建设工程竣工结算审计实施方案

工程竣工结算审计实施方案一、项目背景工程项目竣工结算审计，是指对建筑工程、市政工程等各类工程项目在全部或部分工程量完成、经过验收合格后，结算委托方与施工单位之间的工程款项及材料设备等商务、合同事项进行审计的一种审计形式。

竣工结算审计的目的是验证工程项目的真实性和合法性，检查建设工程施工合同工程款的计价和结算，审查工程资料情况等，保证项目完工后的款项结算及相关权益的合法性和合理性。

本次竣工结算审计的实施方案，将围绕竣工结算审计的目的、范围、内容、方法、流程等方面展开详细设计，以确保审计工作的扎实推进和有效完成。

二、审计目的1. 验证项目的完工情况，包括项目量具体完成情况、所用建设材料是否符合标准和质量要求等。

2. 核实建设工程施工合同工程款的计价和结算，确保款项结算的真实性和合法性。

3. 调查工程项目的相关权益和义务，保障相关权益的合法性和合理性。

三、审计范围1. 提交完成竣工结算的工程项目。

2. 相关工程合同、证明文件、项目建设工程的施工情况等。

3. 资金结算文件、材料设备的购进情况、使用记录等。

四、审计内容1. 合同履行审计，审查合同的履行情况，包括工程的实际完工情况、主要工程量、施工材料、施工质量等。

2. 结算审计，核对结算金额、合同价款、支付情况等。

3. 资料审计，对工程项目建设过程中的各种资料、文件的真实性和完整性进行审查。

4. 资金使用审计，对工程款项及相关资金的使用情况进行审查。

五、审计方法1. 文件审查法，通过查阅工程合同、结算文件、建设资料等相关文件资料，搜集相关信息。

2. 现场核查法，前往工程项目现场进行实地查核，了解项目的实际情况。

3. 询问法，向项目相关人员进行询问，获取项目的相关信息和资料。

4. 检查法，对项目的资金使用情况、材料设备使用情况等进行检查核实。

六、审计流程1. 确定审计组成员和审计计划。

明确审计的组织结构和审计人员的职责分工，制定审计的详细计划。

2. 收集并整理相关文件资料。

竣工财务决算审计工作方案1、审计目标为了加强对工程建设项目竣工财务决算审计，提高其投资项目资金的使用效益，全面了解工程建设项目的资金来源和资金运用情况，对项目的真实性进行竣工财务决算评价和审计，指出其存在的问题，进一步帮助其提高财务管理的水平；进一步强化审计监督在健全制度、强化监督、促进管理、提高效能”等方面的作用。

具体目标如下：（1）竣工决算编制的依据是否符合国家规定，各项清理工作是否全面、彻底，遗留问题处理是否合规。

（2）经批准的项目计划和设计概算的执行情况，查明有关超支和超支原因，有无概算外项目和超标准、超规模建设。

（3）交付使用的资产是否真实、完整，成本计算是否正确，移交的手续是否完备、合规，查明在建工程未能及时建成和交付使用的原因，并核实其投资额。

（4）转出投资、应核销投资、应核销其他支出和摊资的分摊依据是否充分，手续是否完整，内容是否真实，核算是否合规。

（5）按概算和形象进度核实尾留工程的未完工程量，留足投资。

（6）核实结余资金（即库存物资、结算资金和货币资金）的真实性，结余资金的处理是否合规，查明物资积压和债权债务未能及时清理的原因。

（7）基建收入及处理是否合规，核算是否真实、完整。

（8）各种竣工决算报表是否真实、完整、合规。

2、审计范围基本建设竣工项目概况表、基本建设项目财务决算表、基本建设项目年度财务决算表、基本建设竣工项目投资分析表、基本建设竣工项目成本表、基本建设竣工项目预计未完工程及费用表、基本建设项目待核销基建支出表、基本建设竣工项目转出投资表、基本建设竣工项目交付使用资产表的编制的真实性、完整性和合法性。

具体内容为：①竣工决算编制依据：②项目建设及概（预）算执行情况：③建设成本：④交付使用资产：⑤尾工工程：⑥结余资金；⑦基建收入：⑧投资包干结余：⑨投资效益评价。

3、审计依据（1）法规依据◊财政部〈基本建设财务管理规定》财建[2002]394号）；◊财政部关于印发国有建设单位会计制度补充规定〉和企业基建业务有关会计处理办法〉的通知》（财会字[1998]17号）；◊财政部〈关于修改重印国有建设单位会计制度〉的通知》（财会字[1995]45号）；◊财政部关于解释基本建设财务管理规定〉执行中有关问题的通知》财建[2003]724号）；◊湖北省人民政府关于公布湖北省征地统一年产值标准和区片综合地价的通知》鄂政发[2009]46号）。

工程项目竣工结算审计方案一、审计目的本次审计的目的是对某工程项目的竣工结算进行核实和审计，验证工程量、工程质量、工程变更、工程拆改等情况，确认工程费用的合理性和真实性，保障项目建设的合法合规，确保竣工结算的准确性。

二、审计范围本次审计的范围主要包括以下内容：1. 工程项目的建设合同及附件；2. 工程项目的设计文件和竣工验收文件；3. 工程项目的工程量清单和计量支付文件；4. 工程项目的工程变更和拆改记录；5. 工程项目的施工质量检验报告和监理报告；6. 工程项目的投资预算和预算执行情况；7. 工程项目的其他相关文件和资料。

