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税务会计题库及答案详解一、单选题1. 根据《企业所得税法》，企业所得税的税率是：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 以下哪项不是增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 转让无形资产D. 提供非经营性服务答案：D二、多选题3. 以下属于企业所得税免税收入的有：A. 国债利息收入B. 居民企业之间的股息红利等权益性投资收益C. 非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的与该机构、场所有实际联系的股息、利息等所得D. 符合条件的非营利组织的收入答案：A、D4. 增值税的计税方法包括：A. 简易计税法B. 一般计税法C. 直接计税法D. 间接计税法答案：A、B三、判断题5. 企业所得税的纳税年度为公历年度，即1月1日至12月31日。
（）答案：正确6. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
（）答案：正确四、简答题7. 简述企业所得税的计税基础。
答案：企业所得税的计税基础是企业在一定纳税年度内取得的应纳税所得额。
应纳税所得额是指企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
8. 什么是增值税的进项税额和销项税额？答案：进项税额是指纳税人在购进货物、接受加工修理修配劳务、购进服务、无形资产或者不动产时支付或者负担的增值税额。
销项税额是指纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产时收取的增值税额。
五、计算题9. 某企业2023年度的营业收入为2000万元，成本费用为1500万元，不征税收入为100万元，免税收入为50万元，允许弥补的以前年度亏损为30万元，请计算该企业2023年度应纳税所得额。
答案：应纳税所得额 = 营业收入 - 成本费用 - 不征税收入 - 免税收入 - 允许弥补的以前年度亏损= 2000 - 1500 - 100 - 50 - 30= 320万元10. 某公司2023年第一季度销售货物取得的销项税额为200万元，同期购进原材料支付的进项税额为150万元，计算该公司第一季度应缴纳的增值税额。
税务会计试题及答案解析一、选择题1.以下关于增值税的说法中，错误的是：A.增值税是按照货物和劳务的生产、流通、使用环节征收的B.增值税的税率是10%C.企业销售货物应当计算增值税销项税额D.企业购进货物应当计算增值税进项税额答案：B解析：增值税的税率根据不同类型的货物和劳务，分为3%、6%、9%、13%等多个档次，不是固定的10%。
2.以下关于企业所得税申报的说法中，正确的是：A.企业所得税应当每季度申报并缴纳B.企业所得税申报需要提交纳税申报表和相关附表C.企业所得税的税率是20%D.企业所得税适用税基调整的，可以享受一定的减免政策答案：B解析：企业所得税一般按年度申报和缴纳，需要提交纳税申报表和相关附表。
3.以下关于进项税额抵扣的说法中，正确的是：A.进项税额可以抵扣销项税额后的税款B.进项税额可以直接抵扣企业所得税C.进项税额可以抵扣个人所得税D.进项税额可以抵扣车船税答案：A解析：进项税额可以抵扣销项税额后的税款，可以减少企业需要缴纳的增值税额。
二、填空题4.企业所得税应税所得计算公式为：（1个词）。
答案：应纳税所得额。
5.增值税的计税方法有（2个词），（2个词）。
答案：一般计税方法，简易计税方法。
三、解答题6.某企业在一季度销售额为100万元，税率为13%，进项税额为10万元。
请计算该企业需要缴纳的增值税额。
答案：销项税额 = 销售额 ×税率 = 100万元 × 13% = 13万元应缴纳的增值税额 = 销项税额 - 进项税额 = 13万元 - 10万元 = 3万元解析：根据销售额和税率计算销项税额，再减去进项税额，即可得到应缴纳的增值税额。
7.某企业在一年度的应纳税所得额为80万元，税率为25%，请计算该企业需要缴纳的企业所得税额。
