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财务管理学资料00067一、单项选择题1.以下关于资金时间价值的说法正确的是( )A.资金时间价值包括风险价值和通货膨胀因素B.资金时间价值不包括风险价值和通货膨胀因素C.资金时间价值包括风险价值但不包括通货膨胀因素D.资金时间价值包括通货膨胀因素但不包括风险价值2.在计算各种资金来源的资金成本率时，不必考虑筹资费用影响因素的是( )A.优先股成本率B.普通股成本率C.留用利润成本率D.长期债券成本率3.年金是指在一定期间内每期收付相等金额的款项。
其中，每期期末收付的年金是( )A.普通年金B.延期年金C.永续年金D.预付年金4.现行转账结算方式中，既可用于同城也可用于异地的结算方式是( )A.支票B.银行汇票C.银行本票D.商业汇票5.应收账款的主要作用是( )A.增加报酬B.扩大销售C.降低风险D.节约费用6.为了反映使用中的固定资产的现有价值，应采用的计价方法是( )A.原始价值B.目标价值C.折余价值D.折旧价值7.如果一项长期投资方案的净现值小于零，下列表述不正确的是( )A.该方案的投资报酬率小于资金成本率B.该方案不可取C.该方案未来报酬的总现值小于投资额的现值D.该方案的现值指数大于18.一般来讲，企业短期投资的目的是( )A.实现企业扩张B.利用生产经营暂时闲置不用的资金谋求收益C.将陆续积累起来的大笔资金投资于有价证券和其他资产D.进行控股投资9.对外投资按形成的企业拥有的权益的不同，分为( )A.实物投资和证券投资B.直接投资和间接投资C.短期投资和长期投资D.股权投资和债权投资10.某公司普通股每股年股利额为3元，企业投资要求得到的收益率为12%，则该普通股的内在价值是( )A.0.36元B.25元C.36元D.50元11．如果购入债券后，持有一定时期，在偿还期满以前将债券卖出，应计算（）A．持有期间收益率B．最终实际收益率C．票面收益率D．到期收益率12．制定企业目标成本时，只适用于制定可比产品目标成本的方法是（）A．选择市场先进定额成本或标准成本作为目标成本B．从国内外同类型产品成本中选出先进成本水平作为目标成本C．在价格、利润确定前提下倒算目标成本D．根据本企业上年实际单位成本和计划期成本降低率测算目标成本13．功能成本比值与产品成本的关系是（）A．正比例关系B．反比例关系C．不成比例关系D．没有关系14．某企业每月固定成本总额为18000元，单位变动成本率为60%，则其保本销售额为（）A．15000元B．30000元C．45000元D．10800元15．在债券折价发行的情况下，最终实际收益率（）票面收益率。
《00067财务管理学》复习资料详细版D2.2非系统风险是指由于某一特定原因对某一特定资产收益率造成影响的可能性。
（公司特有风险。
）3.【重要计算公式】3.1期望值：3.2标准离差：3.3标准离差率：V=σ/R4.1单个证券与收益的计算分式：Rj =Rf+βj（Rm-Rj）4.2证券投资组合的风险与收益的计算公式：第三章财务分析1.财务分析概述1.1财务分析的意义：1.1.1财务分析是正确评价公司财务状况、考核其经营业绩的依据；1.1.2财务分析是进行财务预测与决策的基础；1.1.3财务分析是挖掘内部潜力、实现公司财务管理目标的手段。
1.2财务分析的主体：1.股东、2.债权人、3.经营者、4.政府有关管理部门、5.中介机构1.3财务分析的内容：1.营运能力分析；2.偿债能力分析；3.盈利能力分析；4.综合财务分析。
2.财务报告，指公司对外提供的反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量等会计信息的文件。
2.1财务报表（及其附注）2.1.1财务报表2.1.1.1资产负债表2.1.1.2利润表2.1.1.3现金流量表2.1.2附注是财务报表的有机组成部分。
3.分析方法3.1分析比较法指同类财务指标在不同时期或不同情况下的数量上的比较，来揭示指标间差异或趋势的一种方法。
3.1.1 按比较对象分类包括：1.实际指标与计划指标比较；2.实际指标与本公司多期历史指标相比3.本公司指标与国内外同行业现金公司指针或同行业平均水平相比较。
3.1.2 按比较内容分类：1.比较会计要素的总量；2.比较结构百分比；3.比较财务比率。
3.2 因素分析法是依据分析指标和影响因素的关系，从数量上确定个因素对指标的影响程度。
在应用中这一方法时必须注意一下几个问题：1.因素分解的关联性；2.因素替代的顺序性；3.顺序替代的连环性；4.计算结果的假定性。
4.财务比率分析4.1总结和评价公司财务状况的经营成果的财务比率主要有四类：营运能力比率、短期偿债能力比率、长期偿债能力比率和盈利能力比率。
00067财务管理学复习资料1. 财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理。
2. 财务活动中，资金运动的关键环节是资金收入。
4. 以股东财富最大化作为公司财务管理目标时，主要的评价指标是毎股市价。
6. 投资风险价值是指投资者由于冒着风风险进行投资而获得的超过资金时间价值的额外收益，又称投资风险收益。
