公司资产负债表11

第三章資產負債表一、資產負債表之分類1.若天仁公司有下列交易事項，試問X3年底資產負債表之流動負債金額為何？1.X1年1月10日因進貨而產生之負債$1,000，將於X4年10月1日到期，天仁公司在期後期間已與草山銀行簽定2年期的貨款借貸合約2.X2年4月7日因進貨而產生之負債$2,000，其中$1,000將於X4年7月4日到期，另一半金額則於X5年8 月7日到期3.X3年7月5日與大星銀行簽定遠期外匯合約，用以規避因進貨而必須於X5年12月12日支付相同金額外幣之匯兌風險，該遠期外匯合約於X3年12月31日造成天仁公司損失$3,000假設上述交易不考慮折現利息因素。

（A）$1,000 （B）$2,000 （C）$3,000 （D）$6,000Ans：（B）二、資產負債之衡量2.甲公司的淨現金流入折現率為5%，於20X1年間支出$1,000,000，以發展一項新的生產流程專利，其中$100,000發生於20X1年12月1日前，$900,000發生於20X1年12月間。

若甲能證明於20X1年12月1日時，該生產流程專利符合認列為無形資產之條件，20X1年12月31日評估無減損。

於20X2 年12 月31 日前，再投入$1,200,000，完成該生產流程專利，甲公司將繼續使用該生產流程專利，並預計於20X3 年至20X6 年間，每年年底將產生$550,000之淨現金流入，生產流程專利於20X6年底時沒有殘值。

若甲公司於20X2 年年底或20X3 年年底二個不同時點出售該生產流程專利，可分別獲得$2,000,000與$1,550,000 的淨現金流入。

試問下列相關敘述，何者正確？（利率5%，4年的普通年金複利現值為3.546，3年的普通年金複利現值為2.723）（A）甲公司應於20X1年12月31日認列無形資產$1,000,000（B）甲公司應於20X2年認列無形資產之攤銷費用$180,000（C）甲公司應於20X2年認列無形資產之減損損失$200,000（D）甲公司應於20X3年認列無形資產之攤銷費用$500,000（E）甲公司應於20X3年迴轉以前年度認列之無形資產減損損失$50,000Ans：（D）（E）3.臺中公司於X1年初購置機器一部，成本$5,000,000，估計耐用年限為10年，估計殘值為$100,000，以直線法提列折舊。

资产负债表专题练习1、广州金铭实业有限公司2011年5月31日各科目本年余额资料如下表：单位：元资产负债表（1）应收账款有关明细账期末余额情况为: 应收账款——A公司借方余额98000应收账款——B公司贷方余额12540（2）长期待摊费用中含将于一年内推销的金额8000元。

（3）应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款——C公司借方余额5000应付账款——D公司贷方余额98000（4）预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款——F公司借方余额2000——G公司贷方余额12000（5）长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为100000元。

要求：根据以上资料，代飞达公司完成下列资产负债表的编制。

资产负债表（简表）2011年4月30日7000元；应付账款额资料具体为C公司为借方余额500元，D公司为贷方余额1500元；预收账款资料具体为E公司借方余额10000元，F公司贷方余额为50000元；预付账款资料具体为G公司借方余额75000元，H公司贷方余额15000元；坏账准备余额为2000元，材料成本差异为借方余额5000元。

另：企业已经决议以盈余公积20000元转增资本。

要求，根据上述资料填写下列数据（7）结转本期制造费用15000元；（8）结转本年利润，并按企业所得税税率25%计提本年应交企业所得税。

要求：根据上述业务填写2010年12月31日的资产负债表：资产负债表（简表）3倍，8补充资料：1.长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3000元。

2.3.4.5.（1（2（3（4（5（6（7（8。

1资产负债表变动情况的分析评价(总13页)--本页仅作为文档封面，使用时请直接删除即可----内页可以根据需求调整合适字体及大小--海尔公司资产负债表分析报告一、2006年资产负债表变动情况的分析评价企业总资产表明企业资产的存量规模，随着企业经营规模的变动，资产存量规模也处在经常变动之中。

