自贸区、自贸试验区、保税区、保税港区如何区分自由贸易区：自由贸易区简称自贸区，传统的自贸区是Free Trade Area（英文简称FTA），指两个以上的国家根据WTO相关规则签署自由贸易协定所形成的区域，不仅包括货物贸易自由化，还涉及服务贸易、投资、政府采购、知识产权保护、标准化等更多领域的相互承诺，是一个国家实施多双边合作战略的手段。
自贸区的生产、贸易和投资活动适用的关税、审批和管理政策灵活。
中国-东盟自由贸易区、非洲大陆自由贸易区就是FTA类型。
另一种自贸区是Free Trade Zone，（英文简称FTZ），指某一国或地区在己方境内划出一个特定区域，单方自主给予特殊优惠税收和监管政策。
中国自由贸易区（自由贸易试验区）：中国自由贸易区是指在我国境内关外设立的，以优惠税收和海关特殊监管政策为主要手段，以贸易自由化、便利化为主要目的的多功能经济性特区。
中国自由贸易区是政府全力打造中国经济升级版的重要举动，其核心是营造一个符合国际惯例的，对内外资的投资都要具有国际竞争力的国际商业环境。
2013年9月27日，国务院批复成立中国（上海）自由贸易试验区。
中国（上海）自由贸易试验区是我国首个自由贸易园区，同时也是我国第一批设在境内关外的自贸区。
2013年9月至2019年8月，中国已经分多批次批准了18个自贸试验区，已经初步形成了“1+3+7+1+6”的基本格局，形成了东西南北中协调、陆海统筹的开放态势，推动形成了我国新一轮全面开放格局。
图片来源：广西日报保税区：保税区又称保税仓库区，是一国海关设置的或经海关批准注册、受海关监督和管理的可以较长时间存储商品的区域。
中国最早是没有保税区的，货物过关入境是需要缴税的，直至1990年，上海外高桥有了中国的第一个保税区。
运入保税区的货物可以进行储存、改装、分类、混合、展览，以及加工制造。
外国货物可以在保税区与境外之间自由进出，但如果要进入关境就需交纳关税了。
在自贸试验区出现之前，保税区就是境内最开放的地方。
就地理位置而言，自贸试验区是现有保税区的合并；从政策上来讲，自贸试验区就是现有保税区的全方位升级，自贸试验区实行“境内关外”政策，保税区实行“境内关内”政策。
保税港区：保税港区是经国务院批准设立的，在港口作业区和与之相连的特定区域内，集港口作业、物流和加工为一体，具有口岸功能的海关特殊监管区域。
“保税区”与“保税港区”，虽一字之差，但内涵相去甚远。
与保税区相比，保税港区的内涵更为丰富，功能更为齐全。
从字面上很容易看出，保税港区比保税区多了码头和港口的功能。
除了港口的功能外，保税港区还整合了原来保税区、保税物流园区、出口加工区等多种外向型功能区的所有功能，包括：国际物流功能、国际贸易功能、出口加工功能、商品展示功能等。
专家认为，保税区与保税港区，其本质是一致的，即“境内关外，自由免税”，只是保税区的优惠政策不足，且一些优惠政策并未落到实处。
与传统保税区相比，保税港区不仅是真正的“境内关外”，还享受税收、监管等各项更为优惠的政策。
综合保税区：2012年11月2日，中国政府网公布了《国务院关于促进海关特殊监管区域科学发展的指导意见》，《指导意见》提出要稳步推进特殊监管区域整合优化，新设立的特殊监管区域，原则上统一命名为“综合保税区”；在基本不突破原规划面积的前提下，逐步将现有出口加工区、保税物流园区、跨境工业区、保税港区及符合条件的保税区整合为综合保税区。
保税区和综合保税区区别保税区和综合保税区虽然只有二字之差,但税收政策却有着非常大的不同,特别是对于销售货物进入到特殊监管区域的企业而言,存在是否能够享受出口退税的差别,需要仔细加以辨别,避免带来不必要的税收风险。