三、审计程序本次审计将按照以下程序进行：1. 初步审计：对工程项目的建设合同、设计文件、工程量清单等进行初步核实和比对，对工程费用的明细进行初步分析，初步理清项目的建设进度和费用支付情况。

2. 抽样审计：对工程项目的关键节点和重要部位进行抽样审计，详细核实工程质量和工程量的真实性，对工程变更和拆改情况进行抽样核实。

3. 记账审计：对工程项目的施工支付和材料采购等费用进行详细的记账审计，确保费用的来源和去向符合规定，杜绝违规操作。

4. 文件审计：对工程项目的建设合同、施工图纸、质量检验报告等重要文件进行归档审计，确保文件完整、准确。

5. 检查审计：对项目现场进行实地检查，详细检查工程施工过程中的现场作业、质量检验、安全生产等情况，对关键工程节点和质量关键部位进行现场核实。

6. 报告审计：编制审计报告，对审计结果进行总结和分析，提出审计意见和建议。

四、审计人员本次审计将由资深审计师和具有相关工程背景的审计人员组成，确保审计人员具有相关资质和经验，能够对工程项目的各项情况进行深入核实和分析。

五、审计结论本次审计将根据审计结果编制审计报告，提出审计结论和建议，对工程项目的竣工结算进行核实和审计，保障工程项目的建设合法合规，确保竣工结算的准确性和合理性。

六、工作安排本次审计工作将根据审计方案进行详细的工作安排，确保审计工作能够顺利进行。

竣工结算审计实施方案1. 项目背景竣工结算审计是对工程项目在竣工验收时的结算、决算、结算资料及相关的商务资料进行审慎审核的过程。

竣工结算审计的目的在于保障工程建设资金的合规使用、违规支出的防范以及资金使用情况的合理性和透明性，对于项目的顺利实施、控制成本、提高效益等方面均有重要意义。

本文档旨在制定竣工结算审计实施方案，明确审计工作的目标、范围、方法和步骤，为保障工程建设项目的合规性提供保障。

2. 审计目标竣工结算审计的主要目标是对项目中的结算、决算、结算资料等进行审慎审核，以确保资金使用情况的合理性和透明性。

具体来说，审计目标包括以下几个方面：•审计结算、决算情况是否符合国家有关法律法规等规定；•审计工期、工程量、材料使用情况是否真实、准确、完整；•审计工程及材料质量、工程验收情况是否符合国家有关标准；•审计结算费用是否真实、合理、合法，防范虚假结算、低价评标、变相承包等行为。

3. 审计范围竣工结算审计的范围按照国家相关规定进行确定，主要包括以下内容：3.1 工程范围•工程项目实施过程中涉及的所有工程建设项目。

3.2 内容范围•工程实施过程中所有关于费用计算、工程量计算等的文件资料。

•工程实施过程中所有的合同、合约和有关协议等。

•工程项目实施过程中的所有资金流动、变化、支出等有关资金的文件资料。

•工程项目实施过程中所有与招标、采购等有关的文件资料。

•工程项目实施过程中所有与建设单位、施工单位、监理单位、设计单位等有关的合同、协议等文件资料。

4. 审计方法竣工结算审计包括现场检查、文书审查、数据分析等多种方式，具体方法如下：4.1 现场检查现场检查是审计工作中最直接的方式，通过对工地的实地检查，可以全面了解工程项目实施情况，确认工程项目资金使用情况的真实性和合理性。

具体现场检查内容包括：•工程现场是否存在安全生产风险。

•工程现场建设情况是否与图纸、设计要求相符合。

•工程项目中各种材料的使用情况是否达到标准，是否存在虚假、低劣材料。

建设工程竣工决算审计方案审计工作方案一、竣工决算审计的具体方案（一）审计的主要方法审核内容及目标决定了审计的主要方法，审计内容包含竣工决算报告所涉内容、项目建设程序、决算是否存在问题、手续是否完善、费用开支是否合理规范、是否资料齐备等进行审核。

我们拟定主要方法如下：1、做好审前调查工作。

2、根据项目实施的主线展开审计。

word文档可自由复制编辑即从项目的立项、征地、设计、招投标、合同、变更、承发包、监理、质量、工期、验收、环保、竣工文件等要素中合理分解事前、事中、事后等阶段予以审计有关程序、手续、资料齐全性以及资金开支的合理性等。

3、用先辈软件实行计较机审计是进步审计效率的紧张手段。

我们的会计师、工程师们熟习电脑操作，并可使用殷雷、广联达、斯维尔、同创、鹏业等工程软件以及WORD、EXCEL等软件。

让各类专业软件的充裕利用增强了审计手段，进步了审计质量，也是紧跟审计息化建设的步伐。

4、对重大变更工程资金变化重点关注。

如对地质情况变化大的项目、软基处理、设计变更大的项目等予以重点关注资金变化情况，通盘把握有关图纸、签证、工程洽商等技术经济内容，以客观真实的予以审计。

（二）审计的主要程序及注意事项1、现场采用检查、监盘、观察、查询、函证、计较、阐发性复核等程序获取审计证据，对被审计单元编制的竣工决算报表进行细致审核。

（1）通过检查方法收集审计证据的，取得与审计事项相关的会word文档可自由复制编辑计资料、承诺书、会议记录、文件、合同等资料，以及审计人员编制的汇总表、调节表、分析表等材料。

