浅谈会计内部控制制度——以华为公司为例

华为公司的会计制度设计华为公司的会计制度设计华为公司是一家全球知名的通信技术解决方案提供商，其会计制度设计是其成功运营和长期发展的重要保障。

华为公司的会计制度设计秉承着科学、规范、透明和可持续发展的原则，以确保公司的财务信息真实、准确、完整地反映公司的经营状况和财务状况，为公司决策提供可靠的依据。

华为公司的会计制度设计首先注重科学性和合规性。

华为公司积极倡导遵守国际会计准则和本国法律法规，建立了符合国际会计准则的会计制度，确保会计处理符合国际通行的会计原则。

该制度旨在提高财务信息的比较可行性和可靠性，为国内外投资者提供明确、透明的财务信息。

其次，华为公司的会计制度设计强调规范性和规范性。

制度确立了一套完整的会计核算方法和会计处理准则，如会计要素的界定、计量和评价、会计分录和账务处理等。

同时，公司建立了内部控制制度，加强了会计监督和审计的力度。

这些规范性要求和控制措施有效地保障了公司财务信息的规范性和准确性。

第三，华为公司的会计制度设计强调透明度和审计。

公司设立了独立的审计委员会，并聘请独立的外部审计师事务所对公司的财务信息进行审计。

这种独立审计机制确保了公司财务信息的客观性和可信度，并为投资者、股东、监管机构等相关利益相关方提供了透明、准确的财务信息，增强了市场对华为公司的信任和认可。

最后，华为公司的会计制度设计注重可持续发展。

公司将风险管理融入会计制度设计中，建立了一套完善的风险识别、评估和控制机制，以确保公司财务健康和持续发展。

制度还鼓励公司注重环境保护、社会责任和企业道德，将非财务信息纳入综合考虑，以全面、准确地评估公司的长期价值和可持续性。

综上所述，华为公司的会计制度设计具有科学性、规范性、透明度和可持续性等多重特点。

该制度设计确保了财务信息的真实性、准确性和完整性，为公司的决策提供了可靠的依据，同时增强了市场对公司的信任和认可。

华为公司的会计制度设计可为其他企业提供指导和借鉴，帮助其建立健全的会计制度，促进企业的发展和成长。

浅析财务风险防范与控制--以华为公司为例
财务风险防范与控制是企业经营过程中非常重要的一环。

华为
公司作为世界知名的科技企业，其财务风险防范与控制措施的实施
情况值得关注。

一、风险防范措施
1. 建立风险管理体系：华为公司建立了完善的风险管理机制，
对各类风险进行分类和分级管理，制定相应的应对措施和预案。

2. 建立内部控制制度：华为公司建立了一系列的内部控制制度，规范了企业经营活动，确保企业内部管理规范和合法性。

3. 完善审计体系：华为公司建立了独立的审计机构，对企业的
财务、合规等方面进行专业审计，确保财务报表真实可信。

二、风险控制措施
1. 建立风险监控机制：华为公司通过各种方式来监控风险，例
如预警机制、监测体系、控制指标等，在发现风险后及时采取措施
进行控制。

2. 加强合规管理：华为公司执行合规管理制度，对企业的法律、法规进行遵守和监管，防范和控制风险发生。

3. 严格限制融资行为：华为公司在进行融资活动时，控制资金
流向和使用情况，避免过度追求融资规模而忽略风险。

综上所述，华为公司在财务风险防范和控制方面采取了一系列
措施，且每项措施都有针对性和操作性，确保企业在经营过程中稳
健发展。

浅析企业文化对内部控制的影响以华为公司为例第㊀洁摘㊀要:企业内部控制作为企业日常经营管理中不可或缺的一部分ꎬ在提高企业经营业绩和价值㊁提升市场竞争力方面发挥着一定的作用ꎮ企业文化作为企业管理的目的和指导ꎬ对内部控制的各个要素也有着微妙的影响ꎮ本文从企业文化的角度出发ꎬ以华为公司为案例ꎬ分析了企业文化对内部控制各个方面的影响和作用ꎬ并就关于企业文化建设和内部控制改进等方面提出一些建议和对策ꎮ关键词:企业文化ꎻ内部控制ꎻ控制环境ꎻ华为公司ꎻ 狼性 文化中图分类号:Ｆ２７０＋Ｆ２７２㊀㊀㊀㊀㊀㊀文献标识码:Ａ㊀㊀㊀㊀㊀㊀文章编号:１００８－４４２８(２０１９)０４－００１８－０３一㊁引言在当今全球智能化的时代ꎬ随着三星公司不断被爆出手机问题事件ꎬ苹果公司换汤不换药式的 天价 新品发布ꎬ国人的目光不再仅仅聚焦于海外品牌ꎬ国内的智能手机领域逐渐百花齐放ꎬ而其中ꎬ最有代表性㊁势头最猛的非华为公司莫属ꎮ据统计ꎬ自２０１５年到２０１８年的第三季度结束华为的市场占有率一直在持续增长ꎬ在全球通讯设备领域占据着举足轻重的地位ꎮ华为之所以取得如此傲人的成就ꎬ除了创新㊁研发等核心竞争力外ꎬ还与华为的内部控制有着很大关系ꎬ作为影响内部控制有效运作的重要因素ꎬ企业文化不容忽视ꎮ因此ꎬ本文以华为公司为案例ꎬ进一步分析企业文化对内部控制的影响ꎬ并在此基础上深入探究企业文化对内部控制各种因素的影响ꎬ以及对华为企业绩效的影响ꎮ二㊁企业文化及内部控制相关理论(一)企业文化威廉 大内曾经认为:企业文化是传统氛围的企业文化ꎮＧ Ｈｏｆｓｔｅｄｅ将文化视为一种 心理软件 ꎬ并将文化视为组织的心理资产ꎬ可以用来预测这个组织的金融资产在以后若干年内将会发生什么变化ꎮ由此可见ꎬ企业文化是企业意识形态的体现ꎬ它通过共同的价值观㊁一系列的制度规范㊁行为准则及其习惯ꎬ指导㊁协调和激励公司内部成员ꎬ有效组织企业的生产要素ꎬ形成有机契约社区ꎮ简而言之ꎬ企业文化是公司核心价值观和企业意识的具体体现ꎮ企业文化也在企业发展中有着举足轻重的作用ꎮ(二)内部控制内部控制是指单位以实现其业务目标ꎬ并确保会计信息的正确性和可靠性而制定的一系列方法和措施的总称ꎮ用于自律㊁规划和控制组织的全面参与ꎬ以确保业务政策的实施和业务活动的正常运作ꎮ根据ＣＯＳＯ报告ꎬ内部控制包括控制环境㊁风险评估㊁控制活动㊁信息和沟通以及内部监督ꎮ其中ꎬ内部控制环境元素是其他元素的基础ꎮ(三)企业文化与内部控制的联系企业文化的实质是提供了一套参与人之间共同认可的规范和思想ꎬ使得双方在行动时对其他方有一定程度合理的预期ꎬ同时ꎬ它也使自己的行为符合这一规则ꎬ以便当企业所有参与者的想法与行动规则一致时ꎬ企业已达到平衡状态ꎮ企业文化就像一对隐形的翅膀ꎬ散发着巨大的能量ꎬ整合了企业所有参与者的行为ꎮ通过减少参与者的认识偏见ꎬ从而引导企业全部人员向企业共同目标前进ꎮ企业文化的核心是企业价值观ꎬ热情的价值观是员工日常活动的行动指南ꎮ因此ꎬ企业文化在不知不觉中以微妙的方式影响着员工的意识和行为ꎬ从而限制了员工自身的行为ꎮ作用过程相比虽然较慢ꎬ但其影响却是根深蒂固㊁十分久远的ꎮ在企业中ꎬ与严格的内部控制系统相比ꎬ企业文化就像一个软系统ꎮ正是这种软约束对企业内部控制的建设起着重要的指导作用ꎮ在企业内部控制建设的过程中ꎬ以企业文化作为引导ꎬ进一步提高了员工的工作热情和积极性ꎬ加强了员工的自我约束能力ꎬ提升了企业的运营能力ꎬ最终更好更快地实现了内部控制建设的目标ꎮ三㊁ 