7. 将标准离差率转化为风险报酬率时，需要引入风险价值系数。
8. 企业借入资金的筹资方式主要有银行借款、发行债券、融资租赁、商业信用9. 权益资本的筹资方式有发行股票、吸收直接投资、留用利润10. 对于非银行金融机构提供的资金，企业可采用的筹资方式有发行股票、发行债券、银行借款、融资租赁、商业信用11. 企业发行债券时，当票面利率高于市场利率，该债券应该溢价发行12. 融资租赁是有租凭公司按承担单位婆求出资购买设备，在较K 的契约或合同期内提供给承租单位使用的信用业务。
13. 商业信用是指商品交易中以延期付款或预收贷款方式进行购销活动而形成的贷款关系，是企业之间的肖接信用行为。
14. 资本成本包括用资费用利筹资费用两部分内容。
用资费用包括向银行支付的借款利息、向股东支付的股利15. 对外投资时，为筹措资金而发生的手续费、利息费与红利股息属于资木成本16. 长期资金筹集方式中，资木成本最低的是长期借款。
17. 资本结构是指在企业资本总额屮各中资本的构成比例。
18. 企业资本结构最佳时，应该资本成本最低、股权权益最大19. 企业持有现金的动机一般包括预防动机、支付动机、投机动机20. 确定货币资金最佳持有量的方法通常是存货经济订货批量法21. 利用存货模型计算最佳现金持有量时，需要考虑的成木是持有成本与转换成本22. 某企业销售条款中约定：3/10. n/30,其具体含义是10天内付款可享受3%的现金折扣，30夭内付款，则不享受现金折扣23. 应收账款成木的主要构成要素是机会成木、管理成木和坏账成札24. 由于劳动生产率提髙和科学技术进步所引起的固定资产价值损耗，是指固定资产的无形损耗。
《00067财务管理学》复习资料第一章财务管理概述1、财务管理的含义及其特点、对象含义：财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是组织企业资金活动、是组织企业资金活动、处理企业同各方面的财务关系的一项经济管理工作，是企业管理的重要组成部分特点：财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理对象：资金筹集管理，资金投放管理，资金耗费管理，资金收入和资金分配管理，企业设立、合并、分立、改组、解散、破产的财务处理。
财务管理目标就是公司财务活动期望实现的结果，是评价公司财务活动是否合理的基本标准。
公司财务管理的最终目标是公司价值最大化，公司价值增加的主要途径是提高收益率和减少风险。
2、企业的财务关系是指企业（公司）在组织财务活动过程中与各方面的经济利益的关系。
公司财务关系可以概括为以下几个方面：1、公司与投资人之间的财务关系；2、公司与债权人之间的财务关系；3、公司与被投资单位之间的财务关系；4、公司与债务人之间的财务关系；5、公司内部各单位之间的财务关系。
6、公司与职工之间的财务关系。
7、公司与税务机关之间的财务关系。
3、折算损益直接列入哪个报表？损益表4、公司财务管理的最终目标是公司价值最大化，公司价值增加的主要途径是提高收益率和减少风险。
5、根据各种因素对公司经营的影响方式不同，可以把财务管理环境分为以下三个层次：I．第一个层次是微观环境；（直接影响，消费者、供货商、经销商等）II．第二个层次是行业环境；（行业影响）III．第三个层次是宏观环境。
（政治、社会、国家、国际等因素）6、金融市场的构成要素包括以下几个方面：a.市场主体、b.交易对象、c.组织形式和交易方式。
7.市场利率计算公式：R = PR + INFLR + DR + LR + MR市场利率纯利率通货膨胀补偿率违约风险收益率流动风险收益率期限性风险收益率【纯利率】指在无通货膨胀和无风险情况下的社会平均利润率。
第一节、财务管理的含义一、公司财务活动（4个）财务活动，一般是指公司从事的与资本运动有关的业务活动。
1.公司筹资引起的财务活动（资本流入、流出）2.公司投资引起的财务活动（对内、外）3.公司经营引起的财务活动4.公司股利分配引起的财务活动二、公司财务关系（7个）公司财务关系是指公司在组织财务活动过程中与各方面发生的经济利益关系。
1.公司与投资人之间的财务关系（根本）2.公司与债权人之间的财务关系3.公司与被投资单位之间的财务关系4.公司与债务人之间的财务关系5.公司与内部各单位之间的财务关系6.公司与员工之间的财务关系7.公司与税务机关之间的财务关系三、财务管理的特点1.综合性强（体现在价值管理上）2.涉及面广3.对公司的经营管理状况反应迅速第二节、财务管理的内容与目标一、财务管理的内容（4个）1.投资管理性质：直接投资和间接投资（是否和直接生产有关）时间：长期投资和短期投资2.筹资管理性质：权益资本和借入资本时间：长期资本和短期资本3.营运资本管理（投资、筹资）4.股利分配管理二、财务管理的目标1.利润最大化弊端：（简答、多选）①忽视了时间的选择，没有考虑货币时间价值。
②忽视了利润赚取与投入资本的关系。
③忽视了风险。
2.股东财富最大化优点：①考虑了货币时间价值和投资风险价值。
②反映了资产保值增值的要求，股东财富越多，资产市场价值越大。
