某工程项目审计培训教材PPT课件

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建筑工程项目成本管理培训教材(PPT 145页)

成本的责任人。领导者应该制定项目成本管理的方针和目标，负责项目成本管理体系的建立和保持，创造使企业全体员工能充分参与项目施工成本管理、实现企业成本目标的良好内部环境。
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第一节建筑工程项目成本管理概述
3.管理层次与管理内容的一致性原则项目成本管理是企业各项专业管理的一个部分，从管理层
(二)间接成本间接成本指项目经理部为准备施工、组织施工生产和管理
所需的全部费用支出，当间接费用发生时不能明确区分其用于哪些工程，只能采用分摊费用方法计入。间接成本构成如图8-2所示。
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第一节建筑工程项目成本管理概述
三、项目成本的特点
项目成本的特点见表8-1。
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次上讲，企业是决策中心、利润中心，项目是企业的生产场地，是企业的生产车间，由于大部分的成本耗费在此发生，因而它也是成本中心。
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第一节建筑工程项目成本管理概述
项目完成了材料和半成品在空间和时间上的流水，绝大部分要素或资源要在项目上完成价值转换，并要求实现增值，其管理上的深度和广度远远大于一个生产车间所能完成的工作内容，因此项目上的生产责任和成本责任是非常大的，为了完成或者实现工程管理和成本目标，就必须建立一套相应的管理制度，并授予其相应的权力。因而相应的管理层次，它相对应的管理内容和管理权力必须相称和匹配，否则会发生责、权、利的不协调，从而导致管理目标和管理结果的扭曲。
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第一节建筑工程项目成本管理概述
施工项目成本不包括工程造价组成中的利润和税金，也不应包括构成施工项目价值的一切非生产性支出。
施工项目成本是施工企业的主要产品成本，也称工程成本，一般以项目的单位工程作为成本核算对象，通过对各单位工程成本核算的综合来反映施工项目成本。

建设工程项目管理培训教材(PPT 66页)

(3)初步设计阶段的工作内容
初步设计是根据批准的可行性研究报告、设计合同，进行必要的工程勘察取得可靠的设计资料，从技术上和经济上，对建设项目进行系统全面规划和设计，论证技术上的先进性、可能性和经济上的合理性，对概算投资、产出效益进行分析和财务评价，并编制初步设计文件。初步设计阶段应确定:总体设计原则、项目功能和工程标准、设计方案 (包括工艺流程与设备选型配套、生产运行方法与组织、总图运输、系统设施与配套工程、主要建筑物形式及结构体系设计方案、主要规格、尺度与标准、结构布置、施工组织设计、建设征地与移民安置、环保措施等)、建设投资。应能满足编制投资和筹融资计划、建设项目管理实施规划或签订建设项目承包合同(代建制)、进行施工准备和生产准备、主要设备与材料采购等要求。
(2) 建设项目外部协作条件的取证
外部协作条件取证是由建设项目业主与提供协作条件的各行政主管部门或单位，签订协议或取得审批，或承诺，或供应协议。 ①可行性研究阶段
建设项目业主应与政府有关部门和提供外部协作的单位进行磋商，签订供应使用的协议书或意向书或承诺书，作为可行性研究和正式协议的依据。
根据《中华人民共和国环境影响评价法》的规定，除国家规定需要保密的情形外，对环境可能造成重大影响、应当编制环境影响报告书的建设项目，建设单位应当在报批建设项目环境影响报告书前，举行论证会、听证会，或者采取其他形式，征求有关单位、专家和公众的意见。建设单位报批的环境影响报告书应当附具对有关单位、专家和公众的意见采纳或者不采纳的说明。
(3)安全审查建设项目设立前，下达《安全审查决定》
5、固定资产投资项目节能评估
▪ 对固定资产投资项目的能源利用是否科学合理进行分析评估，并编制节能评估报告书、节能评估报告表（以下统称节能评估文件）或填写节能登记表的行为。

建设项目审计教材(PPT 100页)