狼性文化 对内部控制的影响以华为为例ꎬ华为非常崇尚 狼 ꎮ其实ꎬ这就是重要的团队精神ꎬ也正是这种精神将企业的管理层和员工凝聚在一起ꎬ灵感迸发激励着华为的进步ꎬ在如此激烈的市场竞争中脱颖而出ꎬ取得了辉煌的成就ꎮ具体而言ꎬ华为企业文化对其内部控制因素的影响主要体现在以下几个方面:(一)对控制环境的影响优秀的企业文化是企业内部控制环境和企业灵魂的基础ꎮ作为华为ＣＥＯ的任正非ꎬ其独特的领导风格就是以 狼性文化 为核心ꎬ因此造就了企业的 狼文化 ꎮ华为的 狼文化 可以用几个词来概括:学习㊁创新㊁获益㊁团结ꎮ其中ꎬ学习和创新代表着敏锐的嗅觉ꎬ利益意味着进攻精神ꎬ团结代表着团队奋斗的精神ꎮ与此同时ꎬ 狼文化 是华为最重要㊁最基本的企业文化ꎬ在其他华为文化中占据主导地位ꎮ在 狼性文化 的引导下形成了各种衍生文化ꎬ它们共同作用于内部控制ꎬ成为形成内部控制环境的重要组成部分ꎬ它在无形中使员工对领导者的管理风格和经营哲学趋于认同和８１管理探索Һ㊀了解ꎬ与此同时也增强了对内部控制的理解和认知程度ꎬ这一切都为内部控制其他要素的运行奠定了良好的基础ꎮ(二)对风险评估的影响在生产经营过程中ꎬ企业总是面临各种风险ꎬ无论大小ꎬ都对公司良好的文化氛围提出了一定的要求ꎮ而华为公司内部特有的 学习文化 正是迎合了这一点要求ꎮ提高团队整体和员工个人的学习力已经成为华为企业文化的重要源泉ꎬ学习成为一种习惯ꎬ持续学习和系统学习的概念也深深铭刻在每个人的心中ꎮ总而言之ꎬ 学习文化 不仅调动了员工的积极性和主动性ꎬ同时ꎬ也督促着经营者和员工通过自身不断地学习和提高以保持对各种风险敏锐的嗅觉和识别能力ꎬ这对企业内部控制产生了一定的良性影响ꎬ也成了华为公司高速发展的重要的动力来源ꎮ(三)对控制活动的影响企业的控制活动存在于企业的各个部门和各个层面ꎮ而在华为公司中ꎬ与这一方面最为相关的就是 压强文化 ꎮ 压强文化 充分利用了 翁格玛利效应 ꎬ对员工进行一定的心理暗示和授权ꎬ通过 全员接班制 将压力传达到每个员工的工作当中ꎬ而潜在的职业压力转换成为员工积极努力勤奋工作的巨大动力ꎬ这在一定程度上不仅保持了华为人才的流动性和鲜活性ꎬ还有助于挖掘出员工自身蕴藏的无限潜力ꎬ这实质上是一种有效而隐性的控制活动ꎬ它在企业内部控制中起着不可忽视的作用ꎮ(四)对信息与沟通的影响企业文化会影响企业内部管理的基调和氛围ꎬ与此同时ꎬ管理的基调和氛围又会对信息与沟通的效果与方式产生反作用ꎬ信息沟通系统贯穿着内控的整个过程ꎬ有着重要作用ꎬ它的运行结果会对内控效果产生直接的影响ꎮ在华为公司里ꎬ著名的 工号文化 正是充当了信息传递和沟通这一渠道ꎮ简单来说ꎬ 工号文化 是将等级意识巧妙地融合在员工的工作中ꎬ华为员工的工作年限㊁部门和职称等基本信息通过工作号码传输ꎮ并且工号在前面的员工可以获得更多的股权ꎬ获得更好的福利ꎬ赢得更多地尊重ꎬ这在某一方面充当了 尊卑贵贱 的文化象征ꎬ在某种程度上能激励员工积极上进ꎬ努力工作ꎬ早日晋升ꎮ(五)对内部监督的影响有效的内部监督始终离不开监事的独立性和客观性ꎬ也离不开所有成员的相互合作ꎮ企业文化在这方面起着一定的指导和制约作用ꎮ与此相对应的是华为公司的 自我批评 文化ꎬ其本质是自我监控和自我反思ꎮ具体来说ꎬ它是一种四面八方的自我批评ꎮ而 自我批判 实际上就是一种自我监督ꎬ自我反省ꎬ自我约束ꎬ这种 批判文化 在无形中影响和促进着华为的发展和成长ꎮ此外ꎬ这种自我批判精神还要求每个员工具有强烈鲜明的自身忧患意识ꎬ这不仅有利于员工的个人发展ꎬ还有助于实现企业整体的共同进步㊁共同发展ꎬ最终取得辉煌成就ꎮ四㊁ 狼性文化 下内部控制对华为业绩的影响企业文化作为企业理念㊁使命和企业理念基本假设指导下的核心价值ꎬ它进一步影响着企业行为ꎬ从而成为企业财务业绩的一大推动因素ꎮ以华为手机市场为例ꎬ其在中国市场份额稳居第一ꎬ超过苹果㊁三星等手机制造商ꎮ华为２０１８年的营收超过１０００亿美元ꎬ门店增加１７家左右ꎬ这意味着华为２０１８年将正式成为千亿企业ꎮ能在庞大基数上保持大幅度增长ꎬ由此可见华为经营业绩背后不仅仅是千万员工的辛勤努力ꎬ也是企业文化无处不在的渗透和支撑ꎮ华为以其独特的 狼性文化 内涵引导着企业全体员工的前进方向ꎬ使企业员工对企业目标和企业行为产生强烈的认同感ꎬ调控和激励着员工的行为ꎮ通过影响华为的内部控制ꎬ作用于内控的各个要素ꎬ最终提高华为的经营业绩ꎬ这使华为取得了巨大的发展和进步ꎬ并创造了一个又一个辉煌ꎮ就像管理大师彼得 德鲁克曾说的 管理ꎬ应以文化为基础 ꎬ企业文化是一个企业的精神层面建筑ꎬ在无形中ꎬ强大的力量贯穿于员工的思想形态和行为ꎬ从而进一步影响内部控制系统ꎬ最终促进公司健康成长和稳定发展ꎮ因此ꎬ优秀的企业文化是加强企业内部控制的内在动力ꎬ是提升企业经营绩效的有效手段ꎮ五㊁企业文化视角下完善内部控制的对策本文以华为公司为例ꎬ全面分析了企业文化对企业内部控制各个方面的影响和作用ꎬ并得出结论ꎬ企业文化对企业绩效和长期发展具有推动力ꎮ因此ꎬ本文将从企业文化的角度提出如何改进内部控制的若干对策ꎮ(一)建设企业文化ꎬ优化内部控制环境要建立一个合适的企业文化ꎬ首先要立足于企业文化的定位ꎬ吸收传统文化的精髓ꎮ首先ꎬ建立 以人为本 的管理理念ꎬ将这一企业文化牢牢作为连接管理层和员工的精神纽带和情感依靠ꎻ其次ꎬ建立 诚信为本 的生产经营理念ꎬ企业的成长和发展必然离不开诚信经营和良好的信誉口碑ꎮ把这些作为企业文化的精神内涵ꎬ也应该把企业文化的形式和内涵结合起来ꎬ使之相辅相成ꎬ加大力度宣扬企业文化ꎬ使其精神内涵和精髓深入人心ꎬ获得全体员工普遍认可ꎬ这样才能使他们在日常工作中自觉遵守㊁贯彻执行ꎮ(二)培养风险管理文化ꎬ完善风险管理机制风险管理适用于整个企业ꎮ风险在一方面意味着危险ꎬ但另一方面也意味着不可多得的机遇ꎬ因此ꎬ企业应该在保持警惕的前提下ꎬ谨慎面对风险ꎬ切不可因为躲避风险而错失良机ꎬ要敏锐地发现机遇并及时果断地抓住它ꎮ此外ꎬ公司必须建立相应的风险管理系统ꎮ只有这样ꎬ才能在意识和行为双重控制下充分实现风险管理文化的作用ꎬ才能在员工的日常工作中真正实施ꎬ引导和约束员工的行为ꎬ逐步形成员工的自我风险管理意识ꎮ(三)利用企业文化软约束ꎬ保证控制活动的执行企业建立健全的内部控制制度后ꎬ企业应重点关注企业内部控制的高风险领域ꎬ并针对企业重大风险的领域再具体制定一些严明有效的控制制度ꎬ只有通过这种严格规范的企业文化ꎬ才能正确引导员工在公司的日常工作中实施ꎬ约束自身行为ꎮ管理者还必须自己建立 