论资金时间价值在现代企业理财中的运用

资金时间价值理念在企业会计中的应用中图分类号：f230 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）04-000-01摘要资金的时间价值就是资金所有权与资金使用权相分离后，资金使用者向资金所有者支付的一种报酬或代价。

在实际的财务管理中考虑时间价值时，又往往与现金流量有关，同时还需把不同时期的现金流量按一定的折现率折算为同一时点的现金流量。

为长期财务决策提供理论依据。

关键词资金时间价值财务管理企业会计一、资金时间价值的表示与计算1.资金时间价值的表示资金时间价值可以用绝对数表示，也可以用相对数表示：相对数—时间价值率——利息率绝对数—时间价值额——利息额2.资金时间价值的计算现值（p）：指一定量货币按规定利率折算的现在价值终值（f）：指一定量货币按规定利率计算的未来价值资金时间价值代表着无风险和无通货膨胀条件下的社会平均资金利润率。

由于竞争，市场经济中各部门投资的利润率趋于平均化。

每个企业在选择投资项目时，至少要取得社会平均利润率，否则企业将会投资于其他的项目或其他的行业。

所以，资金时间价值成为评价投资方案的基本标准。

因此，财务管理在资金的筹集、投放、使用和收回等各个方面都应考虑资金时间价值这一因素，以提高财务决策的质量。

资金时间价值可以用绝对数表示，也可以用相对数表示，即以利息额和利息率来表示。

但在实际财务活动中，对这两种表示方法并不做严格的区分，通常以利息率表示。

二、运用货币时间价值时应注意的问题1.利率并不等于资金时间价值率资金时间价值率水平主要由社会资金平均利润水平决定，利率也是根据社会资金平均利润率等因素确定，就都认为资金时间价值率就等于利率。

2.运用货币时间价值要考虑风险因素不管货币时间价值运用在筹资、投资、生产、销售等中的那一个方面，都会遇到风险因素所带来的问题。

包括有技术风险、市场风险、财务风险、管理风险等，往往风险越高，投资者要求的报酬率也越高。

3.应按企业情况选择相应期限由于时间长短不同取得货币时间价值的大小也不同，企业要根据自身的不同情况来选择应该长期的筹资、投资，还是应该选择短期的筹资、投资呢。

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资金时间价值在现代企业理财中的运用摘要资金时间价值（Time Value of Money, TVM）是现代企业理财中的重要概念。

它通过将资金的时间性质与价值进行定量化，为企业决策提供了基础和方法。

本文将从概念介绍、运用场景和实际案例等方面，浅析资金时间价值在现代企业理财中的重要性和运用。

1. 引言在现代企业经营中，资金的时间价值是一项关键考量因素。

资金在不同时间点的价值不同，因为时间的推移会影响资金的购买力、风险和机会成本等因素。

了解和运用资金时间价值的概念可以帮助企业进行有效的资金管理决策，从而增加企业的价值和竞争力。

2. 资金时间价值的概念资金时间价值指的是相同金额的资金在不同时间点的价值不同。

这是由于时间的推移会影响资金的购买力和盈利能力。

随着时间的流逝，货币的购买力下降，所以未来的资金需要折算为现在的价值。

简单来说，资金的时间价值是基于时间的利息机会成本。

资金时间价值的核心概念是现值（Present Value, PV）和未来值（Future Value, FV）。

现值是指在特定时间点上的一笔或多笔未来金额的折现值，而未来值则是指将现在的金额按一定利率增长后的金额。

3. 资金时间价值在现代企业理财中的运用资金时间价值在现代企业理财中有广泛的运用场景。

以下几个方面是其主要应用：3.1 投资决策在企业进行投资决策时，资金时间价值是一个重要的考虑因素。

企业需要评估不同投资项目的现金流量，通过计算各个时间节点上的现值和未来值，来比较和选择最有利可行的投资项目。

通过运用资金时间价值的计算，企业可以评估投资项目的回报率、收益期等指标，减少投资风险，提高资金利用效率。

3.2 财务规划资金时间价值也在企业的财务规划中发挥着重要作用。

通过对企业未来的现金流进行预测和折现计算，可以制定合理的财务计划。

企业可以通过比较各个资金流入和流出的现值和未来值，来确定最佳的资金筹集和运用方式，提高资金的使用效率和回报率。

浅析资金时间价值在现代企业理财中的应用策略
资金时间价值是指资金的时间价值随着时间的推移而减少，即现在的一笔钱的价值大于同等金额未来收到的钱。

在现代企业理财中，资金时间价值是一个非常重要的概念，企业在资金的运用中需要考虑资金时间价值的影响，采取合适的应用策略。

首先，企业在投资、融资和资金调配等方面要充分考虑资金时间价值的影响。

企业在进行投资决策时，应该比较不同投资项目的资金时间价值，选择资金时间价值较高的项目进行投资，以获取更多的收益。

同时，在融资和资金调配时，企业应该考虑到借款利率和投资收益率之间的差距，确保借款利率低于投资收益率，从而有效降低资金成本，提高企业的盈利水平。

其次，企业需要制定合理的资金管理计划，对资金的时间价值进行有效掌控。

企业应该根据资金的时间价值进行资金的流动安排，避免资金闲置造成的损失，优化资产负债表，提高资产的周转率。

此外，企业可以通过合理的拆分资金来源和用途，将资金时间价值降低的部分尽可能在短时间内减少，缓解资金短缺的问题。

最后，企业应该合理运用金融工具和资产配置策略，降低资金时间价值对企业的影响。

企业可以通过合理运用货币型基金、短期债券等理财产品，较少资金闲置的情况，提高资金的流动性；而在资产配置上，企业可以分散投资，降低风险，同时在不同期限的投资产品中进行配置，以适应不同时期的资金需求。

