公民纳税意识调查问卷

I．ega l Sys t em A nd Soe融vf叁垄』查塾垒兰!!!堡型!!震嚣譬震我国纳税人纳税意识研究李珊摘要随着我国经济社会的迅速发展和国际地位的日益提升，税收法制建设问题更加被提到了议事日程，使得我国必须加快税收法制建设的步伐，这既是机遇又是挑战，更是加快依法治税的绝好时机。

但是，目前我国纳税人的纳税意识较低，这在很大程度上影响了国家税收政策法规的顺利贯彻落实，也提高了税收征收管理的成本，极大的影响了我国经济社会的健康有序发展。

这就需要培养和提高纳税人的依法纳税意识，可以说，纳税人的纳税意识的意义和价值就在于，它反映并作用于一国税收法治的基本建构和运行，是税收法治的社会思想基础和精神支撑．关键词依法治税税收法治税收征收管理中图分类号：D922．2文献标识码：A文章编号：1009．0592(2010)09-257-02一、纳税人纳税意识薄弱的现状2009年3月，国家税务总局网站发布了关于纳税意识的网上调查问卷，共有1546人参加了这次网上调查，调查表明，在参与网上问卷调查的人当中，认为目前我国纳税人纳税意识差的占37．6％，认为我国纳税人纳税意识一般的占43．9％，这占了整个调查人数的80％以上，而仅仅只有不到两成的被调查者认为目前我国纳税人的依法纳税意识高或者较高。

上述资料表明，我国大部分的纳税人存在者不愿意纳税的心理，我国纳税人的纳税意识还比较薄弱，对税收只是了解甚少，纳税人的纳税义务意识和纳税的积极性不强。

二，纳税入纳税意识薄弱的原因分析(一)传统赋税文化和“非霸P观念的影响在几千年的封建社会里，封建统治者对劳动人民横征暴敛，有道是“苛政猛于虎”，这时的税在人们的头脑中无异于剥削掠夺。

在我国计划经济体制时，国家并没有向个人直接收税，而是要求盈利的机构和单位当然主要是国有经济单位向国家上缴一定的收益。

虽然在性质上这和税收没有大的区别，但税的问题在国民生活中并没有显现出来，而税这个概念在人的头脑中更是一片空白。

关于纳税服务需求及满意度的调查问卷尊敬的纳税人：您好，为深入了解税务机关纳税服务现状，发现纳税服务中存在的问题，我课题小组特组织此次问卷调查，感谢您的参与和支持！1、您最关心的税法宣传内容是（）A、最新的税收政策B、涉及自身的优惠政策C、新的办税流程以及征管措施D、税收新闻动态E、其他2、遇到纳税问题时，您会选择哪种渠道进行咨询（）A、国税网站B、“12366”纳税服务热线C、办税服务厅D、税收管理员E、税务事务所等中介F、省市县国税机关G、其他3、您在办税服务厅办理业务时经常发生排队现象的是（）A、纳税申报B、增值税专用发票认证抄报税C、购买发票或代开发票D、税务登记E、各类资格、优惠事项办理F、基本没有排队现象4、您认为最便捷的纳税申报方式是（）A、在办税服务厅柜台申报B、进行网上申报C、通过电话申报D、在办税服务厅自助申报终端申报E、在同城的任何一个办税服务厅申报5、您认为可能影响您及时准确缴纳税款的因素是（）A、对税收政策的了解不够B、对办税流程不熟悉C、不能在纳税问题上获得及时有效帮助D、税务机关对涉税违法行为不及时查处E、. 纳税人合法权益得不到有效保障F、主观上不愿意及时准确缴纳G、其他6、您认为国税局在提供纳税服务上最应该改进和加强的方面是（）A、便捷的办税渠道B、高效的办税效率C、热情的服务态度D、舒适的办税环境E、及时全面的税收政策宣传F、及时的办税事项提醒G、简化的办税程序H、专业的咨询解答I、提供免费的申报等软件J、维权服务7、您对税务机关的工作有哪些意见？感谢您在百忙之中填写我们的问卷，祝您身体健康，事业顺利。

公民意识调查问卷
亲爱的朋友：
您好！
我们是xx师范大学法政与公共管理学院的研究人员！我们正在进行公民意识的调查研究，大约需要占用您几分种时间，恳请您根据自己的实际情况在相应的项目上做出选择。