榜样 ꎬ从自己开始ꎬ向公众行事ꎬ这将无形中引导员工自觉遵守规章制度ꎬ加强内部控制的执行ꎮ在这一方面ꎬ华为公司的 学习文化 就值得各企业借鉴ꎮ(四)结合企业文化与信息化建设ꎬ构建信息沟通渠道为了建立有效的沟通渠道ꎬ企业应首先将企业的信息化建设与企业文化相结合ꎬ使两者完美融合ꎮ具体来说ꎬ企业９１可以进行适当程度的内部改革ꎬ比如对旧的业务流程㊁旧的组织结构等做一些改进和调整ꎬ培养新的行为和思维模式ꎻ其次ꎬ企业要进一步完善和优化沟通渠道ꎮ比如ꎬ应该建立以反馈目的为主要任务的多种沟通渠道ꎬ以使管理者能够及时了解企业最底层的基本情况和突发事件ꎬ保障信息沟通的速度和畅通ꎻ各职能部门间也要建立相对应的沟通渠道ꎬ加强部门之间的沟通与协调ꎬ相互合作㊁共同进步ꎬ努力实现企业的战略目标ꎮ(五)结合企业文化与内部审计ꎬ强化内部监督首先ꎬ在意识形态层面ꎬ企业必须提高对内部审计独立性和客观性的理解ꎮ必须确保审计师在实质和形式上是独立的ꎬ他们必须严格要求自己ꎬ客观公正ꎬ不受其他因素的影响ꎮ其次ꎬ在行为方式层面ꎬ企业高层应该给予内审机构足够的权力和充分的信任ꎬ领导不能凌驾于内审之上ꎬ不能随意干涉审计活动ꎮ此外ꎬ有必要严格审查监事会人员的资格和能力ꎬ不允许同时任命董事会成员等类似事件ꎬ以确保监事会人员的独立性和客观性ꎮ只有这样ꎬ才能真正发挥内部审计组织的作用ꎬ使内部监督得以有效地开展ꎮ最后ꎬ企业要注重内部审计人员自身知识储备的不断更新和学习ꎬ要注重其自身专业能力的不断提升ꎬ使其有能力认真履行其岗位职责ꎮ六㊁总结企业文化是企业的精神和灵魂ꎬ没有文化的公司也就没有生命力和未来ꎬ这绝不是危言耸听ꎮ本文主要以华为公司为案例ꎬ从企业文化的角度分析其对内部控制的影响ꎮ对内部控制的各个要素ꎬ简要㊁全面地提出了相应的建议和对策ꎮ以此希望各企业能够重视企业文化这一无形的力量对于内部控制的重大影响和作用ꎬ进而可以充分利用企业文化的软约束来改善和优化企业的内部控制ꎮ参考文献:[１]余雁.企业文化与内部控制的关系浅析[Ｊ].现代交际ꎬ２０１７(８).[２]杨晓彤ꎬ范英杰.基于企业文化视角下的企业内部控制环境研究 以华为为例 Ｊ .财会研究ꎬ２０１７(８). [３]宋文辉.基于企业文化视角下的内部控制环境优化 Ｊ .中国商论ꎬ２０１８(１０).[４]刘宁.华为文化对内部控制的作用与反作用 Ｊ .会计之友ꎬ２０１３(６).[５]李志斌.国家文化视角的内部控制研究.[Ｊ].会计研究ꎬ２０１２(１０):４９－９６.[６]李成云.企业文化 内部控制的灵魂[Ｊ].中国注册会计师ꎬ２０１１(１１):９６－９９.作者简介:第洁ꎬ女ꎬ甘肃庆阳人ꎬ南京财经大学会计学院会计专业研究生ꎬ研究方向:会计与审计ꎮ(上接第１７页)(四)结果分析由上述委托代理关系模型求解可知委托方的激励程度与代理方的努力水平呈正相关ꎬ即委托方激励程度越高ꎬ代理方的努力水平越高ꎮ在大学㊁科研机构与企业的委托代理关系中可知ꎬ委托方的激励程度与代理方的创新能力呈正相关ꎬ即委托方激励程度越高ꎬ代理方的创新能力越强ꎮ五㊁结语及建议综上所述ꎬ大学科技园与高新开发区协同创新过程ꎬ利益主体众多ꎬ关系错综复杂ꎬ各主体间信息不对称ꎮ通过委托代理模型分析可见ꎬ在此过程中激励作用必不可少ꎮ在激励在整个协同创新过程中起正向作用ꎬ在激励作用的刺激下实现利益主体的期望最大化ꎮ因此ꎬ在建立协同创新模式中ꎬ应突出激励作用ꎮ由此可见ꎬ在协同创新过程中ꎬ委托方的激励尤为重要ꎮ参考文献:[１]姜昱汐ꎬ胡晓庆ꎬ林莉等.大学科技园协同创新中政产学研的作用及收益分析[Ｊ].现代教育管理ꎬ２０１１(８):３３－３５. [２]ＢａｇｙｏＹ.ＭｏｅｌｉｏｄｉｈａｒｄｊｏꎬＢｉｅｍｏＷ.ＳｏｅｍａｒｄｉꎬＳａｔｒｙｏＳ.ＢｒｏｄｊｏｎｅｇｏｒｏꎬＳａｃｈｉＨａｔａｋｅｎａｋａ.ＵｎｉｖｅｒｓｉｔｙꎬＩｎｄｕｓｔｒｙꎬａｎｄＧｏｖ￣ｅｒｎｍｅｎｔＰａｒｔｎｅｒｓｈｉｐ:ＩｔｓＰｒｅｓｅｎｔａｎｄＦｕｔｕｒｅＣｈａｌｌｅｎｇｅｓｉｎＩｎｄｏ￣ｎｅｓｉａ[Ｊ].Ｐｒｏｃｅｄｉａ－ＳｏｃｉａｌａｎｄＢｅｈａｖｉｏｒａｌＳｃｉｅｎｃｅｓꎬ２０１２ꎬ５２. [３]胡冬雪ꎬ陈强.促进我国产学研合作的法律对策研究[Ｊ].中国软科学ꎬ２０１３(２):１５４－１７４.[４]高霞ꎬ陈凯华.基于ＳＩＰＯ专利的产学研合作模式及其合作网络结构演化研究 以ＩＣＴ产业为例[Ｊ].科学学与科学技术管理ꎬ２０１６ꎬ３７(１１):３４－４３.[５]魏炜ꎬ朱武祥ꎬ林桂平.基于利益相关者交易结构的商业模式理论[Ｊ].管理世界ꎬ２０１２(１２):１２５－１３１. [６]ＳｈａｉｌａｊａＴｅｔａｌｉꎬＪ.Ｋ.ＬａｋｓｈｍｉꎬＳｈｉｖａｍＧｕｐｔａꎬＧ.ＧｕｒｕｒａｊꎬＳｈｉｒｉｎＷａｄｈｗａｎｉｙａꎬＡｄｎａｎＡ.Ｈｙｄｅｒ.ＱｕａｌｉｔａｔｉｖｅｓｔｕｄｙｔｏｅｘｐｌｏｒｅｓｔａｋｅｈｏｌｄｅｒｐｅｒｃｅｐｔｉｏｎｓｒｅｌａｔｅｄｔｏｒｏａｄｓａｆｅｔｙｉｎＨｙｄｅｒａｂａｄꎬＩｎｄｉａ[Ｊ].Ｉｎｊｕｒｙꎬ２０１３ꎬ４４.[７]刘倩ꎬ丁慧平ꎬ侯海玮.供应链环境成本内部化利益相关者行为抉择博弈探析[Ｊ].中国人口 资源与环境ꎬ２０１４ꎬ２４(６):７１－７６.[８]王清刚ꎬ徐欣宇.企业社会责任的价值创造机理及实证检验 基于利益相关者理论和生命周期理论[Ｊ].中国软科学ꎬ２０１６(２):１７９－１９２.[９]安璐ꎬ欧孟花.突发公共卫生事件利益相关者的社会网络情感图谱研究[Ｊ].图书情报工作ꎬ２０１７ꎬ６１(２０):１２０－１３０. [１０]刘继才ꎬ刘珈琪等.基于 运营商 投资者 的ＰＰＰ项目双角色主体投资收益模型[Ｊ].工业工程ꎬ２０１７(６):１－８. [１１]阿儒涵ꎬ李晓轩.我国政府科技资源配置的问题分析 基于委托代理理论视角[Ｊ].科学学研究ꎬ２０１４ꎬ３２(２):２７６－２８１.作者简介:陈婷婷ꎬ女ꎬ南京财经大学管理科学与工程学院学生ꎬ研究方向:技术管理与协同创新ꎮ０２。

