税费计算与申报练习题2答案

税费的计算与申报项目一企业纳税事务办理知识训练参考答案一、单项选择题1-5 A B B A C 6-10 B C A D A二、多项选择题1-5 ABC BC ABCD ABC BC 6-10 ABCD ABD BC ABC ABC 三、判断题1-5 ×√√√√ 6-10 √××××项目二增值税的计算与申报知识训练参考答案一、单项选择题1-5 D C D D B 6-10 A C C B D二、多项选择题1-5 CD ABCD ABD ACD ABC6-11 AB AD ABC CD BCD ABC三、判断题1-7 ××√×√×√技能实训参考答案答：（1）销项税额=1000001×60×17%=2 720 000元（2）销项税额=23400/1.17×17%=3 400元（3）进项税额=2 040 000+5 500=2 045 500元（4）销项税额=1000×160×17%=27 200元（5）进项税额=17 000元（6）进项税额转出=52 000×17%=8 840元（7）进项税额=20 400元宏发公司2016年6月增值税汇总如下：增值税进项税额=2 045 500+17 000+20 400=2 082900元增值税销项税额=2 720 000+3 400+27 200=2 750 600元应纳税额=2 750 600-2 082900+8840=676540元项目三消费税的计算与申报知识训练参考答案一、单项选择题1-5 C D A D A 6-10 B C D D B二、多项选择题1-5 ABCD AB ABC AC BC备注：多选题5由于法律规定的修改，答案应修改为C，化妆品消费税率现为15%。

6-10 BC BD 无正确答案 BCD BCD备注：多选题8由于法律规定的修改无正确答案。

期末测试题（二）一、单项选择题（本大题共 20 小题，每小题 1 分，共 20 分）1. 李佳2020年5月取得租赁收入2000元，税率为20%，免征额为800元，则应纳税额为（）。

A.400元B. 240元C. 560元D.160元2.纳税义务人是指依法（）的单位和个人。

A.在经济上实际负担税款B.直接负有纳税义务C.有义务代扣代缴应纳税款D.有义务代收代缴应纳税款3. 下列税率中，（）不是我国现行增值税税率。

A．6% B．9% C．11% D．13%3.下列各项中，属于消费税征收范围的是( )。

A.电动汽车B.卡丁车C.高尔夫车D.小轿车5. 乙酒厂2019年5月份批发销售散装白酒20吨，开具增值税专用发票，注明的金额为20万元。

则该酒厂5月份应缴的消费税额为（）A．20 000 B．40 000 C．50 000 D．60 0006.6 .某县城的甲企业为增值税一般纳税人，2019年6月销售收入8万元，实际缴纳增值税3 000元，被税务机关查补增值税1 000元，加收滞纳金15元，则甲企业6月应纳教育费附加和地方教育费附加合计为（）。

A．0元 B．50元 C．200元 D．200.75元7.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A．2% B．2.5% C．8% D．14%8.甲公司2018年支付给残疾职工工资20万元，2018年利润总额为100万元，企业所得税率25%，若没有其他纳税调整事项，则2018年应纳企业所得税额是（）。

A．25万元 B．20万元 C．30万元 D．5万元9.根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是（）。

A.年终奖金B.保险赔款C.企业债券利息D.税务局职工工资所得10.一般纳税人甲公司一房产原值800万元，当地政府规定的计算房产余值扣除比例为20％，该房产年度应纳的房产税税额为（）。