答案：企业所得税额 = 应纳税所得额 ×税率 = 80万元 × 25% = 20万元解析：根据应纳税所得额和税率计算企业所得税额，即可得到需要缴纳的企业所得税额。
税务会计第一章习题一、单项选择题1．税务会计的核算对象是（b）。
a．企业的价值运动过程； b．因纳税引起的资金运动过程；c．税务机关征收税款的过程； d．国家预算资金运动过程。
2．税务会计是以（c）为准绳的。
a．会计制度； b．会计准则；c．国家税收法令； d．财务会计制度。
3．税务会计核算基础是（c）。
a．权责发生制； b．收付实现制；c．权责发生制与收付实现制的结合； d．纳税人任选一种。
4．以下说法（a）是正确的。
a．税务会计坚持历史成本原则；b．税务会计核算的对象是企业全部经济业务；c．税务会计与财务会计核算依据相同；d．税务会计目标是向外提供税务会计信息。
5．关于税务主体（d）是正确的。
a．税务会计内输主体于财务会计中的“会计主体”相同；b．财务会计主体都是纳税主体；c．税务主体一定是会计主体；d．纳税主体不一定是会计主体。
6．税务会计模式必须与其所处的社会环境相适应，所以我国目前税务会计应当选择（d）。
a．“财税分离”模式；b．“财税合一”模式；c．“财税协调”模式；d．以“财税协调”模式为主，更倾向于“财税分离”模式。
7．区分不同税种的主要标志是（b）。
a．纳税义务人 b．征税对象 c．适用税率 d．纳税环节8．下列税法中属于对流转额课税的是（b）。
a．企业所得税； b．关税；c．资源税； d．房产税。
9．与产品销售价格无关，至于销售量有关的税率是（c）。
a．比例税率； b．累进税率；c．定额税率； d．超额累进税率。
10．构成税收实体法的基础要素是（d）。
a．税源； b．税目；c．计税依据； d．征税对象。
11．征税的目的是为了满足（d）的需要。
a．改革开放； b．经济建设；c．国家机关； d．公共需要。
二、多项选择题1．税务会计的基本原则有（abcd）。
a．依法原则； b．收入原则；c．经济效益和社会效益相结合原则；d．接受税务机关审查监督原则。
2．税务会计于财务会计的区别在于（abc）。
《税务会计原理》2023年度期末试题及答案试题一：基本概念1.（单选）税务会计的基本任务是：A. 为企业提供税收咨询服务B. 进行税务筹划和优化C. 为税务机关提供相关数据和报告D. 对企业的会计信息进行核算和报表编制答案：D2.（单选）关于税务会计原理的说法错误的是：A. 税务会计原理与一般会计原理有区别B. 税务会计原理是指导税务会计工作的基本原则和规则C. 税务会计原理与税收政策的变化无关D. 税务会计原理包括税务会计核算原则和税务会计报告原则答案：C试题二：税务会计核算3.（多选）下列哪些项目在税务会计中属于税金支出项目？A. 增值税销售额B. 企业所得税费用C. 城市维护建设税D. 资产损失准备E. 基本存款利率答案：B、C4.（多选）在税务会计中，免税收入项目包括：A. 基本养老保险收入B. 基本医疗保险收入C. 出售固定资产所得D. 股利和红利所得E. 非居民个人所得税退税收入答案：A、B、D、E试题三：税务会计报告5.（判断）下列哪个陈述是正确的？A. 税务会计报告应当按照一般会计准则编制B. 税务会计报告只需要向税务机关提供C. 公司在编制财务报表的同时也要编制税务会计报告D. 税务会计报告只包括税务会计核算结果，不包括其他信息和附注答案：C6.（判断）下列哪个陈述是不正确的？A. 税务会计报告应当真实、准确、完整、及时B. 税务会计报告的编制基础是税务会计核算数据C. 税务会计报告应当符合税收法律法规的要求D. 税务会计报告不需要经过审计答案：D。
税务会计习题一、营业税【例5-1】某饭店共设了10个包间，包间内均有卡拉OK设备，同时为客人提供餐饮、娱乐服务。
某月该饭店收取包间费30万元，餐饮费50万元，烟酒饮料费10万元（服务业税率为5%，娱乐业税率为20%），计算应交营业税及相关的城建税（7%）、教育费附加（3%），并作账务处理。
