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销售商品、提供劳务收到的现金（行次1）★表项说明：本表项反映企业销售商品、提供劳务实际收到的现金，包括本期销售商品提供劳务收到的现金和前期实现销售而在本期收到的现金。
本表项的填列内容要扣减本期和前期发生的销售退回。
本表项只填列销售商品收到的现金，企业销售商品向客户收取的增值税额在其他项目填列。
受托代销商品业务可以填列在本表项，也可以根据金额大小和重要性与否确定是否在现金流量表中单独增加相应流入流出项目列示。
★数据定义步骤1：[加：] 凭证分析：借方科目：现金贷方科目：产品销售收入、其他业务收入_明细科目应收账款_货款应收票据_货款步骤2：[减：] 凭证分析：借方科目：借记产品销售收入其他业务收入_明细科目预收账款_货款贷方科目：现金其他业务收入的明细科目是除了租金、技术转让等明细科目，因为租金收入和技术转让等收入应该分别填列在其他项目。
如果有代购代销业务，请在步骤一贷方科目增加应付账款_代购代销。
★会计业务说明：销售商品提供劳务主要包括如下情况：1、销售商品直接收到现金企业进行主营业务销售商品直接收到现金时，做如下会计凭证：借：现金贷：产品销售收入（或主营业务收入）贷：应交税金_增值税_销项税额企业核算除主营业务外，但仍然属于经营活动的销售业务直接收到现金时，做如下会计凭证：借：现金贷：其他业务收入_明细科目贷：应交税金_增值税_销项税额本系统要求用户在其他业务收入下，可以根据明细科目指定核算内容是否属于经营活动，例如材料销售、代购代销等明细科目，核算内容为经营性活动产生的现金收入，应该填列本表项；而技术转让明细科目，核算的内容属于处置无形资产，不填列本表项；至于包装物出租明细科目，核算的内容属于企业收到的租金，按现金流量表填制要求，有专门项目反映，也不在本表项填列。
如果用户不能指定，系统将其他业务收入中发生的现金收入填报在收到的其他与经营活动有关的现金项目中。
2、发生销售业务退回销售退回如果编制相反凭证，本系统要单独处理，如果编制红字凭证冲销，务须专门处理。
现金流量变表主表现金流一、基本概念1、现金流量表是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
2、现金流量是指企业现金和现金等价物的流入和流出，企业从银行提取现金、用现金购买短期到期的国库券等现金和现金等价物之间的转换不属于现金流量。
3、现金是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，不能随时用于支取的存款不属于现金。
4、现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险小的投资，期限短，一般是反映从购买之日起三个月内到期。
现金等价物通常包括三个月内到期的短期投资。
权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物。
企业应当根据具体情况，确定现金等价物的范围。
一经确定不得随意变更。
二、现金流量表的内容规范现金流量表包括现金流量主表、现金流量附表；而主表中又包含经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量、汇率变动对现金的影响四部分，现一一说明：1、经营活动产生的现金流量（1）、销售商品、提供劳务收到的现金反映企业本期销售商品、提供劳务收到的现金，以及前期销售商品、提供劳务本期收到的现金和本期的预收的款项，减去本期销售本期退回的商品和前期销售本期退回的商品支付的现金，企业销售材料和代购代销业务收到的现金也在本项目反映。
具体如下：①销售库存商品、原材料、低值易耗品、包装物、备品备件收到的现金。