答案项目1 增值税的计算、申报与核算三、学生实训操作项目：1、（1）账务处理○1借：原材料518600应交税费-应交增值税（进项税额）86400贷：银行存款605000 ○2借：周转材料-包装物60000应交税费-应交增值税（进项税额）10200贷：银行存款70200 ○3借：原材料200000应交税费-应交增值税（进项税额）34000贷：银行存款23400○4借：银行存款46800应交税费-贷：原材料40000 ○5借：原材料100000应交税费-应交增值税（进项税额）17000贷：应付账款11700○6借：固定资产200000原材料120000应交税费-应交增值税（进项税额）17000贷：实收资本337000○7借：周转材料20000应交税费-应交增值税（进项税额）3400贷：营业外收入23400○8借：制造费用6000应交税费-应交增值税（进项税额）1020贷：银行存款7020 ○9借：应交税费-已交增值税30000贷：银行存款30000○10借：制造费用8000应交税费-应交增值税（进项税额）1360贷：银行存款93600 ○11借：固定资产 292500贷：银行存款 292500○12借：管理费用 93600贷：应付账款 93600○13借：应收票据 1073000贷：主营业务收入 900000 应交税费-应交增值税（销售税额）153000银行存款20000 ○14借：银行存款70200贷：应交税费-应交增值税（销项税额）10200主营业务收入60000 ○15借：主营业务收入100000应交税费-应交增值税（销项税额）17000贷：银行存款117000○16借：长期股权投资63600贷：库存商品50000 应交税费-应交增值税（销项税额）13600 ○17借：应收账款760500贷：主营业务收入600000其他业务收入50000应交税费-应交增值税（销项税额）110500○18借：应交税费-应交增值税（已交税金）30000贷：银行存款30000○19借：销售费用4000贷：其他业务收入3418.8应交税费-应交增值税（销项税额）581.2○20借：待处理财产损益-待处理固定资产损益55600 贷：库存商品-播种机20000-脱壳机30000 应交税费-应交增值税（进项税额转出）5600 ○21借：在建工程528840贷：原材料-钢材520000 应交税费-应交增值税（进项税额转出）8840 ○22借：委托加工物资12000应交税费-应交增值税（进项税额）2040贷：银行存款14040○23借：固定资产-设备300000-轿车100000应交税费-应交增值税（进项税额）51000贷：银行存款451000 ○24借：生产成本25400制造费用10600应交税费-应交增值税（进项税额）4940贷：银行存款40940（2）计算并填表（表格略，下同。

《税费计算与申报》期末考试试卷附答案一、单项选择题（本大题共20小题，每小题3分，共60分）1、国家以社会管理者身份，用法律形式、对征、纳双方权力与义务的制约。

（）A.灵活性B.无偿性C.固定性D.强制性2、（）指税法规定应税内容的具体区间，是征税对象的具体范围，体现了征税的广度。

A.纳税人B.征税范围C.征税对象D.税率3、下列属于混合销售行为并缴纳增值税的是（）。

A.门窗销售企业销售门窗的同时提供安装服务B.电信部门销售手机并为客户提供有关的电信服务C.电信部门单独销售手机D.建筑公司在建筑现场制作水泥板用于房屋建设4、某企业按月缴纳增值税，其增值税的申报纳税期限为期满之日起（）A.7日之内B.10日之内Ｃ.15日之内 D.30日之内5、某增值税一般纳税人销售化妆品一批，含税价33万元，另收取运费2.1万元，化妆品消费税率为30%，则应纳消费税（）万元A.9.9B.10.53C.9.09D.96、生产企业出口应税消费品，享受的政策是（）。

A.出口免税并退税B.出口免税但不退税C.出口不免税也不退税D.出口征收消费税7、依据《企业所得税法》规定，符合条件的小型微利企业计征企业所得税的适用税率是( )A.25％B.20％C.18％D.15％8、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（）。

A. 公益性捐赠支出B. 转让固定资产发生的费用C. 生产经营中因违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金D. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项9、企业发生的公益性捐赠支出，不得超过年度会计利润总额（）的部分，准予扣除。

A. 5%B.10%C.12%D. 15%10、根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是（）。

A. 符合条件的非盈利组织的收入B. 接受非货币性资产捐赠收入C. 汇兑收益D. 股息、利息等投资收益11、一般情况下，企业发生的业务宣传费在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除，但不得超过( )A.当年应税收入的10%B.当年应税收入的15%C.当年销售收入的10%D.当年销售收入的15%12、依法应当缴纳印花税的凭证是( )A.银行与企业间贴息贷款合同B.向孤儿院捐赠财产所立书据C.企业财产保险合同D.营业执照副本13、企业发生的下列支出哪一项不作为工资、薪金支出（）A.奖金B.年终加薪C. 加班工资D. 住房公积金14、城市维护建设税采用的税率形式是（）A.单一比例税率B.复合比例税率C.幅度比例税率D.地区差别比例税率15、2010年8月，某公民通过中国红十字会向南方某旱灾地区捐款2万元，在计算其应纳个人所得税时，对该捐赠款的税务处理是（）A.在税前不允许扣除该款项B.可以在税前全额扣除C.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的3%D.可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30%16、我国现行土地增值税采用的税率形式是（）A.超额累进税率B.超率累进税率C.地区差别比例税率D.幅度差别比例税率17、城镇土地使用税的计税依据是（）A.纳税人实际占用土地的评估价格B.纳税人实际占用土地的成交价格C.纳税人实际占用土地的面积D.纳税人实际占用土地的原值18、根据企业所得税法的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（）。