总之，资金时间价值是现代企业理财中的重要概念，企业应该充分认识其影响，采取合适的应用策略，以实现最大程度的资金效益。

现金流量和资金时间价值一、现金流量的重要性现金流量是企业生存和发展的重要指标，也是财务管理中的关键概念之一。

它反映了企业经营活动所产生的现金及等价物的流入和流出情况，是企业真实的经济状况的体现。

现金流量的准确把控可以帮助企业评估经营情况、制定决策、规划未来发展方向。

二、资金时间价值的概念和意义资金时间价值是指在不同时点，同一笔资金的价值不同。

这是由于时间的推移会影响资金的购买力和流动性。

了解资金时间价值有助于企业正确衡量收入和支出的价值，有助于进行风险分析和决策制定。

三、现金流量和资金时间价值的关系现金流量和资金时间价值有着密切的联系，二者相互影响。

企业在评估现金流量时必须考虑资金时间价值的影响，进而合理衡量现金流量的真实价值。

同时，资金时间价值的概念也为企业提供了更多的决策依据，帮助企业更好地管理资金。

四、现金流量和资金时间价值的应用1.在企业投资决策中，现金流量分析是评估投资项目收支平衡和收益情况的重要手段，同时要考虑资金时间价值的变化来进行风险评估。

2.在财务规划和预算编制中，需要考虑不同时点的现金流量以及资金时间价值的概念，制定更加合理和可行的财务目标。

3.在融资和债务管理中，现金流量和资金时间价值的分析可以帮助企业更好地把握债务偿还时机，避免出现资金周转不足的情况。

五、结论现金流量和资金时间价值是企业财务管理中的两个重要概念，二者相辅相成，相互影响。

了解和运用现金流量和资金时间价值的概念有助于企业更加准确地评估经营状况、制定决策、规划未来发展方向，从而实现可持续的经济增长和价值创造。

以上是关于现金流量和资金时间价值的简要介绍，希望对您有所帮助。

企业财务决策中的时间价值与风险在现代商业环境中，企业财务决策是一项至关重要的任务。

有效的财务决策可以帮助企业优化资源配置，提高经营效益。

然而，财务决策过程中需要考虑多个因素，其中包括时间价值和风险。

本文将探讨企业财务决策中时间价值和风险的重要性，并分析如何在决策中加以考虑。

一、时间价值的重要性时间价值是指货币在不同时间点的价值差异。

根据时间价值原理，持有货币的时间越长，其价值越高。

在财务决策中，时间价值的重要性体现在以下几方面。

1. 投资机会成本时间价值考虑了投资机会成本，即投资资金在不同项目之间的选择。

企业必须在多个可行的项目中进行选择，优先考虑那些带来更高回报的项目。

2. 现金流量折现考虑到时间价值，企业在评估现金流量时需要进行折现操作。

这意味着未来的现金流量将按一定的折现率计算，以反映未来现金流量的实际价值。

3. 长期投资决策在做出长期投资决策时，时间价值的重要性更加突出。

长期投资通常会涉及较大的资金规模和较长的投资周期，考虑到不同时间点的现金流量和资金回收，时间价值的考虑变得尤为重要。

二、风险的考虑与时间价值一样，风险是企业财务决策中另一个必须考虑的因素。

以下是风险在财务决策中的重要性。

1. 不确定性的影响企业在进行财务决策时，往往需要依赖大量的假设和预测。

然而，未来是不确定的，这就意味着决策结果存在一定的风险。

考虑到风险有助于企业在决策中做出合理的预测和准备。

2. 风险与回报的权衡财务决策中，企业需要在风险与回报之间进行权衡。

通常来说，收益较高的项目往往伴随着较高的风险。

企业需要评估风险水平，并决定是否值得承担这样的风险以获取更高的回报。

3. 风险管理风险管理是企业财务决策中的重要环节。

企业应该采取适当的策略和措施来规避和应对风险。

这包括购买保险、制定风险管理计划等。

三、时间价值与风险的综合应用在企业财务决策中，时间价值和风险通常是综合考虑的。

以下是两者综合应用的例子。

1. 项目评估企业在评估不同项目时，需要综合考虑时间价值和风险。

三、资金时间价值在现代企业资金管理中的应用1.在企业投资活动中的应用。

企业投资活动中，需要考虑资金的时间价值影响，这包括资金量大小，资金投入时间长短，资金投资收益等问题，这就需要运用科学价值评判方法来确定。

引入时间因素。