销货退回、折扣、折让支付的现金应以负数在本项目反映，不得列入“购买商品接受劳务支付的现金”或“支付的其他与经营活动有关的现金”中反映。
②提供代办、维修、运输、代购、代销、加工、设计等劳务而收到的现金：如手续费收入、维修费收入、运费收入等。
③收到的增值税销项税额；（2）收到的税费返还：收到由税务部门返还的各种税费，含增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、房产税、土地使用税、车船使用税、城市维护建设税、教育费附加、关税等。
▲本项目特指收到的属于税费性质的返还款项，如出口商品给予的增值税返还款项、地方政府给予的各种税费先征后返的款项。
调整分录法编制现金流量表的要点，工作底稿一表试算平衡的诀窍！赶紧收藏！现金流量表的编制一直是初学者学习的难点与疑点，通过调整分录法实现现流量表主表的编制则是难点中的难点。
从教学的角度讲，编制现金流量表的常见方法，基本上可以分为三种，一是公式计算法、二是现金日记账法、三是调整分录法。
现金日记账法主要是直接对企业发生的现金流量进行逐日逐笔地分类汇总，这种方法的关键在于操作者必须能够熟悉现金流量表各项目的内容界定。
但这种方法需要逐日逐笔地分类汇总，导致日常工作繁琐，对于业务量大的会计主体而言并不合适。
公式计算法则是都根据事先设计好的各现金流量表项目应填列金额的计算公式，从账簿或其他会计报表中提取所需要的数据，计算出每一个现金流量表项目的应填列金额。
这种方法是在会计期末进行集中计算分析，避免了日常操作的繁琐，实行了会计电算化的企业还可以通过编程来实现电脑自动计算，工作效率高。
不过，用固定的计算公式提取会计数据计算现金流量项目，生搬硬套故而过于机械，难以应对经济业务的多样化影响，容易导致金额分类不准确。
此外，各现金流量项目的计算公式相对独立，不能对数据的完整性与逻辑性进行相互印证或检验，即使出现数据被遗漏或被重复纳入现金流量项目的计算也不容易发现。
调整分录法是三个方法中最为科学、最为专业、也最有难度的现金流量表编制方法，对初学者的学习和教师的课堂讲授也构成一定的挑战，以至于在课程教学实践中普遍出现略去或让学生自学这一章节内容的怪象。
如果在教学中对编制调整分录的目的交待不明确、对调整分录的编制原理推导不清晰、对工作底稿的作用及具体填列过程讲解不详细，容易导致学生“越学越糊涂”甚至丧失学习的信心。
因此，如何巧妙地解析调整分录法，对于初学者而言是至关重要的，对广大教师也是值得深入交流的。
一、调整分录的形成原理及经营活动现金流量的调整分录编制调整分录的目的，就是为了确定现金流量表各项目的应填列金额，而每一个现金流量表项目应填列金额的确定都可能需要通过一个或多个调整分录。
企业报表现金流量表编制方法及常用公式１、销售商品、提供劳务收到的现金＝主营业务收入＋应交税金(应交增值税——销项税额）+应收帐款(期初余额—期末余额）+应收票据（期初余额-期末余额）-预收帐款(期初余额—期末余额)—当期计提的坏帐准备2、购买商品、提供劳务支付的现金＝主营业务成本＋应交税金（应交增值税—进项税额）+应付帐款（期初余额—期末余额)+应付票据（期初余额—期末余额)—预付帐款(期初余额—期末余额）—存货—当期列入生产成本、制造费用的工资和福利费及折旧费３、支付给职工以及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用中的工资、福利费+应付工资（期初余额—期末余额)＋应付福利费(期初余额—期末余额）—应付福利费《在建工程中列支》(期初余额-期末余额) 