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一、确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额”现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额；现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额；现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。
一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。
二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额”1．吸收投资所收到的现金＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数）2．借款收到的现金＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数）3．收到的其他与筹资活动有关的现金如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。
4．偿还债务所支付的现金＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息）5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出6．支付的其他与筹资活动有关的现金如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。
三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额”1．收回投资所收到的现金＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数）该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。
2．取得投资收益所收到的现金＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数）3．处置固定资产、无形资产与其他长期资产所收回的现金净额＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数）4．收到的其他与投资活动有关的现金如收回融资租赁设备本金等。
现金流量表word模板现金流量表是公司财务报表中最重要的一项，它记录了企业在特定期间内的现金流入和流出情况，为管理层和投资者提供了了解企业经营状况的重要依据。
本文将介绍现金流量表的概念、编制方法以及在财务分析中的应用。
首先，我们来了解一下现金流量表的概念。
现金流量表是反映企业现金和现金等价物流动情况的财务报表，它按照现金流入和流出的三个方面：经营活动、投资活动和筹资活动进行分类，并记录各项现金流量的金额。
现金流量表的编制是基于企业的现金和现金等价物的变动情况，而不是基于会计准则的计量规定。
因此，它能够更准确地反映企业的现金流动情况。
现金流量表的编制方法一般是按照间接法和直接法两种方式进行。
其中，间接法是通过将净利润进行调整来计算现金流量，而直接法是直接记录现金流入和流出的金额。
目前，国际上主要使用的是间接法进行编制，因为它更为简便和常用。
现金流量表在财务分析中有着重要的作用。
首先，通过对现金流量表的分析，可以了解企业的现金流量状况，判断其现金流量的稳定性和可持续性。
例如，如果企业有较大的经营活动现金流入，而且连续多年都能保持稳定，说明企业的盈利能力和现金流动能力较强。
其次，现金流量表还可以用于分析企业的投资和融资活动。
通过对投资和筹资活动现金流入和流出的分析，可以判断企业在收购资产、处置资产、偿还债务、发行股票等方面的能力和策略。
此外，现金流量表还可以用于比较不同企业的财务状况。
通过对不同企业现金流量表的分析，可以对比它们的盈利能力、运营能力和投融资能力，从而了解不同企业的资金运作情况和经营状况。
虽然现金流量表在财务分析中有着重要的作用，但它并不能完全代替其他财务报表。
因此，在综合分析企业财务状况时，我们还需要结合其他报表，如资产负债表和利润表，来对企业的全面情况进行评估。
综上所述，现金流量表作为企业财务报表中重要的一项，具有重要的意义。
它能够准确地反映企业现金流动情况，为企业管理者和投资者提供决策参考。
现金流量表分析总结(I)现金流量表分析【财务报表分析】2010-09-09 094825 来源就要财务网作者i 1、现金流量表有关定义（1）现金指企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款。
包括库存现金、随时可以用于支付的银行存款和其他货币资金。
注意银行存款和其他货币资金账户中有些不能随时用于支付的存款，如不能随时支取的定期存款等，不应作为现金，而应列作投资；提前通知金融企业便可支取的定期存款，则应包括在现金范围内。