项目七计算与申报其它税种一、判断题1.×2.√3.×4.×5.√6.×7.√8.×9.×10.√二、单项选择题1. B2. D3. C4. D5. C6. D7. C8. D9. C 10. C三、多项选择题1. ACD2. CD3. ABD4. AC5. ABCD6. ABCD7. ABC8. ABCD9. ABCD 10.ACD四、实际操作训练题1．本年应纳房产税=20×12%×（7÷12）+100×（1-30%）×1.2%×（5÷12）=1.75（万元）2．购物中心年应纳城镇土地使用税税额=5100×7+3200×5=51700（元）3．该企业该年度应纳车船税=5×900+10×5×50+2×2.5×50=7250（元）4．该企业年度应纳印花税税额=（200+40）×0.05%+100×0.005%+（250+300）×0.03%=0.29（万元）5．扣除项目合计=150+470+1500÷（1+5%）×5%×（7%+3%）+（150+470）×10%+（150+470）×20%=813.1429（万元）增值额=1500÷（1+5%）-813.1429=615.4285（万元）增值率=615.4285÷813.1429=75.68%应交纳的土地增值税=615.4285×40%-813.1429×5%=205.5143（万元）五、项目实训1、计算（1）房产税应纳税额=（3000000-500000）×（1-30%）×1.2%+240000×12%=49800（元）（2）车船税税额=(8×5×30)+( 2×2×30)+3×360+1×1000=3400（元）（3）城镇土地使用税应纳税额=（10000-150）×10=98500（元）（4）印花税税额 =(2×5)+1000000×0.5‰+2000000×0.3‰+4000000×0.05‰=1310（元）2、纳税申报：（1）房产税与城镇土地使用税在占地与房产均无变化的情况下，由税务机关系统生成，纳税人只需签字认可即可。

情境二增值税计算与申报参考答案第二部分职业判断能力训练一、单项选择题1．B 2. A 3. B 4. D 5. C 6. D（按照目前优惠政策，已达到免征增值税条件，可以免征增值税） 7. C 8. C 9. B 10. B 11.A 12.C 13.A14.D 15.A 16.D 17.B 18.A 19.A 20. C 21. C 22. C 23.B二、多项选择题1.ABCD2. ABCD3.AC4.ABD5.ABC6.ABCD7.ABC8.AD9.CD 10.AB 11.ABCD 12.BC 13. ABC 14. AB 15. AC 16. BC 17. AB 18.ACD 19. AC 20.ACD三、判断题1. X2. X3. X4.√5. X6. X7. X8. X9. √10. × 11. X 12.×13×14.×15.×16.×17.√18. √19.×20.√21. √ 22.× 23.× 24.× 25.× 26.√四、计算题1.（1）当期进项税额＝56500÷（1＋13％）×13％＋85000×13％+68000＝85550（元）（2）当期销项税额＝120000×17％＋（93600＋70200）÷（1＋17％）×17％＝44200（元）（3）应缴增值税额＝-85550+44200＝-41350（元）2.（1）该公司当月进口服装面料应缴纳的关税税额=100×5%=5（万元）该公司当月进口服装面料应缴纳的增值税税额＝（100+5）×17%＝17.85（万元）（2）该公司支付运费准予抵扣的进项税额=0.33（万元）该公司当月允许抵扣的增值税进项税额＝17.85+0.33＝18.18（万元）（3）该公司当月销售服装的销项税额＝160×17%＝27.2（万元）该公司当月销售服装应缴纳的增值税额＝27.2－18.18＝9.02（万元）3.（1）销售甲产品的销项税额＝160×17%＝27.2（万元）（2）销售乙产品的销项税额＝58.5÷（1＋17%）×17%＝8.5（万元）（3）自用新产品的销项税额＝40×（1＋10%）×17%＝7.48（万元）（4）外购货物应抵扣的进项税额＝20.4＋0.66＝21.06（万元）（5）外购免税农产品应抵扣的进项税额＝（60×13%＋1.1）×（1－20%）＝7.12（万元）（6）增值税税额＝27.2＋8.5＋7.48－21.06－7.12＝15（万元）4．增值税税额=2850×120×17%-30600-17000=10540（元）5．增值税税额=102000-25500+200×(80+135)×17%=83810（元）6．销项税额=50×8000×17%+6000×20×（1+10%）×17%+6000×（1+10%）×17%=91562（元）进项税额转出=50000×17%+10000×17%+8×2000×17%=12920（元）应纳税额=91562-（70000-12920）=34482（元）7．销项税额=（23400+11700）÷117%×17%+1200000×17%+（234000+5850+117）÷117%×17%=243967（元）进项税额转出＝20000×17%＝3400（元）进项税额=34000+17000+8500=59500（元）应纳增值税额=243967-59500+3400=187867（元）8．（1）当期不予抵扣或退税的税额48000×6.5×(17%-15%)=6240(元)（2）当期应纳税额=800000×17%-(152000-6240)= -9760(元)由于没有期初余额，期末留低税额为9760元。