资产作为保证企业经营过动正常进行的物质基础，它的获得必须有相应的资产来源。

资产、权益分别列示在资产负债表的左右两方，反映企业的基本财务状况，对资产负债表变动情况的分析评价也应从这两大方面进行。

（一）从投资或资产角度进行分析评价第一，海尔的总资产在06年的变动情况为增长了%,总体表明该企业的经营规模有所扩大.说明:(1)流动资产增加了173,万元,增长了% ,使资产总规模增长了%.如果仅就这一变化来看,该公司资产的流动性有所增强,特别是货币资金的大幅度增加,如表所示:货币资金项目现金5, 8,银行存款1,605,969,670,143,其他货币资金20,402,81,合计1,626,377, 670,233,其中：2006年12月31日银行存款中存放于海尔集团财务有限责任公司1,533,311,元，该项存款余额中包含三个月定期存款260,000,元，其中: 100,000,元的到期日为2007年1月31日；160,000,元的到期日为2007年2月28日。

货币资金的有一部分是主营业务收入增加造成,使公司的现金储备增加,但是公司也在外大量举债,其中短期借款增加了 21,万元,增长幅度为%,长期借款增加了3,万元,增长幅度为%,公司大量增加货币资金与公司的收购计划和股利政策有关.存货的增加也占有比较大的幅度,期末为134,万元,期初为87,万元.变动额为47,万元,变动率为%.存货的这种变动有助于形成现实的生产能力,但要注意不要积压太多的存货.从表中还可知应收帐款也有增加,变动额为35,万元,变动率为%,对总资产的影响为%.如表账龄应收账款比例应收账款比例坏账准备1年以内1,440,411, % 72,020, 1044,984, % 52,249,1-2年1,770, % 88, 19,237, % 961,2-3年177, % 8, 1,409, % 70,3年以上合计142,359, % 72,117, 1,065,630, % 53,281,其中无持本公司5％（含5％）以上股份的主要股东欠款。

第一章测试1.下列财务信息的内容中，属于会计信息的是（）A:市场信息B:公司治理信息C:审计报告D:财务报告答案:D2.财务报表分析的局限性主要表现在（）。

A:财务指标的准确性问题B:财务报表的可靠性问题C:比较基础问题D:财务报表本身的局限性答案:BCD3.财务分析的数据来源主要包括财务报表，因此，对企业进行财务分析时，不用考虑企业所在行业特征及企业背景。

( )A:错B:对答案:A4.将两期或连续数期的财务报表中的相同指标进行对比，确定其增减变动的方向、数额和幅度，以说明企业财务状况和经营成果的变动趋势的财务报表分析方法称为比率分析法。

( )A:对B:错答案:B5.以财务报表中的某个总体指标作为100%，计算出各组成项目占该总体指标的百分比，从而比较各个项目百分比的增减变动，揭示各个项目的相对地位和总体结构关系，以利于分析比较同一报表内各项目变动的适当性，判断有关财务活动的变化趋势，这种财务报表分析方法称为( )A:比较分析法B:结构分析法C:趋势分析法D:比率分析法答案:B6.( )本身并不产生任何关于企业财务状况和经营成果的信息，但是可以增加财务信息的可信性。

A:市场信息B:宏观经济信息C:审计报告D:公司治理信息答案:C7.股东进行财务分析时，更加关注（）A:营运能力B:盈利能力C:偿债能力D:发展能力答案:B8.通过企业财务状况质量分析，可以判断企业战略的遵守情况和实施后果，评价企业的管理质量。

分析路径包括（）A:背景分析B:财务分析C:会计分析D:信用分析答案:ABC9.投资者只关心企业的盈利能力。

（）A:对B:错答案:B10.政府部门也需要对企业的财务报表进行分析。

（）A:对B:错答案:A第二章测试1.（）能反映固定资产利用率A:固定资产周转率B:总资产报酬率C:总资产周转率D:固定资产成新率答案:A2.A公司是母公司，母公司资产负债表中长期股权投资11亿元，合并资产负债表中长期股权投资2亿元，则母公司对子公司的长期股权投资数额为( )亿元A:11亿元B:13亿元C:2亿元D:9亿元答案:D3.如果甲公司采用直线法折旧，乙公司采用双信余额递减法折旧,则对固定资产成新率的影响是( )A:甲公司固定资产成新率大于夹乙公司固定资产成新率B:甲公司平均固定资产原值大于乙公司固定资产平均固定资产原值C:乙公司平均固定资产原值大于甲公司固定资产平均固定资产原值D:乙公司固定资产成新率大于甲公司固定资产成新率答案:A4.长期股权投资核算包括对（）投资A:合营企业B:所有企业的股权C:子公司D:联营企业答案:ACD5.企业商誉是并购金额大于拥用被并购方所有者权益公允价值份额的差额，商誉本身并不会直接给企业带来未来的收益，他的价值主要取决于被并购企业未来的盈利能力。

