计信息，以确保业务政策的实施，以确保经济效率和效益。

业务活动采取内部的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、程序、过程和措施统称。

最早的控制主要侧重于保护财产，是准确和可靠的会计信息，其安全性和完整性重点从资金和货物负责，从严格的程序，加强控制等方面的审查。

（二）企业资金的内部控制体系1.事前预防。

首先，企业需要建立严格的内部控制的规章制度，建立健全财务管理流程，合理设置职能部门，并确定各部门的职责，履行职责，建立了财务控制制度，确保职能分离。

此外，应建立严格的考核和审批程序，授权审批制度，减少不必要的开支，以及资金管理业务，设立一个明确的审批程序和授权批准，管理处理的业务，工作职责和要求的范围。

2.事中控制。

控制主要体现在货币资金的安全和金融的安全方面，并控制其范围的利益。

其他货币性资产，包括现金银行存款，要注意到应付账款控制方法，主要方法有账实盘点、控制库存限额、实物隔离控制等。

3.事后监督。

每一会计期间或每一个主要的经济活动完成后，按照有效的监督程序，审计经济和商业活动，及时发现漏洞和内部控制薄弱环节，开展内部审计和监督，以确保适当的资本管理目标，以确保科学性和实用性，根据反馈信息，随时采取调整措施，使资金的管理更加科学合理，各部门和部门的表现，和基金管理现状指标挂钩，责权利相结合的基金管理方式，资金管理和工作人员的调动，提高基金管理人员的积极性。

考核和 调 节的方 法、程序和措 施。近 些年来 ， 我 国 中小企业发展迅 速 ， 但 内控 管理 不容 乐观 。本文分析我 国中小企
业 内部控 制存 在的 问题 ， 并在 此基础上提 出健 全 中小企业 内部控制建 设 的对 策。
关键词 ： 中小企业 ； 内部控 制 ； 问题 ； 对 策
的财务分析就变得毫无意义 ， 结果导致 出现许多问题。 （ 五） 对控 制的监督不够 。企业内部控制建设是一个过程 ， 这个 过程 中内部控 制是否切 实执行 、执行 的效果都 需要有效的监控 ， 这需要建立一个监督体制 ， 但是 中小企业 出于人力成本等方面 的
一
业管理层重生产而轻经营管理 ， 认为生产部 门是企业的重 中之重 ， 二 健全 中小企业 内部控制建设 的对策 创造效益才是真正的为企业做贡献 。这 导致他们对于 内部控 制的 （ 一） 建立 良好的控制环境 。首先 ， 强化管理 者的 内控意 识。 认识 出现偏差 ， 以至于忽略了内部控制的重要性。另外 ， 中小企业 企业 的内部控制是否健全 ， 对企业的经营效率 的影响很大 ， 而 内部 的企 业经营者拥有较大的 自主权力 ， 这些中小企业经营者总是想 控 制的建立与管理者的重视程度密切相关 ， 使管理 者意识到为员 着在 获取 最大利润的 同时尽可能少交税 ， 而完善的 内部控制则会 有效防止这样的不法行为 ， 因此他们不愿意建立健全内部控制。 （ 二） 风险评估 过程缺失 。有 关资料表明 ， 绝大部分 中小企业主 在创业成功后存在 “ 小 富即安”的心态 。有一些文化程度不高和 思想素质 较低 的企 业主心无大志 ， 没有想 成为大企业家的强烈欲 望， 导致企业发展到一定程度后就停滞不前。但是 ， 随着市场经济 的发展 ， 中小企业在经营过程 中遇到的不确定 因素越来越多 ， 也越 来越复杂 ， 相应增加 了企业 的经营风 险和 财务 风险。而 中小企业 管理者 ， 仅仅关注企业 的现状 ， 对 企业未来潜在的风 险关注不够 ， 导致在发展 中没有积极 建立 起有 效的风险评估机制 ， 一旦出现经 营风险和财务风险， 企业就会陷入危机 ， 甚至破产。

开题报告财务管理中小企业存货管理内部控制的探讨一、立论依据1.研究意义、预期目标研究意义：随着社会主义市场经济的不断发展和完善，中小企业在我国经济中的地位日益突出，成为我国国民经济的重要组成部分，它在促进市场竞争、创造就业机会、保持社会稳定等方面发挥着重要的作用。