在考虑时间价值的基础上对项目可行性做出评价，如财务内部收益率，财务净现值，动态投资回收期等。

财务净现值的原理是：假设年末资金预期收益可以完全实现，那么把初始投入金额看成是按照一定利率借入的。

当净现值为正数时，说明该项目有利可图，在偿还借款本息之后。

仍有盈余，当净现值为零时，说明资金可偿还本息，当净现值为负数时。

表示资金投资成本高于资金收益额，企业项目亏损。

通过这种资金价值评判，可以相对科学的对资金流和资金收入进行分析，对于传统的不考虑资金时间价值，直接对资金收益进行叠加而导致过于乐观的评判方法，有一定的修正作用。

2.在企业进行项目的盈亏平衡分析中的应用。

投资决策建立在对项目经济效果预测的基础之上，而企业对未来的预测能力和影响能力是有限的。

项目的未来实际经济效果与企业的预测结果可能有差距。

即作为决策重要依据的经济效果本身具有不确定性，为了减少企业的投资风险，避免决策失误，就必须对项目的经济效果的不确定性及项目对各种不确定性的承受能力进行分析，也就是需要进行不确定性分析。

盈亏平衡分析是项目不确定性分析的重要方法之一。

传统盈亏平衡分析采用的是某一正常生产年份的数据，以盈利为零作为盈亏平衡状态，没有考虑资金时间价值。

然而建设项目生产经营期是一个长期的过程，不可能每一年的数据都相同，并且资金时间价值是客观存在的，不容忽视，盈利为零实际上意味着项目已经损失了募准收益水平的收益。

动态盈亏平衡分析就是将项目盈亏平衡状态定义为净现值等于零的状态，然后考察各个因素的变动对净现值的影响，由于净现值的实质是项目在整个计算期内可以获得的，超过其基准收益水平的、、以现值表示的超额收益，所以，净现值等于零意味着项目刚好获得了基准收益水平的收益，实现了资金的基本水平的保值和真正意义上的“盈亏平衡”。

论现代企业资金管理【摘要】现代企业的资金一直处于不断变化之中，企业中，资金管理与财务管理有着非常密切的联系，企业中所开展的财务活动就是资金运动。

因此，在现代企业中，资金管理就是企业财务管理的核心部分。

随着商品经济的不断发展，同行业中的各个企业之间的竞争日益激烈，企业能否有效的对资金进行使用，这是现代企业发展与生存的主要问题。

本文将对现代企业资金管理中所出现的问题进行分析，以此提出解决措施。

【关键词】现代企业资金管理时间价值预算机制一、现代企业资金管理出现的问题（一）企业的资金时间价值管理不强企业在进行资金的使用过程中会因为时间的因素而使资金出现差额价值的情况，主要就是指资金在企业的经营生产的过程中为企业获得增值额，我们就把资金称作为时间价值。

当下众多企业对于资金的时间价值意识还存在很片面的认识，并且在进行对企业产出量与资金投入在时间上缺乏一定的对比分析，很多企业只是单纯的对企业的产量以及产值予以重视。

例如，企业盲目的对面临成本以及风险都相对比较高的项目予以投资，这就在很大程度上使得企业资金在投入方面过多而使资金的利用率大大降低。

（二）缺乏有计划以及合理的使用企业资金根据资金的相关运动规律，我们能够将资金在一定空间上与固定资金、货币资金、成品资金、半成品资金以及生产储备金等资金形态进行同时并存，并且在时间上对企业内部的各种资金形态进行不断的循环，这就是企业资金形态的继起性以及并存性。

就现代企业而言，缺乏科学、合理以及有计划的对其内部资金进行使用，这就在很大程度上使企业内部资金在使用的阶段出现流转不畅的情况。

例如，企业如果过多的使用资金去进行长期项目的投资，就是使得企业内部的资金出现不足的情况，甚至还会严重影响企业的经营生产活动。

这些都是企业潜在的财务风险。

（三）缓慢的资金回笼随着我国市场经济进程的速度逐渐加快，这在很大程度上使得我国众多企业为了能够有效的对市场份额进行占据，来对企业自身的赊销商品的数量进行不断的加大，因此，在企业中也不断的形成了众多应收账款，这种情况不仅会对企业的资金周转效率造成严重影响，还会使企业渐渐陷入财务风险的困境当中。

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目录中有些题目仅仅提供了一个选题的思路或范围，并不一定直接作为论文选题的标题，仅供学生们选题时参考。