财务运用表格目录(最全)一资产负债表 (3)二利润表 (5)三现金流量表 (7)四主要财务比率分析表 (9)五财务状况控制表 (11)六财务管理调查表 (13)七利润比较表 (15)八融资成本分析表 (17)九经济效益分析表 (19)十投资效益分析表 (21)十一投资方案效益检查表 (23)十二历年资产负债比较表 (25)十三月份财务分析表 (27)十四应收账款分析表 (29)十五财务状况分析表 (31)十六应收账款控制表 (33)十七应收账款明细表 (35)十八审计报告表 (37)十九盘点盈亏报告表 (39)二十实存账存对比表 (41)二十一流动资产分析表 (43)二十二成本费用控制表 (45)二十三销售费用分析表 (47)二十四投资专业分析表 (49)二十五重要投资绩效分析表 (51)二十六投资经济分析表 (53)二十七盈亏表 (55)二十八各年度盈亏比较表 (57)二十九各利润中心周转资金分析表 (59)三十利润中心资金预计表 (61)三十一利润中心利润表 (63)三十二利润中心资产负债表 (65)三十三利润中心产销能力比较表 (67)三十四产品销售毛利分析表 (69)三十五营业分析月报表 (71)三十六固定资产盘存表 (73)三十七固定资产改扩建计划表 (75)三十八闲臵固定资产明细表 (77)财务运用表格一资产负债表——了解企业经营的“喜”与“忧”【读懂报表】资产负债表，是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。