（2）通过监盘方法收集审计证据的，编制实物资产盘点清单和现金、有价证券盘点表等材料，并由审计人员和被审计单位有关人员签名。

本次审计对于所有实物资产，包括现金、有价证券、存货、固定资产、在建工程等，均实施监盘。

（3）通过观察办法收集审计证据的，编制观察记录，注明观察的事项、内容和结果等情况。

（4）通过查询方法收集审计证据的，取得被查询的单位或者个人的书面答复材料或者口头答复记录，并注明查询事项、内容、方式和查询结果等情况。

竣工计算审计实施方案一、前言。

竣工计算审计是指对工程项目的竣工结算进行审计，以确保结算的合理性、准确性和合规性。

竣工计算审计实施方案的制定，对于保障项目建设的合法权益，提高工程质量和效益，具有重要意义。

二、审计目标。

1.审计目标。

本次审计的目标是对工程项目的竣工结算进行全面审计，确保结算金额的准确性和合理性，发现并纠正可能存在的违规行为和错误，保障项目建设的合法权益。

2.审计范围。

本次审计范围包括工程项目的全部竣工结算内容，包括工程量清单、施工图设计变更、材料设备采购、施工单位结算等内容。

3.审计依据。

审计依据主要包括《建设工程竣工结算暂行办法》、《建设工程计量规范》等相关法律法规和标准，以及工程项目的合同、施工图设计文件、材料设备采购合同等相关文件。

三、审计程序。

1.准备工作。

（1）明确审计人员的职责和权限，组建审计小组，确定审计工作计划和时间表。

（2）收集项目相关文件资料，包括工程项目的合同、施工图设计文件、材料设备采购合同等。

2.初步审计。

（1）对项目的工程量清单进行核对，确保与实际施工情况一致。

（2）对施工图设计变更进行审查，确认变更内容的合法性和合理性。

（3）对材料设备采购进行核对，确保采购价格和数量的准确性。

（4）对施工单位的结算进行核对，确认结算金额的合理性。

3.深入审计。

（1）对初步审计中发现的问题进行深入调查和核实，找出问题的原因和责任人。

（2）对可能存在的违规行为进行深入审查，发现并纠正问题。

4.整改落实。

（1）对审计中发现的问题提出整改意见和建议，要求工程项目相关责任人进行整改。

（2）监督整改工作的落实情况，确保问题得到及时纠正。

四、审计报告。

审计报告将对本次审计的过程、发现的问题、整改建议等内容进行详细说明，并提出相应的处理意见和建议。

审计报告将提交给工程项目的相关责任人和有关部门，以供参考和落实。

五、总结。

竣工计算审计实施方案的制定和实施，对于保障工程项目的合法权益，提高工程质量和效益，具有重要意义。

建设工程竣工决算审计方案一、审计目的为了确保建设工程竣工决算的真实性、合法性、合规性，保护国家和社会利益，本审计方案旨在对建设工程竣工决算进行审计。

二、审计范围1. 竣工决算审计范围本次审计范围包括建设工程竣工的决算审计，主要包括合同金额核实、结算支付流程审查、工程质量审查等内容。

2. 审计对象本次审计对象为建设工程的竣工决算，包括建设单位、监理单位、设计单位、施工单位等相关单位参与的竣工决算过程。

3. 审计期间本次审计期间为建设工程竣工后6个月内，审计时点为竣工结算完成后的审计。

三、审计方法1. 审计依据本次审计将依据国家相关法律法规、建设工程施工合同、竣工结算文件、竣工验收报告等文件为依据进行审计。

2. 审计程序（1）确定审计目标和范围，明确审计任务；（2）开展审计准备工作，包括收集审计资料、建立审计档案、确定审计工作计划；（3）开展审计调查，对竣工决算文件进行核实和比对，了解相关单位的审计程序和控制，进行现场勘查和抽样调查；（4）编制审计报告，对审计结果进行分析和总结，形成审计报告，提出审计意见和建议；（5）完成审计报告的审核和修改，形成最终的审计报告。

3. 审计内容（1）合同金额核实：核对建设工程合同金额、支付款项情况，确保合同金额的合规性和正确性；（2）结算支付流程审查：审查竣工结算过程中的支付流程，核实支付款项的合规性和合法性；（3）工程质量审查：对竣工工程质量进行审查，核实工程质量符合相关标准和规定。

四、审计风险1. 审计风险的产生原因（1）合同金额的虚增或虚减；（2）支付款项的违规或违法行为；（3）工程质量存在瑕疵或不合格。

2. 防范措施（1）加强对合同金额的核实和比对，避免合同金额的虚增或虚减；（2）建立支付流程的审批和监督机制，确保支付款项的合规性和合法性；（3）加强对工程质量的监督和检查，确保工程质量符合相关标准和规定。

五、审计报告1. 内容审计报告应包括审计目的、范围、方法、程序、内容、风险、发现等内容，对审计结果进行分析和总结，提出审计意见和建议。

工程竣工决算审计方案一、审计目的为了保障政府和投资者的利益，确保工程竣工决算的真实性和合理性，特制定本审计方案，对工程竣工决算进行审计，以便评估项目的投资效益、合规性和经济合理性，同时验证工程建设过程中的成本支出和管理情况。

