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一、纳税评估的对象及范围纳税评估的对象为各地主管税收征收机关管辖的所有外商投资企业、外国企业和外籍个人以及扣缴义务人。
纳税评估的范围涵盖纳税人每一纳税期内申报缴纳的由国家税务机关负责征收管理的所有税种(关税除外)以及扣缴义务人按税法规定应当代扣代缴的税收。
二、纳税评估的时限要求纳税评估应在纳税人申报纳税后进行，并在规定的时间内完成。
按月申报纳税的，纳税评估应在规定的申报纳税期结束后20日内完成。
如因纳税人较多，按月完成纳税评估确有困难的，也可以将两个月或三个月的申报纳税情况合并为一次进行审核。
按季或按年申报纳税的，纳税评估应在规定的申报纳税期结束后30日内完成。
批准延期申报的，纳税评估应在纳税人申报后5日内完成。
临时申报纳税的，纳税评估应在纳税人申报后5日内完成。
代扣代缴税款的，纳税评估应在扣缴义务人报送代扣代缴税款报告表后5日内完成。
三、纳税评估依据的资料税务机关实施纳税评估时，依据的资料主要包括：（一）增值税纳税申报表、增值税纳税申报表附列资料、发票领用存月报表、分支机构销售明细表及相关的备查资料。
（二）消费税纳税申报表、代收代缴消费税明细表和代购已税消费品明细表。
（三）纳税人基本情况资料以及相关的财务信息资料、税务审计和税务行政处罚等情况资料。
（四）企业季度所得税申报表、年度所得税汇算申报表及有关附表。
（五）营业税纳税申报表及附列资料。
（六）企业财务报表以及注册会计师的年度审计报告。
（七）扣缴义务人扣缴税款报告表及其附属资料。
（八）税务机关掌握的其他征管资料以及要求企业报送的其他资料。
四、纳税评估的内容纳税评估的内容主要包括纳税申报资料、扣缴义务人报送的代扣代缴税款报告资料审核和指标分析审核两大内容。
（一）纳税申报资料审核：1、逻辑关系审核、申报表及附表表间关系审核；2、税种登记内容审核（主要核查应纳税种、适用税率、预算科目、预算级次、申报期限和纳税期限等）；3、延期申报、延期交纳税款和邮寄申报等批准内容审核（主要核查批准延期、寄出邮戳的时间）；4、税款抵扣情况审核（主要核查前期多缴抵扣税款、异地〈境外〉已税抵扣、所得税亏损抵补、增值税期初库存抵扣和上期留抵税款等）；5、《企业进货退出及索取折让证明单》开具情况审核（主要核查取得的红字增值税专用发票的进项抵扣的冲减情况）；6、预缴税款审核；7、核定应纳税款审核（主要核查应纳税款核定书）；8、查补税款、加收滞纳金和罚款内容审核（主要核查《责令限期改正通知书》、《催缴税款通知书》、《限期缴纳税款通知书》、《税务处理决定通知书》、《税务行政处罚决定书》等文书）；9、增值税零申报、负申报、购销异常、税负率异常审核；10、增值税一般纳税人、小规模纳税人资格审核；11、减免税情况审核（主要核查减免税批准项目、减免税种、品目、减免期限、减免幅度等）；12、其他内容审核。
纳税评估岗位职责及流程一、纳税评估岗位的职责1.收集纳税人的纳税申报资料：从纳税人处收集相关的纳税申报资料，包括所得证明、税务登记证、会计报表等，以获取纳税人的真实纳税情况。
2.检查纳税表和报表的准确性：仔细检查纳税人的纳税表和报表，确保其填写内容准确完整，并符合相关法律法规的要求。
3.评估纳税人应纳税额的合理性：根据纳税人的申报内容，结合相关法律法规，评估纳税人应纳税额的合理性，确保其纳税行为的合法性和合规性。
5.与其他部门的沟通协调：与税务部门、财务部门等其他相关部门进行沟通和协调，处理纳税人纳税申报过程中的问题和疑惑，保证纳税申报工作的顺利进行。
6.参与纳税政策的研究和制定：参与纳税政策的研究和制定，提供相关的意见和建议，帮助完善纳税制度，提高纳税工作的效率和质量。
二、纳税评估岗位的流程1.收集纳税申报资料：与纳税人沟通，了解其纳税情况，收集相关的纳税申报资料，如会计报表、所得证明等。
2.检查资料的准确性：对纳税申报资料进行仔细检查，核实其准确性和完整性，确保填写内容符合相关法律法规的要求。
3.评估应纳税金额的合理性：根据纳税人的申报资料和相关法律法规，评估其应纳税金额的合理性和准确性。
5.进行纳税申报：根据纳税人提供的资料，填写相关的纳税表和报表，确保正确、及时地完成纳税申报工作。
6.与其他部门沟通协调：与税务部门、财务部门等其他相关部门进行沟通和协调，处理纳税人的问题和疑惑，确保纳税申报工作的顺利进行。
7.监督纳税合规性：持续监督纳税人的纳税行为，确保其遵守相关法律法规，履行应尽的纳税义务。
8.参与纳税政策的研究和制定：参与纳税政策的研究和制定，提供相关的意见和建议，帮助完善纳税制度，提高纳税工作的效率和质量。