附录企业纳税综合实训参考答案1．计算印花税①权利许可证照，按每本5元缴纳应纳印花税=（1+1+1+1）×5=20（元）=0.002（万元）②记载资金的营业账簿按实收资本和资本公积两项合计金额为计税依据，税率为0.5‰应纳印花税=7500×0.5‰=3.75（万元）③其他营业账簿，按每本5元缴纳应纳印花税=8×5=40（元）=0.004（万元）应纳印花税合计=0.002+3.75+0.004=3.756（万元）2．计算房产税①从价计征应纳税额注意：根据税法规定，企业办的各类学校自用的房产，免征房产税；房产税的征税范围不涉及农村。

应纳房产税=（3000+800）×（1-20%）×1.2%=36.48（万元）②从租计征应纳税额应纳房产税=20×12×12%=28.8（万元）应纳房产税合计=36.48+28.8=65.28（万元）3．计算城镇土地使用税注意：企业办的学校，其用地能与企业其他用地明确区分的，免征城镇土地使用税；城镇土地使用税的征税范围不涉及农村。

应纳城镇土地使用税=1500×25+9000×20+900×15=231000（元）=23.1（万元）4．计算车船税注意：车辆自重尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的，按照0.5吨计算应纳车船税=12×10×60+4.5×60+5×540+15×360=15570（元）=1.557（万元）5．计算关税进口烟丝需要缴纳的关税是：关税完税价格=15+0.75=15.75（万元）关税=15.75×57%=8.9775（万元）进口设备需要缴纳的关税是：关税完税价格=120+48=168（万元）关税=168×25%=42（万元）6．计算消费税（1）委托加工业务由受托方代收代缴消费税。

此处要注意，原材料是从农民手中收购的烟叶，是属于农产品，其成本核算和普通的原材料不同，等于买价×（1-13%）；烟叶的买价中包括烟叶税。

《税费核算与智能申报》试题库导言税收概述单选7个+多选5个=12个（一）单项选择题1.税收作为一种特定的分配形式，有着自身固有的形式特征，即（）。

A．强制性、无偿性、合法性B．强制性、合理性、合法性C．强制性、无偿性、固定性D．固定性、合理性、合法性【参考答案】C知识点：税收概述/认识税收/税收的特征2.根据税收法律制度的规定，下列关于纳税人的表述中，正确的是（）。

A．纳税人是直接承包税款的单位和个人B．纳税人是最终负担税款的单位和个人C．纳税人是直接负有纳税义务的单位和个人D．纳税人是负有代扣代缴税款义务的单位和个人【参考答案】C知识点：税收概述/认识税收/税收法律制度及构成要素/纳税人3.根据税收征收管理法律制度的规定，下列税收法律制度的要素中，属于区分不同税种主要标志的是（）。

A．税目B．征税对象C．纳税地点D．纳税义务人【参考答案】B知识点：税收概述/认识税收/税收法律制度及构成要素/征税对象4. 根据税收法律制度的规定，下列税收法律制度的要素中，属于衡量纳税人税收负担轻重与否重要标志的是（）。

A．纳税期限B．减税免税C．税率D．纳税环节【参考答案】C知识点：税收概述/认识税收/税收法律制度及构成要素/税率5.根据税收法律制度的规定，下列税种中，目前采用超率累进税率的是（）。

A．土地增值税B．城市维护建设税C．个人所得税D．增值税【参考答案】A知识点：税收概述/认识税收/税收法律制度及构成要素/税率6. 根据税收法律制度的规定，下列税种中，不属于商品劳务税的是（）。

