筹资业务流程修订对照表表格格式

“5.3资金收、拨款管理业务流程”修订对照表
原流程
现修订为
备注
三、子公司用款下拨
2.1分公司及全资子公司根据财务预算、投资计划等制定年度和月度资金预算，并报财务部审批。
2.2分公司及全资子公司根据批准后的资金预算，制定次日用款计划，经总会计师或其授权人员审核后按时上报财务部。
5. 对外付款
5.1股份公司总部非经常性拨付款项，相关职能部门提出付款签报申请，按规定权限审批后，交财务部。参见《5.2货币资金管理业务流程》。
三、业务流程步骤与控制点
2. 分公司及全资子公司用款下拨
2.1分公司及全资子公司根据财务部核定的月度资金预算，制定次日用款计划，经总会计师或其授权人员审核后按时上报财务部。
3. 分公司及全资子公司资金清算
3.1 财务部相关人员每月根据分公司及全资子公司财务报表数据、投资计划完成数、利润指标、在当地银行发生的长期借款、资产处置等数据，编制月度资金清算单据报财务部主任或授权人员批准后，进行清算。
4. 控股子公司资金收款
4.1 财务部相关人员根据控股子公司的股利分派方案上收分红资金，按规定制作土地租金、石油特别收益金等代收款项单据，经财务部主任批准后收款。
5. 对外付款
5.1股份公司总部非经常性拨付款项，相关职能部门提出付款签报申请，按规定权限审批后，交财务部办理付款。
删除
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修订
修订
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3. 分公司及全资子公司资金清算
3.1 财务部相关人员每月根据审核后的分公司及全资子公司财务报表数据、投资计划完成数、利润指标、在当地银行发生的长期借款、资产处置等数据编制月度的资金清算计划，须经财务部主任或其授权人员批准。
4. 控股子公司资金收款

增加
“不能哭泣，那么就微笑吧！”是否，这是你遭遇挫折时候的自勉？本学期，应该说你还算努力也算坚持，应该说发自内心自慰多了些。然而，或许老师看到的潜力你自己没有发觉——你可以更好！对自己要求高一些吧。
三、业务流程步骤与控制点
1统计机构与统计人员
1.2专职或兼职统计人员必须取得统计从业资格，持有统计从业资格证书。
4统计管理
5．统计协调
5.1各级统计部门在对本单位财务等管理部门提供统计资料时，要有统计负责人审核签字。
5.2统计部门给财务部门提供产量、销售、库存等统计数据，按月进行核对。若出现不一致，需说明原因，提出解决办法，并留有双方负责人签字。
5.3安全环保、质量、节能等管理部门上报专业统计报表，涉及到生产经营统计数据时，必须使用统计部门汇总的数据，保证数出一门。
5.4统计部门至少每季度对安全环保、质量、节能等管理部门专业统计报表、生产经营分析中统计数据的准确性进行检查并形成检查记录，数据不一要有书面处理意见。检查记录必须有表
原流程
现修订为
备注
三、业务流程步骤与控制点
1统计机构与统计人员
1.2专职或兼职统计人员要经过规定的专业培训，持证上岗。
4统计管理
4.7各级统计部门在对本单位财务等管理部门提供统计资料时，要有统计负责人审核签字。
4.8安全环保、质量、节能等非统计部门上报专业统计报表，涉及到生产经营统计数据时，必须使用统计部门汇总的数据，保证数出一门。统计部门至少每季度检查专业统计报表中生产经营数据的准确性并形成检查记录，数据不一要有书面处理意见。检查记录必须有双方负责人签字。
修订
删除
删除
增加
增加
增加
“不能哭泣，那么就微笑吧！”是否，这是你遭遇挫折时候的自勉？本学期，应该说你还算努力也算坚持，应该说发自内心自慰多了些。然而，或许老师看到的潜力你自己没有发觉——你可以更好！对自己要求高一些吧。