审计（调查）单位（个）
23103
审计(调查)查出主要问题情况 9514177
违规金额
2108257
损失浪费金额管理不规范金额审计发现侵害人民群众利益审计决定处理处罚
139861 7266059 27012
1591037
❖ 建议增加隐性成果考核
应上交财政
66296
应减少财政拨款或补贴
462303
6.合同被骗案 15.为亲友非法牟利案
7.失职案
16.挪用资金案
8.滥用职权案 17.挪用特定款物案
9.贷款诈骗案 18.销毁会计凭证案
小结：工程审计要与财务审计互动
2021/1/6
5
小结
❖ 1、工程建设中存在：贪腐、质量、安全、损失浪费、环境等问题。
❖ 2、在相当长时间，全世界工程建设的热点和突出问题在中国！
❖第9节：投资效益审计
2021/1/6
10
第2节:建设前期审计（一序十制三论）
❖ 一、建设程序审计
1、问题
❖ 1.三边、多边工程：边论证、边审批、边施工、边设计
❖ 2.违规建设，未批先建、未批先用（土地）、闲置浪费
❖ 3. 违反基建程序，越权审批项目，擅自对外
签约，甚至自行开工建设国家已明确否决的项目，事后又要求国家予以确认
❖ 4。国家审计准则2011年1月1日起施行
❖ 5.《政府投资项目审计管理办法》2006.1
❖ 6. 《建设项目审计处理暂行规定105号》1996.六部委
2021/1/6
30
我看新条例
❖ 1.跟踪审计第15条 ❖ 2.政府投资项目界定第20条 ❖ 3.对社会审计机构核查和公告第27条 ❖ 4.加大拒绝、拖延资料的处罚第47条 ❖ 5.审计质量违法违纪处罚力度不够

工程审计管理基础知识(ppt43张)

21
2.1工程建设项目结算审计依据：
法律、法规依据
（1）《中华人民共和国审计法》；（2）《中华人民共和国价格法》；（3）《中华人民共和国合同法》；（4）《中华人民共和国电信条例》；（5）《中华人民共和国建筑法》；（6）《中华人民共和国招投标法》；（7）有关部门发布的通信工程定额；（8）地方建安工程计价办法、建安工程及市政工程、修缮工程定额等；（9）公司颁布的规章制度
4
1.1认识审计审计的主要分类：
按照实施主体分类：国家审计、社会审计（也称独立审计、民间审计、注册会计师审计）、内部审计按照审计内容分类：财务(政）收支审计、经济责任审计、工程建设项目审计、效益审计、内部控制审计、信息系统审计、经营审计、质量审计
按照审计目的分类：真实性审计、合法（规）性审计、效益性审计、责任性审计等
最普遍、最广泛的方法
9
1.1认识审计
审计程序：
审计机构和审计人员为达到审计目标所采取的工作步骤的总和。通常包括：准备实施报告后续跟踪
严格执行审计程序是审计工作规划化的要求。无论国家审计、社会审计、内部审计对审计程序都有特殊的要求，目的是通过规范审计程序，以提高
审计质量，完成审计目标，维护职业形象。
范围：
（1）需要施工、安装完工后方可交付使用的土建、通信工程均纳入结算审计范围，包括新建、改建和扩建项目；（2）工程结算审计的主要范围可包括：建筑安装工程费、建设用地及拆迁、补偿费、设计费、监理费等；（3）对施工承包合同中明确规定按合同价款一次包死的且合同价款未经招投标确定的，在施工合同签定前，工程预算应经过审计。
工程审计依据：
国家的法律法规、行业技术标准、公司规章制度等

某项目风险管理培训教材(PPT 43页)