缺点：①它只强调股东的利益，而对公司其他利益任何关心人的重视不够。
②影响股票价格的因素并非都是公司所能控制的，把公司不可控因素引入财务管理目标是不合理的。
3.企业价值最大化（最佳目标）优点：①考虑了不确定性和时间价值，强调风险与收益的权衡，并将风险限制在企业可以接受的范围内，有利于企业统筹安排长短期规划，合理选择投资方案。
②将企业长期、稳定的发展和持续的获利能力放在首位，能够克服企业追求利润的短期行为。
③反映了企业对资本的保值增值要求。
④有利于资源的优化配置。
缺点：①上市公司股价受多种因素所影响，股价很难反映公司真实价值。
财务管理复习资料单项选择题1正在成为促进经济发展和社会进步的主导技术是（）A．财务管理 B．网络技术 C．信息技术 D．信息产业2下列不属于流程设计基础的是（）A．组织结构设计B．职能的分解C．岗位设置 D．计算机网络构建3资金集中管理系统需要配置的分析与评价组件不包括（）A．资金流量与存量分析B．资金结算分析C．内外部融资分析与评价D．资金预算分析4兼有智能型和事业部型两种组织结构的优点的最具弹性的组织结构是（）A．矩阵式组织B．系统式组织C．双重领导式组织D．直线式组织5下列不属于企业流程主要类型的是（）A．管理流程B会计流程 C系统流程D．业务流程6一般来讲，流程再造应用ESIA的方法，即清除、简化、整合和（）A．验收B．转换C．计量D．自动化7 CFO应承担的双重职能包括管家职能和( )A．企业家职能B．战略家职能C．冒险家职能D．银行家职能8资金集中管理的理论基础是( )A．价值链分析B．资金链分析C．利益链分析D．权利链分析9下列不属于财务软件三个层次的是( )A．财务会计层B．管理控制层C．审计层D．决策支持层10企业本年末所有者权益扣除客观增减因素后同年初所有者权益的比率是( )A．资本保值增值率B．不良资产率C．三年资本平均增长率D．资本积累率11．以会计信息系统产生的信息为依据，对企业经营活动全过程进行计划、控制和评价等，从而创造价值的流程是( )A．业务流程B．会计流程C．预算流程D．管理流程12构建企业集团资金管理组织与商业银行之间的价值链是( )A．外部价值链设计B．内部价值链设计C．全球价值链设计D．虚拟价值链设计13平衡计分卡主要用于( )A．技术评价B．供应商评价C．绩效评价D．系统评价14建立并修改数据库的逻辑结构，使信息的使用者能按照管理需要获取数据，体现了数据库哪方面的作用( )A．存储数据的作用B．定义数据结构的作用C．处理数据的作用D．管理数据的作用15会计流程再造的工具( )A．流程图B．会计账务处理程序C．编制调表D．数据源16企业集团财务战略执行的核心是( )A．分析与评价软件资源规划B．核算与报告的软件资源规划C．资金集中管理的软件资源规划D．流程管理进展分析17一般来讲，按照项目管理实施周期可以将信息系统的实施划分为项目准备、项目管理和( )A．项目监控B．项目计划C．项目调度D．项目验收18企业经营环境的变迁体现在从大规模生产到( )A．流水线生产B．个性化生产C．流程化生产D．批量化生产19传统的会计假设不包括( )A．会计主体B．会计分期C．实物计量D．持续经营20 ERP不应该被认为是一种( )Ａ．硬件产品Ｂ．软件产品Ｃ．管理思想D．管理系统21企业集团财务战略落实的基础( )A．分析与评价软件资源规划B．核算与报告的软件资源规划C．资金集中管理的软件资源规划D．流程管理进展分析22在关于商业智能系统的四个层面的理解中，其物理基础应该是( )A．信息系统层面B．数据分析层面C．知识发现层面D．战略层面23主要包含产品结构、区域结构和市场结构三种形式的多部门结构也称为( )A．矩阵式组织B．系统式组织C．双重领导式D．事业部组织24客户关系管理的内容中不应包含( )A．市场营销B．销售管理C．财务管理 D．服务管理25财务集中核算与管控模式的基本框架中不包括( )A．管理思想的创新B．明确财务集中核算与管控的目标C．确立财务集中核算与管控的基本原则D．采用IT资源结算26流程就是企业的经济业务活动，也可以称为( )A．程序B．工作流C．顺序D．信息流27帮助企业提高决策能力和运营能力的概念、方法、过程以及软件的集合是( )A．商业智能 B．财务系统 C．ERP D．MRP28在资金来源、业务范围等方面都不能与财务公司相比的，负责资金管理的企业集团的内部职能机构是( )A．结算中心B．资金中心 C．营销中心D．会计中心29下列不属于平衡计分卡绩效评价体系内容的是( )A．客户方面B．学习与创新C．技术方面D．财务方面30波特把“进行设计、生产、营销、交货及维护其产品的各种活动的集合”定义为( ) A．价值链B．流程图C．业务链D．ER图31按照特定逻辑结构和组织方式存放反映经营活动的数据的数据库功能是( )A．定义数据结构 B．存储数据 C．处理数据 D．管理数据32下列属于客户关系管理内容的是( )A采购管理B财务管理C服务管理D．数据库管理33在资金来源、业务范围等方面都不能与财务公司相比的，负责资金管理的企业集团的内部职能机构是( )A．结算中心B．资金中心C．营销中心D．会计中心34最能体现现代企业管理精准、实效的要求，企业动作过程中所有环节的人财物变化都可以通过它实现的企业管理的核心是( )A．