但是存货在资产占用比重过大一直是中小企业管理工作中一项十分重大的问题，对中小企业的持续经营和健康发展十分不利。

并且随着中国市场经济体制的建立和完善，内部控制对企业的重要性也日趋增强，存货内部控制成为了企业整个内部控制中的重点内容和中心环节。

因此，针对存货管理的特点，保证存货的安全完整,提高存货运营效率,防止存货业务中的各种差错和舞弊行为,中小企业根据自身的特点和经营管理的需要，建立健全科学合理的存货内部控制管理体系具有十分重要的意义。

预期目标：本文采用理论和实证研究相结合的方法，对浙江金华地区的民营中小企业进行实地调查并选取其中比较有代表性的一家企业进行案例研究，收集该企业关于存货管理内部控制相关资料，分析该企业目前所存在的存货内部控制问题并给出相应的防范控制建议，并以小见大，为中小企业完善存货内部控制环境、建立合理的存货内部控制措施、加强存货内部控制检查监督管理等方面提出了合理建议。

2.国内外研究现状国外内部控制的理论发展主要经历了5个阶段：内部牵制阶段、内部控制制度阶段、内部控制结构阶段、整体框架阶段、风险管理阶段。

①内部控制的最初形式是内部牵制。

②1949年，美国首次提出关于内部控制的权威定义。

③美国注册会计师协会审计程序委员会于1953年颁发了《审计程序说明》第19号，对对内部控制——管理控制与会计控制进行了划分。

④1988年，美国注册会计师协会发布《审计准测公告第55号》首次以“内部控制结构”代替“内部控制”概念，在企业内部控制研究上，具有里程碑意义的事件是美国的COSO委员会于1992年提出了一份系统描述企业内部控制的报告《内部控制——整体框架》，包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通和监督等五个要素。

由于 民营 中小 企业 规模 小 、财务 信息 不 透 明、效益不稳 定 ， 行等金融机 构向其 贷款 银 的风险 较大 。同时 由于 企业 缺乏 有效 的 内部 控制 ， 无法 清晰地将企业 的产权关 系、关联企 业 间关系、经营业 绩等公开投 资者面前 ， 让投 资者 放 心 ， 由此导 致 企业 多方 面融 资 困难 。 ２ ３ 产权 关系不 明晰 ． 在 民企 中家 族式 企 业 、合伙企 业非 常普 遍， 因此出现产权 模糊状况 。只有通过 产权制 度改革 ， 建立 现代企 业制度 ， 明晰 企业产 权关
中小企 业作 为我 国经济 结 构 中重要 的组 成 部分 之一 ， 国 民经济 发展 非 常重要 的 领 是 域 。据 统计 ， 中小企业单位数 量占全部工业 的 比重高达 ９ ％以上 ， ９ 从业人 员占 ８％左右 ， ０ 工 业 总产 值 占 ６ ％ 以上 ， 贸 出 口 占全 国的 ０ 外 ６％， ８ 税收 占我国总税收 ５％。由此可见 ， ５ 中小 企业在 我国市场经济 的各个方面 ， 都发挥 了十 分重 要的 作用 。虽然 这些企 业 对国 民经济 建 设起着重要 作用 ， 面临全球 经济 一体化的 发 但 展趋 势 ， 尤其 是企 业的 内 部控 制问 题 日趋 突
于中小 民企 的可持 续发 展有 着十分 重要 的意 化 、科学化 的 员工奖励制 度 ， 企业利益如 何分 位 ， 明确职 责权 限 ， 形成 相互制衡 机制 。任何 义 配、 富多少用于 员工、多少 回报股东等 问题 一 个人 不能 同时兼 任可 以隐 匿 自己所犯 错误 财 没有很好的 解决 。企 业失灵的利 益分 配机制 ， 和不 轨行为的职 务 ， 不相容的 经济 业务至少有
系 ， 企业领 导人和 企业兴 衰息 息相关 ， 使 企业 领导者 才有动 力去 实施内部会计 控制制度 ， 企 业 内部会 计控制 制 度才会 真正 发挥其 应有 的 作用 。 ２４ 利益分 配机制 失灵 ．