测试造成的风险
3
8
5
4
5
6
3
项目组成员对 CMM、RUP 不熟-时间进 CMM、RUP 培训
度风险
加强培训，参加邓茂生、张玮组织的讨论
继续熟悉
3
播放控制的设计；-时间、稳定性、效率分析，提前设计
方面风险
精化阶段安排 1-2 次同行评审
八、练习
十大风险
列出你所做过的项目中遇到的最重要的前 10条风险并提出化解策略
软件开发的所面临的问题
不断变化的需求
糟糕的计划与估算
缺乏管理经验
人员问题
技术失败
。。。。。。
项目成功的概率大大下降
一、风险概念
风险定义
风险：遭受损失（loss）的可能性。风险管理：一种问题分析的手段，它采用风险概率
去估计某情况下的风险，达到对所涉及风险更为精确的了解。风险管理包括风险识别、分析、优先级排序和控制。
4、外部风险业主变更法律纠纷
风险分类（续）
5、市场风险产品或服务能推销出去吗？用户会接受并采用这一产品或服务吗？会不会被竞争对手赶在前面？
6、财务风险组织有能力承担这一项目吗？项目干系人在财务预算时的信心如何？项目会满足NPV、ROI和回报估计吗？如果不能满足，公司还有能力继续进行该项目吗公司的现金流是否能够支撑该项目？
P=0.80 × -$40 000=-$32 000
P＝0.20 × -$50 000=-$10 000
P＝0.10 P＝0.70
× -$20 000=-$2 000 × $60 000=$42 000
项目1的EMV＝$60 000-32 000=$28 000 项目2的EMV＝-$10 000-2 000＋42 000=$30 000

某建设项目审计培训课件(PPT43页)

要组成部分。单位内部的组织必须接受内部审计人员的监督民间审计：为独立的第三方对被审计单位进行的审计，委托人可自由选择会
计师事务所
三、审计分类
民间审计与内部审计的区别： 4.遵循的审计标准不同内部审计：遵循的是内部审计准则民间审计：遵循的是注册会计师审计准则 5.审计的时间不同内部审计：采用定期不定期的审计，时间安排比较灵活民间审计：通常是定期审计
有关证明材料，有关单位和个人应当支持、协助审计机关工作，如实向审计机关反映情况、提供有关证明材料。
民间审计：在获取证据时很大程度上有赖于被审计单位及相关单位的配合和协助，对被审计单位及相关单位没有行政强制力。
三、审计分类
政府审计与民间审计的区别： 5.审计发现问题的处理方式不同政府审计：对审计事项做出评价，出具审计意见书。对违反国家规定的财政、
二、审计主要内容
真实：是指会计信息与实际的财政收支、财务收支状况和业务经营活动成果相符合。
合法：是指财政收支、财务收支是否符合相关法律、法规、规章、制度和其他规范性文件，二层含义：一是经济活动符合法律法规；二是会计核算符合法律法规；也就是说经济活动是否遵循国家法律法规。
效益：是指对被审计单位的财政收支、财务收支及其经济活动的经济、效率和效果，也就是说是否达到了预期目的。
三、审计分类
民间审计与内部审计的区别： 1.审计目标不同内部审计：对内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动
的效率和效果所开展的一种评价行为。民间审计：对被审计单位财务报表的合法性和公允性进行审计真实-----已经发生的历史成本，有既定的、无法改变的、显性的、可被追
溯的特征，但不对该行为合理进行判断。公允-----理想状况下的合理成本，基于一定的假设所确认的，在理想状况

建设工程审计项目培训课件

03
CATALOGUE
施工过程中期审计
施工进度款支付情况审计
审查施工进度款支付是否符合合同约定和工程进度实际情况。
分析施工进度款支付是否存在异常，如超付、拖欠等情况。
核查施工进度款支付凭证、发票等是否真实、合法。
变更签证管理情况审计
审查变更签证手续是否齐全、合规，是否经过建设单位、监理单位等相关方确认。核查变更签证内容是否与实际情况相符，是否存在虚假变更或重复变更等情况。
该项目存在偷工减料、以次充好等质量问题，导致房屋结构安全隐患。
原因分析
项目管理不善，监理单位履职不到位，施工单位为了追求利润而采取不法行为。
问题案例剖析及教训吸取
• 教训吸取：加强项目管理，提高监理单位责任意
识，加大对施工单位的监管力度，确保工程质量安全。
问题案例剖析及教训吸取
案例二
某医院扩建项目
合同签订及履行情况审计
审查合同条款
对合同条款进行全面审查，确保其内容明确、具体、合法，并符合双方当事人的意愿和利益。
监督合同履行情况
对合同履行情况进行持续监督，确保双方当事人按照合同约定履行各自的义务和责任。
处理合同纠纷
在出现合同纠纷时，及时介入并进行调解或仲裁，维护合同双方的合法权益和项目的顺利进行。
建设单位内部控制体系评价
内部控制环境评价
包括组织架构、职责分工、人力资源政策等方面的评价，以确定内部控制环境是否健全。
内部监督评价
对内部监督机制的完善性和有效性进行评价，包括内部审计、纪检监察等方面的工作。
风险评估机制评价
对建设单位的风险评估机制进行评价，包括风险识别、评估、应对等环节的完善性和有效性。