您的合作对本研究的顺利进行非常重要。

本次调查以匿名方式进行，除了研究人员之外，没有人会看到您的答案。

我们会为您做好保密工作，请您放心作答。

感谢您在百忙之中填写这份问卷！
表一
表二
表三
表四
恳请您做完检查一下，有无遗漏，并请补上。

再次感谢您的参与与合作，祝生活快乐！。

关于纳税人权利与义务的问卷调查问卷调查：纳税人权利与义务尊敬的受访者：您好！我是来自某研究机构的调查员，现邀请您参与一项关于纳税人权利与义务的调查。

该调查将用于研究纳税人对税收制度的认知和态度，以及了解纳税人对纳税权利和义务的看法。

我们希望借此调查了解更多有关纳税人权利与义务的情况，以推动税收制度的完善。

请您在认真阅读每个问题后选择相应的答案。

所有的回答都将被严格保密，仅用于研究目的。

感谢您的参与！一、个人信息1. 性别：（请打勾）[ ] 男[ ] 女2. 年龄：[ ] 20岁以下[ ] 20-30岁[ ] 31-40岁[ ] 41-50岁[ ] 51岁以上3. 职业：_________________________二、请回答以下问题：1. 您对纳税人的权利与义务是否有了解？[ ] 了解很多[ ] 知道一些[ ] 了解很少[ ] 不了解2. 请问您认为纳税人的主要权利有哪些？（请填写您认为的权利，可以填写多项）_______________________3. 您认为纳税人应承担的主要义务有哪些？（请填写您认为的义务，可以填写多项）_______________________4. 您认为纳税人权利与义务的平衡关系如何？（请打勾）[ ] 权利与义务平衡[ ] 权利过多，义务过少[ ] 义务过多，权利过少[ ] 不确定5. 您对纳税务部门是否有信任感？[ ] 非常有信任[ ] 比较有信任[ ] 一般[ ] 不信任[ ] 不确定6. 您认为纳税人权利与义务方面需要改进的地方有哪些？（请填写您认为需要改进的方面）_______________________7. 您认为纳税人应该如何履行纳税义务？_______________________8. 您是否认为应该加强纳税人权利的保障，以增加纳税人的积极性？[ ] 是[ ] 否[ ] 不确定9. 您是否参与过相关的纳税知识教育培训？[ ] 是[ ] 否10. 您认为纳税人权利与义务的教育宣传需要加强吗？[ ] 需要加强[ ] 不需要加强[ ] 不确定三、您还有其他对纳税人权利与义务的任何看法或建议请写在下面：___________________________________________________非常感谢您的参与！您的回答对我们的研究意义重大！纳税人权利与义务是税收制度的核心内容之一，它们的平衡关系直接关系到纳税人的利益和税收的公平性。

尊敬的纳税人：您好！为更好地了解您的需求和满意度，提升我局纳税服务水平，特开展本次纳税服务满意度调查。

本问卷采取匿名方式，所有信息仅用于统计分析，请您放心填写。

感谢您的支持与配合！一、基本信息1. 您的纳税人类型：（1）企业（2）个体工商户（3）其他2. 您所在行业：（）3. 您的纳税身份：（1）法定代表人（2）财务负责人（3）其他二、纳税服务满意度评价4. 您对以下纳税服务项目满意度如何？（请选择1-5分，1分为非常不满意，5分为非常满意）（1）办税窗口服务态度（2）办税效率（3）纳税咨询（4）税收政策宣传（5）纳税申报辅导（6）税收违法查处5. 您认为以下纳税服务项目需要改进的地方有哪些？（可多选）（1）优化办税流程（2）缩短办税时间（3）提高办税窗口人员业务水平（4）加强税收政策宣传（5）提高纳税咨询质量（6）加强纳税辅导（7）其他：（）三、办税体验6. 您在办理以下业务时，是否遇到过以下问题？（请选择1-5分，1分为经常遇到，5分为从未遇到）（1）排队等候时间过长（2）办税窗口人员态度差（3）业务办理流程复杂（4）税收政策不明确（5）税收违法查处不及时7. 您认为以下办税服务渠道的便捷程度如何？（请选择1-5分，1分为非常不便捷，5分为非常便捷）（1）办税服务厅（2）网上办税系统（3）自助办税终端（4）手机APP（5）邮寄办税四、税收政策及法规8. 您对以下税收政策及法规的了解程度如何？（请选择1-5分，1分为非常不了解，5分为非常了解）（1）增值税政策（2）企业所得税政策（3）个人所得税政策（4）其他税收政策9. 您认为以下税收政策及法规需要进一步完善的地方有哪些？（可多选）（1）简化税收政策（2）提高税收政策透明度（3）加强税收政策宣传（4）提高税收政策执行力度（5）其他：（）五、其他建议10. 您对我局纳税服务工作还有什么其他建议或意见？（）感谢您参与本次调查！您的宝贵意见将为我们改进工作提供重要参考。