6.1年度资本性投资计划，在年度终了后由发展计划部会同财务部、工程部组织检查分（子）公司执行情况。
6.2分（子）公司计划部门每月上报固定资产投资统计报表，发展计划部按季形成书面报告。
1.2.2发展计划部组织物资装备部(国际事业公司)、事业部按管理职责及分工，分别负责项目技术选择、重大设备询价和分交工作。
合资合同（合营协议）和合资公司章程等法律文件须由法律事务部审核并出具法律意见书后，由董事会或经其授权的机构、人员批准，并由股份公司董事长或由其授权的授权委托代理人签署。
1.2.4对于收购、兼并资本运作项目,由企业改革部组织相关事业部、分（子）公司、财务部、法律事务部就技术、商务、融资、法律等条பைடு நூலகம்与对方谈判。
5.1发展计划部会同财务部、工程部不定期对投资计划执行情况进行抽查，并形成检查报告。
5.2分（子）公司计划部门每月上报勘探及固定资产投资统计报表、统计分析报告，发展计划部按季形成书面报告。
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合并
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（删除）
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1.3总体（基础）设计的审查和批复
投资项目可研报告经批复以后，项目责任单位要招标选定或在报经工程部审批后委托具有相应资质的单位编制总体（基础）设计。含有3套及以上工艺装置的投资项目，必须编制总体设计。
发展计划部、事业部及分（子）公司按可研批复的要求分别负责各自授权范围项目的基础设计审查和批复，批复后有关部门或项目责任单位方可组织设备订货，并办理相关分交手续。
2.1投资项目实施，参见《6.3工程项目管理业务流程》。
2.2办理项目转资手续
分（子）公司财务部门按照竣工验收文件中财务决算报告或审计报告，办理项目转资手续；【非ERP】按股份公司内部会计制度及有关规定，并经财务部门负责人审核后进行账务处理。相关会计凭证须经不相容岗位人员稽核。【ERP】财务人员将PS模块或在建工程的结算项目成本结转至相应固定资产。

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修订Biblioteka 合并修订《固定资产交付清单》一般应具备以下内容：生产装置标准名称、生产装置编码、固定资产名称、固定资产分类代码、使用单位、数量、计量单位、所在地点/设备位号、规格型号、设计能力、能力单位、主要技术参数/复合数量、技术参数单位、出厂日期、出厂编号、生产厂家、生产国别、交付使用日期、工程项目名称、单位价值。各单位可根据实际情况增减。
闲置资产拟向股份公司外出租、转让、对外投资、非货币交换的，由分公司、全资子公司与需求方协商或采用招投标方式拟定交易价格报财务部，财务部会同事业部提出处置意见，按规定权限逐级审批后处置。处置前需履行资产评估程序，资产评估由财务部确定评估机构，填列评估机构确认表，须经资产所属单位盖章，分公司、全资子公司财务部门提出评估结果的初审意见，报财务部审定，财务部办理评估备案手续。
分（子）公司财务部门按照股份公司确定的固定资产分类、使用年限计提固定资产折旧；财务部门负责人负责审核本级分公司的折旧提取是否正确。财务部监督分（子）公司固定资产折旧的提取情况。
【ERP】分（子）公司财务部门在ERP系统中按照股份公司确定的固定资产分类、使用年限维护固定资产主数据, 财务部门按月在ERP系统内运行计提折旧，折旧汇总表交财务部门负责人复核签字。财务部监督分（子）公司固定资产折旧的提取情况。
在分（子）公司权限范围内处置的固定资产，财务部门须在处置完毕后专项报财务部备案。
在股份公司各分公司、全资子公司内部调配的，经供需双方协商后，由需方报财务部，经财务部会同事业部审核并按规定权限报批后，以账面价值为基础，进行划转。
闲置资产拟向股份公司外出租、转让、对外投资、非货币交换的，由分公司、全资子公司与需求方协商或采用招投标方式拟定交易价格,提出处置意见，按规定权限逐级审批后处置。

筹资与投资管理表格
一、企业筹资需求分析表
项目
上年期末实际
占销售额的百分比
本年计划
一、资产
1．流动资产
2．非流动资产
资产合计
二、负债及所有者权益
1．短期借款
2．应付票据
3．应付账款
4．长期借款
负债合计
三、实收资本
四、资本公积
五、盈余公积
六、利润分配
融资需求总计
二
项目
行数
年初数
年末数
差异
弹性
融资
流动负债
收益总额减投资额
回收期限
利益总额
投资价值
□良好□尚可□不佳
长期借款
应付债券
未分配利润
盈余公积
弹性融资合计
1
2
3
4
5
6
非弹性融资
长期应付款
实收资本
资本公积
非弹性融资合计
7
8
9
10
总融资
融资合计
11
弹性
资本结构弹性
12
填写说明：资本结构弹性=弹性融资合计÷融资合计
三、年度
投资类别
□购置更换设备
□开发产品组件
□提高生产效率
□财务投资
投资方案说明
1．
2．
3．
4．
投资有效期限
预计开始日期
负责部门
利息计算方式
投资
收益
分析
年度
投资收益
说明
收益性质或资金来源（利率）
当期收益金额
累积收益总额（利息）
当期投资金额
累积收益总额（利息）
净利益
合计
填表说明
填写投资款项及收益性质的说明