【解析】当月应交营业税=（300000+100000）某20%+500000某5%=105000元应交城建税=105000某7%=7350元应交教育费附加=105000某3%=3150元（1）计提应交营业税及相关税费时：借：营业税金及附加115500贷：应交税费——应交营业税105000——应交城建税7350——应交教育费附加3150（2）上缴营业税时：借：应交税费——应交营业税105000贷：银行存款105000【例5-2】某旅行社2022年4月组织团体旅游，收取旅游费共计30万元，其中组团境内旅游收入为140000万元，替旅游者支付给其他单位餐费、住宿费、交通费、门票共计50000元，付给外省旅游公司接团劳务费10000元；组团境外旅游收入160000元，付给境外接团企业费用100000元，计算该旅行社本月应纳营业税额及其账务处理。
【解析】应纳营业税=（140000—50000—10000+160000—100000）某5%=7000元（1）取得收入时：借：银行存款300000贷：主营业务收入140000应付账款——应付外省旅游公司10000——应付境外接团企业100000（2）计提应交税费时：借：营业税金及附加7000贷：应交税费——应交营业税7000——应交城建税490——应交教育费附加210【例5-3】A公司2022年初将一项专利技术投资到B公司，不参与对方利润分配。
2022年末该公司固定取得收入300000元，期间应摊销该无形资产价值250000元。
【解析】应纳营业税=300000某5%=15000元（1）取得固定收入时：借：银行存款300000贷：其他业务收入300000（2）计提营业税时：借：其他业务支出15000贷：应交税费——应交营业税15000（3）摊销无形资产价值时：借：其他业务支出250000贷：无形资产250000【例5-1】某企业本月转让一项无形资产，取得转让收入1000000元。
税务代理实务-企业涉税会计核算(二)(总分：62.00，做题时间：90分钟)一、{{B}}单项选择题{{/B}}(总题数：8，分数：8.00)1.增值税一般纳税人销售货物发生退回时，涉及到“应交税费——应交增值税”中 ( )专栏。
（分数：1.00）A.进项税额B.进项税额转出C.销项税额√D.转出多交增值税解析：2.增值税一般纳税人被主管税务机关检查后，涉及到退补增值税时，运用到的过渡性专门账户是( )。
（分数：1.00）A.应交税费——应交增值税B.应交税费——未交增值税C.以前年度损益调整D.应交税费——增值税检查调整√解析：3.增值税小规模纳税人在核算增值税时，运用的会计科目是( )。
（分数：1.00）A.应交税费——未交增值税B.应交税费——应交增值税√C.应交税费——应交增值税(销项税额)D.应交税费——应交增值税(已交税金)解析：4.下列经济业务中，作为增值税一般纳税人即使外购货物或接受应税劳务取得了增值税专用发票，也不得将发票上注明的税金作为“应交税费——应交增值税(进项税额)”处理的是( )。
（分数：1.00）A.厂办公室购办公用品B.供销科外购低值易耗品C.外购食用油发给每个职2E √D.运输队汽车发生修理解析：5.下列表述中，不正确的是( )。
（分数：1.00）A.“应交税费——未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税B.“应交税费——未交增值税”科目的期末贷方余额，反映未交的增值税C.“应交税费——应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税D.“应交税费——应交增值税”科目的期末贷方余额，反映应交未交的增值税√解析：6.某工业企业销售一幢闲置的房屋，售价为10000000元，按税法规定计提营业税金的会计分录是( )。
（分数：1.00）A.借：营业外支出 500000 贷：应交税费——应交营业税 500000B.借：营业税金及附加 500000 贷：应交税费——应交营业税 500000C.借：其他业务支出 500000 贷：应交税费——应交营业税 500000D.借：固定资产清理 500000 贷：应交税费——应交营业税 500000 √解析：7.某外商投资企业2002年采购的国产设备，并于当年投入使用，税务机关T 2003年度退还其增值税款，则企业会计处理正确的是( )。
第一章总论一、单项选择题1.税务会计以（C）为准绳。
A．会计制度 B. 会计准则C．国家税收法令 D. 财务会计2.我国的税务会计模式是（C）。