人力资源管理B．销售管理C．财务管理D．营运管理35财务集中核算与管控模式的基本框架中不应包括( )A．管理思想的创新B．明确财务集中核算与管控的目标C．确立财务集中核算与管控的基本原则D．财务管理软件的开发36记录按照先来先存储的先后次序，依次在一个文件中存储的信息组织方式是( ) A．索引组织方式B．反向组织方式C．逻辑组织方式D．顺序组织方式37 ERP的核心是( )A．MRP B．MBA C．RCCP D．CFO38按照特定逻辑结构和组织方式存放反映经营活动的数据的工作是( )A．定义数据结构 B．存储数据 C．处理数据 D．管理数据39下列不属于平衡计分卡绩效评价体系的有( )A．客户方面 B．学习与创新C．研发方面 D．财务方面40为了记录成员单位的资金收入与支出，以进行后续的内部结算、考核，在集团总部的资金管理中心为各成员单位开立的账户是( )A．内部账户 B．外部账户 C．一般存款账户 D．临时存款账户多项选择题1关于供应链管理特点说法正确的有（）A．系统集成性B．信息共享性C．快速响应性D．利益协同性E．组织虚拟性2从系统视角看，MRPII的逻辑流程应包括（）A．决策层B．计划层C．执行控制层D．分析层E．监督层3项目控制过程中应包括的控制机制主要有（）A．质量控制机制B．问题跟踪机制C．文档管理机制D．报告机制E．风险控制机制4企业集团组建的目的主要是（）A．集团整体利益可持续最大化B．规模和组合效益C．人事集团化D．资源配置效应E．财务协同效益5资金管理整体层次应用架构分为（）A．资金清查层B．资金计划与分析层C．业务运营层D．财务核算层E．应用与技术平台层6从企业集团内部资金管理看，集团资金管理中心和集团各成员单位之间有大量的资金活动包括（）A．资金预算的制定与下达B．资金下拨C．资金上划D．资金结算E．资金协同核算7流程再造应用ESIA的方法中的E、S、I、A分别是（）A．清除B．简化C．整合D．自动化E．监督8. E RP可以理解为一种（）A．管理思想B．管理软件C．管理系统D．管理组织E．管理过程9企业绩效管理过程应包含的工作有（）A．建立目标B．建模C．规划D．监控E．分析10项目控制过程中的控制机制包括（）A．质量控制机制B．问题跟踪机制C．文档管理机制D．报告机制E．风险控制机制11企业集团组建的目的主要是（）A．集团整体利益可持续最大化B．规模和组合效益C．人事集团化D．资源配置效应E．财务协同效益12 B/S技术构架相比C/S技术构架的主要优点包括（）A．实施度快B．易部署C．低成本维护D．点对点的实时通信E．数据集中存储13先进的管理软件应具备以下特征（）A．组织结构的个性化应用B．业务流程再造与个性化配置C．管理制度的个性化设置D．管控模式创新与构建的个性化需要E．结构化流程设计14流程再造的原则和方法应包括（）A．按部分分配工作量B．合理利用信息技术C．合并相关工作或工作组D．工作流程的各个步骤按其自然顺序进行E．模糊或跨越组织界线15.资金集中管理的基本应用架构可以分为（）A．资金清查层B．资金计划与分析层C．业务运营层D．财务核算层E．应用与技术平台层16随着应用的深入，人们发现C/S技术构架也有不少致命的弱点，如（）A．运算不准确B．维护成本高C应用局限性大D．灵活性、扩展性差E．开放性不高17从财务管理的角度看，数据库的作用主要是（）A．定义数据结构B．存储数据C．处理数据D．管理数据E．传输数据18结算中心的职能有（）A．资金结算职能B．资金筹措职能C．资金计划职能D．资金调控职能E．资金借贷职能19流程再造的原则和方法主要包括（）A．按部门分任务B．合理利用信息技术C．合并相关工作或工作组D．工作流程的各个步骤按其自然顺序进行E．模糊或跨越组织界线20供应链管理模式应包含（）A．企业内部供应链B．产业供应链或动态联盟供应链C．技术供应链D．系统供应链E．全球网络供应链填空题1信息在存储器中存储的组织方式主要包括组织方式和组织方式。
第一章财务管理总论1、资金运动的经济内容：①资金筹集。
筹集资金是资金运动的起点，是投资的必要前提。
②资金投放。
投资是资金运动的中心环节。
③资金耗费。
资金的耗费过程又是资金的积累过程。
④资金收入。
资金收入是资金运动的关键环节。
⑤资金分配。
资金分配是一次资金运动过程的终点，又是下一次资金运动过程开始的前奏。
2、企业同各方面的财务关系：①企业与投资者和受资者之间的财务关系。
②企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。
③企业与税务机关之间的财务关系。
④企业内部各单位之间的财务关系。
⑤企业与职工之间的财务关系。
3、企业财务管理的主要内容包括：①筹资管理。
②投资管理。
③资产管理。
④成本费用管理。
⑤收入和分配管理。
4、财务管理的特点：财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理是对企业再生产过程中的价值运动所进行的理。
①涉及面广。
财务管理与企业的各个方面具有广泛的联系。
②灵敏度高。
财务管理能迅速提供反映生产经营状况的财务信息。
③综合性强。