中小民营企业内部控制研究中图分类号：f270 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）02-000-02摘要随着我国市场经济不断发展和完善，整体企业制度也在不断的完善建立当中。

我国的中小企业内部控制管理也形成了一定的制度和规范。

但是整体管理和控制处于待发展阶段，整体管理工作上存在很多问题。

本文对中小民营企业内部控制的现状和存在问题进行了分析和研究，同时也提出了相应解决问题的对策。

关键词中小企业民营控制近年来我国经济不断发展，在整体企业的管理上，面临很多问题和挑战。

做好企业内部管理工作对于企业自身生存和整个经济环境的发展有着重要的意义。

企业的内部控制是指企业在内部的各个部门和工作人员之间进行业务处理的管理过程。

内部控制也是对企业内部各部门与员工之间的主要联系与管理的手段。

内部控制制度是企业内部业务运作过程中需要遵守的机制。

我国中小民营企业的内部控制还存在着一些问题，加强企业的内部控制制度建设，优化企业结构，减少管理漏洞，是我国中小型民营企业的主要管理工作的目标。

一、中小民营企业内部控制的现状1.内部控制制度不完善我国的中小型民营企业的内部控制与西方等国际上的控制相比，有很大的不足。

如，缺少一套完善的控制体制和控制系统，在企业运营中，控制环境难以满足内部控制的需求。

在内控工作进行当中，经营失败、会计信息失真等问题都随着内部控制工作的问题所产生。

控制环境是企业在建立或修改相应政策、流程等产生的各种因素，对于企业内部成员有着很大的影响。

控制环境之间影响着企业文化的塑造与形成，企业员工的自身意识，企业内部成员的工作自觉性，企业内部管理的效率等等。

中小民营企业内部控制制度不完善，难以形成一个从计划到实施和监督的整体规范的流程框架。

中小民营企业的管理者在管理方式上依然满足传统的管理模式，不能建立良好的自我约束和管理机制，在实际管理中造成工作难以开展。

企业的管理制度不完善也造成了在资产控制上不能全方位的发挥财务管理的效果，忽视了有形资产和无形资产的管理控制。

中小型私营企业内部控制的问题分析与对策中小型私营企业是经济社会中的重要组成部分，其管理和运营对于整个经济体系的稳定和健康发展起着至关重要的作用。

由于其资金、技术和管理水平相对较弱，中小型私营企业内部控制存在许多问题和挑战，这些问题必须得到足够重视和解决。

本文将对中小型私营企业内部控制的问题进行分析，并提出相应的对策。

1. 资金管理不规范许多中小型私营企业在资金管理方面存在较大的问题，包括资金运用不当、盲目扩张、资金流失等。

因为缺乏有效的财务管理人员和制度，企业往往无法做到资金的合理分配和使用，导致经营风险加大。

2. 人力资源管理不完善中小型私营企业通常由一些创业者或家族企业创办者创办和管理，他们会忽视对员工的培训和管理，导致员工素质低下、流动性大、企业运作效率低下。

3. 内部审计监督不力由于缺乏专业的内部审计人员，很多中小型私营企业内部审计监督存在严重缺失，导致企业内部的不正当行为易于发生，造成企业经济损失。

4. 管理制度不健全中小型私营企业缺乏健全的管理制度和规章制度，企业管理混乱，决策效率低下，企业运营不规范。

5. 信息系统安全性差随着信息化的发展，企业内部的信息系统越来越重要。

但很多中小型私营企业对信息系统的安全性重视不够，导致信息泄露和损失。

二、对策1. 完善财务管理制度中小型私营企业可以引入专业的财务管理人员，建立完善的财务管理制度和内部审计制度，加强对资金的监督和管理，确保资金的安全和合理使用。

2. 加强人力资源管理中小型私营企业应该加强对员工的培训和管理，提高员工的素质和忠诚度，优化组织结构，提高企业整体运营效率。

三、结语中小型私营企业内部控制问题是当前需要重点解决的问题之一，只有通过完善内部控制制度，提高企业内部运营效率，才能保证企业的健康发展。

政府部门和相关行业协会也应该提供更多的政策支持和帮助，引导中小型私营企业加强内部控制，提升竞争力。