A．所得税会计为主体 B. 流转税会计为主体C. 流转税会计与所得税会计并重D. 以上都不正确3.所得税递延的前提是（B）。
A. 货币的时间价值B. 持续经营C. 纳税年度D. 年度会计核算4.税务筹划的内在原因是（C）。
A. 纳税主体B. 持续经营C. 货币的时间价值D. 纳税年度5.以下说法中，正确的是（B）。
A.税收会计就是税务会计B.税收会计的产生早于税务会计C.税务会计是一个独立的专业会计D.税务会计比税收会计简单6.以下说法中，正确的是（C）。
A.税务与会计计量依据相同B.税务会计核算和监督的对象是全部经济业务C.税务会计坚持历史成本原则D.税务会计是应计制7.以下关于纳税主体的说法中，正确的是（C）。
A.税务会计纳税主体与财务会计中的“会计主体”相同B.会计主体不都是纳税主体C.纳税主体不一定是会计主体D.纳税主体一定是会计主体8.以下说法中，错误的是（D）。
A.税务会计的应计制与财务会计上的应计制存在一些区别B.税务会计的应计制必须考虑支付能力原则C.税务会计的应计制可保护政府财政税收收入D.税务会计的应计制与财务会计上的应计制相同9.以下说法中，不正确的是（D）。
A. 税务与会计目标不同B. 税务与会计计量所得的标准不同C. 税务与会计内含的概念不同D. 税务与会计计量的依据相同10.税法构成要素中，用于区分不同税种的是（A）。
A.征税对象B. 税率C. 纳税义务人D. 税目11.税收法律关系的主体是（C）。
A.征税方B. 纳税方C. 征纳双方D. 国家税务总局12.下列各项中，关于纳税申报方式的描述，不正确的是（A）。
A.增值税采用邮寄申报B. 直接申报C. 邮寄申报D. 数据电文申报13.下列各项中，关于税务登记证的使用，正确的是（A）。
税务会计试题及答案解析题一、单选题1. 根据我国税法规定，增值税的税率分为几个档次？A. 3个B. 4个C. 5个D. 6个答案：B。
解析：我国增值税税率分为13%、9%、6%和零税率四个档次。
2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C。
解析：根据我国税法规定，企业所得税的税率一般为25%。
3. 以下哪项不属于个人所得税的税目？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 增值税答案：D。
解析：个人所得税的税目包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，利息、股息、红利所得等，而增值税不属于个人所得税的税目。
二、多选题1. 以下哪些情况可以享受企业所得税的优惠政策？A. 企业研究开发费用加计扣除B. 企业购置环保设备C. 企业从事高新技术产业D. 企业所得税预缴答案：A、B、C。
解析：企业研究开发费用可以加计扣除，购置环保设备可以享受税收优惠，从事高新技术产业的企业也可以享受税收优惠。
2. 个人所得税的征收方式包括哪些？A. 源泉扣缴B. 按月预缴C. 按季预缴D. 按年汇算清缴答案：A、B、C、D。
解析：个人所得税的征收方式包括源泉扣缴、按月预缴、按季预缴以及按年汇算清缴。
三、判断题1. 增值税的纳税人包括单位和个人。
（）答案：正确。
解析：增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
2. 企业所得税的纳税年度是每年的1月1日至12月31日。
（）答案：正确。
解析：企业所得税的纳税年度是每年的1月1日至12月31日。
四、简答题1. 简述企业所得税的计算方法。
答案：企业所得税的计算方法主要包括以下几个步骤：- 确定应纳税所得额：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。
- 确定适用税率：根据税法规定，一般企业的所得税税率为25%。
- 计算应纳税额：应纳税额=应纳税所得额×适用税率。
二、单选题：1.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（ A.将自产的货物用于非应税项目）。
