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会计核算中的风险提示与防范建议会计核算是企业经营管理中至关重要的一部分，它直接涉及到企业的财务状况和经营成果的真实性和准确性。
然而，在会计核算过程中存在着一些风险，如果不加以及时的提示和防范，可能会对企业的经营产生不良影响。
本文将针对会计核算中的风险进行分析，并提出相应的防范建议。
首先，会计核算中的风险之一是虚假交易的风险。
虚假交易是指企业为了掩盖真实经营状况而进行的虚假交易行为，以达到虚增利润或隐瞒亏损的目的。
这种风险在一些企业中比较常见，特别是在面临经营困难或财务压力较大的情况下。
为了防范虚假交易的风险，企业应加强内部控制，建立健全的审计机制，加强对财务数据的监督和审查，确保会计核算的真实性和准确性。
其次，会计核算中的风险之二是资产负债表失衡的风险。
资产负债表是企业财务状况的重要反映，如果资产负债表失衡，将会影响企业的经营决策和财务分析。
资产负债表失衡的原因可能是由于会计核算过程中的错误或遗漏，也可能是企业经营活动的问题所致。
为了避免资产负债表失衡的风险，企业应加强对会计核算的监督和管理，确保资产负债表的准确性和完整性。
同时，企业还应加强对经营活动的监控和分析，及时发现和纠正资产负债表失衡的问题。
第三，会计核算中的风险之三是会计准则变化的风险。
会计准则是会计核算的基本规范，它的变化可能会对企业的财务状况和经营成果产生影响。
一些新的会计准则的出台或旧的会计准则的修改，可能会导致企业财务数据的调整和重组。
为了应对会计准则变化的风险，企业应及时关注和研究相关的会计准则，了解其对企业的影响，并及时调整会计核算方法和政策，确保财务数据的准确性和合规性。
最后，会计核算中的风险之四是内部控制失效的风险。
内部控制是企业保障会计核算准确性和真实性的重要手段，如果内部控制失效，将会给企业的财务管理带来严重的问题。
内部控制失效的原因可能是由于企业内部管理不善、人员不当或制度不完善等。
为了防范内部控制失效的风险，企业应加强对内部控制的建设和管理，建立健全的内部控制制度和流程，加强对内部人员的培训和监督，确保内部控制的有效运行。
会计核算中不规范潜在税务风险点我们在对一些公司进行年度会计报表审计时，发现很多公司存在一些共性的会计核算不规范，潜在税务风险较大的问题，在此进行分析列示，希望引起贵公司关注，并尽力规范会计核算，规避税务风险。
1、公司出资购买房屋、汽车，权利人却写成股东，而不是付出资金的单位；2、帐面上列示股东的应收账款或其他应收款；3、成本费用中公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚；按照《个人所得税法》及国家税务总局的有关规定，上述事项视同为股东从公司分得了股利，必须代扣代缴个人所得税，相关费用不得计入公司成本费用，从而给公司带来额外的税负。
4、外资企业仍按工资总额的一定比例计提应付福利费，且年末帐面保留余额；5、未成立工会组织的，仍按工资总额一定比例计提工会经费，支出时也未取得工会组织开具的专用单据；6、不按《计税标准》规定的标准计提固定资产折旧，在申报企业所得税时又未做纳税调整，有的公司存在跨纳税年度补提折旧(根据相关税法的规定成本费用不得跨期列支)；7、生产性企业在计算成品成本、生产成本时，记帐凭证后未附料、工、费耗用清单，无计算依据；8、计算产品销售成本时，未附销售成本计算表；9、在以现金方式支付员工工资时，无员工签领确认的工资单，工资单与用工合同、社保清单三者均不能有效衔接；10、开办费用在取得收入的当年全额计入当期成本费用，未做纳税调整；11、未按权责发生制的原则，没有依据的随意计提期间费用；或在年末预提无合理依据的费用；12、商业保险计入当期费用，未做纳税调整；13、生产性企业原材料暂估入库，把相关的进项税额也暂估在内，若该批材料当年耗用，对当年的销售成本造成影响；14、员工以发票定额报销，或采用过期票、连号票或税法限额报销的发票。
造成这些费用不能税前列支；15、应付款项挂帐多年，如超过三年未偿还应纳入当期应纳税所得额，但企业未做纳税调整；上述4－15项均涉及企业所得税未按《企业所得税条例》及国家税务总局的相关规定计征，在税务稽查时会带来补税、罚税加收滞纳金的风险。
会计及税收实务中最常见的失误与差错一、会计核算1、记账凭证附件不齐全，未取得合法的原始单据，记账凭证没有财务人员签章原始凭证应注意下列问题①职工因公借款的借据，必须附在记账凭证之后。
收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。