300 10% 30 195 25% 48.75 146.25 120 1.2188
1500 15% 225
700 10% 70 155 25% 38.75 116.25 80 1.4531 -0.2344
225
筹资后不同资本结构每万股利润计算模型 单位：万元
项目
增发普通股（方案A） 增发债券（方案B）
天宇集团筹资前后资本结构计算表
单位：万元
筹资方式
资本总额 债务资本 普通股总额 普通股份数(万股) 每股面值（元） 资本公积 留存收益
现有资本结构
1100 300 640 80
8 100 60
追加筹资后资本结构
增发普通股（方案 A）
增发债券（方案B）
1500
1500
300
700
960
640
120
80
筹资后资本
1500
预计资本利润率
15%
预计息税前利润（00
700
债务利率（10%）
10%
10%
利息
30
70
税前利润
195
155
所得税税率
25%
25%
减：所得税
48.75
38.75
净利润
146.25
116.25
普通股份数(万股)
120
80
每万股利润（EPS)
1.2188
1.4531
8
8
180
100
60
60
筹资后不同资本结构每万股利润计算模型 单位：万元
项目
增发普通股（方案A） 增发债券（方案B）
筹资后资本 预计资本利润率 预计息税前利润（EBIT） 债务资本 债务利率（10%） 利息 税前利润 所得税税率 减：所得税 净利润 普通股份数(万股) 每万股利润（EPS) 不同方案下每股利润差异目标函数 无差别点的息税前利润

批注
本流程所称筹资为银行和财务公司贷款、融资租赁和银行承兑汇票筹资。
三、业务流程步骤与控制点
1确定筹资计划
每年末，财务部根据下年度初步利润预算及有关资金安排，预测股份公司总部及分公司、全资子公司可用于投资的自有资金（简称“可用自有资金”）。各控股子公司财务部门按要求预测可用自有资金并经总会计师审核后报财务部；财务部汇总审定后作为股份公司测算可用自有资金和确定年度投资规模的依据。
4资金从分公司、全资子公司收回
财务部按照临时周转借款协议按期计算并及时收回分公司、全资子公司短期借款本息。
6账务处理
各级财务部门根据审核后的相关凭证，按照股份公司内部会计制度进行账务处理，会计凭证需由不相容岗位人员稽核。借款费用须提供计算依据。
7编制筹资分析报告
控股子公司财务部门分析筹资和资金运用情况，经部门负责人审核后报总会计师，并将问题反馈给财务部。
分（子）公司财务部门根据生产经营情况及投资计划和项目进度编制月度资金预算，上报财务部；财务部审核后结合年度融资计划执行情况确定月度融资计划。
股份公司实行各分（子）公司一年内短期融资准入制度。每年，在经过相关部门会签和法律事务部审查后，由股份公司董事长或经其授权的委托代理人与相关金融机构总部签署《短期综合授信额度协议》；在确定的总额度范围内，财务部向各分公司、全资子公司下达票据授信额度，向控股子公司下达短期（含票据）授信额度。日常授信额度的下达和调整，由各分（子）公司向财务部提出申请，财务部批准、下达，并通知相关银行调整信用额度。
3资金向分公司、全资子公司分配
财务部根据投资计划和分公司、全资子公司的用款申请，办理长短期借款和融资租赁的内部分割协议，由财务部主任与分公司、全资子公司经理或经其授权的总会计师签字（盖章）。长短期借款在财务部办理内部付款审批手续后划拨资金。融资租赁由分公司、全资子公司具体执行。

5. 对外付款
5.1股份公司总部非经常性拨付款项，相关职能部门提出付款签报申请，按规定权限审批后，交财务部。参见《5.2货币资金管理业务流程》。
三、业务流程步骤与控制点
2. 分公司及全资子公司用款下拨
2.1分公司及全资子公司根据财务部核定的月度资金预算，制定次日用款计划，经总会计师或其授权人员审核后按时上报财务部。
3. 分公司及全资子公司资金清算
3.1 财务部相关人员每月根据分公司及全资子公司财务报表数据、投资计划完成数、利润指标、在当地银行发生的长期借款、资产处置等数据，编制月度资金清算单据报财务部主任或授权人员批准后，进行清算。
4. 控股子公司资金收款
4.1 财务部相关人员根据控股子公司的股利分派方案上收分红资金，按规定制作土地租金、石油特别收益金等代收款项单据，经财务部主任批准后收款。
“5.3资金收、拨款管理业务流程”修订ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ照表
原流程
现修订为
备注
三、业务流程步骤与控制点
2. 分公司及全资子公司用款下拨
2.1分公司及全资子公司根据财务预算、投资计划等制定年度和月度资金预算，并报财务部审批。
2.2分公司及全资子公司根据批准后的资金预算，制定次日用款计划，经总会计师或其授权人员审核后按时上报财务部。
3. 分公司及全资子公司资金清算
3.1 财务部相关人员每月根据审核后的分公司及全资子公司财务报表数据、投资计划完成数、利润指标、在当地银行发生的长期借款、资产处置等数据编制月度的资金清算计划，须经财务部主任或其授权人员批准。
4. 控股子公司资金收款
4.1 财务部相关人员根据控股子公司对外公告的股利分派方案上收分红资金，按规定制作土地租金、石油特别收益金等代收控股子公司款项单据，经财务部主任批准后执行收款。