4、支付的各项税费＝所得税+主营业务税金及附加＋应交税金(增值税－已交税金)5、支付的其他与经营活动有关的现金=营业费用+其他管理费用6、收回投资收到的现金＝短期投资贷方发生额+与本金一起收回的短期股票投资收益7、取得投资收益所收到的现金＝收到的股息收入8、收到的其他与经营活动有关的现金＝根据现金、银行存款、营业外收入、其他业务收入等科目的记录分析填列９、经营性应收项目的减少=应收帐款（期初余额—期末余额)+应收票据（期初余额—期末余额)+其他应收款（期初余额—期末余额）1０、经营性应付项目的增加=应付帐款（期初余额—期末余额）+应付票据(期初余额—期末余额)+应付福利费（期初余额-期末余额)＋应付工资(期初余额—期末余额）+应交税金（期初余额—期末余额)+其他应付款(期初余额-期末余额)＋其他应交款(期初余额—期末余额)根据两大主表快速编制现金流量表第一填列补充资料中”现金及现金等价物净增加情况”各项目,并确定"现金及现金等价物的净增加额＂。
第二填列主表中”筹资活动产生的现金流量”各项目，并确定"筹资活动产生的现金流量净额”。
![现金流量表的编制[修改版]](https://uimg.taocdn.com/9c55a8ce87c24028905fc3c0.webp)
第一篇：现金流量表的编制现金流量表编制《现金流量表》的三种方法系统提供了三种方法编制现金流量表，这三种方法适用于不同的业务情况，您可以根据本单位的实际情况选用相应的方法。
方法一、现金台帐法实现方法：这种方法是利用软件《帐务管理子系统》中的“台帐”功能，将现金流量项目设置为“现金流量台帐”的要素，平时在做凭证时同时将相应的业务归集到相应的台帐上去，最后可以在报表管理子系统中，通过取现金流量“台帐”的发生额来编制现金流量表。
分析方法：这种方法的优点：数据录入量小，只有涉及到现金流量的凭证分录上确定相应的现金流量项目即可。
可以处理历史的凭证，将历史凭证的台帐号补输进去，这样可以解决历史数据生成现金流量的难题。
这种方法的缺点：每一笔分录只能对应一个台帐要素，所以在制作凭证时，如果一笔分录涉及到两个现金流量项目，这样就必须将该分录分两次输入。
如果是历史凭证，就比较麻烦了，需要先将历史凭证恢复到帐前，再修改相应的分录。
使用情况：这种方法适用于编制现金流量表涉及的历史凭证不多的单位，并且要求制凭证的人员同时对现金流量表项目比较熟悉。
编制步骤：1、进入《辅助核算子系统》，选择台帐功能。
2、把现金流量项目设置成现金流量“台帐要素”，以便平时在做凭证时将相应的业务归集到相应的台帐上去。
3、在《报表管理子系统》通过现金流量“台帐”的发生额编制现金流量表。
方法二、现金流量专项核算法实现方法这种方法与“现金台帐法”类似，是利用软件《帐务管理子系统》提供的“专项核算”功能，设置一个“现金流量”专项核算类别，将现金流量表的项目设置为专项核算的项目，将现金及其等价物科目设置为“现金流量专项核算”对应科目。
在平时在做凭证时，需要同时将相应的业务输入到相应的核算项目上去，平时可以查询每一项目的发生额和余额。
需要编制现金流量表时，在《报表管理子系统》中定义公式从“现金流量专项核算”中取数，就可以生成现金流量表了。
分析方法：这种方法的特点与“现金流量台帐法”类似，但有两个主要的区别：第一个可以说是它的优点，如果一笔分录对应于两个现金流量项目，使用“专项核算”法不象“台帐”法那样需要输成两笔分录，而只需将相应的专项核算对象分别填入数值即可。
目前在用友软件中编制现金流量表主要有两种方法：方法一利用UFO报表模板编制现金流量表(一)将现金、银行存款、其他货币资金等科目指定为现金流量科目操作步骤:(1)在总账系统界面,单击【设置】|【会计科目】,打开“会计科目”窗口,单击【编辑】|【指定科目】,打开“指定科目”窗口。
(2)单击“现金流量科目”的单选按钮,将待选科目中的现金、银行存款等科目通过单击“〉”指到已选科目栏,再单击【确定】按钮。
(二)修改现金、银行存款、其他货币资金等科目的辅助账类型为项目核算操作步骤:(1)在“会计科目”窗口,将光标移至现金(或银行存款、其他货币资金)栏双击(或单击)“修改”菜单,打开“会计科目——修改”对话框。
(2)单击【修改】按钮,选中“项目核算”复选框,单击【确定】按钮。