二、审计范围本次审计范围包括工程竣工决算的所有相关资料、合同文件、支付证明、工程变更、工程量清单、施工合同等相关文件。

三、审计内容1. 工程竣工决算编制的依据和程序2. 工程竣工决算的收入确认和费用计提3. 工程竣工决算的合同履约情况4. 工程竣工决算的成本结构和成本核算5. 工程竣工决算的财务报表和资产负债表6. 工程竣工决算的税务合规性7. 工程竣工决算的投资效益评估四、审计方法1. 了解和分析工程建设合同，审查工程竣工决算编制依据和程序2. 对工程竣工决算编制的收入确认和费用计提进行验证3. 对工程竣工决算的合同履约情况进行抽样检查4. 对工程竣工决算的成本结构和成本核算进行抽样核实5. 对工程竣工决算的财务报表和资产负债表进行抽样审计6. 对工程竣工决算的税务合规性进行抽样检查7. 对工程竣工决算的投资效益进行评估五、审计程序1. 确定审计对象和审计目标2. 收集和整理工程竣工决算相关资料和文件3. 了解和分析工程竣工决算编制依据和程序4. 对工程竣工决算的收入确认和费用计提进行验证5. 对工程竣工决算的合同履约情况进行抽样检查6. 对工程竣工决算的成本结构和成本核算进行抽样核实7. 对工程竣工决算的财务报表和资产负债表进行抽样审计8. 对工程竣工决算的税务合规性进行抽样检查9. 对工程竣工决算的投资效益进行评估10. 编制审计报告六、审计报告审计报告应包括审计目的、审计范围、审计内容、审计方法、审计程序、审计结论和审计建议等内容。

七、审核与验收审计报告由审计机构提交至委托审计的单位，由双方共同组织相关部门进行审核与验收。

八、审计保密对于审计过程中所了解到的审计对象的商业秘密和个人隐私等信息，审计机构应保密，不得擅自披露给他人。

工程结算审计实施方案（共8篇）第1篇：结算审计实施方案三、结算审计实施方案审计范围：1、竣工结算报告及结算书；2、招投标文件、合同文件及其他竣工资料。

审计程序一、程序文件签订：涉及价格的签证变更必须由公司授权人员签字并认可。

二、资料交接：1、资料接收：项目负责人接收委托人送审的资料，填列《委托方提供资料清单》（详见附表一），办理资料交接手续。

委托人应提供具有真实性和合法性的下列资料：① 工程招标和投标文件，工程量清单，中标单位预算及报价，施工组织设计，工程承包合同，补充合同或补充协议书；② 全套施工图纸，设计变更图纸，设计变更签证单，竣工图，工程竣工验收单及质量等级评定书；③ 施工过程中的有关签证、会议纪要，与工程造价有关的隐蔽工程资料；④ 盖有委托方单位公章、编制单位公章和结算编制人资格专用章的工程决算书；⑤ 建设单位供料明细表，主要材料消耗分析表，钢筋翻样清单，材料差价调整计算明细表，工程量清单单价调整明细表，需要核实的施工单位采购的材料凭证；⑥ 其他与工程造价有关的文件资料。

2、资料符合审查性：① 资料真实性认可：资料内容必须与现场实际情况相符；② 资料有效性认可：必须有建设单位、监理单位、施工单位的签字盖章；变更资料必须有设计单位出具证明；签字资料必须有合理的事由，建设单位的认可证明。

三、审计实施1、程序实施① 送审资料的完整性、合法性和充分性；② 计价方式是否符合合同约定，工程量清单计算是否符合规则；③ 清单项目人、材、机换算及计算结果是否准确；④ 工程量调整是否有依据，是否符合招标文件要求、投标承诺和合同约定，计算结果是否准确；⑤ 清单项目综合单价调整是否有依据，是否符合招标文件要求、投标承诺和合同约定；⑥ 主要材料消耗量计算是否准确，材料价格是否与报价相符，价格调整是否有依据；⑦ 甲供材料的品种、数量和结算是否正确；⑧ 甲方单独分包项目工程量的划分和结算是否正确；⑨ 措施费用调整是否有依据，计算基数、取费标准、计算程序和计算结果是否正确；⑩ 各种税金和规费计取是否符合税务和相关管理部门的规定；⑪实际施工工期与合同工期比较，差异原因和责任；⑫索赔和违约金支付的理由是否符合合同的约定或法规的规定，证据是否确凿、完整，费用计算是否正确；⑬其他与工程造价有关的内容。

第1篇一、项目背景随着我国经济的快速发展，基础设施建设投资规模逐年扩大，工程结算审计作为建设项目成本控制的重要环节，对于维护国家利益、保护投资者合法权益、提高工程投资效益具有重要意义。