鼓励学生结合本专业的学习，借鉴下面的选题思路进行选题。

一、会计部分（共209个选题）1、关于会计理论结构的探讨2、中外会计报告比较及启示3、对我国具体会计准则的思考4、关于会计信息真实性的思考5、试论人力资源会计6、关于会计政策的探讨7、建立我国金融工具会计的探讨8、关于商誉的会计思考9、会计的国家性与国际性10、关于法定财产重估增值的研究11、试论重组会计12、现代企业制度的建立与会计监督13、关于破产清算会计若干问题的思考14、关于会计管理体制的研究15、论会计目标16、关于或有事项的研究17、试论会计学科体系的构建18、关于社会会计工作的法律责任19、企业内部会计制度建设20、上市公司信息披露21、关于会计管理体制的探讨22、会计人员职业道德23、债务重组会计研究24、会计准则和制度的经济后果研究25、关于借款费用资本化的探讨26、试论会计信息披露制度27、试论我国的会计准则体系28、试论会计报告披露的范围29、试论我国注册会计师制度面临的问题及对策30、关于强化会计监督的思考31、关于期货会计的探讨32、试论会计环境33、非货币交易会计研究34、现代企业治理机制下的内部控制制度35、减值会计研究36、试论新《会计法》下的会计监督体系37、新《会计法》对会计核算的要求38、试论会计法律责任40、会计学专业课程体系研究41、上市公司股利政策研究42、企业配股财务标准研究43、国有企业债转股问题研究44、企业并购过程中目标公司的估价45、我国企业并购中存在的财务问题与对策46、企业反并购对策研究47、论企业重组的财务战略48、论证券投资与管理49、企业信用政策研究50、浅议应收帐款的管理及风险防范51、企业应收账款管理的现实问题52、提高会计信息质量的思考53、浅议环境会计54、浅论无形资产的“有形化”55、浅析稳健原则及其发展的思考56、谨慎性原则在具体会计准则中的体现57、应收帐款日常管理制度58、从公司治理改革看会计国际趋同59、我国会计制度改革的不足与完善60、关于会计准则若干问题的思考61、试论中国会计的国际化62、中国会计准则与国际会计准则的比较分63、关于会计政策的选择问题探讨64、关于合并报表若干理论问题的探讨65、关于资产负债表日后事项调整问题的探讨66、谈债务重组的有关理论问题67、知识经济时代的会计假设探讨68、试论现阶段我国会计目标的定位69、关于中国会计特色的探讨70、关于中国会计法规建设问题的探讨71、关于实质重于形式原则的运用72、提高企业会计信息质量的对策73、关于谨慎性原则的应用问题探讨74、权责发生制有关问题的探讨75、关于会计信息相关性与可靠性的思考76、关于会计核算原则问题探讨77、我国会计国际化进程的探讨78、《会计法》有关问题探讨79、会计诚信问题的思考80、关于或有负债会计问题的探讨81、所得税会计相关问题的探讨82、外币报表折算方法的研究83、关于现金流量表若干问题的探讨84、现金流量表分析与运用的研究85、合并会计报表合并理论的比较研究86、租赁会计若干问题的研究87、关于资产负债表日后事项调整问题的探讨89、关于会计理论结构的探讨90、中外会计报告比较及启示91、对我国具体会计准则的思考92、关于会计信息真实性的思考93、试论人力资源会计94、关于会计政策的探讨95、建立我国金融工具会计的探讨96、关于商誉的会计思考97、论会计的国家性和国际性98、关于法定财产重估增值的研究99、试论重组会计100、现代企业制度的建立与会计监督101、关于破产清算会计若于问题的思考102、关于会计管理体制的研究103、论会计目标104、关于或有事项的研究105、试论会计学科体系的构建106、关于会计工作的法律责任107、企业内部会计制度建设108、关于会计管理体制的探讨109、会计人员职业道德110、合并会计报表研究111、企业并购会计研究112、债务重组会计研究113、会计准则和制度的经济后果研究114、关于借款费用资本化的探讨115、试论会计信息的公开制度116、试论我国的会计准则体系117、试论会计报告披露的范围118、试论我国注册会计师制度面临的问题及对策119、关于强化会计监督的思考120、关于期货会计的探讨121、试论会计环境122、非货币交易会计研究123、现代企业治理机制下的内部控制制度124、试论新《会计法》下的会计监督体系125、新《会计法》对会计核算的要求126、试论会计法律责任127、对我国个人所得税现状的分析128、论我国个人所得税的公平问题129、我国个人所得税改革的思路130、个人所得税征管现状及发展对策的思考131、个人所得税流失的制度考察132、个人所得税的起征点问题研究133、关于开征遗产赠与税的思考134、关于我国增值税转型问题的思考135、增值税的国际比较136、对我国高技术产业增值税的几点思考138、完善消费税的思考139、关于土地增值税改革的设想140、土地增值税的税收筹划141、对税收筹划的认识和思考142、税收筹划和财务管理的相关性分析143、个人所得税的税收筹划144、增值税的税收筹划145、关于商誉的会计思考146、关于法定财产重估增值的探讨147、关于或有事项的研究148、关于合并会计报表问题149、企业并购会计150、债务重组会计151、关于借款费用资本化的探讨152、试论会计信息的公开制度153、试论会计报告披露的范围154、关于强化会计监督的思考155、试论会计环境的建设156、非货币交易会计问题157、现代企业治理机制下的内部控制制度158、资产减值会计问题159、试论的会计监督体系的构建160、关于无形资产会计问题161、现金流量表的财务分析方法162、会计报表附注与表外信息问题163、我国中小企业成本管理问题164、谈谈企业应收账款的管理165、企业货币资金的管理166、中小企业的财务管理模式探析167、企业资金短缺的原因及治理对策168、企业无形资产的确认和计量169、企业长期投资决策与分析170、中小企业融资问题探讨171、企业适度负债经营问题探讨172、企业盈利能力分析173、谈谈企业的筹资管理174、浅议企业财务报告分析175、刍议企业会计假设176、公司财务危机诊断与防范177、浅谈企业全面预算管理178、上市公司现金流量分析探讨179、浅析我国股票市场的市盈率180、企业投资风险的成因分析及控制对策181、浅谈企业纳税筹划与财务风险182、公司财务困境成本分析及对策研究183、家族式企业的财务管理模式探析184、浅议我国人力资源会计的应用现状185、浅析我国中小企业融资难问题187、浅议会计监督在企业内部控制中的作用188、浅议企业中固定资产的加速折旧189、浅谈债务重组对企业财务的影响190、浅谈中小企业增值税纳税筹划191、浅析新会计准则下职工薪酬的会计确认和计量192、完善中小企业货币资金内部控制193、销售收入的确认与计量194、我国会计从业人员职业道德在企业中的应用195、财务报表粉饰行为及其防范196、试论会计造假的防范与治理197、会计诚信问题的思考198、关于会计职业道德的探讨199、论稳健原则对中国上市公司的适用性及其实际应用200、关于实质重于形式原则的运用201、会计信息相关性与可靠性的协调202、财务会计的公允价值计量研究203、我国证券市场会计信息披露问题研究204、上市公司治理结构与会计信息质量研究205、合并报表若干理论的探讨206、增值表在我国的应用初探207、盈余管理研究208、企业债务重组问题研究209、网络会计若干问题探讨二、财务管理部分（共88个选题）210、上市公司股利政策研究211、股权结构与公司治理212、企业配股财务标准研究213、资本成本决策研究214、企业/企业集团财务管理体制研究215、经营者薪酬计划216、管理业绩评价体系。

