4.8燃料油销售业务流程一、业务目标1 经营目标1.1 保证完成经营计划，扩大经营总量，提高市场占有率，获取最佳经营利润。
1.2 资金收付及时，保证资金安全。
1.3 降低采购成本，保证采购产品的数量和质量。
2 财务目标2.1 核算规范，保证会计记录真实、准确、完整。
3 合规目标3.1 油品购销符合国家有关法律法规和股份公司内部规章制度。
3.2 油品购销合同、相关协议符合合同法等国家法律、法规。
二、业务风险1 经营风险1.1 对市场价格行情判断不准造成采购价格过高或销售收入减少。
1.2 客户不满意导致市场份额下降、经营效益流失。
1.3 购销信用管理未经授权或授权不当，导致货款损失或不能及时回笼。
1.4 供应商单一，造成供应市场垄断，致使采购价格高于合理市场价格；供应商履约能力不足，造成采购合同无法按约履行，导致公司对外信誉受损。
1.5 运输代理选择不当，运输方案不合理，货物保险失效，造成货物灭失、损坏，导致货物无法正常交接或运杂费增加。
1.6 油品收付与单据不符，导致油品数量、质量、价格等差异，造成商业纠纷和经济损失。
1.7 未经审核，变更示范合同文本中涉及权利、义务条款导致的风险。
2 财务风险2.1 交易没有及时入账，期末发生截止性错误；虚假记录或财务记录不准确、不完整；未按规定进行账务处理，造成财务数据不实。
3 合规风险3.1 油品购销不符合国家有关法律法规和股份公司内部规章制度,受到处罚。
3.2 油品购销合同、相关协议不符合合同法等国家法律、法规和股份公司内部规章制度的要求，导致商业纠纷，造成损失。
三、业务流程步骤与控制点1 上报采购需求计划1.1 燃料油销售部门（客户经理）根据当地市场需求变化，编写月度燃料油需求计划。
省（市）分公司燃料油经营部门汇总经分管副经理审批后，于每月15日前向油品销售事业部上报下一月度进口资源、石化资源和外部采购资源需求计划。
2 下达采购计划2.1 油品销售事业部汇总省（市）分公司的需求计划，综合平衡后编制下一月度进口、石化资源、外部采购计划，按规定权限审批后于每月28日前下达。