国家税务局纳税评估工作规程第一章总则第一条为了加强税收基础管理，促进纳税人自觉、如实、全面申报纳税，提高税收遵从度，加强国税机关对纳税申报的监控力度，保证国家税款及时足额入库，制定本规程。
第二条本规程所称纳税评估是指国税机关根据纳税人的申报资料及其他征管信息，按照一定的程序，运用一定的手段和方法，进行审核、比对、分析、核查，对纳税人一定时期内申报纳税的真实性、准确性进行综合评估的工作。
包括行业评估和个案评估。
第三条本规程适用于国税机关管辖范围内各税种的纳税评估。
第四条市、县级国家税务局应指定一个业务部门负责本地区纳税评估的组织、协调、计划安排、考核等工作，相关业务部门要密切配合。
第五条纳税评估属于税务机关日常性税源管理工作的重要内容。
在纳税评估中，要将案头资料分析与必要的实地核查结合起来，对纳税评估发现需要进一步核实的问题，评估人员可进行实地核查。
第六条纳税评估分为对象确定、评估分析、约谈说明、实地核查、评估处理和评估复核等六个步骤。
纳税评估的结果应并入“一户式”纳税信息资料管理系统。
第七条纳税评估业务管理部门应建立与稽查部门的信息交换制度和与税收管理员的工作联系制度，加强部门配合，减少对纳税人生产经营活动的影响。
第八条各级国税机关应加强纳税评估工作的考核管理，明确，建立健全考核机制。
要加强对评估人员业务技能培训和责任意识的教育，不断提高评估人员的业务素质和责任意识。
第二章对象确定第九条纳税评估对象确定是指纳税评估业务管理部门，按照一定的方法，对纳税人进行筛选并确定纳税评估对象的过程。
纳税评估对象确定的方法分为利用资料稽核的结果确定和根据其他信息来源直接确定两种。
第十条资料稽核是市、县级国税机关按设置的参数利用计算机进行分析、筛选，并产生结果的过程。
利用资料稽核结果确定对象是指国税机关利用资料稽核结果按异常程度从高到低确定或按特定要求确定评估对象。
资料稽核参数的设置由省、市、县国税机关根据规定的权限确定和修改。
纳税评估操作流程纳税评估是税务机关对纳税人履行纳税义务情况进行事中税务管理、提供纳税服务的方式之一。
通过实施纳税评估，可以发现和纠正纳税人在纳税申报中的错误和问题，提高纳税人的税法遵从度，保障税收收入的稳定增长。
下面将详细介绍纳税评估的操作流程。
一、确定评估对象税务机关会根据税收征管系统中的数据信息、税收风险分析模型以及特定的筛选指标，来确定纳税评估的对象。
这些数据和指标可能包括纳税人的申报数据、财务报表数据、发票使用情况、同行业对比数据等。
此外，上级税务机关交办、其他部门转办以及纳税人自行申报的异常情况也可能成为确定评估对象的依据。
在确定评估对象时，税务机关会充分考虑各种因素，以确保评估的针对性和有效性。
对于一些风险较高、数据异常较为明显的纳税人，会优先纳入评估范围。
二、案头分析一旦确定了评估对象，税务机关会对其相关资料进行案头分析。
这包括收集和整理纳税人的各类纳税申报资料、财务会计报表、发票开具和取得情况等。
然后，运用数据分析方法和税收政策法规，对这些数据进行比对、计算和逻辑分析。
例如，会对比纳税人不同时期的申报数据，查看是否存在突然的增减变化；分析财务报表中的各项指标，如资产负债率、利润率等，判断其是否合理；检查发票的开具金额、税率、品目等是否符合规定。
通过案头分析，税务机关可以初步判断纳税人可能存在的纳税问题和风险点，为后续的实地核查和约谈提供线索和方向。
三、约谈举证如果案头分析发现了疑点问题，税务机关会通知纳税人进行约谈举证。
约谈通常由税务机关的评估人员与纳税人的法定代表人、财务负责人或相关办税人员进行。
在约谈中，评估人员会向纳税人说明发现的疑点问题，并要求纳税人对这些问题进行解释和说明，同时提供相关的证明材料。
纳税人需要如实回答评估人员的问题，并按照要求提供合法有效的证据，以证明其纳税申报的真实性和准确性。
如果纳税人能够在约谈中对疑点问题进行合理的解释和举证，消除了税务机关的疑虑，那么评估可能就此结束。
廊坊市地方税务局纳税评估工作操作办法（试行）（讨论稿）第一章总则第一条为进一步强化税源管理，规范纳税评估工作，提高征管质量和效率，提升纳税服务水平，提高纳税遵从度，保证国家税款及时足额入库，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、国家税务总局《纳税评估管理办法（试行）》和《纳税评估工作操作办法》、《河北省地方税收业务工作规程》、《廊坊市纳税评估实施办法》等有关规定，制定本操作办法。
第二条本操作办法所称纳税评估是指税务机关根据纳税人的申报资料及其他征管信息，按照一定的程序，运用一定的手段和方法，进行审核、比对、分析、核查，对纳税人一定时期内申报纳税的真实性、准确性、合理性进行综合评估的工作。
第三条本操作办法所称纳税评估分为日常评估、专项评估和特定评估。