A．增值税B．消费税C．关税D．企业所得税【参考答案】D知识点：税收概述/认识税收/我国税种及其分类/按征税对象分类7. 根据税收法律制度的规定，下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。

A．消费税B．车辆购置税C．增值税D．关税【参考答案】C知识点：税收概述/认识税收/我国税种及其分类/按税收收入归属分类（二）多项选择题1.下列各项中，属于税收作用的有（）。

税费的计算与申报模拟测试题A一、单项选择题（本题型共10小题，每小题2分）1.在征收增值税时，允许将购置固定资产的已纳税金一次性全部扣除。

此种增值税属于( )。

A.生产型增值税B.消费型增值税C.收入型值税增D.混合型增值税2.下列行为必须视同销售货物，应征收增值税的是( )。

A.某商店为厂家代销服装B.某公司将外购饮料用于个人消费C.某企业将外购钢材用于在建工程D.某企业将外购食品用于职工福利3.进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按照( )计算纳税。

A.完税价格B.消费品价格C.组成计税价格D.同类商品价格4.某企业将本厂生产的化妆品，作为福利发给职工，没有同类产品售价，生产成本10000元,成本利润率为5%，消费税税率为30%，组成计税价格为( )元。

A.13068B.15000C.11700D.12650.605.某小型微利企业年应纳税所得额为30000元，其应纳企业所得税税额为（）。

A.7500元B.5400元C.6000元D.9900元6. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（）。

A.经营租赁方式租出的固定资产B.以融资租赁方式租出的固定资产C.未使用的机器设备D.单独估价作为固定资产入账的土地7.下列项目中应予以免税的是（）。

A.单位内部退养职工的工资B.购买公司债券利息所得C.被评为单位业务能手所得的奖金D.保险赔款8.在下列所得中，以一个月内取得的收入为一次而纳税的是（）。

A.稿酬所得B.财产转让所得C.利息所得D.财产租赁所得9. 纳税人新购置车辆的,其车船税的纳税义务发生时间为( )。

A.购置使用的当月起B.购置使用的次月起C.购置使用的当年起D.购置使用的次年起10.2016 年10 月某公司进口货物一批，货物的成交价为100 万元，运达我国输入地点的运费等费用共计10 万元，该货物适用关税的税率为20%。

该公司进口这批货物应缴纳的关税税额为( )。

报关员进出口税费章节练习试卷2(题后含答案及解析)全部题型 2. 多选题多项选择题请在下列各题的答案选项中，选出两个或两个以上的正确答案，在答题卡上将该答案对应的英文字母标号框涂黑。

（每题2分，共50分，多选、少选、错选、不选均不得分）1．下列属于进出口税费的有()。

A．关税B．增值税C．船舶吨税D．消费税正确答案：A,B,C,D 涉及知识点：进出口税费2．下列属于关税征收依据的有()。

A．海关法B．关税条例C．消费税暂行条例D．进出口税则正确答案：A,B,D 涉及知识点：进出口税费3．关税纳税义务人包括()。

A．报关员B．进出境物品的所有人C．进出口货物的发货人D．进出口货物的收货人正确答案：B,C,D 涉及知识点：进出口税费4．下列属于进口关税计征标准的有()。

A．从价税B．从量税C．反倾销税D．复合税正确答案：A,B,D 涉及知识点：进出口税费5．附加税包括()。

A．保障措施关税B．反倾销税C．反补贴税D．特别关税正确答案：A,B,C,D 涉及知识点：进出口税费6．进口环节代征税包括()。

A．从价税B．从量税C．消费税D．增值税正确答案：C,D 涉及知识点：进出口税费7．海关可以拒绝接受申报价格而另行估价的情况有()。

A．进口方在国内销售进口货物所产生的收益中有一部分返还给出口方，然后这一部分收益的具体金额尚不能被确定B．进出口方是母子公司，但该关系并未对成交价格产生影响C．买方对进口货物的处置受到了卖方的限制，具体表现在买方必须将进口货物转售给卖方指定的第三方D．买卖双方达成的销售价格是以买方同时向卖方购买一定数量的其他货物为前提正确答案：A,C,D 涉及知识点：进出口税费8．在估价中，下列符合成交价格的条件有()。

