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一、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。
一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。
二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”1．吸收投资所收到的现金＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数）2．借款收到的现金＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数）3．收到的其他与筹资活动有关的现金如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。
4．偿还债务所支付的现金＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息）5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出6．支付的其他与筹资活动有关的现金如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。
三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”1．收回投资所收到的现金＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数）该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。
2．取得投资收益所收到的现金＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数）3．处置固定资产、无形资产与其他长期资产所收回的现金净额＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）4．收到的其他与投资活动有关的现金如收回融资租赁设备本金等。
现金流量表word模板现金流量表是公司财务报表中最重要的一项，它记录了企业在特定期间内的现金流入和流出情况，为管理层和投资者提供了了解企业经营状况的重要依据。
本文将介绍现金流量表的概念、编制方法以及在财务分析中的应用。
首先，我们来了解一下现金流量表的概念。
现金流量表是反映企业现金和现金等价物流动情况的财务报表，它按照现金流入和流出的三个方面：经营活动、投资活动和筹资活动进行分类，并记录各项现金流量的金额。
现金流量表的编制是基于企业的现金和现金等价物的变动情况，而不是基于会计准则的计量规定。
因此，它能够更准确地反映企业的现金流动情况。
现金流量表的编制方法一般是按照间接法和直接法两种方式进行。
其中，间接法是通过将净利润进行调整来计算现金流量，而直接法是直接记录现金流入和流出的金额。
目前，国际上主要使用的是间接法进行编制，因为它更为简便和常用。
现金流量表在财务分析中有着重要的作用。
首先，通过对现金流量表的分析，可以了解企业的现金流量状况，判断其现金流量的稳定性和可持续性。
例如，如果企业有较大的经营活动现金流入，而且连续多年都能保持稳定，说明企业的盈利能力和现金流动能力较强。
其次，现金流量表还可以用于分析企业的投资和融资活动。
通过对投资和筹资活动现金流入和流出的分析，可以判断企业在收购资产、处置资产、偿还债务、发行股票等方面的能力和策略。
此外，现金流量表还可以用于比较不同企业的财务状况。
通过对不同企业现金流量表的分析，可以对比它们的盈利能力、运营能力和投融资能力，从而了解不同企业的资金运作情况和经营状况。
虽然现金流量表在财务分析中有着重要的作用，但它并不能完全代替其他财务报表。
因此，在综合分析企业财务状况时，我们还需要结合其他报表，如资产负债表和利润表，来对企业的全面情况进行评估。
综上所述，现金流量表作为企业财务报表中重要的一项，具有重要的意义。
它能够准确地反映企业现金流动情况，为企业管理者和投资者提供决策参考。
现金流量表分析总结(I)现金流量表分析【财务报表分析】2010-09-09 094825 来源就要财务网作者i 1、现金流量表有关定义（1）现金指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。
包括库存现金、随时可以用于支付的银行存款和其他货币资金。
注意银行存款和其他货币资金账户中有些不能随时用于支付的存款，如不能随时支取的定期存款等，不应作为现金，而应列作投资；提前通知金融企业便可支取的定期存款，则应包括在现金范围内。
（2）现金等价物指企业持有的期限短（一般指从购买日起，3个月内到期，例如可在证券市场上流通的3个月内到期的短期债券投资等）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险小的投资。