日常评估是以所辖所有纳税人的各种涉税信息为评估对象的评估，确定的疑点对象为稽查选案提供依据；专项评估是对日常管理中发现的共性问题及各阶段的征管工作重点为评估对象的评估；特定评估是对有特定目的或上级明确的评估对象的评估。
第四条本操作办法适用于本市地税机关管辖范围内各税收的纳税评估。
第五条纳税评估工作应遵循案头分析原则、信息依托原则、合理合法原则、成本效益原则。
第六条纳税评估一般应按照制定评估计划、案头分析、税务约谈、实地核查、评估总结五个工作流程予以实施。
第七条评估各部门应加强与计统（计会）部门、稽查部门、管理部门的联系，及时合理运用计统（计会）部门的税收分析成果。
第八条纳税评估工作应由两人或两人以上实施，并实行纳税评估工作回避制度。
纳税评估人员必须秉公执法，忠于职守，清正廉洁，礼貌待人，尊重和保护纳税人权利，并依法接受监督。
第二章纳税评估组织架构第九条设有评估分局的县（市、区）局称为试点单位，未设有评估分局的县（市、区）局称为非试点单位。
第十条市局设立纳税评估办公室（办公设在市局征管科）。
负责指导、规划、组织、实施、协调、落实和考核全市纳税评估工作，主要工作职责包括：（一）构建全市纳税评估工作体系，建立健全相关配套的制度、措施和办法；（二）负责组织全市纳税评估工作，统筹规划各阶段评估开展，对各县（市、区）局的评估分局和专职评估岗的工作进行指导；（三）实施省、市局纳税评估工作，并对重点行业和重点企业直接开展评估工作；（四）评估业务流程和评估规则的规范以及评估方法的总结归纳、完善；（五）获取第三方涉税信息，完善评估指标体系，开展对评估结果的考核验收；（六）对纳税评估中发现的问题进行分析和反馈，对评估结果进行分析研究，总结评估案例和评估模型，形成征管建议，为管理单位和上级领导决策提供信息支持。
税务工作人员的工作流程及操作指南税务工作是一项重要的职责，涉及到国家财政收入和公共利益的管理。
税务工作人员承担着确保税收合规和公平的责任。
本文将探讨税务工作人员的工作流程及操作指南，帮助读者更好地了解税务工作的重要性和复杂性。
一、税务工作流程税务工作流程可以分为以下几个主要步骤：纳税人登记、税收征收、税务稽查和税务服务。
下面将详细介绍每个步骤的内容。
1. 纳税人登记纳税人登记是税务工作的基础。
在这一步骤中，税务工作人员需要核实纳税人的身份信息、经营范围和税务登记类型等。
他们还需要为纳税人办理税务登记手续，并为其开立纳税人资格证书。
2. 税收征收税收征收是税务工作的核心环节。
税务工作人员需要根据纳税人的纳税义务，计算并征收相应的税款。
在这一过程中，税务工作人员需要与纳税人进行沟通，了解其经营状况和财务状况，并根据相关法律法规确定纳税额。
3. 税务稽查税务稽查是确保税收合规和公平的重要环节。
税务工作人员需要对纳税人的纳税申报情况进行核查，发现并纠正可能存在的税务违法行为。
他们还需要进行税务风险评估和税务调查，确保纳税人遵守税法规定。
4. 税务服务税务服务是税务工作人员为纳税人提供的重要服务。
他们需要回答纳税人的疑问，解释税法政策，提供税务咨询和指导。
税务工作人员还需要处理纳税人的申报、缴款和退税等手续，确保纳税人享受到便捷的税务服务。
二、税务工作操作指南税务工作的复杂性要求税务工作人员具备丰富的专业知识和操作技能。
下面将介绍税务工作人员需要掌握的操作指南。
1. 税法法规税务工作人员需要熟悉国家税法法规，了解税收政策和税务制度的最新变化。
他们需要掌握不同税种的计税方法和税率，并能够根据具体情况进行税款计算和征收。
2. 税务软件税务工作人员需要熟练掌握税务软件的操作。
税务软件是税务工作的重要工具，能够帮助税务工作人员快速准确地进行纳税申报、税款计算和税务查询等操作。
3. 纳税人沟通税务工作人员需要与纳税人进行有效的沟通和协调。
纳税评估管理办法第一章总则第一条为强化税源管理，降低税收风险，促进税收遵从，不断提高税收征管的质量和效率，根据税收法律的规定，结合税收征管工作实际，制定本办法。
第二条纳税评估是指税务机关利用获取的涉税信息，对纳税人(包括扣缴义务人，下同)纳税申报情况的真实性和合法性进行审核评价，并作出相应处理的税收管理活动。
纳税评估是税源管理工作的基本内容，是处置税收风险、促进纳税遵从的重要手段。
第三条纳税评估工作遵循风险控制、分类分级实施、专业管理、人机结合的原则。
第四条纳税评估工作的一般程序是:运用税收风险管理理念，分析识别风险，明确风险等级，安排相应应对措施;对案头审核对象进行深入审核，查找疑点，明确核实的内容和方式;对案头审核中发现的疑点分别采取电话、信函、网络、约谈、实地核查等方式核实疑点;针对调查核查情况作出评定处理。