(三)设置项目核算大类、项目分类及项目目录利用UFO报表编制现金流量表时,其单元公式是取总账系统现金流量项目金额,所以在总账系统需要设置项目核算,大类为“现金流量项目”;其下属分类为“经营活动(分类编码01)、投资活动(分类编码02)、筹资活动(分类编码03)”等;分类下的项目目录就是现金流量表的主要项目。
用友软件将这些内容基本预置好了,根据新会计准则做相应增删改即可,如图1所示(注:下文中图框外均有文本框)。
(四)指定项目核算科目操作步骤:(1)在总账界面,单击【设置】|【编码档案】|【项目目录】,打开“项目档案”窗口。
(2)项目大类选“现金流量项目”,单击“核算科目”页签,再单击“〉”按钮,将待选科目栏中的“现金”、“银行存款”等指到已选科目栏,单击【确定】按钮。
二、日常业务处理需要注意的问题(一)分清业务性质,正确计入不同的现金流量项目日常核算过程中,凡涉及现金(包括银行存款)收付时,均按业务性质分清属于图1中的哪个项目,并熟悉项目编号,以便快速录入凭证。
这是正确编制现金流量表的关键。
(二)填制会计凭证填制凭证时,只要录入现金、银行存款及其他货币资金科目时,按回车键,系统就会弹出辅助项对话框,如图2所示,输入项目编号01,单击“确认”后,项目名称自动带出,如图3凭证左下角所示。
金蝶k3现金流量表不同类型指定方法目前K/3系统提供三种现金流量表编制的方式：第一种：在总账系统通过凭证直接指定现金流量表的主表项目及附表项目优点：每张凭证指定现金流量事中编制，使最终得出的现金流量表非常精确，个人认为应是将来的发展趋势；在得出的现金流量表中可以实现逐级连查的功能，最终跟踪到凭证；在报表系统中可以通过ACCTCASH取数函数进行自定义报表的设置。
（注：v9.4.1中对此功能达到最终的完善）缺点：注：某些特殊的凭证确实无法处理（要建议客户手工拆分或对此类通过第二种方式处理）：借：管理费用20000贷：银行存款15000其他应收款5000就此凭证而言，可以理解为两张凭证——①借：管理费用15000贷：银行存款15000此张凭证只需指定主表项目：经营活动产生的现金流量——现金流出——支付的其它与经营活动有关的现金②借：管理费用5000贷：其他应收款5000另一张凭证只需指定附表项目：经营性应收项目的减少对录入凭证人员的要求比较高，要求对现金流量的业务处理熟练，否则凭证的录入速度大大降低；在v9.4以前无法处理多借多贷的凭证，v9.4以后已经完善。
建议：对于业务比较规范、内部会计管理制度比较健全的企业建议采用此方式；建议每天核对现金流量表，可以达到精确指定，出现错误及时更正。
第二种：通过总账系统T型帐户和附表项目进行现金流量表的指定优点：在得出的现金流量表中可以实现逐级连查的功能，最终跟踪到凭证；在报表系统中可以通过ACCTCASH取数函数进行自定义报表的设置。
（注：v9.4.1中对此功能达到最终的完善）缺点：在v9.4以前无法处理多借多贷的凭证，v9.4以后已经完善；因事后编制，现金流量表的准确度下降。
建议：企业内部制度尚不完善（希望不断完善）、内部会计人员水平（现金流量业务处理）参差不齐的可以采用此种方式为主，第一种方式为辅，这样在企业内部制度不断完善后可转变为第一种方式。
第三种：通过现金流量系统T型帐户和附表项目进行现金流量表的指定优点：可以定义多套方案，每套方案的现金流量项目可以不同，互不影响；对于多借多贷的凭证自动拆分为一借一贷的凭证，并可设置拆分规则；拆分后的凭证仍可合并或继续按业务拆分。
财务软件中报表的取数规则
1. 数据来源，财务软件报表取数规则首先要确定数据的来源，包括各个财务科目的原始数据，这些数据可能来自于企业的会计系统、ERP系统或者其他财务数据源。
2. 数据筛选，在生成报表时，需要根据特定的要求对数据进行筛选，例如按照时间范围、部门、项目等条件进行筛选，以便提取符合要求的数据。