（3）现金流量现金流量信息能够表明企业经营状况是否良好，资金是否紧缺，企业偿付能力大小，从而为投资人、债权人、企业管理者提供非常有用的信息。
注意企业现金形式的转换（如企业从银行提取现金）、现金与现金等价物之间的转换（企业用现金购买将于3个月内到期的国库券）和非现金各项目之间的增减变动（如用固定资产对外投资、用存货清偿债务、应付借款利息计提、固定资产折旧等）、都不构成现金流量；但对于不涉及当期现金收支，却影响企业财务状况或可能在未来影响企业现金流量的投资、筹资活动应在现金流量表附注中加以说明，如企业以承担债务形式购置资产和以长期投资偿还债务等。
只有现金各项目与非现金各项目之间的增减变化才构成现金流量，引起现金流量净额的变动。
2、现金流量表的作用（1）能够说明企业一定期间现金流入和流出的原因；（2）能够揭示企业的偿债能力和支付股利的能力；（3）能够用以分析企业未来获取现金的能力；（4）能够分析企业的投资活动、经营活动和筹资活动的现金。
3、现金流量的分类（1）经营活动的现金流量流入A、销售商品提供劳务收到的现金（不含收到增值税销项税；扣除销售退回支付的现金）；B、收到的租金；C、收到的增值税销项税额和退回的增值税款；D、收到的除增值税以外的其他税费返还。
现金流量表各表项填列内容的解释说明作者：吴永祥来源：《财经界·学术版》2010年第11期以现金流量表的基本格式为基础,我根据自己的经验对现金流量表每一项填列的内容做一个解释说明,以方便使用财务软件时指定流量,同时解释的时候可以按照公式法制作一个表格,基本可以实现各项的填列数据采集,方便大家编制现金流量表。
一、经营活动产生的现金流量第一项是销售商品、提供劳务收到的现金。
销售商品提供劳务收到的现金主要包括六个方面的内容:当期销售商品提供劳务收到的现金、当期销售销售商品提供劳务退回所支付的现金、当期收到前期的应收账款、当期收到前期的应收票据、当期预收的账款、当期收到前期核销的坏账损失。
如果您使用的财务软件是在做会计分录的时候就记录现金流量,那遇到上述六种情况就可以直接指定了。
这里要把握一个原则:如果会计分录的借方为应收帐款、应收票据、预收帐款等,而贷方不是“收入及销项税额”则要加上,如果会计分录的贷方为应收帐款、应收票据、预收帐款等,借方不是“现金类”科目,则减去。
需要解释的是当期收到前期核销的坏账损失需要加上,假如你编09年的现金流量表,08年你核销了坏账,09年收回来,那要反映在09年的现金流量中。
第二项,收到税费的返还。
这里面包括行政机关对公司所有税费的返还,主要从补贴收入或营业外收入明细表中取数据,这一项通常情况下比较少,很容易确定数据。
第三项,收到其他与经营活动有关的现金。
其他与经营活动有关的现金你要注意,除了前面两项内容之外,与经营活动有关的流入都填在这里。
主要包括公司收到的租金、罚款的收入、利息收入、接受的捐赠收入、保险赔款收入等。
这里需要考虑其他应收款和其他应付款两个科目记账所带来的现金流量,这两个科目借方如果对应现金类科目,则做为收到其他与经营活动有关的现金,贷方如果对应现金类科目,则做为支付的其他与经营活动有关的现金。
上述三项合计就是经营活动现金流入量。
下面介绍经营活动现金流出量的项目:购买商品接受劳务支付的现金,支付给职工和为职工支付的现金,支付的各项税费和其他有关的现金。
实训报告
实训目的：掌握现金流量表的结构分析实训手段：采用案例分析的方式
实训要求：完成实训报告，写出实训体会实训班级：华夏09（1）
小组成员：钱小虎
青岛海尔的现金流量表分析
（第七组）
一、公司简介（略）
二、分析思路
1．分析现金表结构
（1）现金流入结构的分析
本期公司实现总流入64135.66万元，其中，经营活动产生的现金流入41308.22万元，占总现金流入的比例为64%，投资活动产生的现金流入11327.44万元，占总现金流入的比例为18%，筹资活动产生的现金流入11500万元，占总现金流入比例为18%。
（2）现金流出结构的分析
本期公司实现现金总流出56099.67万元，其中，经营活动产生的现金流出为35337.52，占总现金流出的比例为63%，投资活动现金流出为6968.77，占总现金流出的比例为12%，筹资活动现金流出为13793.38，占总现金流出的比例为25%。
（3）现金流入流出比例的分析
别为1.16和1.09，表明1元的现金流出可以换回1.16元和1.09元的现金流入，些值越大越好。
该公司2010年、2009年投资活动现金流入、流出比例分别为1.62和0.06，公司投资活动引起的现金注入流出比突然由0.06增加到1.62，说明公
司前几年的投资产生了收益，而且比例较大，说明投资收益比较可观。
2010年、2009年筹资活动流入、流出比例分别为0.83和1.07，表明公司借款大于还款，可以看出公司2010年有举借新债。
2．细节项目分析（略）
3．总结评述
三、实习心得体会。