财务管理能综合反映企业生产经营各方面的工作质量。
5、财务管理目标含义：又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的。
财务管理目标的作用：①导向作用。
②激励作用。
③凝聚作用。
④考核作用。
6、财务管理目标的特征：①财务管理目标具有相对稳定性。
②财务管理目标具有可操作性。
（可以计量、可以追溯、可以控制）③财务管理目标具有层次性。
7、财务管理的总体目标：①经济效益最大化。
②利润最大化。
③权益资本利润率最大化。
④股东财富最大化。
⑤企业价值最大化。
8、企业价值最大化理财目标的优点：①它考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进行了计量。
②它科学地考虑了风险与报酬的联系。
③它能克服企业在追求利润上的短期行为，因为不仅目前的利润会影响企业的价值，预期未来的利润对企业价值的影响所起的作用更大。
④它不仅考虑了股东的利益，而且考虑了债权人、经理层、一般职工的利益。
9、企业价值最大化理财目标的缺陷：①公式中的两个基本要素—未来各年的企业报酬和与企业风险相适应的贴现率是很难预计的，预计中可能出现较大的误差，因而很难作为对各部门要求的目标和考核的依据。
《00067财务管理学》考前复习资料自考《00067财务管理学》考前复习资料一、计算题1、李先生每年年未存入银行2000元，年利率7%，则5年后本利和为：2000×年金终值系数=2000×5.751=11502(元)2、i/[(1+i)n -1]称作偿债基金系数，为年金终值系数的倒数某企业有一笔记5年后到期的借款，数额为2000万元，为此设置偿债基金，年复利率为10%，到期一次还清借款，则每年年未应存入的金额应为：2000×10%/[（1+10%）5-1]=2000×0.1638=327.6(万元)或者=2000×(1/年金终值系数)=327.6(万元)3、某投资项目于2001年动工，设当年投产，从投产之日起每年获收益40000万元，按年利率6%计算，则预期10年收益的现值为40000×年金现值系数=40000×7.36=294400万元4、某公司现在借入2000万元,约定在8年内按年利率12%均匀偿还,则每年应还本付息的金额为:2000×(1/年金现值系数)=2000×(1/4.968)=402.6万元5、张先生每年年初存入银行2000元,年利率为7%,则5年后本利和应为:2000×年金终值系数(5,7%)×（1+7%）=2000×5.751×1.07=12307元6、张某将1000元存入银行，年利率为8%，按单利计算，如半年后取出，其本利和为1000×（1+8%×1/2）=1040元7、北方公司向银行借款1000元，年利率为16%，按季复利计算，两年后应向银行偿付本利多少？r=16%/4=4% t=2×4=8FV=1000×(1+4%)8=1000×1.369=1369元8、某企业向银行借款400万元，借款名义利率为8%，补偿性余额的比例为10%，则实际利率为8%/（1-10%）=8.89%9、某企业发行面值为1000元的债券,债券面值利率为10%,每年末付息一次,五年到期。
00067《财务管理学》复习资料一、单项选择题1．企业拥有一定数额的资金，是进行生产经营活动的( A )A．前提条件B．物质基础C．必要条件D．基本条件2．企业在资金运动中与各方面发生的经济关系称为( B )A．会计关系B．财务关系C．统计关系D．经营关系3．保证各种资金形态的合理配置和资金周转的畅通无阻，是生产经营活动顺利进行的( D )A．前提条件B．充分条件C．基本条件D．必要条件4．从货币资金开始经过若干阶段，又回到货币资金形态的一次运动过程，称为( D )A．资金运动B．资金周转C．资金收支D．资金循环5．企业资金运动过程是企业再生产过程的方面运动。
( B )A．实物B．价值C．货币D．信息6．某人进行一项投资，预计6年后会获得收益880元，在年利率为5％的情况下，这笔收益的现值为元。
（ B ）A．4466.62 B．656.66C．670.56' D．4455.667．某人分期购买一辆汽车，每年年末支付10000元，分5次付清，假设年利率为5％，则该项分期付款相当于现在一次性支付元。
7 P9 Y; s" （ C ）A．55256 B．43259C．43295 D．552658．某企业进行一项投资，目前支付的投资额是10000元，预计在未来6年内收回投资，在年利率是6％的情况下，为了使该项投资是合算的，那么企业每年至少应当收回元。
) c（ D ）A．1433.63 B．1443.63C．2023.64 D．2033.649．企业在横向经济联合中接受其他单位投入的资金属于( D )A．国家资本金B．外商资本金C．个人资本金D．法人资本金10．财政资金是( C )A．外资企业B．银行资金C．国有企业D．股份制企业11．按照财务制度规定，企业应在年度终了，按年末应收账款余额的计提坏账准备金。
