2019年初级经济师《财政税收》练习题及答案第十一套

初级经济师之初级经济师财政税收试卷包含答案单选题（共20题）1. 下列关于政府非税收入的管理，表述不正确的是（）。

A.应依法及时足额征收，执收单位不得减免。

B.彩票公益金应及时足额上缴财政专户，可以用于平衡预算。

C.所有政府收入必须全部列入预算D.非税收入票据存根一般应保存5年【答案】 B2. 下列应税消费品中，适用复合计税的是（）。

A.粮食白酒B.酒精C.果木酒D.啤酒【答案】 A3. 下列支出定额中，属于综合定额的是（）定额。

A.办公费B.邮电费C.水电费D.公务费【答案】 D4. 我国税收收入占财政收入的比重达到（）以上。

A.60%B.70%C.80%D.90%【答案】 C5. 下列业务中，属于增值税修理修配劳务的是（??）。

A.钟表维修B.住宅装修C.道路维修D.房屋修缮【答案】 A6. 某酒厂为一般纳税人A.12540B.23400C.17500D.29000【答案】 D7. 某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的（）特征。

A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性【答案】 B8. 下列计算消费税组成计税价格的公式中，正确的是（）。

A.(成本+利润+消费税)÷(1-消费税税率）B.(成本+利润）÷ (1+消费税税率)C.成本x (1+成本利润率）÷(1-消费税税率）D.(成本+消费税）÷（1-消费税税率)【答案】 C9. 关于城市维护建设税的说法，错误的是（）。

A.对增值税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随增值税附征的城市维护建设税，也可以退(返)还B.外商投资企业也需要缴纳城市维护建设税C.城市维护建设税实行地区差别比例税率，设置了7％、5％和1％三档税率D.城市维护建设税随消费税的法定减免而减免【答案】 A10. 税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的物品是（）。

初级经济师之初级经济师财政税收测试卷和答案单选题（共20题）1. （）是我国政府预算的绩效评价管理的核心。

A.绩效目标B.预算收入绩效评价C.预算支出绩效评价D.绩效评价结果反馈【答案】 C2. 某贸易公司按季预缴企业所得税，该公司2019年第二季度的企业所得税预缴工作应在2019年（）之前完成。

A.6月15日B.6月30日C.7月15日D.7月31日【答案】 C3. 首次将“非赞同毋纳税”以法律形式确立下来的是（）。

A.《大宪章》B.《权利法案》C.《统一基金法》D.《预算与会计法》【答案】 A4. 某工业企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用17%的增值税税率，2012年5月发生下列业务：A.14100B.19100C.25100D.27100【答案】 D5. 以政府提供某种产品和服务为前提，根据收益大小和服务成本取得的财政收入的是（）。

A.税收收入B.国有资产收益C.债务收入D.收费收入【答案】 D6. 某公民曾某2012年1月受赠一栋房屋市场价值60万元，该地区契税税率为5%。

同年3月，由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值45万元。

当年8月他将受赠的房屋与公民张某交换，此时双方交换价值相等。

A.0B.0.75C.2.25D.3【答案】 D7. 中国公民王先生的房产交易情况如下：A.0B.1.5C.6.0D.7.5【答案】 B8. 关于税款征收措施的说法，正确的是（??）。

A.税务机关有权核查所有纳税人的应纳税额B.采取税收保全措施，要经税务所长的批准C.采取税收强制执行措施，要经县以上税务局(分局)局长批准D.税务机关可以扣押欠缴税款的纳税人的护照【答案】 C9. （）是指现金类资产与流动负债的比值。

A.流动比率B.速动比率C.现金比率D.现金流量比率【答案】 C10. 征税对象的全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式为（）。

A.全额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.超倍累进税率【答案】 A11. 某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

初级经济师之初级经济师财政税收通关模拟考试试卷附带答案单选题（共20题）1. 下列业务中，属于增值税修理修配劳务的是（??）。

A.钟表维修B.住宅装修C.道路维修D.房屋修缮【答案】 A2. 公债负担率是指( )。

A.公债余额/GDPB.公债发行额／财政支出额C.公债还本付息额/GDPD.公债还本付息额／财政收入【答案】 A3. 关于城市维护建设税和教育费附加的说法，错误的是（）。