A．进口汽车只能销售给卖方专门指定的买方B．进口惠普墨粉只供在中国市场出售，不能转售第三国C．惠普公司进口该企业生产的新型打印机只能在该打印机正式推向市场的首日之后出售D．进口浓缩铀只能用于核电燃料，不能用于其他领域正确答案：B,C,D 涉及知识点：进出口税费9．下列()进口货物的价格受到导致该货物成交价格无法确定的条件或者因素的影响。

项目训练答案增值税一、计算题1．晨星文具厂（增值税一般纳税人，适用税率为17%）2014年6月发生下列业务（无其他涉税事项）：（1）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明金额12 000元、税款2 040元；支付运输费用，取得货物运输业增值税专用发票，注明金额3 000元、税款330元。

（2）购进生产设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10 000元、税款1 700元，同时取得货物运输增值税专用发票，注明运费金额1 000元、税款110元。

（3）因管理不善，本月仓库被盗，损失6 000元，所对应的进项税额为1 020元，前期已作为进项税额抵扣。

（4）支付水电费，取得增值税专用发票，分别注明税款1 190元、910元。

（5）批发销售文具，取得不含税销售额60 000元，零售文具取得含税销售额9 360元。

（6）将一批新试制的铅笔刀，无偿赠送给某新办小学，该产品未投放市场，无同类产品销售价格，成本价2 000元。

要求：计算该厂应纳增值税额。

2．海县龙华商场（增值税一般纳税人，适用税率为17%）2014年7月发生下列业务（无其他涉税事项）：（1）购进服装鞋帽等商品三批，取得3份增值税专用发票，注明金额40 000元、税款6 800元。

（2）从果农手中购进鲜果一批，开具的农产品收购发票上注明价款10 000元（适用税率为13%）。

（3）购进专用保鲜设备一台，取得的专用发票上注明金额150 000元、税款25 500元。

（4）批发业务实现不含税销售额360 000元。

零售业务实现含税销售额46 400元，其中包括农产品含税销售额11 300元（适用税率为13%）。

要求：计算该商场应纳增值税额。

3．沂城交通运输有限公司（增值税一般纳税人，适用税率为11%），2014年7月发生如下业务（无其他涉税事项）：（1）购买汽车用油，取得增值税专用发票，注明金额200 000元、税额34 000元。

（2）购入2辆大型货车，取得机动车销售统一发票，注明金额600 000元、税额102 000元。

项目二计算与申报增值税一、判断题1. ×2.√3.√4.×5.×6.×7.√8.×9.√10.×二、单项选择题1. C2.D3.C4.C5.B6.A7.A8.A9.A 10.D三、多项选择题1. ACD2.ABCD3.ABD4.BD5.ABCD6.ABCD7.AD8.AD9.BD 10.ABD四、业务题1.进项税额＝6800+555÷（1+17%）×11%+36000×（1+5%）×17%-100×60%×30×17%＝12975（元）销项税额＝15255÷（1+17%）×17%+（100+400）×180×17%＝17516.54（元）应纳税额＝17516.54-12975＝4541.54（元）2.（1）进口辅助材料应纳增值税税额＝（8＋1）×17%＝1.53（万元）（2）2月份可以抵扣的进项税额＝40×17%＋1×7%＋（8＋1）×17%＝8.4（万元）（3）2月份销项税额＝ 93.6÷（1＋17%）×17%＝13.6（万元）（4）2月份应纳增值税税额＝13.6－8.4＝5.2（万元）3.（1）当月销项税额＝[50×8000＋5×8000＋20×6000×（1＋10%）]×17%＝97240（元）（2）当月可抵扣进项税额＝70000－（50×1000＋50×200＋20×800）×17%＝57080（元）（3）当月应纳增值税额＝97240－57080＝40160（元）4.（1）当期购进商品进项税额＝1700+1500×13%+900+6000×20×17%＝23195（元）粮食毁损进项税转出＝5220÷（1－13%）×13%＝780（元）当期可抵扣的进项税＝23195－780＝22415（元）（2）当期销项税额＝{150000+8000×（10+5）］÷（1+17%）+30000}×17%＝44330.77（元）（3）当期应纳税额＝44330.77－22415-2000（上期留抵）＝19915.77（元）。