为确保工程结算审计工作的规范、高效，特制定本方案。

二、审计目标1. 确保工程结算的真实性、合规性，防止虚假结算、重复结算、高估冒算等违规行为。

2. 严格控制工程成本，降低工程造价，提高工程投资效益。

3. 提高审计工作效率，缩短审计周期，降低审计成本。

4. 增强审计成果的利用价值，为工程建设管理提供有力支持。

三、审计范围1. 工程合同签订、变更、终止等情况的审查。

2. 工程量清单、工程进度款支付、竣工结算等资料的审查。

3. 工程造价计算、材料价格、设备价格等数据的审查。

4. 工程变更、索赔、合同纠纷等问题的处理。

5. 工程结算审计报告的编制。

四、审计方法1. 文件审查法：对工程合同、设计文件、施工图、工程量清单、竣工结算等资料进行审查，确保其真实、合规。

2. 实地勘察法：对施工现场、工程实体进行实地勘察，核实工程量、工程质量等。

3. 询价法：对工程材料、设备价格进行市场询价，核实工程造价的合理性。

4. 会计核算法：对工程结算进行会计核算，确保其准确性。

5. 比较分析法：对同类工程结算进行对比分析，查找问题，提出改进措施。

五、审计步骤1. 审前准备：了解工程概况、合同条款、工程造价等，确定审计范围、重点和方法。

2. 文件审查：对工程合同、设计文件、施工图、工程量清单、竣工结算等资料进行审查。

3. 实地勘察：对施工现场、工程实体进行实地勘察，核实工程量、工程质量等。

4. 询价核实：对工程材料、设备价格进行市场询价，核实工程造价的合理性。

5. 会计核算：对工程结算进行会计核算，确保其准确性。

6. 比较分析：对同类工程结算进行对比分析，查找问题，提出改进措施。

7. 编制审计报告：根据审计结果，编制审计报告，提出审计意见和整改建议。

建设工程竣工结算审计实施方案审计实施方案第一节竣工结算审核质量控制及保证措施1、竣工结算审核质量控制的总目标控制目标根据有效竣工结算资料，最大限度满足工程结算金额在批准的额度内。

2、竣工结算审核控制手段2.1组织手段明确内部人员职责分工，落实控制责任和控制程序，制定有关规章制度，保证竣工结算审核的顺利实施。

2.2技术手段了解和掌握新工艺、新材料、对工程结构进行系统分析和研究，对设计方案、施工组织设计进行严格审核。

2.3经济控制手段建立健全经济责任制，随时进行计划费用与实际开支费用比较分析，进行跟踪动态管理，制定一系列保证目标实现的奖励措施，如提出各种方案、建议、对节约资金进行奖励等。

2.4合同管理手段严格执行和完成合同规定的一切内容，阶段性检查合同履行的情况，对偏离合同的行为应及时采取措施纠正。

3、竣工结算审核内部管理制度为使得工程竣工结算保质保量顺理完成，我公司拟在造价部统一管理指挥该项工作的前提下，建立该工程项目的造价审查项目组的两级管理体系，实行以现场项目经理牵头负责，各专业造价工程师分工把关的三级管理体系。

3.1校核是指在公司从事造价咨询业务编制人员的自校和相同专业人员之间的互校.校核的主要内容1、校核编制使用的各种资料和依据应准确合法,引用的技术经济参数及计算方式、内容应准确、可靠。

校核编制引用的数据、计算方式、计算数量、计算程序、应符合咨询业务原则和有关规定。

校核的内容、深度和方法应以确保校核的质量需要为准。

2、校核人员在校审记录上列出校核出的问题，交咨询成果编制人员修改，然后进行复核，并写下复核记录，复核后方可签署并提交项目经理审核。

3.2审核指造价咨询业务的项目经理对工程项目的造价咨询成果文件的全面审核。

审核的主要内容1、审核该项目咨询业务计算的内容、依据和方法是否符合有关技术经济的规定和咨询合同的要求；审核基础数据、重要计算方式、方式和软件使用等是否正确；工程量计算的准确性和底稿的完整性、定额计价的合规性、材料价格来源的合理性和造价是否全面和完整；2、审核咨询成果的内容是否完整，采用的技术经济参数与标准是否准确；审核计算与编制的原则、方法是否正确合理、各专业的技术经济标准是否一致，咨询成果说明是否规范，论述是否准确、通顺，内容是否完整。

竣工结算审计实施方案1. 引言竣工结算审计是指对项目竣工后的结算情况进行审计，以确认结算金额的准确性、合法性和规范性，确保项目资金使用的合规性和经济效益的实现。

本文档旨在制定竣工结算审计的具体实施方案，以确保审计工作的高效进行。

2. 审计目标竣工结算审计的目标是对项目竣工后的结算情况进行全面审计，确认以下内容的准确性和合规性：•合同金额与实际支付金额是否一致；•是否存在虚假结算、重复结算等违法行为；•结算依据的合法性和准确性；•结算文件的规范性和完整性；•结算金额的合理性和经济性。

3. 审计范围竣工结算审计的范围包括但不限于以下内容：•各项工程的材料、设备清单；•工程量清单和造价计算依据；•各项工程的支付凭证和发票；•结算报告和结算文件。

4. 审计程序竣工结算审计的实施程序如下：4.1 确定审计对象依据项目的合同文件和竣工报告，确定竣工结算审计的对象和审计范围。

4.2 收集审计证据收集项目竣工后的结算文件、支付凭证、发票等相关资料，对结算依据进行审核和确认。

4.3 进行数据分析对项目的结算文件和支付凭证进行数据分析，比对合同金额和实际支付金额，查找可能存在的异常情况和问题。

4.4 进行实地调查对一定比例的工程项目进行实地调查，核实工程量清单的准确性和工程支付金额的合理性。

4.5 进行结算文件审核对结算文件的规范性、完整性和准确性进行审核，核实结算金额的合理性和是否存在违法行为。

4.6 编制审计报告根据审计结果，编制竣工结算审计报告，包括审计目标的达成情况、存在的问题及建议等内容。

5. 审计计划竣工结算审计按照以下计划进行实施：项目审计内容审计时间工程项目一结算文件审核、数据分析2022-01-10工程项目二实地调查、数据分析2022-02-15工程项目三结算文件审核、实地调查、数据分析2022-03-20………6. 审计人员竣工结算审计需要具备相关专业知识和经验的审计人员进行，包括但不限于财务审计师、工程师等。