第五条税务机关对所有纳税人的纳税申报情况作纳税评估;对同一纳税人各税种统筹安排、综合实施纳税评估;对多个税款所属期的纳税申报情况可以一次进行纳税评估。
第六条开展纳税评估工作，一般应在纳税申报期满之日起三年内进行;涉及少缴税款金额在十万元以上的，可以延长至五年内进行。
纳税人未按期履行纳税申报义务的，税务机关也可以按本办法的规定实施纳税评估。
第七条税务机关可运用税收征管法赋予税务机关的职权组织实施纳税评估;发挥信息技术对纳税评估工作的支撑作用，不断提高纳税评估工作的质量和效率。
第二章风险识别第八条风险识别是税务机关采取计算机和人工相结合的方法，分析识别纳税人纳税申报中存在的风险点，按户归集，依纳税人风险高低排序，确定其风险等级，明确相应应对措施的过程。
第九条税务机关根据税收征管资源配置情况，统筹安排，将税收风险级别高的纳税人确定为案头审核对象。
第十条对税收风险级别低的纳税人，税务机关可采取纳税辅导、风险提示等方式督促其及时改正。
第十一条经分析识别未发现税收风险的纳税人，对其实施的纳税评估终止。
纳税评估工作规程（试行）第一章总则第一条为促进税法遵从，强化税源管理，规范纳税评估工作，降低税收风险，提高税收征管质量和效率，根据《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《税收征管法》）及其实施细则等法律、行政法规的规定，结合税收征管实际，制定本规程。
第二条纳税评估是指税务机关利用获取的涉税信息，对纳税人（含扣缴义务人，下同）申报纳税情况的合法性和合理性进行审核评价，综合判断其纳税遵从风险（以下简称“风险”）程度，并作出相应处理的税收服务与管理行为。
第三条纳税评估工作遵循依法实施、专业管理、分工制约的原则。
第四条纳税评估应在纳税申报期满之日起三年内进行。
第五条税务机关应统筹安排纳税评估工作任务，实施一次评估、各税联评，避免多头、重复评估。
评估后发现新线索的，可再次实施纳税评估。
同一年度内，对列为稽查对象的纳税人不再实施纳税评估。
第六条税务机关应充分应用信息化手段，完善纳税评估工作平台，规范工作流程，加强监督制约，实现纳税评估过程控制和任务推送，共享信息资源和评估成果，不断提高纳税评估工作质量和效率。
第七条税务机关要建立涉税信息管理制度，加强纳税人、税务机关以及第三方涉税信息的收集、整合和共享，强化数据质量管理，为纳税评估工作提供信息保障。
税收管理信息系统中已有的信息，税务机关不得再向纳税人重复采集；确需补充采集的，应提出采集计划，实行统一采集、部门共享。
第二章初步审核第八条初步审核是指税务机关运用各类涉税信息，分析识别纳税人申报纳税中存在的风险，确定纳税人风险等级，明确风险应对措施的过程。
第九条税务机关应运用纳税人申报纳税信息、生产经营信息、发票使用信息和税务管理信息、第三方涉税信息以及其他媒体披露信息，针对纳税人规模、行业（产品）、税种等风险发生规律，建立纳税评估风险指标体系，制定风险识别参数，建立风险特征库等，对纳税人申报纳税情况进行审核分析。
第十条初步审核可采取计算机和人工分析相结合的方式对纳税人申报纳税情况进行审核分析。
纳税评估流程、方法及经典案例分析纳税评估流程、方法及经典案例分析主要内容纳税评估有关问题探讨(是什么，为什么)纳税评估流程及纳税评估方法(如何做)如何实现有效的纳税评估(怎么做好)前言当代税收征管新内涵:强化税源管理，优化纳税服务强化税源管理的主要任务:大力开展纳税评估纳税评估的由来纳税评估是一项国际通行的税收管理制度，起源于西方的税务审计。
目前大部分西方国家都建立了比较完善的纳税评估体系和纳税评估模型。
做得比较好的国家有很多，比如美国、德国、新加坡。
我国的纳税评估的概念是从国外转移借鉴而来的。
由于法制环境、税制和征管制度差异，(如大多数国家纳税评估是在申报后纳税前进行)加之各国纳税评估核心体系处于保密状态，国外纳税评估可咨借鉴处不多。
也可以这么说我们舶来的是理念、名词和形式，内容、方法和程序需要根据我国国情进行创新纳税评估概念修改探析纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人(以下简称纳税人)纳税申报(包括减免缓抵退税申请，下同)情况的真实性和准确性做出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。
(《纳税评估管理办法(试行)》)客观上存在着一定的缺陷性，比如:“数据信息对比分析的方法”的概括是否必要,一则有失准确和全面，二则后面的税务约谈、实地调查等核实方法是否也要写入定义,“纳税申报的真实性和准确性” 的提法是否恰当,可否借鉴企业会计与中介审计间划分双方责任的办法，将纳税评估进行分析判断的对象定位于合法性与合理性，以分清征纳双方的责任，且更具可行性。