3. 数据计算，报表取数规则还包括对数据进行计算的规则，例如在报表中需要计算各种财务指标或者进行合并计算，这些计算规则需要在取数规则中明确定义。
4. 数据汇总，在财务报表中，通常需要对数据进行汇总，例如按照部门、地区、产品线等进行数据汇总，取数规则需要定义这些汇总规则。
5. 数据调整，有时候在生成报表时需要对数据进行调整，例如进行汇兑损益调整、资产减值准备等，取数规则需要包括这些调整规则。
6. 数据展现，最后，取数规则还需要定义数据的展现方式，包括报表格式、图表展示等规则。
总的来说，财务软件中报表的取数规则是一个非常复杂而且关键的环节，它直接影响到最终报表的准确性和可靠性。
因此，在制定取数规则时，需要充分考虑到企业的实际情况和报表的要求，确保取数规则能够准确反映企业的财务状况和经营绩效。
现金流量表，是指反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。
随着管理会计在企业的广泛应用，现金流量表显得越来越重要。
但是在会计实务工作中现金流量表的编制是有难度的，只有搞通现金流量表的原理，才能理解和掌握现金流量表的各种编制方法。
那么现金流量表的编制方法有哪些呢？我国现金流量表准则给出了几种方法；同时根据准则、结合会计实务工作，又有几种派生的方法。
我国企业会计准则规定：现金流量表主表采用直接法编制，现金流量表补充资料采用间接法编制。
一、直接法1.分析填列法分析填列法是直接根据资产负债表、利润表和有关会计科目明细账的记录，分析计算出现金流量表各项目的金额，并据以编制现金流量表的一种方法。
分析填列法起点为利润表的营业收入，依据为资产负债表和利润表的有关项目的数据，及有关明细账的数据。
在分析的过程中要剔除账务处理的因素。
比如，会计核算时“其他业务收入”包含了固定资产、投资性房地产等租金收入，但这部分收入对应的现金流应属于投资活动现金流量，所以在填报“销售商品、提供劳务收到的现金”项目时，要剔除这类账务处理的因素。
2.工作底稿法采用工作底稿法编制现金流量表，是以工作底稿为手段，以资产负债表和利润表数据为基础，对每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制现金流量表。
采用工作底稿法编制现金流量表，首先要设计一张很大的工作底稿。
依次将资产负债表、利润表、现金流量表自上而下排列成纵向的表格，就形成了现金流量表工作底稿。
工作底稿法的编制程序如下:（1）将资产负债表期初数和期未数过入工作底稿期初数栏和期末数栏，将利润表本年发生额过入工作底稿本期数栏。
（2）对本期经济业务进行分析并编制调整分录。
（3）将调整分录过入工作底稿相应部分。
（4）核对调整分录。
满足勾稽关系：工作底稿借方合计=贷合计；资产负债表期初数+（-）调整分录中的借贷金额=期末数;利润表项目中调整分录借贷金额=本期数。
（5）根据工作底稿中的现金流量表项目编制现金流量表主表。
金蝶k3现金流量表不同类型指定方法目前K/3系统提供三种现金流量表编制的方式：第一种：在总账系统通过凭证直接指定现金流量表的主表项目及附表项目优点：每张凭证指定现金流量事中编制，使最终得出的现金流量表非常精确，个人认为应是将来的发展趋势；在得出的现金流量表中可以实现逐级连查的功能，最终跟踪到凭证；在报表系统中可以通过ACCTCASH取数函数进行自定义报表的设置。
（注：v9.4.1中对此功能达到最终的完善）缺点：注：某些特殊的凭证确实无法处理（要建议客户手工拆分或对此类通过第二种方式处理）：借：管理费用20000贷：银行存款15000其他应收款5000就此凭证而言，可以理解为两张凭证——①借：管理费用15000贷：银行存款15000此张凭证只需指定主表项目：经营活动产生的现金流量——现金流出——支付的其它与经营活动有关的现金②借：管理费用5000贷：其他应收款5000另一张凭证只需指定附表项目：经营性应收项目的减少对录入凭证人员的要求比较高，要求对现金流量的业务处理熟练，否则凭证的录入速度大大降低；在v9.4以前无法处理多借多贷的凭证，v9.4以后已经完善。