社会不公平感与居民纳税行为关系研究作者：王昱晶朱秋燕来源：《中国管理信息化》2013年第07期[摘要] 社会公平感是决定公民纳税行为的重要心理因素，对于具有不同社会公平感的人来说，他们的纳税行为也存在差异。

本文从权利不公平感、机会不公平感、过程不公平感、分配不公平感4个层次，调查分析社会公平感对居民纳税行为的影响，最后提出相应的政策建议。

[关键词] 社会公平感；纳税行为；政策建议[中图分类号] F819.42 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2013）07- 0035- 04社会公平感是决定公民纳税行为的重要心理因素，税收是调节居民收入分配的重要手段。

对于具有不同社会公平感的人来说，他们的纳税行为也存在差异。

笔者在2012年4月至6月对浙江省杭州市西湖区、江干区、余杭区，湖州市吴兴区4个区的部分公民进行调查，探析社会公平感对居民纳税行为的影响。

1 理论分析与研究假设根据亚当斯（1962）的公平理论，社会公平感来自于他们对社会层面的各种社会现象和社会事实比较之后的公平感受，即观念上的公平。

主要来自于4个方面：权利公平感、机会公平感、过程公平感、分配公平感。

其中权利公平感是指公民对自己的税收权利与义务比较后产生的公平感；机会公平感是指自己与他人的税收权利与义务之间的比较后产生的公平感；过程公平感是指对税收是否得到有效利用的公平感；分配公平感是指对税法确立的纳税起征点、纳税税率的公平感。

海德（F.Heider）的认知平衡理论与费斯廷格（L.Festinger）的认知失调理论一致认为：公民普遍地存在着维持内心平衡的倾向，当出现不平衡因素时，公民总是采取相应的态度和行为变化，以恢复心理平衡状态。

不公平感对公民来说是一种令人不安的刺激，其刺激强度与不公平的程度成正比。

在此基础上，本文提出假设：社会不公平感越强，积极纳税行为的可能性就越小。

2 研究变量（1）自变量。

由于社会公平感难以准确测量，因此本研究以社会公平感的对立面——不公平感为测量对象，分成4个方面：权利不公平感、机会不公平感、过程不公平感、分配不公平感。

尊敬的纳税人：您好！为了更好地了解您的纳税需求，提高税务服务水平，我们特开展此次纳税诉求调查问卷。

您的宝贵意见将对我们改进工作、优化服务具有重要意义。

本问卷采取匿名方式，所有信息将严格保密。

感谢您的参与与支持！一、基本信息1. 您的纳税人识别号：（请填写您的纳税人识别号）2. 您的单位名称：（请填写您的单位名称）3. 您所在的行业：（请选择）A. 第一产业B. 第二产业C. 第三产业D. 其他4. 您的单位性质：（请选择）A. 国有企业B. 私营企业C. 外资企业D. 其他二、纳税服务体验5. 您认为税务部门在以下方面的服务是否满意？（请选择）A. 办税服务厅业务办理效率B. 纳税咨询和辅导C. 纳税申报和缴纳D. 税收优惠和减免政策E. 其他满意：______ 一般：______ 不满意：______6. 您认为税务部门在以下方面的服务是否存在不足？（请选择）A. 办税服务厅环境B. 纳税咨询和辅导C. 纳税申报和缴纳D. 税收优惠和减免政策E. 其他存在不足：______ 不存在不足：______7. 您认为税务部门在以下方面的服务是否需要改进？（请选择）A. 办税服务厅业务办理效率B. 纳税咨询和辅导C. 纳税申报和缴纳D. 税收优惠和减免政策E. 其他需要改进：______ 不需要改进：______三、纳税政策需求8. 您认为以下哪些税收优惠政策对您的企业或个人最有帮助？（可多选）A. 研发费用加计扣除B. 小型微利企业税收优惠C. 高新技术企业税收优惠D. 个人所得税专项附加扣除E. 其他最有帮助：______ 有一定帮助：______ 没有帮助：______9. 您认为税务部门在以下方面的政策宣传和解读是否到位？（请选择）A. 税收优惠政策B. 税收法律法规C. 税收申报流程D. 税收风险提示E. 其他到位：______ 一般：______ 不到位：______四、其他建议10. 您对税务部门在纳税服务方面还有哪些意见和建议？（请简要描述）（请在此处填写您的意见和建议）感谢您的参与！我们将认真分析您的意见和建议，努力改进工作，为您提供更优质的纳税服务。

