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《税务会计》试题（附答案）姓名：班级：学号：元，假设无形资产按10年进行摊销。
该企业当年此研究开发项目可以进行税前扣除( D )万元。
A.1650B.150C.200 D .300二、多项选择题（在每小题的四个备选答案中，选出一个以上正确答案。
本大题共10小题，每小题2分，共20分）1.消费税采用的税率形式有(AB)A、比例税率B、定额税率C、累进税率D、平均税率2.小规模纳税人与一般纳税人的区别表现在小规模纳税人（AC ）A、进项税额不能抵扣B、进项税额可以抵扣C、按征收率计税D、按基本税率计税3.下列税种属于流转税类的是（ABC ）。
A、增值税B、消费税C、营业税D、城市维护建设税4.下列销货行为，应当征收增值税的有 (AB)A、售电B、售热力C、货物期货交易D、房屋交易5.下列选项可看作纳税人的收入总额的是（ ABCD）A、生产经营收入B、财产转让、租赁收入C、利息、股息收入D、特许权使用费收入6.企业发生下列行为应当视同销售( ACD )A.非货币性资产交换B.将货物用于管理部门C.将产品用于职工福利D.将产品用于在建工程7.企业发生的可以税前扣除的业务招待费，应符合以下条件( ABC )：A.与生产经营活动有关B.按照发生额60%扣除C.最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰D.经过主管税务机关审批8.下列稿酬所得中，合并为一次所得征税的有（ACD ）A、同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬B、同一作品再版取得的稿酬C、同一作品出版分三次支付的稿酬D、同一作品出版后加印而追加的稿酬9.下列项目中，不属于城建税计税依据的是（BC ）A、纳税人实际缴纳的“三税”B、纳税人减免退库的“三税”C、纳税人计算出的应缴“三税”D、受托方代扣代缴的“三税”10. 房产税的计税依据有（ BC ）。
A．房产净值B．房产余值C．租金收入D．房产市价三、判断题（每题2分，共10分。
对的在题后面括号内打√，错的打×。
第一次作业：1、税务会计核算的最主要依据有（A ）A：税法B：会计准则C：会计制度D：企业制度2、.税法规定起征点为200元，税率为10%，甲、乙纳税人取得应税收入分别为180元和400元，则甲乙纳税人分别纳税（B ）。
A：0元和20元B：0元和40元C：18元和40元D：以上说法都不对3.、定额税率的一个重要特点是( B )。
A：与课税对象的数量无关B：不受课税对象价值量变化的影响C：与课税对象数额成正比D：受课税对象价值量变化的影响4、税收"三性”特征不含下列哪一个特征( B )A：强制性B：公平性C：无偿性D：固定性5、.税务会计的核算内容不包括（D ）A：应纳税款的形成B：应纳税款的计算C：税款的缴纳D：应付账款的核算6.、税务会计在年末应处理的工作中不包括（D ）A：汇算清缴B：编制并上报各种税务年报C：协助税务机关做好税务年检工作D：编制涉税凭证1、下列各项中属于税务会计核算内容的是（ABCDEF ）。
A：经营收入B：成本(费用)C：收益分配D：财产与特定行为目的E：.纳税申报与税款解缴F：税收减免2.、按计税标准不同，可以将税收划分为（AB ）。
A：从价税B：从量税C：价内税D：价外税3.、按税收与价格的关系，可以将税收划分为（CD ）。
A：从价税B：从量税C：价内税D：价外税4、.我国现行税制中采用的累进税率有（BC ）。
A：全额累进税率B：超额累进税率C：超率累进税率D：超倍累进税率第二次作业：1、某一般纳税人2008年2月购进免税农产品一批,支付给农业生产者收购价格为20 000元,该项业务准许抵扣的进项税额为( A )元。
A：2 600B：2 000C：0D：3 4002.、某服装厂为一饭店加工一批工作服,其制造成本18万元,同类产品成本利润为8%,按同类产品售价计算的销售价格为27万元,则该批加工服装计征增值税销项税的依据为( D ) 万元。
A：18B：19.4C：19.8D：273.、下列项目中,不得从计税销售额中扣除的是( B )。
试卷总分:100 得分:941. 企业为其职工支付的家庭财产保险费可在企业所得税前扣除。
答案:错误2. 2015年某居民企业实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入l00万元，转让无形资产所有权收入20万元。
该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元。