建议：对于业务比较规范、内部会计管理制度比较健全的企业建议采用此方式；建议每天核对现金流量表，可以达到精确指定，出现错误及时更正。
第二种：通过总账系统T型帐户和附表项目进行现金流量表的指定优点：在得出的现金流量表中可以实现逐级连查的功能，最终跟踪到凭证；在报表系统中可以通过ACCTCASH取数函数进行自定义报表的设置。
（注：v9.4.1中对此功能达到最终的完善）缺点：在v9.4以前无法处理多借多贷的凭证，v9.4以后已经完善；因事后编制，现金流量表的准确度下降。
建议：企业内部制度尚不完善（希望不断完善）、内部会计人员水平（现金流量业务处理）参差不齐的可以采用此种方式为主，第一种方式为辅，这样在企业内部制度不断完善后可转变为第一种方式。
第三种：通过现金流量系统T型帐户和附表项目进行现金流量表的指定优点：可以定义多套方案，每套方案的现金流量项目可以不同，互不影响；对于多借多贷的凭证自动拆分为一借一贷的凭证，并可设置拆分规则；拆分后的凭证仍可合并或继续按业务拆分。
财务软件中报表的取数规则全文共四篇示例，供读者参考第一篇示例：财务软件中的报表取数规则是指在制作财务报表时，需要从财务软件中提取数据的一系列规则和步骤。
这些规则和步骤可以帮助财务人员在准确、高效地生成报表的确保报表数据的准确性和完整性。
下面将详细介绍财务软件中报表的取数规则。
财务软件中报表的取数规则需要根据不同类型的报表进行制定。
一般来说，主要包括资产负债表、利润表、现金流量表等各种财务报表。
每种报表需要关注的数据内容和数据来源都会有所不同，因此在取数规则的设计上需要进行分类和区分。
财务软件中报表的取数规则需要明确数据的输入和输出格式。
在提取数据时，需要根据报表的要求选择合适的数据格式进行提取，确保报表数据的准确性和一致性。
需要规定数据的输出格式，如数据的单位、精度、排序等，以便于报表的呈现和分析。
财务软件中报表的取数规则还需要考虑数据的筛选和处理。
在提取数据时，有些数据可能需要进行筛选和处理，以满足报表的要求。
在这种情况下，需要制定相应的筛选和处理规则，确保报表数据的准确性和完整性。
财务软件中报表的取数规则需要不断更新和完善。
随着财务数据的变化和发展，取数规则也需要不断更新和调整。
财务人员需要定期审查和调整取数规则，确保报表数据的准确性和及时性。
财务软件中报表的取数规则是制作财务报表的关键步骤之一。
只有制定合理且完善的取数规则，才能确保报表数据的准确性和完整性，为企业的决策提供有力支持。
希望本文对大家了解财务软件中报表的取数规则有所帮助。
第二篇示例：财务软件是企业日常财务管理的重要工具，能够帮助企业实现对财务数据的集中管理和分析。
而在财务软件中，报表是重要的财务数据展示形式之一，可以反映企业的经营状况和财务状况。
在制作报表时，取数规则是非常重要的，它决定了报表能否真实准确地反映企业的财务状况。
下面就来介绍一下财务软件中报表的取数规则。
一、数据来源财务软件中的报表数据主要来源于企业的财务账务系统。
（一）经营活动产生的现金流量的编制方法按规定，企业应当采用直接法，列示经营活动产生的现金流量。
直接法是按现金流入和现金流出的主要类别列示企业经营活动产生的现金流量。
在直接法下，一般是以利润表中的营业收入为起算点，调整与经营活动有关的项目的增减变动，然后计算出经营活动产生的现金流量。
采用直接法具体编制现金流量表时，可以采用工作底稿法或T型账户法。
业务简单的，也可以根据有关科目的记录分析填列。
1."销售商品、提供劳务收到的现金"项目本项目可根据"主营业务收入"、"其他业务收入"、"应收账款"、"应收票据"、"预收账款"及"库存现金"、"银行存款"等账户分析填列。