A.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据B.纳税人违反增值税、消费税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据C.对海关进口的产品征收的增值税、消费税，不征收教育费附加D.出口产品退还增值税、消费税的，不退还已征的教育费附加【答案】 B4. 房产税的税率形式是（）。

A.定额税率B.平均税率C.比例税率D.累进税率【答案】 C5. 下列关于车船税的计税依据的说法中正确的是（）。

A.载客汽车以辆为计税依据B.载货汽车以总吨位为计税依据C.拖船以总吨位为计税依据D.机动船以载重吨位为计税依据【答案】 A6. 我国的科学事业支出属于（）。

A.积累性支出B.非生产性支出C.转移性支出D.生产性支出【答案】 B7. 会议费一般属于（）。

A.人员经费支出B.公务费支出C.业务费支出D.物品购置费支出【答案】 B8. 事业单位支出管理的重点是（）。

A.事业支出B.调剂性支出C.对附属单位补助支出D.上缴上级支出【答案】 A9. 竞争充分而不受任何阻碍和干扰的一种市场结构是（）。

A.完全竞争市场B.垄断竞争市场C.寡头垄断市场D.完全垄断市场【答案】 A10. 政府运用财政、金融、价格等经济政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段，指的是（）。

A.经济手段B.法律手段C.行政手段D.军事手段【答案】 A11. 下列不属于资源税的纳税人的是（）。

2019年初级经济师《财政税收》复习题及答案一含答案一、单项选择题1、()标志着人们不再是直接为了自身的消费而生产，还进行直接以交换为目的的生产，即商品生产。

A、第一次社会大分工B、第二次社会大分工C、第三次社会大分工D、第四次社会大分工2、原始社会末期，()的出现为财政的产生提供了可能。

A、私人产品B、公共产品C、社会产品D、剩余产品3、财政产生的物质基础是()。

A、私有制的产生B、国家的产生C、阶级斗争的发展D、剩余产品的出现4、公共物品的()可能形成“免费搭车”现象。

A、效用的不可分割性B、受益的非排他性C、取得方式的非竞争性D、提供目的的非盈利性5、()决定了市场在提供公共产品方面是失灵的，它必须由政府提供。

A、公共物品的特征B、公共物品的取得方式C、公共物品效用的不可分割性D、公共物品提供目的的非盈利性6、下列关于公共财政理论的说法，错误的是()。

A、西方通常将财政称为公共财政B、公共部门提供的物品叫做公共物品C、公共物品具有效用的可分割性D、公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论7、关于公共物品的说法，错误的是()。

A、公共物品的效用是不可分割的B、一人对公共物品的享用不会影响他人的同时享用C、对公共物品而言，增加一个消费者，其边际成本等于零D、提供公共物品要着眼于经济效益的最大化8、一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用，指的是公共物品的()。

A、非排他性B、非竞争性C、非盈利性D、非垄断性9、调节企业利润水平和居民收入水平是通过财政的()职能实现的。

A、资源配置B、收入分配C、经济稳定D、监督管理获取更多初级经济师师备考资料、讲义课程、考前试卷等，加入初级经济师考试学习群：853532125，更有专业老师。

10、在实现公平分配的目标下，财政执行的职能是() 。

A、资源配置职能B、收入分配职能C、经济稳定职能D、经济发展职能11、下列选项中，不属于财政的职能的是()。

2019年初级经济师《财政税收》练习题及答案第一套【例题】财政支出由()决定。

A.社会意识形态B.社会公共需要C.经济体制类型D.个人需要『正确答案』B『答案解析』财政支出由社会公共需要决定的，财政收入是按照财政支出的需要来组织的。

【例题】()是界定财政支出范围的基本依据。

A.公共性B.公开性C.非市场性D.市场性E.公平性『正确答案』AC『答案解析』公共性、非市场性成为界定财政支出范围的基本依据。

【例题】下列属于财政支出的范围的有()。

A.维持国家机器正常运转的必要费用B.满足社会事业发展的保障费用C.建设公共基础设施的费用D.维护社会公平的支持费用E.微观主体的罚款支出『正确答案』ABCD『答案解析』本题考查财政支出的范围。