《税费计算与申报全真实训》（第二版）参考答案（要点）学习情境一（略）学习情境二增值税计算与申报一、经济业务的会计分录业务1：借：工程物资——螺纹钢 52850贷：银行存款 52650现金 200 业务2：借：应收账款——东海市泰山公司 469200贷：主营业务收入 400000应交税费——应交增值税（销项税额） 68000银行存款 1200业务3：借：管理费用 28302应交税费——应交增值税（进项税额） 1698贷：银行存款 30000业务4：借：在建工程——行政办公楼工程 60676.20贷：原材料——钢材 51860应交税费——应交增值税（进项税额转出）8816.20业务5：借：管理费用 42000应交税费——应交增值税（进项税额） 7140贷：银行存款 49140业务6：借：应收账款——东海市泰山公司贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）业务7：借：应收票据——苏中吉达有限责任公司 1176200贷：主营业务收入 1000000应交税费——应交增值税（销项税额） 170000银行存款 6200业务8：借：在途物资 750000应交税费——应交增值税（进项税额） 127500贷：银行存款 877500支付运费：借：在途物资 5700应交税费——应交增值税（进项税额） 627贷：银行存款 6327入库：借：原材料 755700贷：在途物资 755700业务9：借：固定资产——蒸锅 50000应交税费——应交增值税（进项税额） 8500贷：银行存款 58500业务10：借：银行存款 1015560贷：主营业务收入 868000应交税费——应交增值税（销项税额） 147560业务11：借：银行存款 459840贷：应收账款——东海市泰山公司 459840业务12：借：应交税费——应交增值税（已交税金） 119000贷：银行存款 119000业务13：借：长期股权投资 234000贷：主营业务收入 200000应交税费——应交增值税（销项税额） 34000业务14：借：委托加工物资 30000应交税费——应交增值税（进项税额） 5100贷：银行存款 35100入库：借：周转材料 75000贷：委托加工物资 75000业务15：借：银行存款 64350贷：其他业务收入 55000应交税费——应交增值税（销项税额） 9350业务16：借：应收账款——东海万盛贸易有限公司 748800贷：主营业务收入 640000应交税费——应交增值税（销项税额） 108800业务17：借：销售费用 1400应交税费——应交增值税（进项税额） 154贷：银行存款 1554借：应收账款——东海泰山有限责任公司 1989000贷：主营业务收入 1700000应交税费——应交增值税（销项税额） 289000业务18：借：银行存款 736000财务费用 12800贷：应收账款——东海万盛贸易有限公司 748800业务19：合理损耗借：管理费用 1004贷：原材料——A材料 1004管理不当借：营业外支出 2141.10其他应收款 1427.40贷：原材料——B材料 3050应交税费——应交增值税（进项税额转出） 518.50 二、本期应纳税额的计算进项税额=1698+7140+127500+627+154+8500+5100=150719（元）销项税额=68000-1360+170000+147560+34000+9350+108800+289000=825350（元）进项税额转出=8816.20+518.50=9334.70（元）应纳税额=825350-150719+9334.70=683965.70（元）三、出口退税业务应退税额的计算1．本期不得免征和抵扣税额=100000×6.15×（17%-11%）=36900（元）2．本期应纳税额=825350-（150719-36900-9334.70）=720865.70（元）3．免、抵、退税额=100000×6.15×11%=67650（元）4．免抵税额=67650（元）5．应纳税额=653215.70（元）学习情境三消费税计算与申报一、经济业务的会计分录业务1：借：银行存款 234000贷：主营业务收入——化妆品 200000应交税费——应交增值税（销项税额） 34000借：营业税金及附加 60000贷：应交税费——应交消费税 60000业务2：借：应付职工薪酬 9360贷：主营业务收入——化妆品 8000应交税费——应交增值税（销项税额） 1360借：营业税金及附加 2400贷：应交税费——应交消费税 2400业务3：借：委托加工物资 75000贷：原材料——香料 75000业务4：借：委托加工物资 12000应交税费——应交增值税（进项税额） 2040贷：银行存款 14040业务5：借：应交税费——应交消费税 37285.71贷：银行存款 37285.71业务6：借：原材料——香水精 87000贷：委托加工物资 87000业务7：借：应交税费——应交消费税 91840贷：银行存款 91840 借：应交税费——应交增值税（已交税金） 173264贷：银行存款 173264业务8：借：银行存款 65520贷：主营业务收入——啤酒 56000应交税费——应交增值税（销项税额） 9520借：销售费用 24760贷：库存商品 20000应交税费——应交增值税（销项税额） 4760借：营业税金及附加 6600贷：应交税费——应交消费税 6600业务9：借：银行存款 65520贷：主营业务收入——粮食白酒 48000其他业务收入 8000应交税费——应交增值税（销项税额） 9520借：营业税金及附加 31200贷：应交税费——应交消费税 31200业务10：借：银行存款 37440贷：主营业务收入 32000应交税费——应交增值税（销项税额） 5440借：主营业务成本 24857.14贷：原材料 17400应交税费——应交消费税 7457.14由于出售价格高于委托加工收回时的计税价格，其差额应予补交消费税。