综述货币时间价值理论在财务管理中的运用杜蕊蕊【内容摘要】货币时间价值是一个客观存在的经济范畴，是财务管理活动中必须考虑的一个重要因素。

因为在货币时间价值中不同时点的货币价值是不一样的，它们会随着时间的推移而发生价值增值。

由于经济和社会的不断发展和完善，这也为货币时间价值的存在提供了基础，同时也提高了利用货币时间价值的机会。

所以在现代企业筹资、投资决策、经营管理以及在资产评估等许多财务活动中都必须考略到货币时间价值理论的应用。

目的是为了引起我们对其加以足够正确认识和运用货币时间价值规律，减少因忽视其存在而造成的经济损失，以此作为不断提高企业经济效益的方法之一。

【关键词】货币时间价值财务管理筹资投资折旧一、货币时间价值的理论定位由于货币时间价值是货币或资金在周转使用过程中随着时间的推移而发生的价值增值。

所以货币时间价值的理论定位可以从以下三方面来说：（一）从货币的机会成本方面来说。

如果把货币资金用于投资，或者是存入银行获得利息，从而在将来拥有更多的货币量，那么货币就产生了价值。

但是如果没有银行也没有投资的机会，只有将货币放在某一地方闲置这一种方法，那么货币的机会成本就是零。

货币的价值在这一年中没有得以体现，也就没有价值。

所以人们更倾向于将货币用来投资，这样，货币的时间价值也就产生了。

（二）从货币的购买力会因通货膨胀的影响而随时间改变这一方面来说。

通胀的原理是流通的货币多了，货币一多就使得钱不值钱了，也就是所谓的货币贬值。

货币时间价值就是指一定量的货币会随着时间的推移而增值。

在这样的过程中，货币必须经过投资或者再投资。

而在这一过程中，通货膨胀会使货币贬值，那么原来的货币时间价值即受到阻碍，使得原来的投资报酬率降低。

比如说有一笔资金，现在是100，拿去投资时投资报酬率为8%，一年后其价值变为108。

但是在这一年中，通胀率为4%，也就是说，在整个过程中，货币贬值了4%，使得一年后的货币价值为100*（8%-4%）=104，小于原投资后应得到的货币价值，这就是通货膨胀使得货币时间价值减值。

公司理财学习总结公司理财学习总结【篇一：学习现代公司理财总结】学习现代公司理财总结学习《现代公司理财》这门科目最大的收获是引起了我对投资理财的更大兴趣以及对股票知识的认识，懂得了许多，纠正了自己以前一些对钱财的狭隘观念，比如：“资金的时间价值”这一章，。

资金经过一段时间的投资和再投资后产生的增值会使得一定量的货币在不同的时间上具有不同的价值，被闲置的资金是不能产生增值的，也就不具有时间价值。

这打破了以往我觉得把钱存在银行增值的观念，如果有闲散资金最好不要全部存在银行，可以拿一部分去投资让其不断增值再不断投资，资金不断流动才能产生更大的价值。

虽然这门课程的核心内容是侧重于公司的运营管理与财务决策方面，但是这门课程的很多内容都与金融专业有很大的联系，可以说是必不可少的内容，像关于债券、股票、证券市场投资、风险等很多内容都是我们专业课现在所学习的，通过在公司理财这门课上的学习与理解，在之后专业课的学习中也有了一定的基础，学起来就轻松了很多也不至于那么枯涩难懂了。

而且学习这门课程对我考会计从业也起到了很大的帮助作用，之前学习的各种财务报表都是会计所要求的，而且这门课程的管理与决策在会计的基础上上升到了管理方面。

因为金融专业的也有可能会从事财务方面的工作，为以后的工作奠定了基础。

现如今，经济在生活中占有越来越重要的位置，使它变得不再是专业人士的专业知识领域，而是许多人都在学习的东西。

很多大学生在毕业后选择自主创业，学习公司理财就尤为必要。

公司理财就是讲公司如何聚财、用财、生财。

公司是一个营利性的经济组织，它必须筹集资金、运用资金，并对营业收入和利润进行分配，这些理财活动对公司至关重要公司理财从广义角度来看就是对资产进行配置的过程，狭义来讲是最大效能利用闲置资金，提升资金的总体收益效率。