就保障对象的社会属性来看，只有纯公共物品和混合物品才可以作为财政支出对象。

具体包括四类：维持国家机器正常运转的必要费用;满足社会事业发展的保障费用;建设公共基础设施的费用;维护社会公平的支持费用。

【例题】()要求在经济社会中，每个人的能力、企业的能力能够在竞争中得到充分的发挥。

A.机会公平B.结果公平C.收益公平D.效果公平『正确答案』A『答案解析』本题考查机会公平的基本含义。

机会公平要求在经济社会中，每个人的能力、企业的能力能够在竞争中得到充分的发挥。

【例题】关于公平与效率关系的说法，错误的是()A.公平是提高效率的前提B.效率是公平的基础C.既要反对平均主义，又要防止收入分配过于悬殊D.初次分配注重公平，再分配注重效率『正确答案』D『答案解析』本题考查公平与效率的关系。

初次分配注重效率，利用市场机制，鼓励一部分人通过诚实劳动、合法经营先富起来;再分配注重公平，要加强政府对收入分配的调节职能，调节收入分配差距过大的状况。

【例题】按照政府级次分类，财政支出可以分为()。

A.中央财政支出B.地方财政支出C.经济建设支出D.社会文教支出E.补偿性支出『正确答案』AB『答案解析』本题考查财政支出按政府级次的分类，按照政府级次分类，财政支出分为中央财政支出和地方财政支出。

2019年中级经济师考试财政税收强化试卷及答案十一含答案一、单项选择题1、关于地方性公共物品和服务的说法，正确的是（）oA、提供者为中央政府B、其受益范围具有地方局限性C、其受益范围被限定在整个国家的疆域之内D、数量巨大2、以国家整体为服务对象的公共物品应由中央政府提供，这所体现的原则是（）oA、受益范围原则B、效率原则C、法律规范原则D、重点性原则3、美国实行的分税方法是（）oA、按照税源实行分率分征B、完全按照税种划分C、完全形式税种划分D、不完全形式税种划分4、分税制的含义中，（）指中央与地方都对属于自己的税种有开停征权、调整税目税率和减免税权，同时赋予地方开征地方性新税的权力。

A、分事B、分税C、分权D、分管5、我国按税种划分中央与地方收入的依据是（）原则。

A、事权B、财权C、财力D、事权与财力结合6、我国中央对地方转移支付的类型主要分为（）。

A、一般性转移支付和专项转移支付B、一般性转移支付和特殊转移支付C、过渡期转移支付和专项转移支付D、分税制转移支付和专项转移支付7、按照事权和支出责任划分属于中央与地方共同事权，中央将应分担部分委托地方实施而设立的专项转移支付指的是（）oA、委托类专项转移支付B、共担类专项转移支付C、引导类专项转移支付D、救济类专项转移支付8、在我国，按现行的政权结构，政府预算分为（）级预算进行管理。

A、三级B、四级C、五级D、六级9、我国政府间财政支出划分的具体做法中，（）的主要内容是地方组织的全部收入，统一上缴中央，地方所需的支出统一由中央拨给。

A、总额分成B、收入分类分成C、统收统支D、分税制10、目前世界各国划分中央财政与地方财政收入主要体现在（）的划分上。

A、国有企业上缴利润B、行政收费C、债务收入D、税收收入11.适于划归地方政府的税种是()。

A、税基流动性大的税种B、税源分布较分散的税种C、与收入再分配有关的税种D、与在各地区间分布不均的自然资源相关的税种12、()是财政分权管理体制的基木内容和制度保障。

2020年初级经济师《财政税收》课后习题及答案十一含答案【例-单选题】根据个人所得税法律的规定，在中国境内无住所但取得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是( )。

A.M国甲，在华工作6个月B.N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境C.X国乙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天D.Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天网校答案：C【例-单选题】王某属于自由职业者，本月绘画所得为5000元，则王某的所得应按( )项目纳税。

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.个体工商户所得D.对企事业单位的承包、承租经营所得网校答案：B【例-单选题】某企业一名外籍在华雇员乔先生2017年3月取得工资32000元，其当月应纳税的个人所得税为( )。

A.4000B.4795C.5000D.5785网校答案：D网校解析：=(32000-4800)X25%-1005=5795【例-多选题】个人取得下列所得中，按规定可以减免个人所得税得有( )。