（2）现金等价物指企业持有的期限短（一般指从购买日起，3个月内到期，例如可在证券市场上流通的3个月内到期的短期债券投资等）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险小的投资。
（3）现金流量现金流量信息能够表明企业经营状况是否良好，资金是否紧缺，企业偿付能力大小，从而为投资人、债权人、企业管理者提供非常有用的信息。
注意企业现金形式的转换（如企业从银行提取现金）、现金与现金等价物之间的转换（企业用现金购买将于3个月内到期的国库券）和非现金各项目之间的增减变动（如用固定资产对外投资、用存货清偿债务、应付借款利息计提、固定资产折旧等）、都不构成现金流量；但对于不涉及当期现金收支，却影响企业财务状况或可能在未来影响企业现金流量的投资、筹资活动应在现金流量表附注中加以说明，如企业以承担债务形式购置资产和以长期投资偿还债务等。
只有现金各项目与非现金各项目之间的增减变化才构成现金流量，引起现金流量净额的变动。
2、现金流量表的作用（1）能够说明企业一定期间现金流入和流出的原因；（2）能够揭示企业的偿债能力和支付股利的能力；（3）能够用以分析企业未来获取现金的能力；（4）能够分析企业的投资活动、经营活动和筹资活动的现金。
3、现金流量的分类（1）经营活动的现金流量流入A、销售商品提供劳务收到的现金（不含收到增值税销项税；扣除销售退回支付的现金）；B、收到的租金；C、收到的增值税销项税额和退回的增值税款；D、收到的除增值税以外的其他税费返还。
现金流量表各表项填列内容的解释说明作者：吴永祥来源：《财经界·学术版》2010年第11期以现金流量表的基本格式为基础,我根据自己的经验对现金流量表每一项填列的内容做一个解释说明,以方便使用财务软件时指定流量,同时解释的时候可以按照公式法制作一个表格,基本可以实现各项的填列数据采集,方便大家编制现金流量表。
一、经营活动产生的现金流量第一项是销售商品、提供劳务收到的现金。
销售商品提供劳务收到的现金主要包括六个方面的内容:当期销售商品提供劳务收到的现金、当期销售销售商品提供劳务退回所支付的现金、当期收到前期的应收账款、当期收到前期的应收票据、当期预收的账款、当期收到前期核销的坏账损失。
如果您使用的财务软件是在做会计分录的时候就记录现金流量,那遇到上述六种情况就可以直接指定了。
这里要把握一个原则:如果会计分录的借方为应收帐款、应收票据、预收帐款等,而贷方不是“收入及销项税额”则要加上,如果会计分录的贷方为应收帐款、应收票据、预收帐款等,借方不是“现金类”科目,则减去。
需要解释的是当期收到前期核销的坏账损失需要加上,假如你编09年的现金流量表,08年你核销了坏账,09年收回来,那要反映在09年的现金流量中。
第二项,收到税费的返还。
这里面包括行政机关对公司所有税费的返还,主要从补贴收入或营业外收入明细表中取数据,这一项通常情况下比较少,很容易确定数据。
第三项,收到其他与经营活动有关的现金。
其他与经营活动有关的现金你要注意,除了前面两项内容之外,与经营活动有关的流入都填在这里。
主要包括公司收到的租金、罚款的收入、利息收入、接受的捐赠收入、保险赔款收入等。
这里需要考虑其他应收款和其他应付款两个科目记账所带来的现金流量,这两个科目借方如果对应现金类科目,则做为收到其他与经营活动有关的现金,贷方如果对应现金类科目,则做为支付的其他与经营活动有关的现金。
上述三项合计就是经营活动现金流入量。
下面介绍经营活动现金流出量的项目:购买商品接受劳务支付的现金,支付给职工和为职工支付的现金,支付的各项税费和其他有关的现金。
实训报告
实训目的：掌握现金流量表的结构分析实训手段：采用案例分析的方式
实训要求：完成实训报告，写出实训体会实训班级：华夏09（1）
小组成员：钱小虎
青岛海尔的现金流量表分析
（第七组）
一、公司简介（略）
二、分析思路
1．分析现金表结构
（1）现金流入结构的分析
本期公司实现总流入64135.66万元，其中，经营活动产生的现金流入41308.22万元，占总现金流入的比例为64%，投资活动产生的现金流入11327.44万元，占总现金流入的比例为18%，筹资活动产生的现金流入11500万元，占总现金流入比例为18%。
（2）现金流出结构的分析
本期公司实现现金总流出56099.67万元，其中，经营活动产生的现金流出为35337.52，占总现金流出的比例为63%，投资活动现金流出为6968.77，占总现金流出的比例为12%，筹资活动现金流出为13793.38，占总现金流出的比例为25%。
（3）现金流入流出比例的分析
别为1.16和1.09，表明1元的现金流出可以换回1.16元和1.09元的现金流入，些值越大越好。
该公司2010年、2009年投资活动现金流入、流出比例分别为1.62和0.06，公司投资活动引起的现金注入流出比突然由0.06增加到1.62，说明公
司前几年的投资产生了收益，而且比例较大，说明投资收益比较可观。
2010年、2009年筹资活动流入、流出比例分别为0.83和1.07，表明公司借款大于还款，可以看出公司2010年有举借新债。