工程竣工结算审计方案一、审计概述为了保障工程竣工结算的合法、准确、公正和有效，保证国家和社会的利益，根据《中华人民共和国审计法》和有关法律法规，针对某工程的竣工结算，特制定此审计方案，以规范审计程序，保障审计质量和审计效果。

二、审计对象本次审计的对象为某工程的竣工结算，审计范围包括工程设计变更、施工进度、工程质量、材料使用、成本控制及相关符合法规、合同约定、工程规范、设计图纸等审计内容。

三、审计目的1.审计是否符合法律法规要求，包括合同签订、变更、变更签证等程序是否合法合规；2.审计是否符合合同约定和工程规范要求；3.审计是否符合市场价格标准；4.审计是否符合工程质量标准；5.审计是否符合成本控制要求；6.审计是否符合相关法规、规范的其他要求。

四、审计方法1.准备工作：认真学习审计对象的合同文件，了解项目基本情况，获取施工图纸、验收报告、质量检测报告、投入产出数据、实际花费金额等审计资料；2.实地调查：对施工现场进行实地调查，了解工程进度、工程质量等情况；3.抽样审计：对合同涉及的各项工程材料、设备等进行抽样审计，检查是否符合合同约定；4.数据比对：将现场实际情况和合同约定进行数据比对，查明合同执行情况；5.审核资料和报告：对工程相关资料和报告进行审核，确保其正确、真实；6.听取意见：与业主、施工单位、设计单位和其他相关部门进行沟通，听取他们对工程质量和成本的意见；7.撰写审计报告：将审计结果撰写成审计报告，报请审计部门审核。

五、审计内容1.合同文件审计：审查合同的签订程序、变更签证程序、合同履行是否符合法规和合同约定；2.工程进度审计：审查工程进度是否符合合同要求，是否存在延期情况，延期原因是什么；3.工程质量审计：审查工程质量是否符合设计图纸和相关规范要求；4.工程材料使用审计：审查工程材料和设备的采购、使用是否符合合同约定，是否符合市场价格标准；5.成本审计：审查工程投入产出情况，是否符合合同约定和成本控制要求；6.其他相关审计内容。

结算审计实施方案三篇篇一结算审计实施方案结算审计实施方案一、总则根据国家、地方有关法律法规及XXXX公司有关规定进行本项目结算审核。

二、咨询服务类型工程项目的竣工结算审核。

三、审计方案（一）、审计依据1、业主方提供的招投标文件、施工合同、设计图纸、竣工图纸、设计变更、现场签证、施工单位报送的结算书等资料；2、根据合同约定，结合建设工程工程量清单计价规范及配套的相关省市有关定额及编制说明进行编制结算审计报告；3、现场踏勘记录资料。

（二）、审计方法1、踏勘现场，拍照留存影像资料；2、采用项目负责人专项负责该工程的结算审计；3、审计小组配备专业齐全的成员组成；4、严格执行合同约定的结算条款进行审计；5、分析签证资料的合理性来判断是否支持签证当有效性。

（三）、组织措施1、审计人员安排在公司技术负责人的全面领导下开展结算审计工作，依据工程情况配备注册造价工程师、造价员若干名。

2、项目负责人注册造价工程师1人。

3、审计小组成员各类型注册造价工程师、造价员若干名（四）、进度计划竣工结算审核时，在竣工资料完整及无重大争议的前提下，按合同约定的工作日内完成工程结算审计。

（五）、质量保证措施1、质量方针我公司秉承质量第一，精益求精的质量方针。

2、质量目标根据我公司在其他项目的审计经验，在合法、公正、合理的前提下，剔除施工单位结算中的不合理造价。

3、质量保证组织管理机构1）、项目质量管理领导小组项目成立以公司技术负责人为首的质量管理领导小组，对工程造价咨询质量全面负责，对整个造价咨询过程中的质量工作全面领导，是质量的第一责任人。