建设项目审计培训教材(PPT 86页)

Government
❖审计署
National Audit Office
❖省审计厅
Provincial Audit
Department
❖市审计局
Municipal Audit
Department
❖区县审计局
District and County Audit Department
❖各部委派出局 Assign
2020/2/6
25
❖ 某燃气管道安装项目，概算投资4亿元人民币，中石油下属某子公司与某香港企业合资建造，中方企业出资2.5亿元人民币，港方企业出资1.5亿人民币。问：该项目由谁审计？
(三)谁履行审计职责？建设项目审计的主体
1、政府审计机关 2、内部审计机构 3、社会审计组织
（三）谁履行审计职责？建设项目审计的主体
❖ 内部审计机构则重点审计在本单位或本系统内投资建设的所有建设项目
❖（四）审计客体（审计的对象）建设全过程所涉及的所有技术经济活动：开工前、在建期和竣工验收阶段的所有工作。
参与项目建设与管理的所有单位：主管部门、各地方或国家的政府机关、建设单位、设计单位、施工单位、金融机构、监理单位以及参与项目建设与管理的所有部门或单位。
2020/2/6
6
❖ 思考1： ❖ 当前，关于建设项目审计有如下四种常见说法： ❖ 1、固定资产投资项目审计； ❖ 2、建设项目审计； ❖ 3、基本建设审计； ❖ 4、工程审计。 ❖ 判断：上述说法之间有无区别？如果有的话，主要
区别是什么？
基本建设审计
建设项目审计
固定资产投资审计
一、建设项目简介
to Various Offices by Ministries

工程项目审计教材(PPT 38张)

天涯学院课件
2019/2/22
23
1.3.1 工程项目审计人员

1、知识与能力条件

“上通天文，下通地理”？
有相应的资格考试有一定的专业知识倾向性。参见P9
天涯学院课件
2019/2/22
24

2、职业道德要求

口号性较多
特别说明的是：《中国独立审计准则》对注册会计师职业道德要求有比较客观的突破。
以审计内容为标准：全面审计专项审计重点审计以审计目的为标准：财政财务审计财经法纪审计经济效益审计、管理审计环境审计以投资活动为标准

预概算审计预概算审计执行情况审计、竣工决算审计
天涯学院课件
2019/2/22
17
1.1.3 工程项目审计的特点（P4-5）

1、综合性

中华人民共和国审计署固定资产投资审计司

机构设置：一处、二处、三处、四处。
现任领导司长:徐爱生副司长:李珊珊姜江华
天涯学院课件
2019/2/22
22

主要职能

组织审计中央投资和以中央投资为主的建设项目的预算执行情况和决算以及其他关系到国家利益和社会公共利益的重大建设项目;开展相关专项审计调查;督促被审计单位整改;指导地方审计机关固定资产投资审计业务;承办审计署交办的其他事项。