2．细节项目分析（略）
3．总结评述
三、实习心得体会。
现金流量表及现金流量项目使用说明第一节现金流量表一、现金流量表的概念和作用现金流量表，是以现金为基础编制的财务状况变动表，是反映企业一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
现金流量表的作用主要有：（1）弥补资产负债表、利润表信息量的不足；（2）有助于评价企业支付能力、偿债能力和周转能力；（3）有助于分析企业收益质量及影响现金净流量的因素；（4）有助于预测企业未来现金流量。
二、现金流量表的编制基础现金流量表以现金及现金等价物为基础编制，划分为经营活动、投资活动和筹资活动，按照收付实现制原则编制，将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流量信息。
现金，是指企业库存现金和可以随时用于支付的存款，不能随时用于支付的存款不属于现金。
包括：（1）库存现金（1011）；（2）银行存款（1012）；（3）其他货币资金（1013）。
现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
通常包括可在市场上流通的3个月内到期的短期债券。
三、现金流量的分类及列示（一）现金流量的分类现金流量表准则将企业一定期间产生的现金流量分为三类：经营活动现金流量、投资活动现金流量、筹资活动现金流量。
1、经营活动。
指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项。
对工商企业而言，经营活动主要包括销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务、支付税费，等。
对于商业银行而言，经营活动主要是吸收存款、发放贷款、同业存放、同业拆借、收取利息、支付利息等。
对于小贷公司而言，取得借款以及支付借款利息参照金融机构也属于经营活动。
2、投资活动。
指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。
长期资产是指固定资产、无形资产、在建工程、其他资产等持有期限在一年或一个营业周期以上的资产。
购买股票、基金、集合理财产品等不属于现金等价物的金融资产也属于投资活动。
3、筹资活动。
指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。
2023年现金流量表模板标题：2023年现金流量表模板解析在企业财务管理中，现金流量表是一项重要的财务报表，用于记录企业在特定会计期间内的现金流入和流出情况。
它是一份与公司财务活动密切相关的报表，可以帮助公司及时了解其财务状况和经营情况，为决策提供重要参考依据。
以下是2023年现金流量表模板的详细解析。
一、经营活动现金流量：2023年度企业的经营活动现金流量从诸多方面进行记录，包括销售商品和提供劳务所收到的现金、收到的税费返还、收到的其他与经营活动有关的现金等。
与此同时，还需要统计购买商品和接受劳务支付的现金、支付给职工以及支付的各种税费。
这部分现金流量准确记录了企业在日常业务运营中的现金收入和支出情况。
二、投资活动现金流量：企业在投资活动方面的现金流量主要包括购买和出售可供出售金融资产所收到和支付的现金、购买和建造固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金等。
该部份记录了企业在扩大经营范围、提高生产能力、技术改造以及其他投资活动中的现金流入和流出情况。
三、筹资活动现金流量：筹资活动现金流量是指企业为了增加资本和借款所进行的相关活动所产生的现金流量。
具体而言，它包括吸引投资者投资、发行债券所收到的现金、各种类型借款所收到的现金等。
与此同时，还需要记录偿还债务、支付股息以及支付其他与筹资活动相关的现金。
筹资活动现金流量记录了企业对外支付和取得资金的情况。
四、现金及现金等价物净增加额：将经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量三部分进行相加，并与期初现金和现金等价物的余额进行对比，即可得出现金及现金等价物净增加额。
这一指标反映了公司特定会计期间内现金流量的总体情况。
通过2023年现金流量表模板的解析，企业可以清晰地了解自己在经营、投资和筹资活动中的现金流入和流出情况，进而分析经营业绩、债务状况和资本运作等方面的情况。
根据现金流量表的结果，企业可以制定相应的决策和计划，以保证企业的正常运营和可持续发展。
现金流量表项目明细及使用说明编制前提：在建设房地产行业财务核算需求的基础上根据经济业务发生的性质编制现金流量。
Ⅰ、主表项目一、经营活动产生的现金流量101、销售商品提供劳务收到的现金本项目主要反映销售房屋收到的现金，代建管理费、咨询服务费、设计费、租金收入(主要是自有房产出租，如未出售的商业店面出租)。
预收或收回应收销售款、代建管理费等要一次性全部计入本项目。
收购房定金、退定金、退购房款在本项目反映。
102、收到的税费返还收到税务局返还的各项税费。