2.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（B.饭店提供餐饮服务并销售酒水）。
3.下列关于纳税义务发生时间的表述中正确的有（C．采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为合同规定的收款日期的当天）4.某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2009年8月从某农场收购大豆100吨，农场开具的普通发票上注明金额30万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（ D.3.9 ）万元。
5.实行按日预缴增值税的企业，预缴时的会计分录为（B．借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款）6．某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其记账采购成本是（ D.73950 ）。
7．在税率的确定上，依据课税对象的数额大小而变化，课税对象数额越大，税率越高。
并且分别以征税对象数额超过前级的部分为基础计征税。
这种税率设计方式属于：（ C．超额累进税率）三、多选题：三、1．ABC 2.BD 3.ABD 4.BC 5.BCD1．现行增值税税率包括（A．17% B.13% C.3% ）2．征收增值税同时又征收消费税的货物，其组成计税价格计算公式为（B. 组成计税价格=成本+利润+消费税C．组成计税价格=（成本+利润）÷（1－消费税税率））3.实行“售价核算制”的商品流通企业（增值税一般纳税人），下列账务处理中正确的有（）A．借：材料采购待摊费用——待抵扣进项税额贷：银行存款B．借：库存商品贷：材料采购商品进销差价D．借：商品进销差价贷：主营业务成本4. 按现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有（B.企业受托为另一企业加工服装 C.企业为另一企业修理机器设备）。
5. 下列应计算增值税销项税的项目有（B．将自产棉衣发给职工做福利C．将购入棉衣给股东分红 D．将购入棉衣捐献灾区）。
（三）、会计核算题1。
渔阳机床厂为增值税一般纳税人，按月缴纳增值税。
5月份发生下列有关经济业务：（1）6日,向本市第三铸造厂购进铸铁一批，增值税专用发票上注明：价款180 000元，税额30 600元，上述款项已通过银行汇款付讫.答案借：原材料—-—-铸铁180000应交税费———-—应交增值税(进项税额）30600贷：银行存款210600（2)9日，因铸铁质量问题，发生进货退出，根据铸铁厂开具的红字增值税专用发票，收到退回价款210 000元，税款35 700元。
答案借：银行存款245700应缴税费——-—应交增值税(进项税额）35700贷：原材料210000（3）11日，按照合同规定，机床厂接受金属工业公司以圆钢作为投资入股，增值税专用发票上注明货价256 410元，税额43 590元，价税合计300 000元。
设双方确认的实收资本为260 000元。
答案借：原材料256410应缴税费—-—-—应交增值税（进项税额)43590贷:实收资本260000资本公积—---—-—资本溢价40000（4)22日收到轻工机械厂开来的增值税专用发票，支付齿轮加工费18 000元，税额3 060元，以银行存款支付.答案借:委托加工物资18000应交税费—--—-—应交增值税（进项税额）3060贷：银行存款21060（5)23日,购入铸铁一批,价款380 000元,专用发票注明税款64 600元.答案借：原材料-—---铸铁380000应交税费-—--——应交增值税（进项税额）64600贷：银行存款444600（6）26日，机修车间对外提供加工服务，收取劳务费11 000元（含税）.借：银行存款11000贷:其他业务收入9401。
7应交税费-—应交增值税（销项税额）1598。
3（7）29日销售机床10台，实现销售收入2 760 000元,向对方开出增值税专用发票，并收取增值税469 200元，收回货款存入银行存款户.答案：借：银行存款3229200贷：主营业务收入应交税费--———-应交增值税（销项税额）469200（8）30日，企业发生两笔销售退回，共计价款198 000元,应退增值税33 660元,企业开出红字增值税专用发票，并以银行存款支付退还款项。