本项目的现金流入可用下述公式计算求得：销售商品、提供劳务收到的现金=本期营业收入净额＋本期应收账款减少额（-应收账款增加额）+本期应收票据减少额（-应收票据增加额）+本期预收账款增加额（-预收账款减少额）注：上述公式中，如果本期有实际核销的坏帐损失，也应减去。
（因核销坏账损失减少了应收帐款，但没有收回现金）。
如果有收回前期已核销的坏帐金额，应加上。
（因收回已核销的坏帐，并没有增加或减少应收账款，但却收回了现金）。
2."收到的税费返还"项目该项目反映企业收到返还的各种税费。
本项目可以根据"库存现金"、"银行存款"、"应交税费"、"营业税金及附加"等账户的记录分析填列。
3."收到的其它与经营活动有关的现金"项目本项目反映企业除了上述各项目以外收到的其它与经营活动有关的现金流入，如罚款收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入等。
本项目可根据"营业外收入"、"营业外支出"、"库存现金"、"银行存款"、"其他应收款"等账户的记录分析填列。
{财务管理财务报表}财务报表函数中的取数公式首次使用可采用向导自动生成科目与核算项目参数，在科目录入框内单击F7显示如下：生成的公式描述如下：科目公式=“科目代码1：科目代码2|项目类别|项目代码1：项目代码2|项目类别|项目代码1:项目代码2”下面针对公式中“”内的内容进行说明：“”中的内容用于存放用户所选择的科目和核算项目代码。
公式中的科目代码，项目类别和项目代码，在字符“|”和“：”的分隔下可以进行20种组合，得其中：“a”，“a1”，“a2”表示科目代码“b”表示核算项目类别名称“C”，“C1”，“C2”表示核算项目代码“a：”表示代码大于或等于科目a的所有科目“：a”表示代码小于或等于a的所有科目“a1：a2”表示代码大于或等于a1并且小于或等于a2的所有科目“C：”表示代码大于或等于C的所有核算项目“：C”表示代码小于或等于C的所有核算项目“C1：C2”表示代码大于或等于C1并且小于或等于C2的核算项目当核算项目类别b和代码C，C1，C2都缺省时，表示指定科目下设所有的核算项目类别。
当核算项目类别b不省略，而核算项目代码缺省时，表示指定核算项目类别b 中所有核算项目。
举例：取数公式表达式：ACCT(“：123|客户|003：”，“C”)表示科目代码小于或等于123，下设科目核算项目：客户，客户代码大于或等于003的本位币的期初余额。
取数公式表达式：ACCT（“214|职员|0001：0012”，“Y”）表示科目代码为214，下设科目核算项目：职员，职员代码在0001到0012之间的本位币期末余额。
为方便用户操作，提供“*”为科目参数的通配符，每一个通配符只匹配一个字符，可对科目（核算项目也适用）进行模糊取数。
举例：10**表示取一级科目代码为四位，并且起始两个代码为10的所有科目。
1131|客户|**表示包括科目代码1131下的所有客户。
因为通配符本身就具有范围的概念，因此带有通配符的科目或核算项目不能有起止范围，以免引起取数错误。
探讨现金流量的指定方法【摘要】近年国家经济发展迅速，企业规模也日渐扩大，企业集团内部的重建，集团化的管理模式日趋成熟，资金统管已成为现阶段企业集团管理采取的首要方式。
资金统管即资金采取收支两条线管理，资金在总部统一收取，下属单位用款在上报计划报批后下拨，但集团采取资金统管方式后带来的财务难题是，实际对外现金收支是在总部，下属单位的现金流量表如何编制，如何反映其真正全面的现金流？本文通过现金流量指定方法对该问题做了深入研究。
【关键词】现金流量资金统管指定方法现金流量表是以现金为基础编制的反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的会计报表，是企业提供给报表使用者最基础最重要的三张会计报表之一。