2015年度该企业在计算应纳税所得额时，可税前扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费合计( )万元。
A. 330B. 310C. 294．5D. 325．5答案:B3.一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，折余价值70万元。
假定税法折旧等于会计折旧。
那么此时该项设备的计税基础为( )万元。
A. 30B. 100C. 70D. 0答案:C4.某居民企业按照规定计算出利润总额360万元，当年直接到受灾现场给受灾灾民发放慰问金10万元，通过省级人民政府机关对受灾地区捐赠30万元，其当年捐赠应调整的应纳税所得额为( )万元。
A. 4B. 40C. 10D. 0答案:C5.A公司于2011年1月1日成立，2011年度的应纳税所得额为1000万元，所得税税率为25%。
2011年度发生的可抵扣暂时性差异为100万元，应纳税暂时性差异为200万元。
且上述暂时性差异不是因计入所有者权益的交易或事项所引起的。
则A公司2011年度利润表中所得税费用应填列的金额为（）万元。
A. 250B. 325C. 75D. 275答案:D6.某软件生产企业为居民企业，2015年实际发生的合理的工资支出500万元，职工福利费支出90万元，职工教育经费20万元，假设该企业无其他纳税调整事项，2015年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额( )万元。
A. 67．5B. 47．5C. 27．5D. 20．5答案:C7.某公司2016年12月因违反当地有关环保法规的规定，接到环保部门的处罚通知，要求其支付罚款l00万元。
一、单项选择题1、下列企业的营业行为，应缴纳营业税的是（ D）。
A．花卉商店出售鲜花并负责递送 B．寺庙出售纪念品C．建材商店出售建材并负责装修设计 D．跑马场的门票收入2、进口应税消费品，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳消费税税额。
其组成计税价格的计算公式是（ D ）。
A．组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税B．组成计税价格=关税完税价格+关税C．组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1+消费税税率)D．组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)3、按《营业税暂行条例实施细则》的规定，企业下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的有（B）。
A．运输企业销售货物并负责运输所售货物B．饭店开设客房、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物C．商场零售商品并附设快餐城提供就餐服务D．建筑公司为承建的某项工程既提供建筑材料又承担建筑、安装业务4、我国《土地增值税暂行条例》规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额（B ）的，免征土地增值税。
A．15% B．20% C．25% D．30%5、纳税人的下列行为，不征收增值税的有（BC ）。
* 两个答案都可以题目不完善*A．个体经营者销售报刊B．邮政部门销售集邮商品C．国家体育总局发行体育彩票D．某运输公司销售货物并负责运输所售货物6、下列营业项目，其营业税的纳税地点错误的是（D ）A．纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税B．纳税人从事运输业务，向其机构所在地主管税务机关申报纳税C．纳税人承包的工程跨省、自治区、直辖市的，向其机构所在地主管税务机关申报纳税D．纳税人销售不动产，向其机构所在地主管税务机关申报纳税7、在一个纳税年度内，一次离境不超过一定期限，多次离境累计不超过一定期限的，均为临时离境，仍应被视为全年在华居住而判定为居民纳税义务人，其期限规定分别是（ D ）A．15日、45日B．30日、60日C．15日、60日D．30日、90日8、对一些营业额、所得额不能准确计算的小型工商户，经过自报评议，税务机关可以对其采用( D )的方式征税。
税法与税务会计实验二一、单选题1、下列各项中，应计入出口货物完税价格的是（）。
A.出口关税税额B.单独列明的支付给境外的佣金C.货物在我国境内输出地点装载后的运输费用D.货物运至我国境内输出地点装载前的保险费【答案】D.【解析】出口货物的完税价额，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费，但其中包含的出口关税税额，应当扣除。