保税区是经批准设立、受海关监督管理的可以较长时间存储商品的区域,其定位为“保税仓储、出口加工、转口贸易”三大功能。
综合保税区是设立在内陆地区的具有保税港区功能的海关特殊监管区域,集出口加工区、保税物流区和港口的功能于一身。
综合保税区是在保税区之后出现的,其功能定位延续了保税区的特点,但又有着不同之处,因此反映在税收政策上,保税区和综合保税区既有相同也有不同。
二者税收政策的共同点是,保税区和综合保税区都是基于“两头在外”的特殊区域定位,以鼓励出口为导向,因此境外货物入区都享受保税政策,具体来说就是:一是境外货物进入保税区或综合保税区都享受免征进口环节税收政策,对于直接从保税区或综合保税区出境的货物,都免征出口关税、增值税;二是区内企业在区内加工、生产的货物,销售给区内企业的,免征增值税、消费税;三是对从区内运往境内区外的货物,按照对进口货物的有关规定办理进口报关手续,并对报关的货物征收增值税、消费税。
保税区和综合保税区在税收政策方面有更多的不同点。
一是综合保税区实行“入区退税”,保税区实行“离境退税”政策。
综合保税区具备“境内关外”身份,符合条件的境内区外的货物进入综合保税区可以享受“入区退税”政策;而保税区则只具备境外货物的保税功能,但境内区外货物进入保税区不能享受出口退税政策,而是和内销货物一样处理。
保税区内的货物只有在出口到境外时,符合条件的可以办理出口退税。
产生这个政策分野的源头是《财政部、国家税务总局关于印发〈出口货物退(免)税若干问题规定〉的通知》(财税〔1995〕92号)的规定:“对非保税区运往保税区的货物不予退(免)税。
”《财政部、国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)虽然废止了92号文件,但39号文件第一条第二款规定的出口货物范围中,只列明了出口报关进入出口加工区、保税物流园区、保税港区、综合保税区、珠澳跨境工业区、中哈霍尔果斯国际边境合作中心、保税物流中心(B型)这些特殊区域,其中仍不包括保税区,也就是意味着进入保税区的货物不视作出口货物,因此也不能享受出口退税政策。
二是综合保税区内企业不能认定为一般纳税人,不能使用增值税专用发票。
对于从事货物生产和加工劳务的企业而言,由于综合保税区具有“境内关外”的身份,因此注册在综合保税区内的企业无法认定增值税一般纳税人资格,不能使用增值税专用发票。
保税区则不然,正如前面所述,境内区外的货物进入保税区无法享受出口退税政策,只能按内销处理,因此保税区内的企业可以认定增值税一般纳税人并使用增值税专用发票。
值得注意的是,对于综合保税区内企业不能够认定一般纳税人和使用专用发票,目前并没有文件直接明确,现行的管理主要是基于政策原理出发而来。
《中华人民共和国增值税暂行条例》界定在中华人民共和国境内销售货物或提供加工修理修配劳务及进口货物的纳税人为增值税纳税人,对于这个“境内”的概念,《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》明确是指销售货物的起运地或所在地在境内,还是没有更明确的地理范围界定。
《国家税务总局关于出境口岸免税店有关增值税政策问题的通知》(国税函〔2008〕81号)规定:“增值税暂行条例实施细则第七条规定的‘境内’,是指中华人民共和国关境以内”。
根据这一点,综合保税区因其“境内关外”的身份,我们可以明确其区域内的企业不属于增值税境内的范围,区内的企业也因此不作为增值税纳税人。
但该文件已于2011年依据《国家税务总局关于公布全文失效废止部分条款失效废止的税收规范性文件目录的公告》而废止,目前尚无新的政策文件明确增值税的境内是否就是关境。