在表述纳税评估概念的内涵上还欠清晰，没有体现纳税评估为纳税人提供自我纠错机会和深层次纳税服务以及作为税源管理的基本措施这几个重要特征，难以与其他税收征管手段进行本质上的区别。
征管法修订中纳税评估概念的表述建议.#ffff66'>doc对定义修改的探讨:纳税评估是指税务机关对纳税人和扣缴义务人(以下简称纳税人)纳税申报(包括减免缓抵退税申请，下同)情况的合法性和合理性做出定性和定量的分析与判断，据此评价和估算纳税人的纳税能力，为纳税人提供自我纠错的机会，并采取进一步管理和服务措施，以提高税法遵从程度的管理行为。
纳税评估流程第一篇：纳税评估流程一、纳税评估的对象及范围纳税评估的对象为各地主管税收征收机关管辖的所有外商投资企业、外国企业和外籍个人以及扣缴义务人。
纳税评估的范围涵盖纳税人每一纳税期内申报缴纳的由国家税务机关负责征收管理的所有税种(关税除外)以及扣缴义务人按税法规定应当代扣代缴的税收。
二、纳税评估的时限要求纳税评估应在纳税人申报纳税后进行，并在规定的时间内完成。
按月申报纳税的，纳税评估应在规定的申报纳税期结束后20日内完成。
如因纳税人较多，按月完成纳税评估确有困难的，也可以将两个月或三个月的申报纳税情况合并为一次进行审核。
按季或按年申报纳税的，纳税评估应在规定的申报纳税期结束后30日内完成。
批准延期申报的，纳税评估应在纳税人申报后5日内完成。
临时申报纳税的，纳税评估应在纳税人申报后5日内完成。
代扣代缴税款的，纳税评估应在扣缴义务人报送代扣代缴税款报告表后5日内完成。
三、纳税评估依据的资料税务机关实施纳税评估时，依据的资料主要包括：（一）增值税纳税申报表、增值税纳税申报表附列资料、发票领用存月报表、分支机构销售明细表及相关的备查资料。
（二）消费税纳税申报表、代收代缴消费税明细表和代购已税消费品明细表。
（三）纳税人基本情况资料以及相关的财务信息资料、税务审计和税务行政处罚等情况资料。
（四）企业季度所得税申报表、年度所得税汇算申报表及有关附表。
（五）营业税纳税申报表及附列资料。
（六）企业财务报表以及注册会计师的年度审计报告。
（七）扣缴义务人扣缴税款报告表及其附属资料。
（八）税务机关掌握的其他征管资料以及要求企业报送的其他资料。
四、纳税评估的内容纳税评估的内容主要包括纳税申报资料、扣缴义务人报送的代扣代缴税款报告资料审核和指标分析审核两大内容。
（一）纳税申报资料审核：1、逻辑关系审核、申报表及附表表间关系审核；2、税种登记内容审核（主要核查应纳税种、适用税率、预算科目、预算级次、申报期限和纳税期限等）；3、延期申报、延期交纳税款和邮寄申报等批准内容审核（主要核查批准延期、寄出邮戳的时间）；4、税款抵扣情况审核（主要核查前期多缴抵扣税款、异地〈境外〉已税抵扣、所得税亏损抵补、增值税期初库存抵扣和上期留抵税款等）；5、《企业进货退出及索取折让证明单》开具情况审核（主要核查取得的红字增值税专用发票的进项抵扣的冲减情况）；6、预缴税款审核；7、核定应纳税款审核（主要核查应纳税款核定书）；8、查补税款、加收滞纳金和罚款内容审核（主要核查《责令限期改正通知书》、《催缴税款通知书》、《限期缴纳税款通知书》、《税务处理决定通知书》、《税务行政处罚决定书》等文书）；9、增值税零申报、负申报、购销异常、税负率异常审核；10、增值税一般纳税人、小规模纳税人资格审核；11、减免税情况审核（主要核查减免税批准项目、减免税种、品目、减免期限、减免幅度等）；12、其他内容审核。
国家税务局纳税评估工作规程第一章总则第一条为了加强税收基础管理，促进纳税人自觉、如实、全面申报纳税，提高税收遵从度，加强国税机关对纳税申报的监控力度，保证国家税款及时足额入库，制定本规程。
第二条本规程所称纳税评估是指国税机关根据纳税人的申报资料及其他征管信息，按照一定的程序，运用一定的手段和方法，进行审核、比对、分析、核查，对纳税人一定时期内申报纳税的真实性、准确性进行综合评估的工作。
包括行业评估和个案评估。
第三条本规程适用于国税机关管辖范围内各税种的纳税评估。
第四条市、县级国家税务局应指定一个业务部门负责本地区纳税评估的组织、协调、计划安排、考核等工作，相关业务部门要密切配合。
第五条纳税评估属于税务机关日常性税源管理工作的重要内容。
在纳税评估中，要将案头资料分析与必要的实地核查结合起来，对纳税评估发现需要进一步核实的问题，评估人员可进行实地核查。
第六条纳税评估分为对象确定、评估分析、约谈说明、实地核查、评估处理和评估复核等六个步骤。
纳税评估的结果应并入一户式纳税信息资料管理系统。
第七条纳税评估业务管理部门应建立与稽查部门的信息交换制度和与税收管理员的工作联系制度，加强部门配合，减少对纳税人生产经营活动的影响。
第八条各级国税机关应加强纳税评估工作的考核管理，明确岗位职责，建立健全考核机制。