②经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。
如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。
③外来原始凭证如有遗失，应取得原填制单位盖章证明，并注明原始凭证编号金额和内容等，经单位领导人批准后，才能作原始凭证。
如确实无法取得证明的如火车、汽车、轮船、飞机票等，由当事人写出详细情况，由单位领导人批准后，代作原始凭证。
④一般情况下，记账凭证必须附有原始凭证并注明张数。
原始凭证的张数按自然张数计算（原始凭证汇总表应计算在内，原始凭证粘贴纸不应计算）。
⑤如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。
⑥一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。
原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容：凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。
⑦更正错误或结账、调账的记账凭证，可以不附原始凭证，但应对调整事项说清楚。
⑧附在办理收付款项的记账凭证后的原始凭证，在办理完收付款项后，必须加盖“收讫”、“付讫”戳记。
⑨附在记账凭证之后的原始凭证，应折叠、粘贴整齐，对小于记账凭证的原始凭证（如：火车、汽车、飞机、轮船票等），要粘贴在与记账凭证一样大小的原始凭证粘贴单上。
⑩对于数量较多的原始凭证，如收、发料单等，可以单独装订保管，在封面上注明记账凭证日期、编号、种类，同时在记账凭证上注明“附件另订”字样、原始凭证名称和编号。
税务处理时经常会发生哪些错误如何避免企业日常管理中，税务风险无处不在，经常可以发现企业会计对某些事项或业务进行税务处理时发生一些简单的错误，以下列举三个小案例，并告诉大家在日常工作中应该如何避免这些错误发生。
案例一：某企业为制造业企业，增值税一般纳税人，电费支出都可以收到当地供电局开具的增值税专用发票，在2007年收到供电局由于错峰用电问题退回的电费，企业会计直接用红字冲减了制造费用，税务检查人员根据制造费用红字冲销记录追查同一时期的应交税金相关会计记录，未发现企业对退回的电费抵减当期进项税额或转出进项税额，要求企业补缴了相应的增值税和滞纳金。
案例二：某企业为有自营出口资格的制造业纳税人，增值税一般纳税人，自营出口货物适用免抵退税政策，企业出口销售的收汇金额通常会少于合同约定金额，对于这个差额，企业会计已经做了增值税进项税额转出的处理，但税务检查人员对这个差额开展了进一步的追查，发现这个差额的实质是企业出口销售支付给海外客户的佣金，而这个佣金具有商业情报的性质，应按照特许权使用费项目代扣代缴非居民企业所得税，但该企业未进行相关的扣缴申报，因而要求企业补扣相关的企业所得税和滞纳金。
案例三：某企业为制造业企业，在对工资薪酬核算时设置了交通补助和伙食补助的明细科目，税务检查人员对企业所得税年度申报表中涉及工资薪酬的相关项目与企业的账册数据进行核对，发现企业将交通补助和伙食补助放在了工资薪金总额（税法口径）进行申报，但根据国税函〔2009〕3号的相关规定，交通补助和伙食补助应该列入福利费（税法口径）核算，在工资薪金总额14%以内限额扣除，税务检查人员要求企业调低了工资薪金总额（税法口径），调高了福利费（税法口径），对超过限额部门要求企业调增当期应纳税所得额，补缴相关的企业所得税和滞纳金。
从以上案例可以看出，税务风险多数源于企业财会人员以及其他工作人员对税法规定的忽视或误读，案例一的问题在于企业会计没有基本的税法常识，案例二的问题在于企业会计的税务处理能力有限或未能及时更新税收政策，案例三的问题在于企业自身会计核算制度建立时未充分考虑到税法的要求且企业财会人员也未对相关税收政策进行足够的研究。
不规范的收入核算带来的税务风险收入不入账。
酒店业取得现金等收入不给客人开发票，或者在客人索要发票时采取抹零或者赠送客人饮料等方式，将收入不入账核算，逃避缴纳营业税和企业所得税。
按照税收征管法的规定，一旦被税务机关查实，将面临偷税的处罚。
酒店业存在企业负责人签单消费的行规，不计收入却将相应成本扣除，造成计税收入减少。
会计和税法确认收入的原则存在差异，对于签单消费，会计上可以理解为没有带来经济利益的流入而不确认收入，但根据收入与成本配比的基本原则和国家税务总局有关文件，酒店负责人在本公司请客吃饭签单，虽未实际收到餐费，但仍应按视同销售确认收入，并扣除成本。
按照企业所得税法实施条例第四十三条的规定，企业可以将这部分签单消费列入业务招待费支出，按照发生额60%和当年销售（营业）收入5‰二者孰低的原则在税前扣除，这样就可以解决签单消费的税务风险。