103、收到的其他经营活动有关的现金本项目主要反映平常收到的除以上两项目之外其他与经营性活动有关的现金。
主要内容有：收保证金、收押金、收罚款、收赔偿款、政府补贴、银行存款利息收入、非主营性租赁收入、收回员工借款(含备用金)、收回各种代垫款、代收款、收到各种手续费(如代交个税手续费)、违约金收入，财政补贴收入(如企业发展扶持金，纳税大厦户奖励金等)，废品收入，补偿款收入，收到除资金拆借与划拨之外的往来款全部在本项目反映，代建工程工程款等收到的现金、市政项目建设收到的财政资金等在本项目反映。
注：由母公司及其他关联公司间代垫的职工工资、奖金、社保、公积金及其他福利性等代垫支付时放在“支付的其他与经营活动有关的现金”，而归还代垫款时直接计入“支付给职工以及为职工支付的现金”，收到还款时计入“收到的其他与经营活动有关的现金”，收回代垫个税在本项目反映。
111、购买商品、接受劳务支付的现金本项目主要反映：支付或预付各种工程款(含保修款)、材料款(含保修款)、工程设计费、工程咨询费、工程监理费、制图审图费、监测勘察费、样板房装修款，支付的需要除资本化的管理费用与财务费用支出外的其他各项资本化款项支出。
注：房地产开发企业取得的土地使用权用于建造对外出售的房屋建筑物，支付相关的土地款在本项目中反映。
112、支付给职工以及为职工支付的现金支付给职工工资、奖金、补贴、礼金、慰问金、为职工交纳的社保、公积金、商业保险费、支付的职工培训费及其他与职工相关的各种福利性费用支出(如：过节费、员工餐费、员工制服、住宿费补贴等)。
现金流量表是如何填列的？
通过现金流量表,可以概括反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入流出的影响,对于评价企业的实现利润、财务状况及财务管理,要比传统的损益表提供更好的基础。
那么现金流量表如何填列呢？每个项目需要注意些什么呢？跟小K一起来看看吧！
现金流量表中两项主要项目的填列：
新企业会计准则颁布实施后，现金流量表各项目的填列方法发生了变化，尤其是“销售商品和提供劳务收到的现金”与“购买商品和接受劳务支付的现金”两个主要项目的填列有了较大的不同。
本文针对这两个项目进行初步分析。
基本填列公式为：本项目金额=营业收入+销项税额+（应收账款期初余额－应收账款期末余额）+（应收票据期初余额－应收票据期末余额）+（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－坏账准备的调整金额－票据转让的调整金额－其他特殊项目的调整金额。
（一）营业收入的填列。
根据新的企业会计准则，营业收入为利润表第一项。
但有的营业收入不会形成现金流量：用库存商品发放职工薪酬、用库存商品对外投资、用库存商品进行债务重组及非货币性资产交换等，新会计准则确认为主营业务收入。
用材料对外投资、用材料进行债务重组和非货币性资产交换等，新会计准则确认为其他业务收入。
这些项目都应从营业收入项目中扣除。
（二）销项税额这个项目应根据应交增值税明细账填列。
贷方发生额减去借方发生额的差额。
在新会计准则的处理下：工程领用本厂商品，用本。
一步一步教你，现金流量表该怎么编制现金流量表是拆出来的，不是凑出来的！我刚开始做报表的时候拿过交接人的电子版底稿，点开每项后找公式，看每一项数据来源，然后对着教材上的公式去理解是怎么调整的，非常痛苦，最后还是配不平，看了一下别人配不平的时候把差的数放在经营活动现金流量某个项目里凑平（我第一次做的时候差了近百万无处安放，直接懵了），看了网上所谓的“现金流量表编制口诀，秒杀现金流量表”也没什么新意，无非是把理论简化了一下而已。
以我自己的经验，现金流量表可以这么编，原则加方法：（原则看不明白请直接跳过往下看，看完后自己做一遍再来体会）原则一：现金流量表是拆出来的，不是凑出来的。
教材上的编制方法、网上流传的各种口诀、各种秒杀，大部分都只针对后期调整项目的方法，而且是单向调整，缺乏整体概念，尤其是对于初学者来说，就算把这些公式记住，实际应用的时候仍然力不从心，因为这种调整属于开放式的调整，很容易遗漏，一旦有遗漏，不得不把之前做过的调整每条翻一遍，到最后基本上是“凑”出现金及现金等价物增加额，我的方法是封闭式的调整，没有遗漏，一开始是平的，一步步“拆”，到最后也是平的。
因为编制现金流量表的时候遵循了借贷相等的原则原则二：有借必有贷，借贷必相等，对，这是一句无比正确的废话，但绝对是真理，既然你的资产负债表和利润表是根据这个原理来的，那由此二表衍生出来的现金流量表不遵循这个原则，绝对是走入歧途，感谢我的领导教我T型账户编制法，让我对现金流量表原理恍然大悟，虽然我的方法不是纯粹的T型账户法，但基本原理依然是T型账户法，有兴趣的可以学一下，学不下去的，往下看步骤一：立框架。
编制的现金流量表的基本原理是从资产负债表右下角未分配利润科目（期末减期初，即本期净利润），推导出资产负债表左上角货币资金科目（期末减期初，即现金净增加额），这其实是教材上的间接法，但我不说从利润表的净利润调，而是从资产负债表的未分配利润，就是为了有一个整体的概念，把利润表和现金流量表都纳入到资产负债表中，这样三表之间的关系就更明确了。