要加强对评估人员业务技能培训和责任意识的教育，不断提高评估人员的业务素质和责任意识。
第二章对象确定第九条纳税评估对象确定是指纳税评估业务管理部门，按照一定的方法，对纳税人进行筛选并确定纳税评估对象的过程。
纳税评估对象确定的方法分为利用资料稽核的结果确定和根据其他信息来源直接确定两种。
第十条资料稽核是市、县级国税机关按设置的参数利用计算机进行分析、筛选，并产生结果的过程。
利用资料稽核结果确定对象是指国税机关利用资料稽核结果按异常程度从高到低确定或按特定要求确定评估对象。
资料稽核参数的设置由省、市、县国税机关根据规定的权限确定和修改。
纳税信用等级评定流程纳税信用等级评定是税务机关根据纳税人履行纳税义务的情况，对其纳税信用所进行的综合评价。
这一评定对于企业和个人的税务管理具有重要意义，它不仅影响着税收优惠的享受，还关系到企业在市场中的声誉和竞争力。
下面，我们来详细了解一下纳税信用等级评定的流程。
一、评定准备税务机关首先会确定评定的范围和时间安排。
通常，评定涵盖了在一定时期内进行纳税申报和缴纳税款的各类纳税人，包括企业、个体工商户等。
同时，税务机关会收集和整理与评定相关的各类数据和信息，这些信息来源广泛，包括纳税人的纳税申报资料、税款缴纳记录、税务检查情况、发票使用情况等等。
二、信息采集在这一阶段，税务机关会通过多种渠道采集纳税人的相关信息。
一方面，系统会自动获取纳税人在税务系统中留下的各类数据，如申报的准确性和及时性、税款缴纳的金额和期限等。
另一方面，税务人员也可能通过实地调查、与相关部门信息交换等方式获取额外的信息，比如纳税人的财务状况、经营情况、违法违规记录等。
三、指标评价税务机关依据预先设定的一系列评定指标，对采集到的纳税人信息进行量化评价。
这些指标涵盖了税务登记、纳税申报、税款缴纳、发票管理、税务检查等多个方面。
每个指标都有相应的分值和权重，通过计算得出纳税人的初步得分。
例如，在纳税申报方面，如果纳税人能够按时、准确地进行申报，就会获得较高的分值；而如果存在逾期申报或者申报错误的情况，则会被扣除相应的分数。
在税款缴纳方面，足额、按时缴纳税款的纳税人得分较高，有欠税、偷税等行为的则会被严重扣分。
四、等级确定根据指标评价的得分结果，税务机关将纳税人的纳税信用等级划分为 A、B、M、C、D 五个级别。
A级为纳税信用最高级别，通常表示纳税人在评定期间内纳税信用表现极好，税务登记、纳税申报、税款缴纳等方面都非常规范，没有任何不良记录。
B 级表示纳税人纳税信用较好，在纳税申报和税款缴纳等方面基本符合要求，但可能存在一些较小的瑕疵或问题。
国家税务总局关于印发《纳税评估管理办法（试行）》的通知国税发[2005]43号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院，局内各单位：为推进依法治税，切实加强对税源的科学化、精细化管理，总局在深入调查研究、总结各地经验的基础上，制定了《纳税评估管理办法（试行）》，现印发给你们，请结合实际认真贯彻执行。
对在试行过程中遇到的情况和问题，要及时报告总局。
附件：1.纳税评估通用分析指标及其使用方法2.纳税评估分税种特定分析指标及其使用方法二○○五年三月十一日纳税评估管理办法（试行）第一章总则第一条为进一步强化税源管理，降低税收风险，减少税款流失，不断提高税收征管的质量和效率，根据国家有关税收法律、法规，结合税收征管工作实际，制定本办法。
第二条纳税评估是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人（以下简称纳税人）纳税申报（包括减免缓抵退税申请，下同）情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。
纳税评估工作遵循强化管理、优化服务；分类实施、因地制宜；人机结合、简便易行的原则。
第三条纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责，重点税源和重大事项的纳税评估也可由上级税务机关负责。
前款所称基层税务机关是指直接面向纳税人负责税收征收管理的税务机关；税源管理部门是指基层税务机关所属的税务分局、税务所或内设的税源管理科（股）。
对汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估，由其汇总合并纳税企业申报所在地税务机关实施，对汇总合并纳税成员企业的纳税评估，由其监管的当地税务机关实施；对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估，由总机构所在地的主管税务机关实施。