税费计算与申报练习题答案2014 --2015 学年第 1学期期末考试1卷《税费计算与申报》试题答案考核班次：会计专业13级、财务专业13级各专业班做答教师黄菊英一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）1.D2.B3.A4.C5.D6.B7.B8.B9.C 10.A11.D 12.C 13.D 14.D 15.D 16.B 17.C 18.B 19.B 20.C二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在每小题列出的四个备选项中至少有两个是符合题目要求的。

错选、多选、少选或未选均无分。

1. ABC2. ABCD3. ABC4. ABD5. BCD三、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）1. ×2. √3. ×4. ×5. √6. √7. √8. ×9. √ 10. √四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）1、准予从销项税额中抵扣的进项税额包括哪些？要点：（1）凭票抵扣税：在一般情况下，购进方的进项税由销售方的销项税对应构成。

故进项税额在正常情况下是在增值税专用发票及海关进口增值税专用缴款书上注明的进项税额。

（2）计算抵扣：在特殊情况下，没有取得专用发票、完税凭证，自行计算进项税额。

购进农产品：按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价的13%计算可扣除进项税额。

运输费用：购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用计算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。

2、简述简述个人所得税的征税范围（至少列出5个以上）。

（每要点1分，答对5点以上本小题5分）工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得、其他所得五、计算题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）第1题（1）计算该企业在进口环节关税；160×40%=64万元（2）计算该企业在进口环节组成计税价格；（160+64）÷（1-30%）=320万元（3）计算该企业在进口环节应缴纳的消费税；320×30%=96万元（4）计算该企业在进口环节应缴纳的增值税；320×17%=54.40万元（5）计算该企业国内销售环节应缴纳的增值税。

一、纳税事项的办理税收知识1、国家参与国民收入分配的主要形式是：A、上缴利润B、国债收入C、税收收入D、规费收入2、税收区别于规费收入的基本特征是A、无偿性B、固定性C、强制性D、依法性3、在我国现行税收体系中，增值税属于A、从价税B、从量税C、价内税D、价外税4、税制的基本要素包括A、征税对象B、纳税人C、计税依据D、税率5、按（）分类，我国税种可划分为流转税、所得税、财产税、资源税和行为税五大类。

A、征税对象的性质B、管理和使用权限C、税收和价格的关系D、预算收入构成和征税主管机关的不同6、属于税收违章处理惩罚措施的有：A、批评教育B、吊销税务登记证C、处以罚款D、停止领购发票税务登记【例1】某税务所在2014年６月12日实施检查中，发现星星商店（个体）2014年５月20日领取营业执照后，未申请办理税务登记。

据此，该税务所于2014年６月13日作出责令星星商店必须在2014年６月20日前办理税务登记，逾期不办理的，将按《税收征管法》有关规定处以罚款的决定。

问：本处理决定是否有效？为什么？【练习】1、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人办理的下列事项中，必须提供税务登记证件的有：A.纳税申报B.开立银行账户C.领购发票D.缴纳税务罚款2、甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的企业。

因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让，并办理了相关的手续。

有关甲厂的税务登记，正确的做法是：A.甲厂须办理变更税务登记B.甲厂不需要办理任何税务登记手续C.甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记D.甲厂应先办设立税务登记，再办注销税务登记3、以下纳税人发生的情形中，不属于变更税务登记的情况是：A.甲企业扩大经营范围，由单一生产转为多产品生产并提供设计劳务B.乙企业的开户银行由中国工商银行变为中国农业银行C.由于经济效益良好，丙企业扩大经营，增设销售分公司D.丁企业由于经营范围扩大，总机构从河北迁至北京4、税务登记内容发生变化的，不需要办理工商登记变更的，应在（）内向原税务机关办理变更税务登记。