A.科技部颁发得科技创新奖金B.救济金C.福利彩票中奖所得D.国债利息E.信托投资收益网校答案：ABD【例-单选题】李某在北京拥有一套临街商铺，由于急需用钱将商铺卖给王某，由于王某长期居住在天津，随即将商铺交给其朋友刘某使用，目前该商铺得房产税纳税人是( )。

A.李某B.王某C.刘某D.王某和刘某网校答案：C网校解析：产权所有人、承典人不在房屋所在地得，由房产代管人或者使用人纳税。

产权所有人王某长期居住在天津，房产在北京，因此由房产使用人刘某缴纳房产税。

【例-单选题】下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是( )。

A.产权不明的房屋使用人B.拥有农村房产的农民C.允许他人无租使用房产的房管部门D.房屋的出典人网校答案：A网校解析：产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。

经济师考试财政税收专业知识和实务(初级)模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于财政收入的说法中，正确的是（）。

A. 财政收入包括国债收入、税收收入、行政事业性收费收入和政府性基金收入B. 财政收入是指政府在一定时期内通过财政渠道集中起来的资金C. 财政收入是衡量一个国家经济发展水平的重要指标D. 财政收入与国民生产总值没有直接关系2、下列关于税收的说法中，不属于税收特征的是（）。

A. 强制性B. 无偿性C. 平等性D. 固定性3、我国现行税制体系中，下列哪一项属于中央与地方共享税？A. 增值税B. 消费税C. 关税D. 车辆购置税4、下列哪种税收优惠政策适用于鼓励企业增加研发投入？A. 减按15%税率征收企业所得税B. 对研发费用给予加计扣除C. 对高新技术企业实行减免税D. 免征增值税5、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪个选项不属于增值税的征税范围？A、销售货物B、提供加工修理修配劳务C、转让无形资产D、销售不动产6、在财政税收实务中，下列哪种情况不属于税收减免的范畴？A、自然灾害造成企业财产损失B、企业为支持国家重点建设而进行的投资C、符合国家产业政策的企业从事高新技术研发D、企业为职工购买住房7、下列关于财政收入的构成，错误的是：A.税收收入B.非税收收入C.债务收入D.国外援助收入8、关于增值税的纳税人，下列说法正确的是：A.只有生产企业需要缴纳增值税B.只有商业企业需要缴纳增值税C.增值税的纳税人包括所有企业、个体工商户和其他经济组织D.只有出口企业需要缴纳增值税9、下列关于增值税的计税依据，说法正确的是：A、销售额B、销售成本C、销售利润D、销售额减去销售成本 10、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下关于税务登记的说法中，不正确的是：A、纳税人应当自领取营业执照之日起30日内申报办理税务登记B、从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关办理变更登记之日起30日内向原税务登记机关申报办理变更税务登记C、纳税人应当自开立基本存款账户之日起30日内，向主管税务机关书面报告其全部账号D、纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当在向工商行政管理机关申请办理变更或者注销登记前或者住所、经营地点变动前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记11、以下哪项不属于财政税收的基本职能？A. 调节经济B. 税收征收C. 税收管理D. 社会保障12、下列关于增值税的说法，错误的是：A. 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中增值额的一种税B. 增值税的纳税人包括个体工商户、企事业单位和其他单位C. 增值税采用比例税率D. 增值税的税率分为13%、9%、6%和0%13、根据我国《预算法》规定，下列哪项不属于预算编制的基本原则？（）A. 预算的编制要符合国民经济和社会发展的要求B. 预算的编制要遵循综合平衡、统筹兼顾的原则C. 预算的编制要符合国家财政政策和宏观调控的要求D. 预算的编制要符合法律法规的规定14、以下哪项不属于我国税收的基本特征？（）A. 义务性B. 强制性C. 平等性D. 税收法定15、下列哪项不属于财政税收的宏观调控作用？A、稳定经济增长B、调节收入分配C、保障国家安全D、促进就业16、下列关于增值税的说法，错误的是：A、增值税是对销售商品、提供加工、修理修配劳务以及进口货物征收的一种税B、增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人C、增值税的税率分为基本税率、低税率、零税率和免征税率D、增值税的计税依据是增值额17、下列哪项不属于财政政策工具？A、税收B、政府支出C、货币供应量D、汇率政策18、关于财政赤字，以下说法正确的是：A、财政赤字是指政府收入超过支出B、财政赤字是指政府收入低于支出C、财政赤字对经济增长没有影响D、财政赤字意味着国家财政状况良好19、根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，下列哪项所得不属于个人所得税的征税范围？（）A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 利息、股息、红利所得D. 农民工工资所得 20、以下哪项不属于财政收入的构成要素？（）A. 税收B. 非税收入C. 国债D. 税收返还21、根据《中华人民共和国预算法》规定，各级政府预算年度自（）起至（）止。