不过从综合保税区自身定位和出口退税政策的实施来看,增值税的境内等于关境这个范围是符合增值税政策原理和管理实际的。
A类和B类报税物流中心区别1、构成不同：保税物流中心A型是批由一家法人企业设立的并经营的保税物流服务的海关监管场所；保税物流中心B型是指由多家保税物流企业在空间上集中布局保税物流的海关监管场所。
2、审批和验收程序不同：税物流中心A型应由企业申请经直属海关审批并由直属海关会同省级国税，外汇管门验收；物流中心B型由直属海关授理审核后报海关总署审批，并由海关总署国家税务总局和国家外汇管理局等部门组成联合验收小组进行验收。
3、企业资格条件不同：保税物流中心A型因主要针对大型生产型的跨国公司和大型物流企业，因而对申请设立业的资格要求较高，要求企业注册资本量低为3000万人民币；物流中心B型经批准设立后，对企业的入驻资格要求较低，以注册资本为例，只须达到5万人民币即可。
扩展资料：设立保税物流中心应当具备下列条件：1、物流中心仓储面积,东部地区不低于10万平方米，中西部地区不低于5万平方米；2、符合海关对物流中心的监管规划建设要求；3、选址在靠近海港、空港、陆路交通枢纽及内陆国际物流需求量较大，交通便利，设有海关机构且便于海关集中监管的地方；4、经省级人民政府确认，符合地方经济发展总体布局，满足加工贸易发展对保税物流的需求；5、建立符合海关监管要求的计算机管理系统，提供供海关查阅数据的终端设备，并按照海关规定的认证方式和数据标准，通过“电子口岸”平台与海关联网，以便海关在统一平台上与国税、外汇管理等部门实现数据交换及信息共享；6、设置符合海关监管要求的安全隔离设施、视频监控系统等监管、办公设施。
保税物流中心是指封闭的海关监管区域并且具备口岸功能，分A型和B型两种。
A型保税物流中心，是指经海关批准，由中国境内企业法人经营、专门从事保税仓储物流业务的海关监管场所；B型保税物流中心，是指经海关批准，由中国境内一家企业法人经营，多家企业进入并从事保税仓储物流业务的海关集中监管场所。
功能保税仓储；国际物流配送；简单加工和增值服务；检验检测；进出口贸易和转口贸易；商品展示；物流信息处理；口岸；入物流中心出口退税。
主要作用一、解决一般贸易出口商品入中心退税问题；二、解决一般贸易进口商品保税问题；三、解决加工贸易中的深加工和结转货物问题。
四、是有利于降低物流成本和增加物流服务价值。
对于地方经济的好处一、有利于建立一个稳定而长效地吸引国内外物流企业进入园区发展的机制；二、就近解决当地从事出口加工的生产制造企业和进出口的贸易型企业的出口退税、保税等问题，降低物流成本，也有利于吸引外资和促进企业投资；三、丰富了当地的物流业态和形式，促进本地物流业的国际化和现代化。
(1)保税物流中心A型要求经营企业的注册资本不低于3000万元人民币；而保税物流中心B型则要求经营企业的注册资本不低于5000万元人民币。
(2)保税物流中心A型要求公用型物流中心的仓储面积不得低于两万平方米；而保税物流中心B型则要求公用型物流中心的仓储面积不得低于10万平方米。
功能1.保税仓储功能。
可保税存放各种贸易方式的进口商品和已申报出口的商品(国家禁止的商品除外)，企业可利用货物保税的政策，成为国际、国内商品的汇集地和分拨配送中心。
2.国际物流配送功能。
在保税仓储的基础上发展现代物流配送具有明显的区位优势，可以面向国内外两个市场进行采购、分拨、配送，货物在中心内可自由转移，可与境外流转，可转为境内加工贸易或实施其他保税监管，也可转入国内市场内销。
![[指南]保税仓库、出口监管仓库、保税物流中心、保税物流园区、保税区、保税港区之间的区别](https://img.taocdn.com/s1/m/2de0cc8f76eeaeaad1f3307c.png)