出口货物的成交价格中含有支付给境外的佣金的，如果单独列明，应当扣除。
2、下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。
A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.洗煤、选煤D.液体盐【答案】：D.【解析】人造石油、洗煤、选煤和煤矿生产的天然气都不征收资源税。
3、某铅锌矿企业2013年销售铅锌矿原矿80000吨，另外移送部分原矿入选精矿30000吨，当期全部销售，已知选矿比为30%，当地铅锌矿适用的资源税单位税额为2元/吨，该企业当年应缴纳资源税（）万元。
A.16B.25.2C.22D.36【答案】：D.【解析】注意用精矿数量和选矿比推算耗用原矿数量的计算规则。
该企业当年应缴纳资源税=（80000+30000/30%）×2=360000（元）=36（万元）4、根据企业所得税相关规定，下列确认销售商品收入实现的条件，错误的是（）。
A.收入的金额能够可靠的计量B.相关的经济利益很可能流入企业C.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算D.销售合同已签订并将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方【答案】：B.【解析】企业所得税销售商品收入确认的条件有4项：①商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；②企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；③收入的金额能够可靠地计量；④已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。
ACD选项符合条件；B选项属于会计准则确认收入的条件，但不属于税法规定的范畴。
《税务会计》考试练习题及答案一、单选题1. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是( )A 、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B 、在中国境内成立的外商独资企业C 、在中国境内成立的个人独资企业D 、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业答案：C2. 下列属于直接税的是()A 、企业所得税B 、增值税C 、营业税D 、消费税答案：A3. 下列说法正确的是()A 、税务会计是融税收法规和会计核算为一体的边缘学科；B 、税务会计与财务会计是同时产生的；C 、只要有税法存在就必须有税务会计；D 、税务会计的目标是向税务机关提供纳税信息。
答案：A4. 对连续生产的应税消费品，在计税时按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳的消费税税款。
下列不属于这一类外购的应税泪费品的是：（）。
A 、化妆品B 、汽车轮胎C 、酒精D 、烟丝答案：B5. 纳税人、扣缴义务人未按规定的期限缴纳或者解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款( ) 的滞纳金。
A 、百分之二B 、百分之五C 、千分之二D 、万分之五答案：D6. 下列属于税收的特征的是A 、稳定性B 、及时性C 、合法性D 、无偿性答案：D7. 在法学上被称为纳税客体的，也就是税法上的（），主要指税收法律关系中征纳双方权利义务所指向的物或行为，是区分不同税种的主要标志。
A 、税目B 、税率C 、征税对象D 、纳税义务人答案：C8. 根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是()A 、土地增值税B 、增值税C 、消费税D 、城建税答案：B9. 委托加工的应税消费品，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格的计算公式为()A 、（材料成本+ 加工费）÷（1+ 消费税税率）B 、（材料成本+ 加工费）÷（1- 消费税税率）C 、（材料成本+ 加工费）÷（1+ 增值税税率或征收率）D 、（材料成本+ 加工费）÷（1-增值税税率或征收率）答案：B10. 