我国跨国公司内部控制体系研究——以华为公司为例安 博 张静怡（中国石油国际事业有限公司 对外经济贸易大学） 【摘要】本文以跨国公司、内部控制体系等理论概念为基础，对当前我国跨国公司内部控制普遍存在的问题及成因进行分析。

并以华为公司为例，分析其内控体系的五要素，介绍了其内控体系中与跨国管理相关的先进方法和机制，华为公司通过借鉴先进经验，已建立起一个以“流程责任和组织责任”为基础的全球内控体系，其内控理念先进，风险管控严密，管理技术科学，具有借鉴意义。

最后，针对案例研究中所得到的启发，为我国跨国公司内部控制体系建设提出了完善建议。

【关键词】跨国公司；华为；内部控制；体系研究【中图分类号】F276；F275一、引言跨国公司因其内控目标的特殊性、组织系统以及所处经营环境的复杂性，往往需要更为完善的内控体系来帮助其进行更好的经营管控，同时其内部控制体系建设也往往更具挑战性。

中国的内部控制制度建设起步较晚，国内整体内控发展尚未成熟，而随着中国经济的快速增长和国力的增强，势必会有越来越多的中国企业走向世界，搭建国际化的内部控制体系将成为很多公司所面临的一大难题。

不过，在这些迈向国际的先锋者之中，也不乏一些经营极为优秀的企业。

2016年，在全球经济疲软的大背景下，华为公司的净利润依然高达370亿美元，实现了0.4%的增长，如此成功的经营与其内控体系的完善不无关系。

华为作为中国本土企业国际化的先驱者之一，其内控体系较为完善，国际化水平较高，同时其内控体系发展完善过程对于国内企业有更现实可行的学习价值和借鉴价值。

二、我国跨国公司内部控制的现状及成因(一)我国跨国公司内部控制现状1．母公司自身的内控体系亟待完善跨国公司的内部控制结构可以分解为两大部分：一是母公司自身的内部控制结构，二是子公司或是分公司的内部控制结构。