( B ) A．14% B．0.3—0.5%C．3—5‰D．17%12．处于生产领域的流动资产包括( C )A．现金及银行存款B．应收账款C．存货D．短期有价证券13．在产品成本系数应按( A )A．费用发生情况B．生产周期长短C．生产成本高低D．产量大小14．企业出租给其它单位的固定资产，属于( A )A．使用中的固定资产B．未使用的固定资产C．不需用的固定资产D．暂停使用的固定资产15．净现值大于零，现值指数大于1，表明( A )A．项目可取得效益B．项目保本C．项目不可行D．无意义16．企业投资30万元购入设备一台，预计投产后每年新增净利润2万元，固定资产年折旧率10%，则投资回收期为( B )A．5年B．6年C．10年D．15年17．反映和监督企业生产产品的劳动耗费指标是( A )A．成本费用B．工资总额C．资产总额D．产品价格18．生产费用按经济性质分类，称为( B )A．成本开支范围B．生产费用要素C．产品成本项目D．期间费用项目19．将费用划分为固定成本和变动成本，是按照( C )A．费用的性质分类B．费用的用途分类C．费用与产品的产量关系分类D．费用是否可控制分类20．根据本企业上年实际平均单位成本和计划年度成本降低任务来测算产品目标成本，这种方法适用于( C )A．老产品B．新产品C．可比产品D．不可比产品21．成本费用是企业生产经营过程中发生的( A )A．资金耗费B．货币支出C．材料费用D．折旧费用22．从资金运动过程看，销售体现为( D )A．从产品到商品B．从货币到商品C．从生产到流通D．从商品到货币23．确定企业实现销售的标志是( D )A B．收到货款或取得索取货款的权利C D．同时满足A、B两个条件24．保本点销售量的计算公式为( A )A．保本点销售量=固定成本/［单价×(1-税率)-单位变动成本］B．保本点销售量=固定成本/(1-税率-单位变动成本)C．保本点销售量=固定成本/(单价-单位变动成本)D．保本点销售量=固定成本/(单价-单位税金)25．某产品计划单位成本275元，成本利润率为20%，该产品消费税税率为45%，增值税税率17%，该产品的出厂价为( A ) A．600元B．733.33元C．478.50元D．511.50元26．作为过渡性措施，年利润在3万元以下的企业暂按( B ) A．17% B．18%C．27% D．33%27．因素分析法预测利润适用于( C ) A．全部产品B．主要产品C．可比产品D．不可比产品28．解散清算与破产清算相同的特征是（ C ）A．清算的性质相同B．被清算企业的法律地位相同C．清算的目的相同D．处理利益关系的侧重点相同29．企业通过产权交易获得其他企业产权及控制权的经济行为是（ A ）A．企业并购B．企业联营C．企业设立D．企业分立30．投资者进行财务分析时，着重要求揭示( C ) A．营运能力B．偿债能力C．盈利能力D．资产变现能力31．在计算速动比率时，从流动资产中扣除存货再除以流动负债，扣除存货的原因是( B ) A．存货数额经常发生变动B．存货变现能力差C．存货不能用来偿付债务D．存货不属于营运资金32．是反映盈利能力的指标。
财务管理学课程代码：00067一、单选题1、公司财务活动的分类P34-35（1）【筹资活动】：公司通过发行股票、发行债券、向银行借款、吸收直接投资等方式筹集资本，表现为【公司的资本流入。
公司偿还银行借款、支付利息及股利、支付借款手续费以及债券和股票的发行费用】等各种费用，则表现为公司的资本流出。
（2）【投资活动】：公司把筹集到的资本投资于公司内部，用于【购置固定资产、无形资产】等，形成公司的对内投资；用于【购买其他公司的股票、债券】，形成公司的对外投资，对内与对外投资均表现为公司资本的流出。
（3）【经营活动】：首先，公司在正常生产经菅活动中，要【采购材料和商品】，以便从事生产和销售活动，同时还要【支付工资和其他营业费用】；其次，公司将产品或商品销售之后，可以取得资本的流入，【收回资本】；最后，如果公司现有资本不能满足生产经营的需要，可以采取短期借款的方式筹集所需资本。
（4）【股利分配活动】：在会计期末，对生产经营产生的利润和对外投资而分得的利润，应该按照规定的程序进行分配。
首先，【依法纳税】；其次，【用来弥补亏损、提取法定公积金】；最后，【向股东分配股利】。
2、公司财务关系P35-36（1）公司与【投资人】之间的财务关系：最为根本，表现为公司的投资人向公司投入资本，公司向其支付股利。
（2）公司与【债权人】之间的财务关系：公司向债权人借入资本，并按照借款合同的规定按期支付利息和归还本金所形成的经济利益关系，体现的是债务与债权的关系。
（3）公司与【被投资单位】之间的财务关系：主要是指公司将闲置资本以购买股票或直接投资的形式向其他公司投资形成的经济利益关系，体现的是所有权性质的投资与受资的关系。
（4）公司与【债务人】之间的财务关系：主要是指公司将其资本以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济利益关系，体现的是债权与债务的关系。
（5）公司【内部各单位】之间的财务关系：主要是指公司内部各单位之间在生产经营各环节相互提供产品或劳务所形成的经济利益关系，体现为资本的结算关系。