第四条开展纳税评估工作原则上在纳税申报到期之后进行，评估的期限以纳税申报的税款所属当期为主，特殊情况可以延伸到往期或以往年度。
第五条纳税评估主要工作内容包括：根据宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据设立评估指标及其预警值；综合运用各类对比分析方法筛选评估对象；对所筛选出的异常情况进行深入分析并作出定性和定量的判断；对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理；维护更新税源管理数据，为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息等。
安徽省国家税务局纳税评估工作流程(通用流程)一、接收及分配任务 (3)（一）接收评估任务 (3)（二）确定任务分配方案 (4)二、案头审核 (4)（一）制作《税务事项通知书》送达企业 (4)（二）信息的收集与补正 (5)（三）案头审核 (6)（四）制作评估预案 (6)（五）预案评审，确定主辅评人选 (6)（六）合成小组评估方案 (6)（七）案头审核结果处理 (7)三、调查核实 (8)（一）实地核查 (8)（二）约谈 (9)四、评定处理 (9)（一）形成评估报告 (10)（二）评估结果处理 (10)（三）评估结果执行 (11)（四）评估结果反馈 (12)（五）评估结果存档 (12)整体描述：本纳税评估工作流程是指根据税源专业化管理和风险管理的要求，按照“用模找点”的思路，通过竞争与合作的“主辅评”工作模式，运用数据分析、实地调查、约谈的手段和方法，对纳税人一定时期内申报纳税的真实性和准确性进行调查核实的标准化纳税评估流程。
说明：1.本流程的文字描述在角色设计上定位于省局，各市局可根据机构设置参照执行。
2.流程图中通用流程以橙色线条显示，蓝色线条部分为基于大企业工作流系统流程的部分环节。
主流程：接收及分配任务－案头审核-调查核实－评定处理一、接收及分配任务业务描述：评估实施部门接收省局征科处发布的评估对象名单，制作评估对象清册，研究确定任务分配方案，向评估人员下达评估任务，成立评估小组。
涉及岗位：评估案源管理岗、领导审批岗操作规范：（一）接收评估任务评估案源管理岗接收省局征科处发布的评估对象名单，制作纳税评估对象清册。
评估对象清册内容应包括纳税人识别号、纳税人名称、行业明细、主管国税机关、疑点信息、评估税种、评估所属期等信息。
（二）确定任务分配方案部门领导根据评估对象清册，研究确定评估任务分配方案，根据评估任务分配方案组织开展纳税评估，成立评估工作小组，评估小组人数根据企业规模大小一般为2-4人。
二、案头审核业务描述：评估小组根据征科处下发的企业风险异常指标制作《税务事项通知书》，以主管税务机关名义送达企业，通知企业评估事项，要求企业对异常指标进行复核并限期回复复核结果，在收到企业对风险异常指标的复核说明后，对企业说明的合理性进行鉴定与评价。
创作编号：
GB8878185555334563BT9125XW
创作者：凤呜大王*
税源管理科纳税评估工作环节与流程专项纳税评估工作应依据《重庆市地方税务局纳税评估实施办法（试行）》的相关规定，以堵塞征管漏洞、减少执法风险和提高纳税服务质量为宗旨，有计划、有目的、有步骤地开展纳税评估工作。
一、专项纳税评估工作的“五个”环节
纳税评估工作的五个环节为：数据分析——自查——核实——解决——反馈。
“数据分析”环节就是通过对已采集的纳税人相关数据进行筛选，选出有异常情况的纳税户，然后对相关数据进行粗略的案头分析，查找到有价值的疑点并确定需要进行纳税评估的纳税人清册（选户），该环节是进行纳税评估工作的先头环节，该环节一般由区局业务科室完成；一旦需要进行纳税评估的纳税人清册确定后，报请区局领导研究决定是否启动纳税评估工作。
“自查”环节就是经区局研究决定启动纳税评估工作，组成纳税评估小组并分配纳税评估任务后，纳税评估小组首先对异常数据进行的案头分析，由纳税评估小组告知纳税人哪些方面可能
出现了异常情况，要求纳税人在一定期限内对纳税情况进行自查。
要求纳税人在自查完毕后形成纳税情况自查报告并向纳税评估小组递交自查报告。
对纳税评估小组而言，从该环节起，就正式进入纳税评估工作的具体实施环节，启动纳税评估工作流程。
在纳税人向纳税评估小组递交评估自查报告后，就进入“核实”环节。
评估小组根据纳税人的自查报告进行数据分析，就异常原因分析纳税人自查的相关数据是否足以说明异常的缘由，如果相关自查数据足以说明异常的原因，则直接进入“反馈”环节；如果纳税人的自查数据仍不足以说明异常原因，那么，评估小组就需要分析其自查数据与异常数据间的差距、疑点可能出现的方面等。