我国内控概念引入较晚，内控体系的真正完整建立是在2010年，而许多企业出海较早，其本身的内控制度并不健全。

浅谈会计内部控制制度以公司为例一、综述当我们谈论一个公司的会计内部控制制度时，其实就是在探讨这家公司如何确保自身的财务健康和安全。

我们都知道，一个公司的财务部门就像人体的“财务血脉”，确保资金的顺畅运行是至关重要的。

接下来让我们以某个公司为例，简单聊聊他们的会计内部控制制度是什么样的，又是如何操作的。

今天的内容接地气，用通俗易懂的语言来讲述，让大家都能明白这个看似高大上但实际上对公司运营至关重要的制度。

会计内部控制制度，简单来说就是公司为了保障财务信息的真实性和准确性而设立的一系列规则和流程。

从日常账目管理到财务报告的审核，每一个环节都紧密相连，共同维护着公司的“财务安全”。

那么这个公司是如何做到的呢？让我们一起来看看。

1. 介绍内部控制制度的背景和意义谈到公司的运营和管理，我们不得不提的一个重要话题就是内部控制制度。

在我们生活的这个时代，无论是大型企业还是中小型企业，内部控制制度都是保证公司正常运作不可或缺的一环。

那么什么是内部控制呢？简单来说内部控制就像是一个公司内部的“守护者”，它确保公司的各项事务都能有序、规范地进行。

随着市场竞争的日益激烈和企业管理要求的不断提高，内部控制制度的建立和完善显得尤为重要。

一个健全有效的内部控制制度不仅能确保公司财务信息的真实性和准确性，还能提升公司的运营效率和管理水平。

以我们公司为例，如果缺乏一个有效的内部控制体系，各种经营风险、财务风险就可能会找上门来，甚至影响到公司的生存和发展。

因此内部控制制度的建立不仅是对公司自身发展的负责，更是对每一位员工和合作伙伴的负责。

它的存在就像一道坚固的防线，守护着公司的利益和安全。

那么我们如何理解内部控制制度的背景和意义呢？简单来说随着现代企业的不断发展，为了应对各种内外部风险和挑战，内部控制制度应运而生。

它是企业管理的重要组成部分，也是保障企业健康、稳定发展的关键所在。

接下来我们将更深入地探讨会计内部控制制度的细节及其在公司的具体应用。

华为内部会计控制制度分项财务管理制度华为内部会计控制制度分项财务管理制度一、货币资金管理本制度所称货币资金，系指下列项目的人民币、国外货币: “库存现金” 指存放于出纳部门，以备零星支用的货币实物; “银行存款” 指存放于银行的货币资金; “外埠存款” 指存放于外地银行开立专户的货币资金; “信用证存款” 指存入银行信用证保证金专户的货币资金; “在途资金” 指公司与分支机构之间的汇、解款项，在月终时如有未到达的汇入货币资金。

“银行汇票存款”指公司为取得银行汇票，按照规定存入银行的货币资金; “银行本票存款”指公司为取得银行本票，按照规定存入银行的货币资金。

1、现金管理规定 1-1 现金的使用范围 (1)职工工资、津贴;(2)个人劳动报酬; (3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各项奖金; (4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出; (5)向个人收购农副产品和其他物资的价款; (6)出差人没必须携带的差旅费; (7)结算起点以下的零星支出(结算起点为 1000 元); (8)银行确定需要支付现金的其他支出。

1-2 库存现金限额根据本公司业务范围和经营活动的特点，库存现金限额在开户银行的核定下，定为元人民币，超过限额部分，当天存入银行。

各业务部门的库存现金限额由业务部门提出限额意见，报财务部核准。

1-3 不得“坐支”现金公司支付现金时，可以从企业库存现金中支付，也可以从开户银行的存款中提取 ?-1现金支付，但不能从本企业的现金收入中直接支付。

公司由于特殊情况需要坐支现金时，应事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支的额度和使用范围。

同时，企业应定期向开户银行报告坐支的情况和金额。

1-4 其他有关规定除上述主要规定外，公司现金管理还应遵守以下有关规定: (1) 现金收入应于当日送存开户银行。

当日送存如有困难，由开户银行确定送存时间; (2) 公司因采购地点不固定，交通不便以及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，经审核同意后，方可支付现金; (3) 公司从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

我国企业内部控制五要素--以华为企业为例
我国企业内部控制五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督与反馈。

以华为企业为例，可以对这些要素进行具体解析：
1. 控制环境
华为强调公司文化的重要性，鼓励员工遵守法律法规和企业规
章制度，维护企业形象，并且注重公司道德和社会责任的建设。

此外，公司也通过聘用专业人员和实行科学的财务管理制度来促进内
部控制的实施。

2. 风险评估
华为从多个角度进行风险评估，包括市场和竞争环境、国际和
国内政治经济环境、内部管理和运作等。

公司的高管层通过定期做
风险评估，制订风险应对计划，并将其传达至下层管理层以保证全
员有效具备风险评估能力。

3. 控制活动
华为实施多种内部控制措施，以确保公司运营的有效性、准确
性和完整性。

这些措施包括制定管理程序、建立审计体系、内部稽
核和管理、培训和教育等。

4. 信息与沟通
华为注重内部沟通和积极分享信息，以协作和解决问题。

公司
构建了一个可靠的信息系统，包括ERP和CRM等，以确保在不同部
门和地区的协作和交流。

此外，公司还注重组织员工培训，并建立
了广泛的知识共享区。

5. 监督与反馈
华为建立了涵盖全体员工的监督和反馈机制，这包括外部监管机构的审计和内部随机抽查。

公司利用报告系统，追踪内部控制业绩和建议，并给出纠正措施以及建议优化内部控制的方案，不断强化其内部控制的有效性。

企业内部控制研究--以华为企业为例华为企业是一家全球领先的信息技术和通信解决方案供应商，其内部控制的研究十分重要。

华为企业一直致力于优化其内部控制，确保业务的可持续发展。

本文将以华为企业为例，探讨企业内部控制研究的相关问题。

一、内部控制的概念及意义内部控制是企业管理的一个重要组成部分，它指的是为保障企业运作过程中的合法性、有效性、安全性、准确性以及完整性而采取的一系列控制措施。

内部控制的基本目标是：1.保障企业资产的安全性。

2.确保财务报告的准确性和可靠性。

3.促进有效的经营管理和风险管理。

二、华为企业内部控制的情况华为企业一直致力于完善其内部控制体系，以确保在面临日益复杂和多元化的市场环境时，能够持续稳定地发展业务。

具体来说：1.制定内部控制政策和流程，如审计政策、风险管理政策、内部审计流程等。

2.分工明确，建立了风险管理、内部审计、合规等专业的内控团队。

3.建立了风险管理、内部审计等内控机制，确保企业规范运作。

4.加强员工教育，提高员工内控意识，培养员工合规意识。

三、华为企业内部控制所面临的挑战和对策虽然华为企业在内部控制领域取得了一定的成绩，但仍然会面临一些挑战，包括：1.快速变化的市场环境和技术，可能导致内部控制体系失效。

2.管理层和员工的诚信问题可能导致内部控制体系失效。

3.海外业务的管理和风险控制可能面临一些困难。

针对上述挑战，华为企业采取了以下应对措施：1.建立及时的运作机制，不断更新内部控制体系。

2.加强员工教育，提高员工道德素质和专业技能水平。

3.逐步完善海外业务管理体系，规范对外投资、并购等业务。

四、结论华为企业的成功发展，离不开其完善的内部控制体系。

探讨企业内部控制研究，旨在加强内部控制体系的意识和培养内控意识，以保障企业长期可持续发展。

华为内部会计控制制度分项财务管理制度华华华华华华华华华华华华华华华华内部会控制制度分管理制度一、金管理本制度所称金,系指下列目的人民、国外:华华华华“华华”华华华华华华华华华华华华华华存金指存放于出部，以零星支用的物,行存款指存放于行的金, “华”华华华华“” 华华华华华华华外埠存款指存放于外地行立的华华华“华”华华华华华华华华“华华”华华华金,信用存款指存入行信用保金的金,在途金指公司与分支机构之的、解款,在月如有未到达的华华华华华华华华华“华华华华华”入金。

行票存款指公司取得行票，按照定存入行的金,华华华华华华华华“华”华华行本票存款指公司取得行本票,按照定存入行的金。

华华华华华华华华华华华华华华华华华华华1华华华华华华、金管理定１-1 华金的使用范,华 1华华华华华华华，工工、津，，2华华华华,个人酬,,３华华华华，根据国家定华华华华华华华华华华华华华华个人的科学技、文化、体育等各金,，4华华华华华,各保、福利用以及国家定的个人的其他支出,华华华华华华华华华华华华华华,5华华,向个人收副品和其他物的价款,华华华华华华华,6华华华华华华华华,出差人没必携的差旅, ,7华华华华华华华华华华华华华华华华华，算起点以下的零星支出，算起点1０００元，, ，８华华华华华华华华华华华华华华华华 ,行确定需要支付金的其他支出。