2、控制测试
3、调整审计方案，实施“实质审计”，收集审计证据 4、编制审计报告
天涯学院课件
2019/2/22
37

1.5.3审计终结

1.5.4后续审计
天涯学院课件

项目管理PMP培训课件(完整版)教材PPT

重要性：项目采购管理是项目管理中的重要组成部分，有效的采购管理可以降低成本、提高项目成功率
项目采购的供应商选择和管理
供应商选择：基于供应商的绩效、能力、可靠性进行评估，选择最佳供应商
供应商管理：与供应商建立合作关系，确保供应商提供高质量、低成本的产品和服务，同时保证供应商的合规性。
项目采购的合同管理和履行
项目人力资源管理的概念和职责
定义：项目人力资源管理是指规划、招募、培训、指导和监督项目团队成员的过程。
职责：确保项目团队具备所需的技能和知识，以成功完成项目。这包括人员招聘、培训、绩效评估、团队建设和其他相关活动。
项目人力资源的招聘和选拔
定义：项目人力资源的招聘和选拔是指从组织内部或外部吸引并选择最合适的团队成员的过程。
目的：确保项目团队具备足够的人力资源，以支持项目的成功实施。
招聘渠道：内部招聘、外部招聘、中介机构、社交媒体等。
选拔流程：简历筛选、面试、背景调查、体检等。
项目人力资源的培训和发展
培训和发展计划的重要性培训需求分析培训和发展计划制定培训和发展计划的实施与评估
项目人力资源的绩效和激励
定义绩效：在特定时间、特定工作或项目上，员工或团队达到的水平或目标。
项目整体管理的计划和控制过程
制定项目章程：明确项目的目标、范围、可行性等基本信息。
指导和管理项目执行：通过各种手段对项目进行监控、调整，确保项目按计划进行。
添加标题
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添加标题
添加标题
制定项目计划：分析项目需求、资源分配、时间表等，并制定相应的计划。
项目变更控制：对项目的变更进行控制和管理，确保变更不会对项目产生负面影响。