财务管理学复习资料第一章一、理解（判断或选择）1、财务管理的对象是资金运动2、财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理3、企业资金运动所包括的经济内容主要有资金的筹集、投放、耗费、收入和分配4、我国企业财务管理的最优目标是企业价值最大化5、财务管理最主要的职能，即财务管理的核心是财务决策6、货币的时间价值是货币经过一定时间的投资和再投资所增加的价值7、从财务的角度看，风险主要指无法达到预期报酬率的可能性8、通常称为普遍年金的是后付年金9、企业财务关系包括：企业同投资者和受资者之间的财务关系、企业同债权人、债务人之间的财务关系、企业同税务机关之间的财务关系、企业内部各单位之间的财务关系、企业与职工之间的财务关系10.利润最大化不宜作为企业最优的理财目标，因为：没有考虑利润取得的时间、没有考虑所得利润与投入资本额的关系、没有考虑所得利润与承受风险的大小、容易诱使企业追求短期利益行为11、企业财务管理的基本环节：财务预测、财务分析、财务检查、财务计划、财务控制12、年金按收付方式不同，有：先付年金、后付年金、永续年金、展延年金13、预期投资收益率应当包括无风险报酬率、风险报酬率14、时间价值原理，正确地揭示了不同时点上资金之间的换算关系，是财务决策的基本依据15、资金时间价值代表着无风险的社会平均资金利润率，它应是企业资金利润率的最低限度二、计算1、复利现值的计算1 /（1+i）n2、年金现值的计算第二章一、理解（判断或选择）1、我国《企业财务通则》规定，资本金可以一次或者分期筹足，并规定了首期出资的时间，数额或比例以及最后一次缴清资本金的期限。
这种资本金筹集期限制度属于折衷资本制2、我国《公司法》规定，股份有限公司注册资本的最低限额为1000万元3、按股东权利和义务的不同，股票分为普通股和优先股4、人民币标明股票面值，以外币认购和进行交易，专供外国和我国港、澳、台地区的投资者买卖，并在我国的深圳、上海上市的股票的是B种股票5、根据我国有关规定，股票不得折价发行6、银行要求企业借款时在银行中保留一定的存款余额，这种信用条件被称为补偿性余额7、在个别资金成本的计算中，不必考虑筹资费用影响因素的是保留盈余成本8、最佳资金结构是指企业在一定时期最适宜有关条件下加权平均资金成本最低，企业价值最大化的资金结构9、股票按投资主体不同可分为国家股、法人股、个人股、外商股10、根据有关财务制度规定，吸收直接投资时，投资者可采取的出资形式有劳动力投资、现金投资、实物投资、工业产权和非专利技术投资、土地使用权投资11、下列各项中属于资金占用费的是发行股票的股利、长期借款利息、债息12、在市场利率小于票面利率的情况下，债券溢价发行（）13、企业向银行借款附有补偿性余额等信用条件时，其所负担的实际利率将大于借款合同规定的名义利率14、如果企业负债筹资为零，则财务杠杆系数为1二、识记（问答题）1、企业筹集资金的要求有哪些？2、为实行资本金保全原则，要核算上作出了哪些要求？3、债券发行价格的高低，取决于哪几项因素？三、计算1、计算债券发行价格2、计算个别资金成本（长期借款、债券、优先股、普通股）、综合资金成本第三章一、理解（判断或选择）1、流动资产是企业生产经营过程中短期置存的资产。
2、确定货币资金最佳持有量的方法很多，通常用的方法是利用存货经济订货批量的模式进行计算，即利用存货经济批量的基本原理，求持有成本和转换成本的关系的总成本处于最低时的货币资金持有量。
3、用期限是企业给予用户的付款时间，即用户购货后到必须付款为止的时间间隔。
通常，信用期是企业根据其自身的标准制定的，但在促销时，信用期可能相应延长，这样，应收账款的数额也会相应增加4、信用标准通常用预计的坏账损失率来衡量。
5、机会成本是指企业由于将资金投放占用于应收账款而放弃的投资于其他方面的利益，机会成本是应收账款的直接成本6、企业流动资产的具体项目包括货币资金、应收及预付款项、存货、短期投资、长期投资7、采用现金结算，应遵守国家规定的现金管理原则是钱帐分管，会计、出纳分开、建立现金交接手续，坚持查库制度、遵守规定的现金使用范围、遵守库存现金限额、严格现金存取手续，不得从支现金8、企业的货币资金支出主要包括原材料采购支出、工资支出、期间费用支出、偿还应付款9、商业汇票按其承兑人的不同，分为商业承兑汇票和银行承兑汇票10、评估法是指企业评价客户信用的五个方面的因素，即：品质、能力、资本、担保品和行情二、识记（问答题）1、简述企业应收账款的三种成本2、简述实行存货归口分级管理的必要性3、企业如何催收帐款三、计算1、计算确定经济采购批量2、流动资金绝对节约和相对节约（教材上例题）3、应收账款的决策分析（教材上例题）第四章一、理解（判断或选择）1、现值指数为未来报酬的总现值除以投资额的现值。
2、净现值是指投资报酬的总现值减去投资额的现值。
3、无形资产是无形固定资产的简称，是指不具有物质实体，能给企业提供某种特殊的经济权利，有助于企业在校长时期内获取利润的财产。
4、法律和合同或者企业申请书中均未规定有效期限或者受益年限的无形资产，按照不少于10年的期限确定摊销年限。
5、企业用无形资产进行投资，投资时按评估确认或合同协议约定的价值作为投资额。
这一数额与无形资产的帐面净值的差额，作为企业的资本公积金处理。