借：主营业务收入198000贷：银行存款231660应交税费———--应交增值税(销项税额）33660（注:相关票据已通过主管税务机关认证)要求:根据上述资料，做出有关增值税的会计处理.2。
某粮油加工企业系增值税一般纳税人。
该企业2012年5月份发生下列业务：（1)从粮油供应公司购进小麦2万千克，取得增值税专用发票，发票上注明价款为14 000元，增值税税款为1 820元。
该批小麦已验收入库；(2）从农民手中收购玉米，收购凭证标明买价10万元，款项已付，玉米已验收入库；(3）销售自制的面粉18万千克，开具增值税专用发票,发票中注明的销售额为180 000元，增值税额23 400元；支付销货运费5 000元并取得了经税务机关认定的运输公司开具的普通发票;(4)以自产的食用植物油作为福利发放给职工，每人2桶，共有职工100人，其中生产工人80人，管理人员20人，该食用植物油的成本为80元/桶,当月平均销售价格100元/桶；（5）上期未抵扣进项税款3 000元。
要求:计算该粮油加工企业5月份应缴纳的增值税，并进行相应的会计处理.5月份应缴纳的增值税=23400+100＊2＊100*13%—1820-100000*13%-5000＊7％—3000=7830（元）（1）借：原材料14000应交税费—-应交增值税（进项税额）1820贷:应付账款15820（2)借：原材料87000应交税费——应交增值税（进项税额）13000贷：银行存款100000(3)借：应收账款203400贷：主营业务收入180000应交税费-—应交增值税（销项税额）23400借：销售费用4650应交税费-—应交增值税(进项税额)350贷：银行存款5000(4）借:生产成本18080管理费用4520贷：应付职工薪酬22600借：应付职工薪酬22600贷：主营业务收入20000应交税费-—应交增值税（销项税额）2600借：主营业务成本16000贷：库存商品16000（5)借:应交税费-应交增值税（转出未交增值税）7830贷：应交税费—未交增值税78303。
元隆棉布店为增值税一般纳税人，3月份发生下列有关经济业务：（1）3日，从市针纺公司购进棉布一批，专用发票注明：进价76 000元，税款12 920元，款已付出。
(2）按售价(含税）入库,该批商品的售价为100 000元.(3)4日，缴纳上月欠缴增值税款21 000元.（4）18日门市实物负责小组送来销货款。
该批商品全部售出，收到销货款100 000元,存入开户银行。
要求：根据上述业务，编制相应的会计分录。
（1)借：商品采购76000应交税费——应交增值税(进项税额)12920贷:银行存款88920（2）借:库存商品100000贷：商品采购76000商品进销差价24000(3）借：应交税费——未交增值税21000贷：银行存款21000(4）借：银行存款100000贷：主营业务收入85470.09应交税费——应交增值税（销项税额）14529。
91借：主营业务成本100000贷：库存商品100000借:商品进销差价24000贷：主营业务成本240004. 某电冰箱生产企业2012年5月发生下列业务:（1）从废旧物品回收公司购入废布一批,用于生产过程中的清洁，取得普通发票,支付款项10000元;(2）销售200立升冰箱1000台，发票注明每台不含税价格1000元，款项已存入银行；（3）支付电费，取得增值税发票，价款25000元，税款4250元；(4）支付水费，取得增值税发票,价款5000元，税款300元；（5）销售自用过的旧机器一台，原价10000元，售价10400元;(6）销售生产下脚料废料头一批,收取现金1170元。
要求：根据以上经济业务编写会计分录。
（1）（我也不会，不知道这个废旧物品回收的进项税问题）（2）借：银行存款1170000贷：应交税费--应交增值税（销项税额）170000主营业务收入1000000(3）借：管理费用25000应交税费——应交增值税（进项税额）4250贷：银行存款29250(4）借:管理费用5000应交税费——应交增值税（进项税额)300贷：银行存款5300（5)借：银行存款10400贷：固定资产10000应交税费——未交增值税200营业外收入200（6）借:现金1170贷：其他业务收入1000应交税费—-应交增值税（销项税额）1705。