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• 今天就第二个目标为了盈利我们应该做些什么？大家都知道一个项目合同条款的好坏，直接关系到项目的盈利，所以合同的重要性方面，金螳螂公司在这方面动足了脑筋，推行合同压缩版，目的是摆脱繁琐的通用条款，经过梳理提炼出针对在建项目的重要条款包括有很多我们所说的“霸王条款”，由于合同贯穿于整个项目工程过程中，只有全面了解合同，谨记合同中的关键条款、 “霸王条款”，在合同中只要和钱有关的条款都要深入研究，如何利用有利条款，规避不利条款的风险，也就是说要做到知己知彼，我想在座的项目经理在这方面的经验比我更丰富。
送审决算资料
• 第一册：结算造价
• 1、工程决算书
2、工程量计算底稿
• 第二册：图纸
• 1、施工图纸或投标图纸 2、竣工图（装饰、安装）
• 第三册：审核资料
• 1、图纸会审纪录单
2、设计变更单
• 3、甲方签价单
4、技术核定单
• 5、隐蔽报验单7
6、工程签证单
• 7、甲方发联系单
8、乙方发联系单
• 9、甲供材核对清单
• 第三、往往我们一个项目当即将竣工，项目上的后期决算编制全部由一个预算员来完成，实际上竣工决算的最终编制和资料装订涉及到很多细节方面，而项目经理恰把所有的希望都由预算员来完成，同时也希望能够编制一个理想的数字，但实际这个数字能否满足项目的经营成本，这个数字是否真实有效，能否经得起审计部门的反复审核？施工班组和材料商的最终结算数据是否与项目结算数据相吻合，现在项目上在结算时往往施工班组和材料供应商的结算数据大于项目部与业主的结算审计数据，在预算员编制过程中对现场了解不够，在编制过程中也会出现漏编漏算的现象，我们如何去控制这方面的量和价的问题？
• C、决算编制中最容易出现的失误之一就是漏项，漏项就意味该得收益的损失。
• D、最严重的是工程量过于夸大，主材单价不是在，画了一个吃不到的大蛋糕，简直天方夜谭。
首先是了解审计的流程
• 根据项目的性质一般审计可分为：国家审计、中介机构审计、建设单位自行审计。不论是何种审计，审计的流程基本相似：建设单位将已竣工验收交付使用的项目进行委托送审---审计部门依据送审资料逐一分析、计算、审核---与施工方对审---初拟审计结果---征求审核意见、修改审核结果--初拟审计报告---双方确定审核成果---报请领导批准、出具正式审计报告。
• 其二：谈谈二算对比表。在工程项目初期我们就针对该工程的投标报价结合实际施工内容进行了详细的分析，把涉及到钱的主体反应在二算对比表中，通过二算对比找出盈亏点，经营点，为此我们又做出了一份二算对比分析报告。而这份二算对比分析报告自始自终贯穿着整个工程，也就是我们现实工程的一面镜子。放在我们面前的问题是如何利用好这面镜子，在不同的阶段随时随地的对工程项目造价进行修正，从各个角度对其进行动态观测，分析其变化对项目经济效果产生的影响。
部分-合同内减少部分+签证部分+设计变更
• 三、费率合同
• 最终结算价=按合同约定的计价规范、合同费率原则：原投标图、甲方签认的施工图；执行现行清单、定额；深化设计、材料签价、隐蔽单、甲方指令单、设计变更、技术核定单、工程联系单；实际完成工程量
工程项目的造价最大化--基础资料 -----送审的审核资料-----
• 工作联系单 • 概念：用于甲乙双方日常工作联系，联系工程技术手段处
理，工程质量问题处理，设计变更等的函件，一般多见与施工单位出具联系单给建设单位或设计单位。 • 重点关注：针对合同条款约束力、清单报价描述内容、招标图纸和实际施工图纸差异。 • 策划：场实际情况项目部提出现和相关问题要求业主对合同及图纸有冲突或不符的地方提交问题。 • 注意事项： • 我们在工作进程中，要依据工作联系单随时进行经济签证，搞好结算资料的收集，我说一下：一般情况下，工作联系单是不能作为结算依据的；就算有监理单位的签字盖章和建设单位负责人的签字也不行，只能作为增加的工程变更价款的立项依据，也就是我们常说的一个施工依据差不多。
• 10、地方造价处指导价（施工期平均价）
• 第四册：相关资料（一）
• 1、招标文件
2、投标答疑及询标纪要
• 3、投标文件（技术及商务） 4、会议纪要
• 5、施工合同
6、补充协议
• 7、开、竣工报告
8、计价手册
• 9、文明施工核定单
ห้องสมุดไป่ตู้
• 第五册：相关资料（二）
• 1、工程隐蔽照片
• 2、涉及工期的计划表、节点交接验收单
• 第四、A、送审前:1、竣工资料不全；2、竣工图编制及确认；3、竣工验收报告不及时；4、施工签证单等手续不全； 5、主要材料单价没有确认；6、施工缺陷整改；7、过程中的索赔和合同约束；8、甲供材料确认单；9、现场使用的水电费确认等；
• B、审计中:1、工程量计算底稿错误；2、竣工图与现场不符；3、过程资料签字手续不全；4、合同约束条款没有解冻；5、工期延期没有补办延期报告；6、增加工程事先没有补办补充协议；
• 3、奖励或罚款资料（注意：工期佐证资料）
了解做决算的一般原则公式
• 一、清单单价不变，按实结算
• 1、最终结算价=原投标价-工程量调减-设计变更没做的-原投标甲供材料+工程量调增+材料变更差价+合同外部分+合同内漏项+甲供材料的保管费+签证部分+设计变更
• 二、总价包干合同
•
最终结算价=原投标总价包干合同价+合同外增加
某工程项目审计培训教材PPT课件
工程项目审计
徐秋生
某工程项目审计培训教材PPT课件
工程管理---过程控制---决算编制--审计通病
• 我们做工程最直接地来说就是两个目标：第一是做一个满足人们视觉效果的作品；第二就是为了盈利。那么为了同时能达到这两个目标指标，项目经理、施工员及管理班组人员肩上都担负了重大的责任，尤其是项目经理的全面管理。
• 这个时候我们的项目经理、施工员和质量员同时可以来协助预算员编制决算，控制施工班组和供货商的量和价的二次控制，特别是班组的施工质量和供货商的材料质量多数在结算送审前被业主或相关方的投诉造成竣工决算送审的影响，同时施工签证单、增加工程的确认、主要材料单价确认和合同专用条款等等受到决算编制的影响。为了更好的提高决算编制的质量，项目部更应重视审计前的策划。首先要实事求事的编制一份真实有效的数据，项目部全员参与决算编制，俗话说，千做不如一算，只有团队的力量才会使决算编制质量得到有效的提高。