6、固定资产的计价方法通常有原始价值、残余价值、重置价值、折余价值7、根据财务制度规定，不计提折旧的固定资产主要包括房屋、建筑物以外的未使用、不需要的固定资产、以经营租赁方式租入的固定资产、已提足折旧继续使用的固定资产、按照规定提取维简费的固定资产、破产关闭企业的固定资产8、固定资产投资的特点是单项投资数额大、施工期长、投资回收期长、决策成败后果深远9、商誉具有的特性是商誉是企业长期积累而形成的、不能与企业分开而独立存在、商誉本身不是一项单独的能产生收益的无形资产10、非贴现法通常采用的方法是投资利润率和投资回收期11、净现值如等于零或小于零，该投资方案为不利12、非专利技术属于工业产权，但法律上没有保护规定13、商誉是指企业在有形资产一定的情况下，能得到高于正常投资报酬率所形成的价值。
二、理解（判断或选择）1、简述无形资产的内容2、简述无形资产的特点二、三、计算（教材上例题）1、净现值法2、现值指数法第五章一、理解（判断或选择）1、对外投资时，为筹措资金而发生的手续费、利息费、红利股息属于资本成本2、债券发行认购日至最终到期偿还日止，投资者获得的实际收益率，称为最终实际收益率3、对外投资的风险主要有利率风险、购买力风险、市场风险、外汇风险、决策风险4、采用V=D÷K（其中V—股票内在价值，D—年内的股利，K—企业预期收益率）进行普通股估价的，应满足条件：企业一旦购入普通股，将长期持有；股利收入金额在若干年内保持不变5、在兼并投资中，被兼并企业的产权归属原则上应为谁出资谁所有6、优先股的投资风险大于债券投资，但小于普通股投资二、识记（问答题）1、企业对外投资的目的和意义是什么？2、股票投资与债券投资的区别有哪些？三、计算1、普通股的内在价值（投资价值）2、债券的投资收益率第六章一、理解（判断或选择）1、生产单位管理人员工资属于制造费用2.对外投资支出不得列入企业成本费用成本管理的执行阶段是成本控制4、企业成本管理的中心环节是车间成本管理5、直接材料、直接工资、制造费用属于工业企业生产成本3、销售人员工资、广告费、展览费、销售佣金、咨询费应计入企业销售费用4、成本控制的手段主要有凭证控制、标准成本法、责任成本法、厂币控制、制度控制5、期间费用不计入产品生产经营成本，直接体现为当期损益6、企业可以根据上年平均单位成本和企业经营目标要求的成本降低任务测算可比产品的目标成本7、百元产值成本指标，主要用于评价全部产品成本和不同企业成本10、原材料、燃料属于变动费用第七章一、理解（判断或选择）1、企业采用分期收款销售方式，应在合同约定的收款日确认销售收入实现。
2、某企业销售条款中约定：3/10、2/20、n/30其具体含义是：10天内付款可享受3%的现金折扣，20天内享受2%，30天内付款，则不享受现金折扣。
3、盈余公积金已达注册资金的50%时，可以不再提取。
4、企业当年无利润时，经股东会特别决议，可以按照不超过股票面值6%的比率用盈余公积金分配股利。
5、当企业有收益较高的投资机会时，通常会考虑采用的股利分配政策是剩余股利政策6、按照产品在流通过程中的环节，产品价格可分为出厂价格、批发价格、零售价格7、企业制定产品价格的方法主要有成本加成定价法、反方向定价法、工商利润分配定价法、本量利模型法、E 参照同行同类产品价格定价法8、企业的利润包括营业利润、投资净收益、营业外收支净额9、影响产品销售利润增减变动的因素主要有：产品销售数量、产品品种结构、产品成本水平、期间费用、价格与税率10、净收入等于销售收入减去销售退回、折让和折扣11、本量利分析法既可以用来预测销售量，也可以用来预测成本和利润12、保本点销售量是利润为0时的销售量13、利润总额=销售利润+投资净收益+营业外收支净额二、识记（问答题）1、试述国有企业利润分配程序。
2、试述股份制企业利润分配程序。
三、计算1、保本点销售额、目标利润销售额第八章一、理解（判断或选择）1、在直接标价法下，应付本国货币数额的增加，表示外汇汇率上升2、在间接标价法下，应收外国货币数额的增加，表示外汇汇率下降3、按外汇交割期限不同，外汇汇率可分为即期汇率和远期汇率4、我国实行的是以市场供求为基础的、单一的、有管理的浮动汇率制度。
5、在企业生产经营期间发生的汇兑损益，应计入财务费用6、外汇的标价方法有直接标价法、间接标价法7、利用国际信贷的方式有出口信贷、国际商业银行贷款、外国政府混合贷款、国际金融机构贷款8、远期汇率比即期汇率高，称为升水；相反，则称为贴水第九章一、理解（判断或选择）1、破产清算属于司法清算2、清算财产是用于用于清偿企业无担保债务和分配给所有者的财产3、在破产清算的情况下，清算过程中发生纠纷时，清算机构应以当事人的身份参加诉讼。
4、属于清算财产的有清算前无偿转移的财产、清算前低价转让的财产、对未到期的债务，在清算前提前清偿的财产、（不属于清算财产的属于清算财产的，见教材）5、功能低下、数量零星、价值较少的清算财产适用的估价方法为变现收入法6、应收款项扣除抵销财产后的余额，即为清算企业的未抵销债权7、为核算企业在清算期间为开展清算工作所支出的全部费用，应设置清算费用科目。
8、违反国家法律、法规，危害社会公共利益，企业被依法撤销所进行的企业清算属于行政清算9、若清算财产小于清算费用，则清算工作没必要进行下去。