理财不仅在生活中起着重要做用，在公司中更起着重要角色，公司中最重要的就是财务管理，而财务就是围绕着资金，所以说，如果一个人学会如何管理好财务，那么他在生活和工作中都会取得很大成就，因此，大学生学习公司理财是非常有必要的。

论资金时间价值在现代企业理财中的应用摘要：资金只有在运动的过程中才会产生价值，现代企业只有加强时间观念把握好节奏才能在有效的时间里获得最大的利益，而资金时间价值作为现代企业管理中的重要概念常常被忽视。

本文从资金时间价值和企业理财的内涵出发，分析了现代企业理财中资金时间价值观的应用问题，阐述了加强资金时间价值观在企业理财中应用的措施。

关键词：资金时间价值企业理财应用措施现代企业的发展，尤其是大企业的发展，是产品经营与资本经营的结合，中国企业要做大、做强，企业资本经营是必经之路。

但无数企业管理实践证明，有的企业通过资本经营迅速成长起来，有的企业通过资本经营反而使自己走向衰败，其中重要的原因之一就是这些企业没有明确的企业战略做指导。

在某种程度上来讲，资本经营比产品经营的风险更大，不确定因素更多。

企业要想进行高效的财务管理，就必须合理组织资金的筹集、投放、使用和分配，并且各环节的有效实施都与资金时间价值有着密不可分的关系。

这时企业理财的作用就显得特别重要。

一、资金时间价值与现代企业理财的相关理论（一）资金时间价值的含义一般来说，资金时间价值是指资金经过一定时间的投资和再投资后产生的增值。

这种价值差额（即增值）与资金使用长短有关。

投资的增值使得一定量的货币在不同的时间上具有不同的价值。

被闲置的资金不具备增值的可能，也就不具有时间价值。

只有流通，资金的价值才得以体现。

西方关于时间价值的理解大致是投资者进行投资就必须推迟消费，对投资者推迟消费的耐心应给予报酬，这种报酬的量与推迟的时间成正比。

因此，单位时间内的这种报酬对投资的百分率称为时间价值。

在我国关于时间价值的理解一般又表述为扣除风险报酬和通货膨胀水平后的真实报酬率。

（二）影响资金时间价值的因素1、资金的使用时间。

在单位时间的资金增值率一定的条件下，资金使用时间越长，则资金的时间价值就越大；使用时间越短，则资金的时间价值就越小2、资金占用量的大小。

在其他条件不变的情况下，资金数量越大，资金的时间价值就越大；反之，资金的时间价值则越小。

财务管理中的资金运作与投资决策分析目录一、财务管理基础 (2)1. 资金时间价值 (3)2. 风险与收益 (4)二、资金运作策略 (5)1. 现金管理 (6)1.1 现金流入与流出规划 (7)1.2 最佳现金持有量确定 (8)2. 应收账款管理 (10)2.1 应收账款策略制定 (11)2.2 应收账款回收与风险评估 (13)3. 存货管理 (14)3.1 存货成本控制 (15)3.2 存货周转与流动性管理 (16)三、投资决策分析 (18)1. 投资项目评估 (19)1.1 投资项目的盈利能力分析 (20)1.2 投资项目的风险分析 (21)2. 投资决策方法 (23)2.1 投资回收期法 (24)2.2 净现值法 (25)2.3 内部收益率法 (26)2.4 现值指数法 (27)3. 投资组合管理 (28)3.1 投资组合的构建与优化 (30)3.2 投资组合的风险与收益分析 (31)四、财务管理中的资金运作与投资决策的综合应用 (33)1. 资金运作与投资决策的整合 (35)2. 案例分析 (35)3. 经验教训与总结 (37)一、财务管理基础财务管理是企业管理的重要组成部分，它涉及到企业的资金运作、投资决策、风险管理等方面。

在现代企业中，财务管理的目标是实现企业价值最大化，提高企业的经济效益和竞争力。

为了达到这一目标，企业需要对自身的财务状况进行全面、深入的分析，以便做出正确的资金运作和投资决策。

资金运作是指企业在一定时期内，根据经营活动的需求，合理安排和运用资金的过程。

资金运作的主要任务包括筹集资金、使用资金、监督资金的使用和控制资金的风险。

在资金运作过程中，企业需要关注现金流量、债务偿还能力、资本结构等财务指标，以确保企业的资金安全和稳健运行。

投资决策是指企业在面临各种投资机会时，如何选择最优投资项目的过程。

投资决策的主要任务包括确定投资目标、评估投资项目的可行性、分析投资项目的收益和风险、制定投资计划和实施投资等。

产能经济377资金时间价值在工程项目投资决策中的应用张宗旭　杨　洁 河北农业大学摘要：在工程经济活动中，时间就是经济效果。

因此，在进行工程项目投资决策时我们应该考虑资金时间价值的因素。

本文通过研究资金时间价值在净现值法中的应用案例，得到资金时间价值在投资决策中的作用，旨在强调资金时间价值在工程项目投资决策中的重要性。

关键词：资金时间价值；工程项目投资决策；净现值法中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2018)006-0377-01一、资金的时间价值的概念资金的时间价值，又称货币的时间价值，是资金随着时间的推移而产生的增值。