纳税人自产自用的应税消费品，组成计税价格的公式是()A 、（成本+ 利润）÷（1+ 消费税税率）B 、（成本+ 利润）÷（1- 消费税税率）C 、（完税价格+ 关税）÷（1+ 消费税税率）D 、（完税价格+ 关税）÷（1- 消费税税率）答案：B11. 消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式销售应税消费品，纳税义务发生时间为()A 、发出应税消费品的当天B 、收到货款的当天C 、销售合同规定的收款日期的当天D 、购销双方约定的任一时间答案：C12. 土地增值税实行()A 、定额税率B 、比例税率C 、超额累进税率D 、超率累进税率答案：D13. 根据《税收征收管理法》的规定，纳税人有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省级以上税务局( 分局) 批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( ) 。
《税务会计学》试卷（B）一、单选题（10小题，每小题1分，共计10分）1.税务会计最显著的特征是（）A税法导向性B税务筹划性C协调性D广泛性2.超过税法规定的业务招待费不允许在税前扣除，这主要体现了税务会计的（）A相关性原则B配比性原则C确定性原则D合理性原则3.甲公司专门从事食用植物油的生产与销售（未纳入核定扣除试点范围），10月份从农业生产者收购大豆共计100吨，收购发票注明的价款为600 000元，则甲公司10月份可抵扣的进项税额为（）元。
A.102 000B.66 000C.87 179.49D.69 026.554.某企业将自制的一批新型应税消费品发放职工免费试用，成本100 000元，消费税率10%，成本利润率5%，应纳消费税为（）元A.0B.9 545.45C.10 555.56D.11 666.675.A公司从国外进口一批高档化妆品，已知进口关税完税价格为100 000元，消费税税率为15%，进口关税税率为20%，增值税税率17%，则该批进口化妆品海关代征的增值税为（）元A.17 739.13B.11 826.09C.16 000D.24 0006.按照目前我国税法规定，以下各项不属于资源税纳税对象的是（）A.天然气B.成品油C. 原煤D. 以未税原煤加工的洗选煤7.2014年，甲公司将其拥有的一项非专利技术转让给乙公司，取得转让价款1200万元，转让当日该非专利技术账面成本为450万元（等于计税基础），转让过程中支付相关税费65万元。
甲公司适用的所得税税率为25%。
不考虑其他事项，甲公司2014年应纳企业所得税为（）万元A.85.625B.23.125C.171.25D.08.某企业2014年利润总额为1000万元，当年对外公益性捐赠产品一批，产品成本为100万元，市场售价为200万元，增值税税率为17%，假设不考虑其他事项，该企业进行2013年企业所得税纳税申报时（）A.应调增应纳税所得额14万元B.应调增应纳税所得额114万元C.应调增应纳税所得额100万元D.不必进行纳税调整9.某公司2014年度境内经营应纳税所得额为33 000万元，该公司在日本和美国各设有分支机构。
税务会计试题及答案专科一、单项选择题（每题1分，共20分）1. 企业所得税的税率一般为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 增值税的纳税人分为：A. 一般纳税人和小规模纳税人B. 居民企业和非居民企业C. 有限责任公司和股份有限公司D. 个体工商户和合伙企业答案：A3. 以下哪项不是企业所得税的税前扣除项目：A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 购买固定资产支出D. 广告费和业务宣传费答案：C4. 企业所得税的纳税年度为：A. 1月1日至12月31日B. 7月1日至次年6月30日C. 4月1日至次年3月31日D. 任意12个月答案：A5. 增值税的计税基础是：A. 销售额B. 销售量C. 利润额D. 成本费用答案：A6. 以下哪项不是个人所得税的征税项目：A. 工资薪金B. 稿酬C. 财产租赁所得D. 企业所得答案：D7. 个人所得税的税率采用：A. 单一税率B. 累进税率C. 定额税率D. 比例税率答案：B8. 企业所得税的应纳税所得额是指：A. 营业收入B. 利润总额C. 净利润D. 营业收入减去成本费用后的余额答案：D9. 增值税的征收方式包括：A. 直接征收B. 间接征收C. 代扣代缴D. 预缴答案：B10. 以下哪项不是企业所得税的税收优惠政策：A. 研发费用加计扣除B. 高新技术企业减按15%的税率征收C. 企业亏损结转D. 企业所得税免税答案：D二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策：A. 