接下来可以对纳税人的财务账目等进行实地核实，对可能存在的问题尽可能在实地核实时要求纳税人提供相关资料并进行细致核对；需要纳税人补充相关资料的应及时提醒纳税人补充。
通过实地核实，形成纳税评估报告的基本数据。
如果核实时发现纳税人在政策理解及引用、账务调整等方面不恰当的，应及时告知纳税人。
该环节是纳税评估工作中最重要的环节之一，也是纳税评估工作的必经之路。
“解决”环节就是评估小组在实地核实并取得基础数据后，根据相关政策及法律法规对纳税人应退补税款进行计算，对计算结果和相关问题与税务所进行必要的沟通，并以此提出初步的解决问题的方案。
如果就政策执行方面的问题无法判断的，则请税政科协助；如果问题较大的且评估小组不能处理的，则需要向区
局领导汇报，在区局研究决定之后再形成问题解决方案；如果纳税人队问题解决方案有异议的，则在纳税人与区局沟通协调之后形成解决方案。
在形成解决方案的过程中，评估小组要注意与税务所、相关业务科室、纳税人之间的协调沟通工作。
“反馈”环节则是将最后的问题解决方案形成后将与针对征管中的疏漏所提出的建议一起反馈给税务所和纳税人。
最终形成的问题解决方案由各税务所负责具体实施，方案中纳税人需要补缴税款的，还需要将纳税人因评估自查申报补缴税款的纳税申报表反馈一份给税源管理科作为纳税评估资料归档。
纳税评估小组按照纳税评估流程进行纳税评估，最后形成的纳税评估结论并反馈给税务所和被评估的纳税人。
二、纳税评估的具体操作流程
纳税评估小组启动具体的纳税评估工作流程是从纳税人自查开始的。
其具体操作流程如下：
1．数据对比，查找问题
根据数据筛选的纳税评估清册，对掌握的纳税人数据进行分析比对，从财务报表、纳税情况等进行收入、利润等与实际缴纳税款情况进行同比、环比分析，并与掌握的经济发展和生产经营情况相结合，查找企业纳税情况与生产经营之间存在的异常情况并初步分析问题原因。
同时告知纳税人在一定期限内进行纳税情况自查并向纳税评估提交自查报告。
2.核实并查找异常原因
在纳税人提交纳税情况自查报告后，对照纳税人的自查结果与异常原因进行对比分析，如果自查报告的分析不足以解释异常的原因，则启动核实程序。
核实途径有两种：一种是纳税评估小组通知税管员向企业核实出现异常数据的原因并将核实结果反馈回纳税评估小组；另一种就是纳税评估小组成员上门核实。
上门核实的具体操作如下：
⑴宣传解释
首先是亮证（检查证）并向纳税人介绍纳税评估小组成员（标准用语为：我们是XX局纳税评估小组的，组长XXX,成员XXX和XXX）；其次是向纳税人宣传纳税评估的目的与意义在于“化解纳税人纳税申报中存在纳税风险和税收执法中存在的执法风险，为纳税人提供更优的纳税服务——宣传有关税收政策并帮助纳税人正确理解相关税收政策等”；最后向纳税人解释进行此次纳税评估的原因。
⑵向纳税人提出核实出现异常数据过程中所需要纳税人提供的资料，包括相关文件、财务报表、记账凭证、发票等。
⑶采集相关数据作为进一步分析异常原因的基本依据；需要作为纳税评估存档用的资料应告知纳税人并复印，如复印的是财务报表、记账凭证则需要纳税人在复印件上加盖公章。
⑷根据采集的相关数据和税收政策法规计算纳税人应纳税金并对比已纳税数据，统计是否存在应退、补各税情况。
⑸与纳税人和税务所就核实后存在的问题进行沟通，确定问题存在的原因。
3.初拟应对处理方案
根据相关税收法规、政策，对应退、补税费进行计算并形成初步的应退补税费计算表，并在拟定初步的问题解决方案后向区局业务科室和相关领导汇报纳税评估情况。
4．研究并形成解决问题的最终方案
把纳税评估中发现的问题和初拟解决问题的方案向分管领导和主要领导汇报，通过研究或主要领导、相关业务科室负责人、税务所有关负责人、纳税人一起协商后确定最终的解决问题的方案。
5．向税务所、纳税人反馈相关信息
根据研究后形成的问题解决方案，将相关退、补税费信息反馈给税务所、纳税人，由纳税人填写评估自查退补税费申报表，按规定补征税费入库或退库。
同时，分析纳税人存在退补税款情况与税收征管环节之间存在疏漏，并将相关加强税收征管的建议反馈给税务所。
三、征管系统3.0中纳税评估文书流转
专项纳税评估文书流程自区局启动专项纳税评估工作时由税源管理科在征管系统 3.0中通过纳税评估模块中制作纳税评估计划，然后根据任务分配情况在3.0系统中对评估任务进行分配。
纳税评估小组根据分配的任务逐户根据纳税评估进度进行纳
税评估文书的流转。
1.制定纳税评估计划
2.分析审核
3.任务分配
4.实施评估任务：案头分析、约谈举证、实地核实
5.制作纳税评估报告
6.需要移交稽查的则移交稽查，已解决相关问题的则将相
关资料归档。
上述六个步骤中，前三步由税源管理科完成，后三步由纳税评估小组完成。
创作编号：
GB8878185555334563BT9125XW
创作者：凤呜大王*。