1.资金的时间价值是社会资源稀缺性的体现。

随着科技进步，未来生产产品比现在消耗的劳动力和资源要少，所以现在持有一定量的资金的价值要高于未来持有的等量资金。

2.不考虑风险因素和通货膨胀时，资金的时间价值反映了社会平均利润率。

不存入银行的“闲置”资金是不会产生时间价值的。

3.资金时间价值反映了人们的认知心理。

由于人们认知的局限性，通常对现在的需求感知比较强，所以人们会认为现在的资金价值高于未来的资金，而忽视资金的时间价值。

[1]4.资金时间价值是资金使用权被占用的代价。

资金投入一个项目，也就意味着放弃了投入另一个项目的资格，所以资金时间价值的存在还是为了补偿机会成本。

二、投资决策阶段在工程项目建设中的地位投资决策阶段是建设的前期工作，主要起指导性作用。

它是确定投资项目，然后对其进行分析、研究和方案选择的过程。

投资决策是否正确往往会影响整个项目的经济效果。

其他阶段如果发现出现失误，可以通过及时的补救来挽回，而投资决策阶段特殊在投资者一旦作出决定，便不能更改，投资决策失误将会付出一定的代价。

因此投资决策阶段贯穿整个工程项目建设，直接或间接地影响着其他六个阶段。

所以投资者在进行投资时更要慎重，为了全局要考虑资金时间价值等各种客观因素，万不可只凭主观意识去选择方案。

F I N ANC E&ECONOM Y金融经济面在会计道德建设中,要特别把遵纪守法作为最基本的会计道德要求提出来另一方面,在会计法制建设中,要注意法律的道义基础,把一些在会计法制建设中经过会计实践证明行之有效、为广大会计人员普遍接受的最重要、最基本的会计道德规范,直接纳入有关会计法规的规范之中。

其四,在不断完善和健全会计法规体系的同时,努力建立和发展会计道德体系。

要以江泽民同志“三个代表”重要思想和依法治国与以德治国相结合的治国方略为指导,在深刻总结古今中外管理会计工作经验的基础上,建立一套与社会主义市场经济发展相适应的会计道德体系。

结语要正常开展会计工作并维护健康的会计秩序是一项长期而又艰巨的任务。

我们必须认真学习和贯彻党中央提出的“以德治国”和“依法治国”紧密结合、德治与法治并举的重要思想。

在建立和完善会计法规体系的同时,加强与社会主义市场经济相适应的、会计职业道德体系与会计法规体系相配套的建设,提高会计人员及有关人员的道德水平,使之内化为行为规范,使之在我国会计事业的发展过程中发挥应有的作用。

(作者单位:四川省有色金属工业公司资金时间价值在现代企业资金管理中的应用□黄春华一、引言资金时间价值理论是技术经济学科比较重要的理论,明确资金时间价值的概念具有重要的含义。