目前我国大中型企业在现金流量表的编制上普遍采用财务软件，多数采取逐笔现金业务逐笔指定现金流的方式，通过计算机分类汇总，自动生成现金流量表，做到了及时准确，相比传统，数据准确性提高许多。
真实全面反映各公司现金流量，将总公司代下属公司的资金收付业务，调整为下属公司的现金流，使下属公司的现金流量表能真实全面独立地反映其实际的现金流量情况。
在集团内将现金、银行存款科目指定为现金流量科目。
总部对下属单位的收付款通过“应收内部往来”，下属单位通过“应付内部往来”科目核算，发生的需指定的现金流量，通过增加虚拟的“银行存款－现金流量科目”调整为现金流量指定科目。
在现金流量表项目中添加：“内部现金流入”与“内部现金流出”两项目。
一、公司总部现金流量指定总部统一销售，应收账款在总部核算，货款收回转付给下属单位。
1、产品销售业务销售产品，无流量借：应收账款——×客户贷：应付账款——某下属公司收到客户回款借：银行存款指定为：销售商品、提供劳务收到的现金正数贷：应收账款——×客户转付货款到下属甲公司借：应付账款—某下属公司贷：应收内部往来同时，借：银行存款现金流量指定为：内部流入－下属公司正数贷：银行存款现金流量指定为：销售商品、提供劳务收到的现金负数2、总部对下属公司拨款及垫付各类款项借：应收内部往来—×下属公司贷：银行存款指定为：内部流出正数3、如总部统一代下属公司采购包装物借：包装物贷：银行存款指定为：购买商品接受劳务支付的现金正数包装物到转给各公司时：借：应收内部往来－×下属公司贷：包装物同时，借：银行存款现金流量指定为：购买商品接受劳务支付的现金负数贷：银行存款现金流量指定为：内部流出正数4、总部支付利息借：财务费用贷：银行存款指定为：偿付利息支付的现金正数5、下属公司之间代付款项如甲公司替乙公司垫付款项，则在公司总部办理转账借：应收内部往来—乙公司贷：应收内部往来—甲公司同时，借：银行存款现金流量指定为：内部流入——甲公司正数贷：银行存款现金流量指定为：内部流出——乙公司正数二、下属公司现金流量指定1、收到总部转货款借：应付内部往来—公司总部贷：应收账款—公司总部同时，借：银行存款现金流量指定为：销售商品、提供劳务收到的现金正数贷：银行存款现金流量指定为：内部流出正数2、收到总公司拨款借：银行存款指定为：内部流入正数贷：应付内部往来—公司总部3、总公司转账垫付下属公司款项借：相关科目贷：应付内部往来同时，借：银行存款现金流量指定为：内部流正数贷：银行存款现金流量指定为：外部真正的现金流量表流出项目正数4、各下属公司实际支付各类资金时借：相关科目贷：银行存款指定为：外部真正的现金流量表流出项目正数5、各下属公司收到转包装物时借：包装物贷：应付内部往来同时，借：银行存款现金流量指定为：内部流入正数贷：银行存款现金流量指定为：购买商品接受劳务支付的现金正数6、下属公司之间代付款项垫付方甲公司借：应付内部往来—公司总部贷：银行存款指定为：内部流出正数承受方乙公司借：相关科目贷：应付内部往来—公司总部同时，借：银行存款现金流量指定为：内部流入正数贷：银行存款现金流量指定为：外部真正的现金流量表流出项目正数三、月末双方的核对1、每月末总公司与下属公司核对往来，往来一致后，总公司按月以规定的利率计算下属公司应承担的利息，当月应计利息=资金占用额×资金占用天数×利率总部借：应收内部往来——下属公司贷：财务费用——利息收入——内部利息同时，借：银行存款现金流量指定为：内部流入—下属公司正数贷：银行存款现金流量指定为：偿付利息支付的现金负数下属公司借：财务费用正数贷：应付内部往来——公司总部正数同时，借：银行存款现金流量指定为：内部流出正数贷：银行存款现金流量指定为：偿付利息支付的现金正数2、月末总公司与下属公司核对往来，核对现金流量（1）内部流入＝内部流出－下属××单位－××单位（2）核对一致后，在合并现金流量表内抵减内部流入与内部流出，合并现金流量表反映全公司真实的现金流量。