1－2 华华华华存金限华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华根据本公司范和活的特点,存金限在行的核定下,定元人民,超限部分,当天存入行。

各部的存金限由部提华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华出限意，部核准。

华华华华华华华华华华华 1-3 “”华华华华华华不得坐支金公司支付金,可以从企存金中支付,也可以从行的存款中提华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华华取? -1华华华华华华华华华华华华华华金支付,但不能从本企的金收入中直接支付。

1 绪论1.1 内部控制与内部审计协同作用研究的背景与意义1.1.1 本文研究的背景现如今，经济飞速发展，内部控制和内部审计是经济社会发展现阶段不可缺少的一部分。

中国加入世贸组织以来，世界经济一体化的格局给我们带来了前所未有的机遇和挑战。

另一方面，中国特色社会主义市场经济的飞速发展发展，企业的内部审计和内部控制在完善社会主义经济中可以发挥其独特的作用。

不仅降低可以金融风险，也可以促进企业健康稳定发展。

然而，在中国，企业的内部审计和内部控制起步相对于西方国家较晚，在理论和实践上并不成熟。

导致内部审计和内部控制的协同效果不是很好。

在很多企业,其内部审计和内部控制的目标不一致,导致了企业发展艰难。

本文对企业内部控制和内部审计的协同作用路径进行分析研究,希望能够促进公司的稳定发展，并能得到更好的发展方案。

1.1.2 本文研究的意义通过对两者的分析，可以进一步对公司内部审计与内部控制协同作用路径研究,对公司的发展具有重要的作用,具体表现如下:（1）功能评估。

在企业管理中，内部控制占据着更重要的地位。

从系统中调节所有业务活动可以从根本上降低企业的经营风险。

内部审计包含于内部控，它使得内部控制系统更加合理并完善，并加强了企业内控系统的有效性，帮助企业更加有效的达成企业定制的目标。

评估内控制度的合理性是内部审计的重要任务，内控制度的合理性直接影响公司的发展。

（2）加强信息的作用。

财务报表是公司业务经理和相关信息用户分析企业的重要文件。

因此，报表的真伪对分析企业有很大的影响。

加强对相关部门的管理是内控团队的首要任务，审计部门可以有效地检查报表的真伪，促使企业建立更为科学的系统、严格制度、标准程序等。

（3）完善环境控制制度。

环境控制是内控的基础。

它反映了公司高管对内部控制的态度，提升环境控制是完善内部控制的必然，同时内部审计对环境控制也有一定的完善作用。

1.2 研究的思路框架与方法1.2.1 本文所研究的内容与框架本文分五个部分对公司内部审计与内部控制的协同作用路径展开分析研究。

华为公司的会计制度设计1. 引言会计制度是指企业在进行财务会计活动时，依据国家法律法规和会计准则所制定的一系列规章制度。

华为作为一家全球知名的信息通信技术解决方案供应商和电信设备制造商，拥有复杂的运营模式和庞大的财务体系。

本文将探讨华为公司的会计制度设计，包括其目标、原则、组成和实施等方面。

2. 目标华为公司的会计制度设计旨在确保财务信息的准确性、及时性和可靠性，以满足内外部用户对财务信息的需求。

具体目标如下：2.1 确保财务信息的准确性华为公司致力于提供真实、完整、准确的财务信息，以便用户能够对公司的经营状况和财务状况做出正确判断。

2.2 确保财务信息的及时性华为公司要求及时记录和报告经济业务活动，以便用户能够及时了解公司最新的经营状况。

2.3 确保财务信息的可靠性华为公司要求财务信息符合相关的会计准则和法律法规，以便用户能够信任并依赖这些信息做出决策。

3. 原则华为公司的会计制度设计遵循以下原则：3.1 公平性原则华为公司要求在编制财务报表时，对所有经济业务活动进行公平、客观、中立的记录和披露。

3.2 实质重于形式原则华为公司要求根据经济实质进行会计处理和报告，而不仅仅依据交易的法律形式。

3.3 谨慎性原则华为公司要求在面对不确定性的情况下，采用谨慎的估计和判断，以确保财务信息的可靠性。

3.4 持续性原则华为公司要求在编制财务报表时，假设企业将继续经营下去，并采用相应的会计处理方法。

4. 组成4.1 记账制度华为公司建立了完善的记账制度，包括科目设置、账簿管理、凭证管理等。

所有经济业务活动都必须按照记账制度进行记录和核算。

4.2 报表制度华为公司制定了各类财务报表的编制标准和流程，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

这些报表按照会计准则和法律法规的要求进行编制和披露。

4.3 内部控制制度华为公司建立了严格的内部控制制度，包括风险管理、审计管理、资产管理等。

这些控制措施旨在保护公司的财产安全，防止欺诈行为发生。

内部控制案例分析--以华为公司为例华为公司是中国的电信设备和技术服务企业，也是全球领先的通信设备供应商之一。

作为一家大型企业，华为公司实施了严格的内部控制制度，以保障公司的财务安全和运营效率。

以下是对华为公司内部控制的案例分析。

1. 财务管理方面华为公司全面推行了严格的财务管理制度，为每一笔交易都建立了详细的凭证，例如清晰的订单、发票、付款人的签名证明等，保证了财务的透明度和真实性。

此外，华为公司还建立了财务风险管理制度和审计制度，通过内部审计、外部审计等多种手段，严格监督和管理公司的财务活动。

2. 内部审计方面华为公司建立了专门的内部审计部门，定期对公司各项业务活动进行检查和监督。

内部审计部门不仅对财务活动进行审计，还对公司的业务流程、运营效率等进行全面审查，确保公司的运营活动符合公司的政策和法规要求。

3. 风险管理方面华为公司对各个业务领域的风险及时识别，通过建立完善的风险管理体系，包括风险评估、风险控制、风险处置等措施，有效地管理风险。

华为公司还积极推行企业文化，将合规、诚信、廉洁等价值观融入企业经营管理中，有效防范和控制商业风险和合规风险。

4. 内部控制制度的有效实施华为公司将内部控制纳入公司的战略规划体系中，明确各个部门的职责和任务，建立内部控制框架，通过各种手段，如培训、宣传、检查等，不断加强内部控制意识和文化，并持续改进内部控制体系。

总结起来，华为公司实施的内部控制制度非常严格，全面涵盖了财务管理、内部审计、风险管理等多个方面。

该公司将内部控制纳入战略规划体系中，定期进行检查和审计，不断完善和加强内部控制体系的建设，为公司稳健的发展打下了坚实的基础。

摘要伴随着我国经济的不断发展、企业的不断进步，内部控制已经成为了企业治理过程中必不可少的一部分，它是现代企业经营管理的一项重要手段，在现代企业管理中的地位愈发突出，也是经济社会发展到一定阶段的必然产物。