初级经济师之初级经济师财政税收练习题附带答案单选题（共20题）1. 纳税人委托个体工商户加工应税消费品，该加工行为的下列涉税处理中，正确的是（??）。

A.不缴纳消费税B.受托人代收代缴消费税C.委托方收回后在受托方所在地缴纳消费税D.委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税【答案】 D2. 我国《预算法》规定各级预算设置预备费的计算依据是（）。

A.本级预算支出额B.本级预算收入额C.上级预算限制额D.下级预算上报额【答案】 A3. 政府提供公共产品的目的是（）。

A.经济利益的最大化B.社会效益的最大化C.公司福利的最大化D.企业效益的最大化【答案】 B4. 审查批准政府预算调整方案的机关是（）。

A.各级立法机关B.各级人民政府C.各级财政部门D.各级审计部门【答案】 A5. 李某在市区拥有两层楼房，2012年1月将一层出租给某连锁超市作为店面，每月收取租金5000元，李某与超市签订一年期正式的租赁合同。

二层出租给张某居住，租金为每月2000元（租赁合同的印花税税率为1‰）。

A.6B.60C.70D.84【答案】 B6. 关于耕地占用税的说法，正确的是（??）。

A.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税B.纳税人应当在获准占用耕地之日起20日内缴纳耕地占用税C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的耕地占用税D.耕地占用税土地管理部门征收【答案】 A7. 某小型微利企业2021年度应纳税所得额80万元，则该企业应纳企业所得税（）万元。

A.20B.2C.4D.8【答案】 B8. 某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利74万元。

A.5B.1.25C.2.5D.0【答案】 D9. 国内企业在境外取得的所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额计算方法是（）。

2019年初级经济师《财政税收》复习试卷及答案十含答案1 行政事业单位财务管理，是指对行政事业单位的( )所进行的预算、控制、分析、考核等的总称。

(A)财务活动(B)资金活动(C)财务关系(D)经济联系【正确答案】A2 行政单位和事业单位资金活动的共同表现是( )。

(A)预算收支(B)筹资(C)投资(D)收益分配【正确答案】A【试题解析】行政事业单位的资金活动是指行政事业单位的收入组织、支出安排、资产的购置使用、负债的形成与偿还、结余的形成及分配等。

具体地讲，行政单位的资金活动表现为预算收支，资金活动内容简单、固定;事业单位的资金活动不仅表现为预算收支，还表现为筹资、投资和收益分配等。

3 ( )是行政事业单位开展财务活动、进行财务管理的依据。

(A)单位预算(B)国家有关法律法规(C)国家有关方针政策(D)企业会计准则【正确答案】A【试题解析】单位预算是行政事业单位在计划期内财务活动所应达到的目标，是单位开展财务活动进行财务管理的依据，是考核评价单位工作成果和财务成果的重要标准。

4 行政事业单位应把( )放在首位。

(A)经济效益(B)政治效益(C)社会效益(D)文化效益【正确答案】C【试题解析】行政事业单位的工作社会性强、政策性强，所以应把社会效益放在首位，但同时也必须讲究经济效益。

5 各单位只能在银行开设一个基本账户，防止多头开户，账外设账，这体现了行政事业单位财务管理原则中的( )。

(A)依法理财(B)勤俭节约(C)量力而行(D)收支统管【正确答案】D【试题解析】收支统管原则是指行政事业单位所取得的各项收入和安排的各项支出，都必须纳入单位预算，统一核算，统一管理，例如各单位只能在银行开设一个基本账户，防止多头开户，账外设账。

6 行政事业单位财务管理部门的重要任务是( )。

(A)加强收支管理(B)合理编制单位预算(C)建立健全财务制度(D)如实反映单位财务状况【正确答案】B【试题解析】单位预算是国家预算的一个组成部分，是行政事业单位的年度财务收支计划。