尊敬的纳税人：您好！为了更好地了解您的需求和意见，提升我们的纳税服务水平，我们特开展本次调查问卷。

本问卷采取匿名方式，所有信息将严格保密。

您的宝贵意见将有助于我们持续改进工作，为您提供更加优质的服务。

请您认真填写以下问卷，感谢您的支持与配合！一、基本信息1. 您的纳税人类型：（1）企业（2）个体工商户（3）其他2. 您所在行业：（请选择您所属的行业，可多选）（1）制造业（2）建筑业（3）批发和零售业（4）住宿和餐饮业（5）租赁和商务服务业（6）科学研究和技术服务业（7）教育（8）卫生和社会工作（9）文化、体育和娱乐业（10）公共管理、社会保障和社会组织（11）其他3. 您的企业规模：（2）中型企业（3）大型企业二、纳税服务体验4. 您对税务局官方网站、微信公众号等线上平台的便捷性、实用性满意吗？（1）非常满意（2）满意（3）一般（4）不满意（5）非常不满意5. 您认为税务局线下窗口的等候时间如何？（1）非常短（2）较短（3）一般（4）较长（5）非常长6. 您对税务局工作人员的服务态度满意吗？（1）非常满意（2）满意（3）一般（4）不满意（5）非常不满意7. 您认为税务局在宣传税收政策、辅导纳税人方面做得如何？（2）好（3）一般（4）不好（5）非常不好三、税收政策及办税流程8. 您对现行税收政策了解程度如何？（1）非常了解（2）了解（3）一般（4）不了解（5）非常不了解9. 您认为税务局在办税流程优化方面有哪些需要改进的地方？（请简要描述）10. 您对税务局提供的电子税务局、自助办税终端等办税方式满意吗？（1）非常满意（2）满意（3）一般（4）不满意（5）非常不满意四、其他建议11. 您认为税务局在哪些方面需要加强服务？（请简要描述）12. 您对税务局的其他意见和建议：（请简要描述）感谢您抽出宝贵时间参与本次调查问卷！您的意见对我们改进工作具有重要意义。

祝您工作顺利、生活愉快！问卷填写说明：1. 请根据实际情况选择答案。

尊敬的纳税人：您好！为了更好地了解您的纳税知识掌握情况，提高纳税服务质量，我们特制定此调查问卷。

您的宝贵意见将有助于我们改进工作，为您提供更加优质的服务。

本问卷采取匿名方式，所有信息仅用于统计分析，请您放心填写。

感谢您的支持与配合！一、基本信息1. 您的性别：A. 男B. 女2. 您的年龄：A. 18岁以下B. 18-30岁C. 31-45岁D. 46-60岁E. 60岁以上3. 您所在行业：_______________4. 您所在地区：_______________二、纳税知识掌握情况1. 您是否了解我国现行的税法体系？A. 非常了解B. 比较了解C. 一般了解D. 不太了解E. 完全不了解2. 您是否知道如何计算个人所得税？A. 非常清楚B. 比较清楚C. 一般清楚D. 不太清楚E. 完全不清楚3. 您是否了解增值税、企业所得税等主要税种？A. 非常清楚B. 比较清楚C. 一般清楚D. 不太清楚E. 完全不清楚4. 您是否了解税收优惠政策？A. 非常清楚B. 比较清楚C. 一般清楚D. 不太清楚E. 完全不清楚5. 您是否知道如何进行税务登记、纳税申报、税款缴纳等税务流程？A. 非常清楚B. 比较清楚C. 一般清楚D. 不太清楚E. 完全不清楚6. 您是否了解税务行政处罚的相关规定？A. 非常清楚B. 比较清楚C. 一般清楚D. 不太清楚E. 完全不清楚三、纳税服务体验1. 您认为税务机关在纳税服务方面做得如何？A. 非常满意B. 比较满意C. 一般D. 不太满意E. 非常不满意2. 您是否满意税务机关提供的办税指南、政策解读等宣传材料？A. 非常满意B. 比较满意C. 一般D. 不太满意E. 非常不满意3. 您是否满意税务机关的纳税咨询和投诉处理服务？A. 非常满意B. 比较满意C. 一般D. 不太满意E. 非常不满意4. 您认为税务机关在优化办税流程、提高办税效率方面还有哪些方面需要改进？ _______________四、其他建议请您在此处提出对税务机关工作的意见和建议：_______________感谢您的参与！祝您生活愉快！（调查问卷结束）注：本问卷填写完毕后，请将问卷交至当地税务机关或通过电子邮件发送至：__________。