酒店装修及改扩建带来的税务风险为提升酒店档次，达到星级酒店评定标准等目的，酒店每隔几年进行装修或者改扩建等几乎成为行业常态。
这些大额费用应计入固定资产成本，分期计提折旧进行摊销，这在会计处理原则和税务处理上没有太大差异。
如果利用摊销调节利润，将会带来税收风险，一是造成计征房产税的不确定，房产税应按装修或改扩建后的价值为计税依据；二是因计提折旧的随意性，给企业所得税税前扣除造成混乱。
另外，为追求国际化的视觉风格，国内很多星级酒店的装饰装修往往采用国外设计公司的设计方案和理念，这就涉及对外劳务支出的税务问题。
按照企业所得税法及《非居民承包工程作业和提供劳务税收管理暂行办法》（国家税务总局令第19号）的规定，酒店企业应就该项对外支付劳务合同向税务机关备案，在对外支付时应提供税务机关开具的对外支付证明，如果不备案，将面临税收征管法的处罚。
外国劳务提供者应向酒店所在地税务机关进行临时税务登记并按规定缴纳该笔收入的税款。
外方提供劳务者如果不进行税务登记，税务机关可以将向外方支付劳务费用的酒店作为指定扣缴义务人。
会计工作可能看起来都是数字和电子表格，但它实际上是风险管理的
高额游戏！我们面临的最大危险之一是，财务信息可能因错误或——天禁止——欺诈而出现混乱。
这可能给黑帮及其所有利益相关者带来灾难。
为了避免这个噩梦，我们必须有一些严肃的内部控制，比如确
保没有人拥有太多的权力，密切监视我们所有的账户，以及让别人给
我们的财务报表一次结束。
我们必须确保所有的会计人员都遵守严格
的行为准则，使事情保持直线和狭窄。
就像我们是班尼的金融超级英
雄冲进来拯救今天免于金融混乱
在会计业务中，存在不遵守法律法规的巨大风险。
如果我们不坚持会
计准则，税法，以及其他规则，我们可能会陷入大麻烦——如法律罚款，输钱，以及伤害我们pany的声誉。
跟随规则的任何变化，检查
确保我们跟随他们进行定期审计，确保我们的会计团队了解所有的法
律法规，是极为重要的。
建立一支强大的内部审计队伍来发现和解决
任何我们没有遵守规则的领域，也是个好主意。
技术故障和数据违约的可能性对会计业务流程的完整性构成重大威胁。
在当代数字景观中，会计信息主要通过电子方式存储和处理，使其易
受网络攻击和系统故障的影响。
为了减轻这一风险，必须制定严格的
信息技术安全措施，包括实施防火墙、加密和访问控制。
定期备份财
务数据对于避免发生技术故障时可能出现的数据损失至关重要。
对会
计人员进行网络安全最佳做法的持续培训对于减少数据被违反的可能
性至关重要。
这些措施符合在会计领域保障财务信息的保密性和可靠性的坚定态度。
税务会计工作中的常见错误及避免方法。
首先是信息录入错误。
税务会计工作离不开大量的数据录入工作，如果在录入过程中出现错误，将严重影响到后续的税收计算和报表汇总。
为了避免这类错误，一方面可以使用专业的会计软件，通过输入校验和逻辑控制规则等功能，系统自动检测和排除一些常见的错误。
另一方面，在数据录入过程中，应当注意细心、严谨，避免马虎和粗心大意，可适当设置流程监控和随机抽查等措施。
其次是错报征税依据。
税务会计工作中，征税依据是根据税务法律法规来确定和计算的，因此，如果对征税依据理解错误或计算不准确，将导致企业纳税金额的误差。
为了避免这类错误，税务会计人员应当深入学习和掌握国家有关税法的最新政策和规定，时刻保持对税法法规的关注。
同时，不断提高自身的专业水平和知识储备，加强与税务主管部门的沟通与交流，及时解决问题和疑难情况。
再次是错报税收减免和优惠。
税收减免和优惠是企业在缴纳税金时可以享受的一种优惠政策，但是一旦填报错误或不符合相关的要求，就会导致税收减免和优惠的丧失，增加企业的税务负担。
为了避免这类错误，税务会计人员应当了解并熟悉国家对于税收减免和优惠的具体规定和政策，根据企业的实际情况，合理掌握和利用这些政策，确保享受到应有的税收减免和优惠。
此外，还包括漏报或虚开发票、滞纳金的误计算、税收信息的保密性问题等。
为了避免这些错误，税务会计人员应当严格按照国家税务机关的规定和要求开展工作，加强对企业内部财务管理流程和制度的落实，确保各项税务制度和政策的合规性和规范性。
对于避免税务会计工作中的这些常见错误，还有以下几个建议和改进方法。
加强培训和学习。
税务会计人员应当不断提高自身的专业素质，了解最新的税务法律法规和政策动态，做到知识储备充足。
加强制度建设。
建立健全的内部财务管理制度，明确各项工作的责任和流程，加强事中事后的监控和审查，及时发现和纠正问题。
此外，加强与税务主管部门的沟通与配合，定期进行自查和申报，及时补正错误和缺漏。