2）、项目质量保证实施小组本项目所有造价咨询人员均为质量保证实施小组成员。

建立完善的质量保证体系与质量信息反馈体系，对造价咨询质量进行全过程的控制和监督，层层落实“质量管理责任制”和“审核质量责任制”。

同时，公司检查组将定期和不定期对该项目进行检查和抽查，以确保造价咨询质量让业主满意。

4、挑选综合实力强、管理素质高的审计队伍本工程本着科学管理、精干高效、配置合理的原则，公司将选配经验丰富、服务态度好、勤奋实干的人员组成审计队伍。

工程竣工结算审计方案一、工程结算审核依据1、工程结算审查委托合同和完整、有效的工程结算文件。

2、国家有关法律、法规、规章制度和相关的司法解释。

3、国家及地方发布的工程造价计价标准、定额、造价信息、计价办法、有关规定及相关解释。

4、施工承包合同、专业分包合同及补充合同，有关材料、设备采购合同。

5、招投标文件，包括招标答疑文件、投标承诺、中标报价书及其组成内容。

6、工程竣工图或施工图、施工图会审记录，经批准的施工组织设计，设计变更、工程洽商和相关会议纪要。

7、经批准的开、竣工报告或停、复工报告。

建设工程工程量清单计价规范、工程预算定额、费用定额、价格信息、调价规定等。

8、工程结算审查的其他专项规定。

9、影响工程造价的其他相关资料。

二、工程结算审核原则1、全面对工程竣工结算进行审核，避免审查疏漏现象发生。

2、审查结算文件和与结算有关的资料的完整性和符合性。

3、按施工承包合同约定的计价标准或计价方法进行审查。

4、对合同未作约定或约定不明的，参照签订合同同时，按当地建设行政主管部门发布的计价标准进行审查。

5、对工程结算内多计、重列的项目予以扣减。

以少计、漏项的项目予以补充。

6、对工程结算与设计图纸或事实不符的内容，在掌握工程事实和真实情况的基础上进行调整，并约请各方履行完善的确认手续。

7、对由总承包人分包的工程结算，其内容与总承包合同主要条款不相符的，按总合同约定的原则进行审查。

三、工程结算审核内容1、审核提报资料的是否真实和完整审核报送的工程结算资料是否真实和完整。

审核包括：隐蔽验收资料、经济签证、设计变更、会议纪要、往来文件、竣工图、施工日志、工作量计算底稿等资料。

2、进行现场勘察，落实审计问题会同项目公司、施工单位对有关项目进行现场勘察，核实各单位施工内容，准确界定各单位的施工范围，对于审核中的有关问题，需要向建设方、监理方有关人员了解情况、落实。

3、工程量计算审核（1）审核合同约定的工作内容是否全部完成。

竣工结算工程审计方案一、前言竣工结算工程审计是指对工程项目在完工后进行的结算审计，其目的是通过对项目工程材料、设备、工程量、工程进度、质量等方面的审计，验证工程量的真实性、正确性和合理性，检查工程变更、索赔、质量问题等相关事项，保障工程结算的合规性、清晰性和公正性，为企业的项目结算提供依据，防范和减少合同争议，维护企业的合法权益。

二、审计对象本次审计对象为某某工程项目的竣工结算，审计内容主要包括工程总承包合同、工程变更、进度款、质保金、质量问题、工程量清单等方面的审计。

三、审计程序1. 初步调查（1）会议召开：审计员与项目经理、财务负责人、工程部负责人进行会议，明确审计的目的、范围、程序和时间表。

（2）资料收集：收集项目合同、合同变更、索赔资料、财务文件、工程量清单、进度款支付证明等相关资料。

2. 分析和评价（1）分析合同和变更：对工程总承包合同以及变更合同进行分析，核实变更的正当性、合规性。

（2）分析进度款支付：核对工程量清单、进度款支付证明，验证进度款支付的合理性和准确性。

（3）分析质保金：核对质保金的缴存、提取情况，确认质保金的合规性。

（4）分析质量问题：对工程的质量问题进行调查核实，评价质量问题对结算的影响。

3. 抽样检查（1）工程量清单抽样：对工程量清单进行抽样核实，确认工程量清单的真实性和准确性。

（2）进度款抽样：对进度款支付情况进行抽样核实，验证进度款支付的合规性和准确性。

4. 风险评估（1）风险识别：对合同变更、索赔、质量问题等存在的风险进行评估和识别。

（2）风险评估：对存在的风险进行评估，确定风险的影响和处理措施。

5. 结论和建议（1）结论汇总：对审计结果进行总结，形成审计结论。

（2）建议提出：根据审计结果，提出相关的建议和改进建议，为企业提供可行的解决方案。

四、审计报告审计报告将对审计程序中的各个环节进行详细的说明和解释，以及对审计结果进行总结和分析，提出合理的建议。

审计报告应包括内容详尽、形式简洁、逻辑严密、立论准确、数据可靠、表述清晰、结果客观等特点。

审计机关对国家建设项目竣工决算审计实施办法颁布日期:1996.12.13 实施日期:1997.１.１第一条为了规范国家建设项目（以下简称建设项目）竣工决算的审计监督，提高审计工作质量，根据《中华人民共和国审计法》第二十三条的规定，制定本办法。

第二条本办法所称建设项目，是指以国有资产投资或者融资为主的基本建设项目和技术改造项目。

第三条本办法所称建设项目竣工决算审计，是指建设项目正式竣工验收前，审计机关依法对建设项目竣工决算的真实、合法、效益进行的审计监督。

其目的是保障建设资金合理、合法使用，正确评价投资效益，促进总结建设经验，提高建设项目管理水平。

第四条建设项目的设计、施工、监理等单位与建设项目有关的财务收支，应当依法接受审计机关的审计。

审计机关对上述单位与建设项目有关的财务收支的审计，不受审计管辖范围的限制。

第五条审计机关对建设项目竣工决算报表进行审计监督的主要内容：（一）“竣工工程概况表”、“竣工财务决算表”、“交付使用资产总表”、“交付使用资产明细表”的真实和合法情况；（二）竣工决算说明书的真实与准确情况。