但在目前，公司舞弊、财务信息造假、诚信缺失等现象频频发生，这些严峻的事实说明企业的内部控制存在着一些严重的问题，例如建设上的不足、作用上的缺失，都会给企业甚至是国家带来不小的经济损失，还会造成不良的社会影响，所以对内部控制进行研究是一项关键的不可或缺的环节。

本文以华为公司作为案例，通过对华为公司的各个角落进行具体分析，把握公司的实际状况，抓住公司内部控制现状，并结合有关理论对其进行了认真具体的分析和研究。

本文在解释内部控制的同时，结合了国内外学术专家对其的相关研究实践，案例分析从该公司内部控制的近况方面入手，在帮助人们理解基本涵义的同时，揭示其内在本质，再对该公司存在的具体问题进行针对性分析，同时结合华为公司对内部控制的所作所为，分析介绍了内部控制问题不仅是缺乏健康内部控制环境的问题，还是信息传递和沟通失效的问题。

最后根据实际情况，结合国内外行之有效的方法和经验，提出了完善内部控制的具体措施和建议。

根据对华为公司内部控制进行的研究，以提出的相关建议作为对策，有利于公司建立健全合理的内部控制制度，保障其经营管理的有效性、资金财产的安全性、财务报告的真实性，以此促进华为公司实现战略性发展。

关键词：华为公司；内部控制；对策ABSTRACTWith the continuous development of China's economy, the enterprise's internal control has become an essential part of corporate governance in the process, it is an important means of modern enterprise management, in the management of modern enterprises increasingly prominent position, but also the economic and social development to a certain stage of the inevitable outcome. But at present, the company financial fraud, false information, lack of integrity and other phenomena occur frequently, these grim facts that the internal control of the enterprises there are some serious problems, such as inadequate, the lack of construction, will give enterprises even brings economic losses, resulting in adverse social impact also, so the internal control research is a key and indispensable link. This paper takes HUAWEI company as a case, by analyzing every corner of HUAWEI company, grasp the actual situation of the company, to seize the status of the internal control of the company, and combined with the theory of a careful analysis and Research on the specific. Based on the interpretation of internal control at the same time, combined with the domestic and foreign academic experts on the related research practice, case analysis of the status quo from the internal control of the company, to help people understand the basic connotation and reveal its intrinsic nature, and for the analysis of the existing specific problems, combined with HUAWEI the company of the internal control of the doings, analysis and describes the internal control problem is not only the lack of health problems or internal control environment, information transmission and communication failure problem. Finally, according to the actual situation, combined with the effective methods and experience of domestic amateurs, the author puts forward concrete measures and suggestions for improving internal control. According to the research of HUAWEI company internal control, to put forward relevant proposals as countermeasures, establish and perfect the system of internal control and reasonable benefit to the company, safeguard its management effectiveness, funds and property safety, the authenticity of the financial report, in order to promote the HUAWEI company to achieve strategic development. Keywords：Huawei;internal controls; countermeasure目录1. 绪论 (1)1.1 研究背景 (1)1.2 研究的目的及意义 (1)1.2.1 研究的目的 (1)1.2.2 研究的意义 (1)1.3 国内外研究的现状 (2)1.3.1 国外研究的现状 (2)1.3.2 国内研究的现状 (2)1.4 研究内容和方法 (3)1.4.1 研究内容 (3)1.4.2 研究方法 (4)1.5 拟解决的问题 (4)2. 内部控制相关理论概述 (5)2.1 内部控制的概念 (5)2.2 内部控制的结构 (5)2.3 内部控制的途径 (5)2.4 内部控制的意义 (6)3. 案例分析—以华为公司为例 (6)3.1 华为公司简介 (6)3.2 华为公司内部控制的现状 (6)3.3 华为公司内部控制存在的问题 (7)3.3.1 缺乏健康的内部控制环境 (7)3.3.2 信息的传递和沟通失效 (8)3.3.3 财务监管制度不完善 (8)3.3.4 内控体系不完整 (8)4. 完善华为公司内部控制的对策 (9)4.1 建立健康的内部控制环境 (9)4.2 建立有效的信息传递和沟通 (9)4.3 提高财务监管力度 (9)4.4 制定和完善公司的内部控制体系 (10)5. 结论 (11)参考文献 (12)致谢 (13)1 绪论1.1 研究背景最近这些年来，华为这个公司飞速发展，随着它经营的规模不断扩充、业务类别也随之不断增多，公司逐渐由单一的民营小公司成长为多元化的大公司，公司的不断发展与壮大、不同种类业务的不断增多导致公司监管力度不到位，其难度也是越来越大。

浅谈会计内部控制制度——以华为公司为例摘要日渐复杂的市场环境，让我国对企业的经济管理水平要求不断提高，内部控制制度在企业管理中的作用越来越明显。

由于我国很多企业都急于发展，对内部控制制度建设的重视程度严重不足，导致企业在后面的发展过程中面临着很多问题，难于跨越，无法给企业带来成功。

所以，我们要提高对内控制度的重视程度和加强对我国企业内控制度体系的建设。

本篇论文以我国著名的民营代表企业——华为技术有限公司为例，以内部控制制度的五要素和内部控制的基本原理作为本篇论文的理论基础，通过利用文献研究法，比较分析法和案例分析法这三种研究方法，找出我国部分企业内控所存在的严重问题，通过了解分析华为的内部控制制度的创新和成功之处，从而探讨华为成功内控对其他企业的借鉴意义。

内部控制制度的建立与完善不仅仅在于简单制定内控制度政策和内控手册，还要建立起相应的监督和保障措施，比如反馈监督系统，信息交流与沟通，人员保障措施等。

内控的有效是内部控制制度的重点，因此我国企业要保障其内控有效，才能让其在企业管理中起作用。

所以，我国企业不仅要提高对内部控制制度的重视程度，还要重视其内控设置的合理性，内控执行的力度和对内控的监督系统的建立。

关键词：内部控制制度；有效性；华为；内控五要素Talking about the Internal Accounting Control System-Taking Huawei as an ExampleAbstractThe increasingly complex market environment has made China's requirements for the economic management level of enterprises continue to increase, and the role of internal control systems in business management has become increasingly apparent. Because many enterprises in China are eager to develop, they have not paid enough attention to the construction of the internal control system. As a result, enterprises face many problems in the later development process, and it is difficult to overcome and fail to bring success to enterprises. Therefore, we must increase the degree of emphasis on internal control and strengthen the construction of the system of internal control in Chinese enterprises.This paper takes China ’s famous private representative enterprise, Huawei Technologies Co., Ltd. as an example. The five elements of the internal control system and the basic principles of internal control are used as the theoretical basis for this paper. By using the literature research methods, and These three research methods of case analysis method find out the serious problems in the internal control of some enterprises in China. By understanding and analyzing the innovations and successes of Huawei's internal control system, the significance of Huawei's successful internal control for other companies can be explored.The establishment and improvement of the internal control system is not only about the simple formulation of internal control policies and internal control manuals, but also the establishment of corresponding supervision and safeguard measures, such as feedback supervision systems, information exchange and communication, and personnel safeguard measures. The effectiveness of internal control is the focus of the internal control system. Therefore, Chinese enterprises must ensure that their internal control is effective in order to make it play a role in enterprise management. Therefore, Chinese enterprises must not only increase the degree of importance they attach to the internal control system, but also the rationality of their internal control settings, the intensity of internal control enforcement, and the establishment of a system of internal controlsupervision.Key words:Internal Control System；effectiveness；Huawei；Five elements目录摘要 (I)Abstract (II)一、绪论 (1)（一）论文研究的背景及意义 (1)（二）研究办法及思路 (2)二、内部控制理论基础及国内外文献综述 (3)（一）内部控制理论综述 (3)（二）国内外文献综述 (5)三、我国部分企业内部控制制度存在的严重问题 (6)（一）企业内部控制意识不强 (6)（二）企业员工整体素质有待提高 (6)（三）公司治理结构有待完善 (6)（四）普遍缺乏监督机构或者监督力度不够 (7)（五）缺乏有效的反馈措施或系统 (7)四、华为公司会计内部控制制度的创新 (8)（一）内部控制的有效性 (8)（二）华为内部控制制度创新之处分析 (8)五、华为内控的成功经验对其他公司的借鉴意义 (13)（一）建立良好的内控环境 (13)（二）完善销售流程 (13)（三）建立监督系统 (13)（四）建立反馈系统 (13)六、结论、不足和展望 (14)（一）结论 (14)（二）不足 (14)（三）展望 (15)参考文献................................. 错误!未定义书签。