任何企业的财务管理活动都是在一定的时空中进行的,离开了资金时间价值因素,就无法正确计算不同时期的财务收支,也无法正确评价投资活动的盈亏。

我国过去曾长期忽视资金时间价值理论的运用,资金使用效率低下,给经济工作带来许多危害。

比如,国家拨款的无偿使用;企业许多固定资产闲里,材料物资大量积压,流动资金占用过多;许多项目建设工期过长,资金回收慢,投资效果差等。

因此,要把资金时间价值引入企业的生产中,在企业的财务管理和生产经营活动中考虑这一因素,这是本文研究的重点。

二、资金时间价值概述资金的一个重要特征是具有时间价值。

在不同的时间付出或得到同样数额的资金在价值上是不相等的,也就是说资金的价值会随着时间而发生变化。

浅谈资金时间价值观念 在新企业会计准则中的应用
２７０ 胜利油田高级人才培训中 ５００ 心党校 （ 山东东营） 李会桃
（） 融 工 具 确 认 和 计 量 》准 则 、《 ２ 金 租 【 摘 要】资金 时间价值观念在新 《 企 业会 计准则》中的应 用非 常普 遍 非常 系统 ， 但 赁 》准 则 中 均 规 定 ， 持 有 至 到 期 投 资 的 对 也 不是 所 有业务 的核 算都 需考 虑资金 时 间价 初 始确 认 金 额 与 到 期 日金 额之 间 的 差 额 进 值观 念 ， 文章从 分析 资金 时 间价 值 观 念在 新 行 摊 销 时 应 采 用 实 际 利 率 法 进 行 摊 销 ； 在 准则 中的应 用特 点入手， 进一 步论 述 了资金 时 租 赁 开 始 日， 租 人 应 当将 租 赁 开 始 日租 承 间价 值 观 念在会 计核算 中的应 用技 巧。 赁 资产 公 允 价 值 与 最 低 租 赁付 款 额 现 值 两 【 关键 词】资金时间价值观念； 新会计 者 中较 低 者 作 为 租 入 资 产 的 人 账 价 值 ， 将 准则； 用技 ， 应 ｊ 最 低 租 赁付 款 额 作 为 长 期 应 付 款 的 人 账 价 值 ， 差 额作 为 未 确 认 融 资 费用 。 确 认 融 其 未 在市 场经济大环 境下 ， 现代 企业 作为 资 费 用 应 当按 实 际 利 率 法 在 租 赁 期 内 各 个 个 独 立 核 算 的 经 济 实 体 ， 企 业 的 财 务 期 间 进 行 分 摊 。 实 际 利 率 法 就 是 考 虑 资 在 而 管 理 和 会 计 核 算 中， 金 时 间 价 值 观 念 部 金 时 间价 值 的 一 种 摊 销方 法 。 资 是一个不容忽视的现代 理财观念 。 ２ ０ 在 ０６ （） 收 人 准 则 中也 规 定 ： 同或 协 议 ３《 合 年新企业会 计准则颁 布之前 ， 会计核算 价 款 的 收 取 采 用 递 延 方 式 ， 质 上 具 有 融 在 实 中对 资 金 时 间 价 值 观 念 应 用 较 少、 较 零 资 性 质 的 ， 当按 照 应 收 的 合 同或 协 议 价 也 应 散 ， 在 融 资 租 赁 等 极 个 别 的 地 方 应 用 了 款 的 公 允 价 值 确 定 销 售 商 品 收 入 金 额 。 仅 应 资金 时 间 价 值 观 念 ； 资 金 时 间 价 值 观 念 收 的 合 同 或 协 议 价 款 与其 公 允价 值 之 间 的 而 在 新 《 业 会 计 准 则 中的 应 用 则 是 非 常 差 额 ， 当在 合 同 或 协 议 期 间 内采 用 实 际 企 应 普 遍 非 常 系 统 的 ， 也 不 是 所 有 业 务 的 核 利 率 法 进行 摊 销 ， 人当期 损 益 。 但 计 算 都 需 考 虑 资 金 时 间价 值 观 念 。 者 拟 从 笔 （） 资 产 减 值 准 则 中规 范 的 主 要 是 ４《 资 金 时 间 价 值 观 念在 新 准 则 中 的具 体 应 用 非 流 动 资 产 的 减 值 处 理 原 则 ， 当其 可 收 回 特点 人手 谈 —下 自己 的认 识 与看 法 。 金 额低 于 账 面 价 值 时， 当确 认 减 值损 失 。 应 资 金时间价 值观念在新 企业会计 而 其 可 收 回金 额 的确 定 是 从 其 公 允 价 值 减 准则中的应用情况 去 处 置 费用 后 的 净 额 与 预 计 未 来现 金 流 量 资 金 时 间价 值 （ ｍｅ ｖ ｌｅ ｏ ｎ ｙ 现值 两 者之 中选 取 较 高 者 来 确定 的。 ｔ ａｕ ｆ ｍｏ ｅ ｉ 简 称 ＴＶＭ） 指 资 金 随 着 时 间 的 推 延 而 形 是 二 、 金时 间价值观 念在新准 则中的 资 成 的 增 值 ， 等 量 的 资 金 在 不 同的 时 间 点 具体应用特点 是 上 具 有不 同的 经 济 价 值 。 Ｔ 与 ＶＭ 有 关 的 概 从 以 上 资 金 时 间 价 值 观 念在 准 则 中 的 念有现值（ｒ ｓｎ ｖ ｌｅ 简称Ｐ 、 ｐ ｅ ｅ ｔ ａｕ ， Ｖ） 终值 应 用 情 况 可 以 看 出 ， 金 时 间 价 值 观 念 在 资 （ ｎ ｌｖ ｌｅ简称Ｆ 和利 ，ｎｅｅｔ ｆ ａ ａｕ ， ｉ Ｖ） ￣ ｉｔｒ ｓ简称 新 准 则 中的 具 体应 用具 有 如 下特 点 ： （ Ｉ。 ） 它们 之 间 的 关 系 为 ： Ｖ＝ Ｖ Ｉ 资 金 时 Ｆ Ｐ ＋。 １ 主要 在 非 流 动 资 产 中应 用 。 、 间 价 值 观 念在 新 企 业 会 计 准 则 中 的 主 要 应 如 固定 资产核 算 、 形资产核 算 、 无 持算 以 及 应 （） 固 定 资 产 》、 无 形 资 产 》准 则 中 非 流 动 资产 减 值 损 失 的 核 算 均 是非 流 动 资 １ 规 定 ： 买 固定 资 产、 形 资 产 等 的价 款 超 产 ， 其 相 关 核 算 都 需 要 考 虑 资 金 的 时 间 购 无 而 过 正 常 信 用 条 件 延 期 支 付 ， 质 上 具 有 融 价 值 。 实 资 性 质 的 ， 资 产 的 成 本 以 购 买 价 款 的 现 该 ２ 只要 是 涉及 金 额 大 、 间长 的 经 济 、 时 值为基础 确定 。 实际支付 的价款与购买价 业务核算 均需考虑资金的时间价值 。 款 的现 值 之 间 的差 额 ， 按 照 （ 业 会 计准 除 （ 企 如上面的相关非流动 资产 的核算一 般 则 第 １号 ～ 一 款 费 用 直 予 资本 化 的 以 涉及 金 额 都 较 大 、 度 时 间 也 较 长 ； 收 ７ 借 跨 外， 应当在信用期间内计人当期损益。 入 》准 则 中 的 相 关 规 定 也 体 现 了 这 一 特