纳税服务问卷调查表尊敬的纳税人:为了进一步做好纳税服务工作，确保纳税人在依法行使纳税权利和履行纳税义务的同时，享受到更加优质的服务，现公开征求纳税人对纳税服务的需求，希望广大纳税人积极参与，提出您的宝贵意见和建议。

我们将认真倾听您的呼声，充分尊重您的意愿，满足您的纳税服务需求，依法维护您的合法权益。

（请在您选择的项目内打“√”）纳税人名称：联系电话：联系人：纳税人类型：□一般纳税人□小规模纳税人□个体工商业户1、您觉得办税服务厅的服务设置是否合理□合理□基本合理□一般□不合理2、您对办税服务厅窗口数量是否满意□满意□基本满意□一般□不满意3、您对办税服务厅工作人员服务态度是否满意□满意□基本满意□一般□不满意4、您对办税服务厅工作人员办事效率是否满意□满意□基本满意□一般□不满意5、您对办税服务厅纳税服务内容是否满意□满意□基本满意□一般□不满意6、您对办税服务厅工作流程是否满意□满意□基本满意□一般□不满意7、您对办税服务厅工作人员的业务水平的是否满意□满意□基本满意□一般□不满意8、您对办税服务厅办税事项公开的是否满意□满意□基本满意□一般□不满意9、您对办税服务厅投诉受理的解决是否满意□满意□基本满意□一般□不满意10、您对办税服务厅整体服务水平的综合评价□满意□基本满意□一般□不满意11、您认为在办理哪项涉税业务时耗时最多：□税务咨询□纳税申报□税务登记□发票发售□涉税申请□税收行政许可□发票代开12、您认为国税部门在办理涉税事项时最应该改进和加强的方面是：□便捷的办税渠道□高效的办事效率□热情的服务态度□专业的咨询解答□及时全面的税收政策宣传□及时的办税事项提醒□简化的办税程序13、您通常通过哪种渠道反馈您对我们工作的意见□办税服务厅窗口服务质量评价器□网站留言□税企座谈□填写调查簿□直接向税务人员反映14、您对国税机关人员廉洁从政情况是否满意□满意□基本满意□一般□不满意15、您对国税机关人员依法治税情况是否满意□满意□基本满意□一般□不满意16、您对国税机关人员的工作效率是否满意□满意□基本满意□一般□不满意17、您对国税机关人员的服务态度是否满意□满意□基本满意□一般□不满意18、您对国税机关的税法宣传是否满意□满意□基本满意□一般□不满意19、您对国税机关的纳税辅导是否满意□满意□基本满意□一般□不满意20、您对国税机关人员的政策水平是否满意□满意□基本满意□一般□不满意21、您对国税机关人员的业务水平是否满意□满意□基本满意□一般□不满意22、您对国税机关的投诉受理解决是否满意□满意□基本满意□一般□不满意23、您最希望知晓的税收知识有□最新税收政策□税收优惠政策□分行业税收政策□征管办法及办税流程□税款计算□纳税服务的形式、内容等□发票知识□税务处罚规定24、您希望税务部门采取何种形式进行纳税培训辅导□举办专题培训辅导班□现场辅导□网上辅导□上门辅导25、您希望税收管理员提供哪些纳税服务□税收政策和办税知识辅导□税务会计处理指导□纳税申报提□欠税提醒□未申报提醒26、为更好地向纳税人服务，您认为税收管理人员迫切需要提高哪些方面的业务素质□财务会计知识□税收政策□税收相关法律知识□涉税工作流程□计算机运用能力。