天化工厂系增值税一般纳税人。
该企业2012年发生下列业务：(1）8月2日购入甲材料4 000公斤，6元/公斤，支付运杂费2 800元（其中运输发票上列明的运费为2 000元)，增值税进项税额为4 080元,已开出银行承兑汇票，材料验收入库. （2）9月6日收到银行转来的购买光明工厂丙材料的“托收承付结算凭证”及发票，数量为5 000千克，11元/千克，增值税进项税额为9 350元，支付运杂费为650元，其中运费发票金额为500元，应抵扣的运费进项税额为35元。
采用验单付款。
（3)10月份收到电力公司开来的电力增值税专用发票,因该工厂生产经营用电和职工生活用电是一个电表，增值税专用发票的增值税税额中有属于职工个人消费的部分。
10月份该企业用电总价20 000元，其中：生产用电的电价为18 000元，职工生活用电的电价是2 000元。
电力公司开来的增值税专用发票，电价20 000元，税额3 400元，价税合计23 400元。
该企业对职工个人用电的价税计算到人,在发工资时扣回.（4）10月份接受参加联营的A企业以原材料作为投资,开来一份增值税专用发票，直接将货物送到仓库验收入库。
增值税专用发票上注明：货价256 410元，税额43 590元，价税合计300 000元;假设确认A企业的注册资本份额为250 000元。
（5）11月份委托东方木器厂加工产品包装用木箱，发出材料16 000元，支付加工费3 600元和增值税额612元。
支付给承运部门的往返运杂费380元，其中运费300元。
（6）天华工厂采用汇兑结算方式向光明厂销售甲产品360件,600元/件，增值税额36 720元,开出转账支票，支付代垫运杂费1 000元。
货款尚未收到.要求：计算该企业2012年的相关业务编写相应的会计分录。
（1)借：原材料26660应交税费-—应交增值税（进项税额）4220贷：应付票据30880(2）借：原材料55615应交税费-—应交增值税(进项税额）9385贷：银行存款65000(3)借：制造费用18000应付工资2340应交税费——应交增值税（进项税额）3060贷：银行存款23400（4）借：原材料256410应交税费--应交增值税（进项税额）43590贷:实收资本300000（5）借：委托加工物资19959应交税费——应交增值税（进项税额）633贷：原材料16000银行存款4592（6）借:应收账款253720贷:主营业务收入216000应交税费——应交增值税（销项税额）36720银行存款10006. 某商业企业由国外进口A商品一批，完税价格400 000美元，采取汇付结算方式,关税税率为20%，增值税率为17％,另外支付国内运杂费2 400元（其中:运费2 000元，增值税进项税额140元)。
该企业开出人民币转账支票3 200 000元，从银行购入400 000美元，转入美元存款户.当日外汇牌价1:6.00。
要求:根据以上资料，做账务处理。
（这道题目有点问题,开出人民币是320万，但是外汇牌价是1：6）借：银行存款—-美元2400000贷:银行存款——人民币2400000借：库存商品2400000贷：银行存款--美元2400000借：库存商品482260应交税费——应交增值税（进行税额）489740贷:银行存款9720007。
红叶卷烟厂委托A厂加工烟丝，卷烟厂和A厂均为一般纳税人。
卷烟厂提供烟叶55 000元,A厂收取加工费20 000元，增值税3 400元。
要求：计算A厂应代扣代缴消费税，并做相应的会计处理。
A厂应代扣代缴消费税=（55000+20000）/（1-30%）*30％=32142。
86（元)借：委托加工物资55000贷：原材料55000借：委托加工物资20000应交税费——应交增值税（进行税额）3400贷：银行存款23400借：应交税费——应交消费税32142.86贷：银行存款32142.86借：原材料75000贷：委托加工物资750008. 某企业销售A产品100件，成本价350元/件，售价500元/件，每件收取包装物押金9 360元、包装物成本价为70元/件。