分公司、全资子公司项目的前期费用由企业垫付，财务部可安排资金。列入年度投资计划后，再从项目投资中安排。
控股子公司项目前期费用，由其自行安排资金对外支付。
5.2.2分公司、全资子公司财务部门，根据工程进度，在审核合同、付款申请及有效凭证后办理付款审批手续并对外支付。
5.2.4控股子公司财务部门按照股份公司下达的年度投资计划，筹措安排自有和贷款资金；根据工程进度，在审核合同、付款申请及有效凭证后办理付款审批手续并对外支付。
发展计划部组织有关部门落实项目法人责任书，对股份公司确定的重点项目，发展计划部起草项目法人责任书,由总裁办公会成员与项目法人（或委托法人）签订法人项目责任书。分（子）公司确定的重点项目由公司经理与项目组负责人签订项目法人责任书。纳入年度投资计划的工程建设项目，必须取得开工报告。
纳入投资计划的控股项目和参股项目参见《长期股权投资管理业务流程》进行股权管理。
合资合同（合营协议）和合资公司章程等法律文件须由法律事务部审核并出具法律意见书，由董事会或经其授权的机构、人员批准，并由股份公司董事长或经其授权的委托代理人签署。
总体（基础）设计的审查和批复
投资项目可研报告经批复以后，项目责任单位要通过委托或招投标选定有资质单位编制总体（基础）设计。含有3套及以上工艺装置的投资项目，必须编制总体设计。
投资项目实施，参见《工程项目管理业务流程》。
办理项目转资手续
分（子）公司财务部门按照竣工验收文件中财务决算报告或审计报告，办理项目转资手续；【非ERP】按股份公司内部会计制度及有关规定，并经财务部门负责人审核后进行账务处理。相关会计凭证须经不相容岗位人员稽核。【ERP】财务人员将PS模块或在建工程的结算项目成本结转至相应固定资产。
资本支出业务流程修订对照表表格格式

“7.3长期股权投资管理业务流程”修订对照表
原流程
现修订为
备注
三、业务流程步骤与控制点
3.5各级财务、审计及有关部门发现被投资子公司或项目存在违规投资、违规进行股权运作等重大问题，或在生产经营管理中出现重大失误等，发生投资损失的要及时上报财务部。财务部会同法律事务部等有关部门审核，提出处理意见，按照规定权限逐级上报审批后批复，各分（子）公司应按批复的意见整改。
修订
5.2转让、出售长期股权、收购其他股权等资本运作行为，有关责任部门要及时将相关材料送同级财务、法律、审计、纪检监察等部门审核，提出处理意见，经分（子）公司经理审核后报主管事业部。主管事业部提出审核意见后报财务部，财务部会同法律事务部、审计部和监察部等有关部门提出处理意见，按照规定权限逐级报批后，签订股权交易协议，办理股权变更手续。
5.1被投资子公司发生清算行为时，各级投资管理部门和财务部门会同有关部门核实被投资子公司净资产，提出处理意见。经分（子）公司经理审核后报财务部，财务部会同有关部门审核，提出处理意见，按规定权限逐级报批后处置。
5.2转让、出售长期股权、收购其他股权等资本运作行为，有关责任部门要及时将相关材料送同级财务、法律事务等部门审核，提出处理意见。经分（子）公司经理审核后报财务部，财务部会同有关部门审核，提出处理意见，按照规定权限逐级报批后，签订股权交易协议，办理股权变更手续。
5.3股权交易行为应进行评估。财务部确定中介机构，填列评估机构确认表，股权所属单位盖章。由股份公司管理的长期股权评估结果，财务部负责出具审定意见；由分（子）公司管理的长期股权投资评估结果，分（子）公司财务部门提出初审意见，报财务部审定，财务部办理评估备案手续。
6.2各级财务部门根据投资项目清查情况，对可能产生长期股权投资减值的，须向财务部和有关事业部报告，财务部会同有关事业部提出提取减值准备的意见，报总裁班子成员批准后进行账务处理。