摘要随着经济的发展，内部控制在上市公司有着非常重要的作用，内部控制可以加强企业管理，让企业的会计信息完整合法，从而使财产安全得以保护。

内部控制是一种控制机制，只要企业存在经营活动和管理，就必须有内部控制，它可以使得一个企业的正常运营，最终做出管理措施。

虽然许多公司都有内部控制管理制度，但是也会存在很多的不足，甚至内部控制水平不够，所以就需要企业认真的对公司进行内部控制管理和研究。

我所研究的公司是华为技术有限公司，本文根据华为技术有限公司的特点和现状，找到华为在内部控制中的不足，从内部控制的五大要素开始入手，做出了一些相关的研究与分析，发现内部控制的机制不完善，信息沟通不顺利，内部职员对风险评估的认识不全面等问题，并且研究问题发生的原因，提出相关的优化方案，得出结论。

关键词：内部控制；风险评估；内部监督AbstractWith the development of economy, internal control plays a very important role in listed companies, internal control can strengthen enterprise management, so that the accounting information of enterprises is complete and legal, so that property security can be protected. Internal control is a kind of control mechanism, as long as the enterprise has business activities and management, it must have internal control, it can make an enterprise's normal operation, and finally make management measures. Although many companies have internal control management system, but there will be a lot of shortcomings, even the level of internal control is not enough, so the need for enterprises to seriously manage and research the company's internal control.The company I am studying is Huawei Technologies Co., Ltd., a technology company that sells communications equipment, was established in 1987, and its main business is communication network, IT and so on. Based on the characteristics and current situation of Huawei Technology Co., Ltd., this paper finds the shortcomings of Huawei's internal control, starting from the five elements of internal control, and makes some relevant research and analysis, finding that the mechanism of internal control is not perfect, the information communication is not smooth, the internal staff's understanding of risk assessment is not comprehensive and so on, and study the causes of the problem, put forward the corresponding solution and optimization plan, draw conclusions.Key words: Internal control；Risk assessment；Internal supervision目录第1章绪论 (1)1.1研究背景 (1)1.2研究意义 (1)1.3国内外研究现状 (2)1.3.1国外研究现状 (2)1.3.2国内研究现状 (3)1.4研究内容和研究方法 (4)1.4.1研究内容 (4)1.4.2研究方法 (4)第2章内部控制的相关理论 (6)2.1内部控制的定义 (6)2.2内部控制的目标与要素 (6)2.2.1内部控制的目标 (6)2.2.2内部控制的要素 (8)第3章内部控制的现状及问题和问题分析 (10)3.1华为技术有限公司简介 (10)3.2华为技术有限公司内部控制现状 (10)3.2.1公司内部环境的现状 (10)3.2.2公司风险评估的现状 (10)3.2.3公司控制活动的现状 (11)3.2.4公司信息与沟通的现状 (11)3.2.5公司内部监督现状 (11)3.3华为技术有限公司内部控制存在的问题 (12)3.3.1内部控制环境不完善 (12)3.3.2风险评估体系不健全 (12)3.3.3信息与沟通不顺畅 (13)3.3.4内部监督不力 (13)3.4华为技术有限公司内部控制存在的问题的分析 (14)3.4.1组织机构设置不合理 (14)3.4.2管理层对风险管理不重视 (15)第4章华为技术有限公司内部控制体系优化方案 (16)4.1改善内部环境 (16)4.1.1建立合理的组织结构 (16)4.1.2提高审计水平，加强公司内部人员的审计责任 (16)4.1.3建立优秀的企业文化 (17)4.2建立完善的风险评估体系 (17)4.2.1加强风险评估机制 (17)4.2.2完善风险应对策略 (18)4.3强化信息交流与沟通 (18)4.3.1加强部门和上下级之间的沟通 (18)4.3.2强化信息沟通的机制 (18)4.4加强内部监督机制 (19)4.4.1制定内部控制考核体系 (19)4.4.2加强售后服务监督与管理 (19)第5章研究结论 (20)参考文献....................................... 错误!未定义书签。

题目：我国企业集团会计若干问题研究——以华为为例内容提要企业集团是现代企业的高层组织形式。

它以一个或多个具有强大能力和投资中心功能的大型企业为基础。

企业集团会计必须具备适应企业集团运作的固有特性。

当前的经济发展速度很快，国际经济也呈现出这种趋势。

随着整合趋势的发展，跨国公司和跨行业大型企业集团主要占领了经济市场。

企业集团有资本和技术管理的优势中小型企业并不具备，但同时也给企业集团的会计处理带来了新的挑战。

与一般企业相比，企业集团可以通过多样化经营和内部企业合作提高他们的竞争优势，减小他们的业务风险损失。

但是，由于所有制结构的复杂性、物权关系、人员安排和集团的业务方向、公司治理与管理管理、财务管理和内部会计控制等，相应的执行标准也随之调整。

本文以华为为例，首先，它介绍了华为集团，阐述了企业集团会计管理的特点和基本内容，并建立了企业集团的会计组织。

在此基础上，从会计制度的角度分析了企业集团的三个问题，并根据不同的问题提出了相应的解决方案。

本条的研究将为其他企业集团未来工作的改进提供一些指导。

关键词：企业集团会计问题会计管理目录一、相关理论概述 (1)（一）企业集团会计的基本内容 (1)（二）企业集团会计的特征 (2)二、我国企业集团会计管理现状——以华为为例 (2)（一）华为简介 (2)（二）企业集团会计机构设置 (3)三、我国企业集团会计处理存在的普遍问题 (5)（一）企业集团会计在会计信息披露中存在的问题 (5)（二）未培育良好的内部会计控制环境 (6)（三）会计核算制度存在缺陷 (7)四、解决企业集团会计问题的对策 (9)（一）关注会计信息披露的重要性 (9)（二）优化内部控制环境 (11)（三）建立健全会计核算制度 (12)结语 (12)参考文献 (14)我国公司集团会计若干问题研究—以华为为例一、相关理论概述（一）企业集团会计的基本内容企业集团财务管理的内容包括范围很广,包括通用单个企业会计管理的基本内容和企业集团会计管理的内容。