第六条审计机关对建设项目投资及概算执行情况进行审计监督的主要内容：（一）各种资金渠道投入的实际金额；（二）资金不到位的数额、原因及其影响；（三）实际投资完成额；（四）概算调整原则、各种调整系数、设计变更和估算增加的费用，核实概算总投资；（五）核实建设项目超概算的金额，分析其原因，并查明扩大规模、提高标准和批准设计外投资情况。

第七条审计机关对建设项目的建筑安装工程核算、设备投资核算、待摊投资的列支内容和分摊、其他投资列支的真实、合法、效益，进行审计监督。

第八条审计机关对建设项目交付使用资产情况进行审计监督的主要内容：（一）交付的固定资产是否真实，是否办理验收手续；（二）流动资产和铺底流动资金移交的真实与合法；（三）交付无形资产的情况；（四）交付递延资产的情况。

第九条审计机关对尾工工程的未完工程量及所需要的投资进行审计监督，查明是否留足投资和有无新增工程内容等问题。

建设工程竣工结算审计方案一、审计目的本次审计旨在对建设工程竣工结算进行全面、细致、准确的审计，以便查明工程竣工结算的真实情况，保证结算金额的合理性、准确性和合法性，保障国家和社会各方利益。

二、审计对象本次审计的对象为某建设工程的竣工结算，包括工程造价、工程款支付情况、工程款支付的依据、支付流程和程序等相关内容。

三、审计范围1. 竣工结算的合同、工程造价文件及相关合同文件2. 竣工结算的报审资料3. 竣工结算的支付凭证及相关流水账4. 竣工结算的审计过程文件、资料5. 其他与竣工结算有关的文件、资料四、审计内容1. 竣工结算的合同审核对竣工结算的合同进行审核，包括合同的签订、合同条款、合同工程量、合同金额等内容进行审核，并与实际情况进行核对。

2. 竣工结算的工程造价审核对竣工结算的工程造价进行审核，包括工程量清单、工程单价、工程款支付情况、工程款支付的依据、支付流程和程序等进行审核，并与实际情况进行核对。

3. 竣工结算的支付情况审核对竣工结算的支付情况进行审核，包括支付凭证、支付流水账、支付的时间和金额等进行审核，并与实际情况进行对比验证。

4. 竣工结算的审计过程审核对竣工结算的审计过程进行审核，包括审计过程文件、资料、审计机构的工作程序和工作成果等进行审核，并与实际情况进行核对。

五、审计方法通过查阅竣工结算的合同、工程造价文件及相关合同文件等资料,对竣工结算的合同、工程造价等内容进行审核。

2. 实地调查通过实地调查工程现场、施工单位、监理单位等相关方，对竣工结算的工程量、工程单价、工程款支付情况等进行调查核实。

3. 抽样调查通过抽取样本，对竣工结算中的支付凭证、支付流水账等进行抽样调查，对支付情况进行审核。

4. 会标分析通过对竣工结算的审计过程文件、资料等进行分析，对审计过程进行评价。

六、审计程序1. 审计立项根据审计需求和要求，明确审计目的、审计对象、审计范围及审计时间等，完成立项手续。

2. 审计准备对审计对象的相关文件、资料进行搜集整理，建立审计档案。

竣工决算审计实施方案审计的主要内容包括：项目建设程序及管理情况审计、项目资金使用及工程投资审计、工程结算审计复核、交付使用资产及收尾工程审计、竣工财务决算报表编制、概预算执行情况、工程建设管理情况、项目五制执行情况审计等。

具体包括：（1）项目建设程序及管理情况审查是否按照工程建设项目管理相关规定编制项目建议书、可行性研究、初步设计，并经审批同意；审查项目是否履行投资项目核准手续；审查项目是否依法取得建设项目用地审批手续、通过环境影响评价审批、和水土保持评价与审批等。

是否存在未取得相应支持性文件先行开工建设的情况。

审查项目前期工作是否符合当地政府相关法规、政策，是否存在政治风险。

（2）项目建设资金管理、使用及监控①检查项目资金来源是否与项目审批文件、公司章程或投资协议一致；审核资金账户开设和资金流转是否符合国家法律法规的规定：检查境内外所有账户的开立是否经过批准，资金出入是否严格按照合同和账户管理协议规定的用途和路线执行，是否存在挪用资金的现象；是否履行严格的款项支付审批手续，是否对资金安全执行过程控制。

②审核资金使用及管理的合规性：据以付款的原始凭证是否按规定进行了审批，是否合法、齐全，是否按合同规定支付预付工程款、备料款、进度款，支付工程结算款时，是否按合同规定扣除了预付工程款、备料款和质量保证金；是否存在设计概算外的其他工程支出；工程建设管理费、征地费、可行性研究费、临时设施费、公证费、监理费等各项费用支出是否存在扩大开支范围、提高开支标准的问题；投资借款利息资本化计算是否正确；建单位管理费是否超过执行概算，及开支范围是否合理。

③检查材料、设备、临时建筑物、器具的处理作价是否合规，基建期收入是否入账，查明有无小金库；对大额债权债务发生额进行抽查，审核各项债债务的真实性（与工程物资采购、工程款结算结合起来进行），有无转移、挪用建设资金和债权、债务清理不及等问题，审核呆账、坏账的处理情况；对金额达到20%以上的债权债务账户进行询证。