研发费用加计扣除B. 高新技术企业减按15%的税率征收C. 企业亏损结转D. 企业所得税免税答案：ABC12. 增值税的纳税人包括：A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 个体工商户D. 合伙企业答案：ABCD13. 以下哪些属于个人所得税的征税项目：A. 工资薪金B. 稿酬C. 财产租赁所得D. 企业所得答案：ABC14. 以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目：A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 购买固定资产支出D. 广告费和业务宣传费答案：ABD15. 企业所得税的纳税年度为：A. 1月1日至12月31日B. 7月1日至次年6月30日C. 4月1日至次年3月31日D. 任意12个月答案：A三、判断题（每题1分，共10分）16. 企业所得税的税率是固定的，不能调整。
税收的性质及分类习题与答案一、判断题1.区别一种财政收入是税还是非税，不仅要看它的名称，还要看它是否具有无偿性。
（）X2.流转税是以增值额为征税对象的税种。
（）X3.复合税主要是以从量税为主加征从价税的方法。
（）X4.直接税是指纳税人本身承当税负，消费税是价内税，由纳税人缴纳，因此消费税是直接税。
（）X5.所得税是指以所得额为征税对象征收的一类税，主要有企业所得税和个人所得税。
（）V6.中央和地方共享税是指主要管理权限归中央，税收收入由中央政府和地方政府共同享有，按一定比例分成的税种。
（）V7.征税的主体是隶属国家的机构和团体，由这些机构和团体来实施征税。
（）V8.每个国家对在本国境内从事生产、经营的外国企业或个人不具有税收管辖权。
（）X二、单项选择题1.有关税收的概念，以下表述中正确的选项是（）A.税收是民众自愿缴纳，政府取提财政收入的形式B.税收是国家为了满足社会公共需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式C.税收是政府为了政权需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式D.税收是政府取得财政收入的一种形式答案：B.2.以下关于税收的形式特征的描述不正确的选项是（）A.灵活性B.无偿性C.强制性D.固定性答案：A. 3.我国现行税法中，以下各税种属于中央税的有（）A.增值税B.消费税C.车船税D.个人所得税答案：B4.我国现行税法中，以下各税属于地方税的有（）A.增值税B.消费税C.车船税D.关税答案：C5 .以下税种中，采用从量税的是（） 答案：B.6 .以下税种中，属于财产税的是（ 答案：B.7 .以下税种中，属于间接税的是（ 答案：C.三、多项选择题答案：ABD答案:ABD8 .国家一般用以调节社会生产、交换、分配和消费的税收规定主要有（）B.税目和税率的设置C.加成征收答案:ABCDA.企业所得税A.企业所得税B.车船税C.增值税D.消费税A.耕地占用税A.耕地占用税B.车船税C. 土地增值税D.车辆购置税A.企业所得税A.企业所得税B.车船税C.增值税D.房产税1.税收的基本特征包括（ 1.税收的基本特征包括（ )oA.固定性 A.固定性B.强制性C.机动性D.无偿性2.以下有关税收概念的说法中正确的选项是2.以下有关税收概念的说法中正确的选项是 )oA.征税的主体是国家B. 国家征税凭借的是其政治权力C.税收分配的客体是所有社会产品I). 税收具有强制性、无偿性、固定性的特征A.税种的设置 A.税种的设置 I ）.减免税4.按税收管理和使用权限划分，税收可分为4.按税收管理和使用权限划分，税收可分为 )oA.中央税B.省市税C. 地方税D.中央和地方共享税答案：ACD答案：AB6 .税收按征税对象分类，可分为 答案：ABC答案：BD5.以下税种属于流转税类的有（5.以下税种属于流转税类的有（ )oA.增值税B.消费税C.印花税D. 房产税A.流转税类A.流转税类 R.所得税类C.财产税类 D,复合税类7.以下税种中, 7.以下税种中, 属于中央税的有（ A.增值税 A.增值税B.关税C.城镇土地使用税D.消费税8 .以下税种中，属于行为税的有（答案：BD.以下中央地方共享税的有（） 答案：AC.以下税种中，采用从价税的有（答案：ABC.目前我国采用复合计税方法的有（答案：AB A. 土地增值税B.印花税 C.房产税D.城市维护建设税 A.资源税B.关税C.增值税D.消费税A.个人所得税B.关税C.增值税D.消费税A.卷烟B.白酒C.黄酒D.茶叶。