它由三大要素构成：资产、负债、所有者权益。

打开资产负债表，左边是企业的各种资产，右边是企业的负债、所有者权益。

其中，“负债”和“所有者权益”是“资产”的来源。

举例来说，A先生给了B先生一批钢材，作为投资。

B先生收到这批钢材的时候，自己的“资产”增加了。

但是，“资产”是从哪里来的呢？是A先生投资的，这时候B先生的“负债”也就产生了。

反映到资产负债表上，左边是资产的存放形式，包括流动资产、长期投资、固定资产、无形资产等；右边是资产的来源渠道，反映了谁对公司的资产拥有权利和利益。

***.财务报表模板（全套）序号报表种类具体项目报表序号资产负债表 --月报表 11基本报表利润表 --月报表 2现金流量表 --月报表 3应收帐款明细及帐龄分析表 --月报表 1-1应付帐款明细及帐龄分析表 --月报表 1-2 2往来报表其他应收款明细及帐龄明细表 --月报表 1-3其他应付款明细及帐龄明细表 --月报表 1-4预收预付帐款明细表 --月报表 1-5短期借款、长期借款明细表 --月报表 1-6实收资本明细表 --月报表 1-7 3资金报表资金周报表（按帐户） --周报表 1-8收支月报表 --月报表 1-9短期投资明细表 --月报表 1-10 4资产报表长期投资明细表 --月报表 1-11 固定资产明细表 --月报表 1-12***.无形资产、长期待摊费用明细表--月报表 1-13收入结构明细表 --月报表 2-1投资收益明细表表 2-25营运报表费用结构明细表 --月报表 2-3高级管理人员费用明细表 -月报表 2-4资产负债表表 1 公司名称：年月日单位：元资产类年初数期末数负债及权益类年初数期末数流动资产：流动负债 :货币资金短期借款短期投资应付票据应收票据应付帐款应收股利预收帐款应收利息其他应付款应收帐款应付工资***.预付帐款应付福利费应收补贴款应付股利其他应收款应交税金存货其他未交款待摊费用预提费用一年内到期的长期债券投资预计负债其他流动资产一年内到期的长期负债流动资产合计其他流动负债长期投资 : 流动负债合计长期股权投资长期负债 :长期债权投资长期借款长期投资合计应付债券其中：合并价差长期应付款固定资产 : 专项应付款固定资产原价其他长期负债减 :累计折旧长期负债合计固定资产净值递延税项：减：固定资产减值准备递延税款贷项工程物资负债合计***.在建工程少数股东权益固定资产清理所有者权益或股东权益：固定资产合计实收资本无形资产及其他资产减：已归还投资无形资产实收资本净额长期待摊费用资本公积其他长期资产盈余公积无形资产及其他资产合计其中：法定公益金递延税项：未分配利润递延税款借项所有者权益合计资产总计负债及权益合计单位负责人：财务负责人：制表人：利润表表 2 公司名称：年月日单位：元项目本月数本年累计数***.一、主营业务收入减：主营业务成本主营业务税金及附加二、主营业务利润加：其他业务利润减：营业费用管理费用财务费用三、营业利润加：投资收益补贴收入营业外收入减：营业外支出加：以前年度损益调整四、利润总额减：所得税少数股东损益五、净利润单位负责人：财务负责人：.制表人：现金流量表公司名称：月日单位：元表3年行本月本年累计项目次数数一、经营活动产生的现金流量：1.销售商品、提供劳务收到的现金2.收到税费返还3.收到的其他与经营活动有关的现金现金流入小计1.购买商品、接受劳务支付的现金2.支付给职工对职工支付的现金3.支付的各项税费4.支付的其他与经营活动有关的现金现金流出小计.经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量：1.收回投资所收到的现金2.取得投资收益所收到的现金3.处理固定资产、无形资产和其他长期资产而收到的现金净额4.收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计1.购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金2.投资所支付的现金3.支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：1.吸收投资所收到的现金3.借款所收到的现金3.收到的其他与筹资活动有关的现金现金流入小计1.偿还债务所支付的现金2.分配股利或利润或偿付利息所支付的现金3.支付的其他与筹资活动有关的现金现金流出小计筹资活动产生的现金净流量净额四、汇率变动对现金的影响额五、现金及现金等价物净增加额单位负责人：财务负责人：制表人：补充资料1、将净利润调节为经营活动的现金流量净利润加：计提的资产减值准备固定资产折旧无形资产摊销长期待摊费用摊销待摊费用减少（减：增加）预提费用的增加（减：减少）处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）固定资产报废损失财务费用投资损失（减：收益）递延税款贷项（减：借项）存货的减少（减：增加）经营性应收项目的减少（减：增加）经营性应付项目的增加（减：减少）其他少数股东本期收益经营活动产生的现金流量净额2、不涉及现金收支的投资和筹资活动债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产其他3、现金及等价物净增加情况：现金的期末余额减：现金的期初余额加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物的净增加额单位负责人：财务负责人：制表人：应收帐款明细及帐龄分析表表1-1 公司名称：年月日单位：元帐龄1 年以内1-2 年2-3 年 3 年以上对方名称期末余额比金额比例金额比例金额比例金额例一、外部单位及个人：二、内部单位：合计说明：往来款项的帐龄分析仅针对集团外单位分析，对于集团内单位的往来款项不必进行帐龄分析，只填写明细余额即可。

商业银行资产负债表35项主要财务科目详解（一）资产端：贷款、证券投资、与同业资产三足鼎立 1.现金及存放中央银行款项.顾名思义，该科目主要由现金和存放中央银行款项两部分构成。

现金主要为该银行在报告时点的库存现金；存放中央银行款项主要包括三项，法定存款准备金、超额准备金存款以及财政性存款等。

此处的财政存款为一个会计科目，由于一部分财政存款会存放在商业银行中，商业银行不能随意使用，需要定期缴存中央银行，因此在资产端会将这部分财政性存款录入到该科目中，与其他资产进行区别。

正如上面的分析，从银行是否可以使用该科目下资金进行其他资产投资的标准进行划分,也可以将该科目划分为非限制性资产（包括库存现金和超额准备金存款）以及限制性资产（法定存款准备金和财政性存款）两大类。

超储率是衡量银行间市场流动性的一个重要指标，其与资金利率的走势非常相关。

观察16家上市银行现金及存放中央银行款项占总资产的比重可以发现，其历史趋势表现为05年之后出现急升，从9％上行至15%左右,随后稳步上升至11年前后，达到17%-18%的水平，之后便步入一个震荡下行走势，目前稳定在15％-16%的水平；同时，超储率也从3％-5%左右的平台下降至如今1%—3％左右的平台上,这也是造成近年来资金利率中枢上行的原因之一.此外,在大多数情况下，该科目资产规模可以衡量银行可以使用的资金规模，因此在大部分时间内其占总资产比重与超储率具有一定正相关性，但值得注意的是，在法定存款准备金率调整的阶段，由于法定存款准备金的规模会发生一定变化，会导致该科目占总资产比重随之发生变化，同时对超储率产生相反的影响。

比如，11年升准阶段，法定存款准备金增加但超储率下降;12年降准阶段，法定存款准备金下降但超储率上升。

2。

发放贷款及垫款。

该科目主要包括本行按规定因办理承兑汇票、开出保函、开出信用证以及其他业务而发生的各项垫款、按规定发放的各种客户贷款、本行办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金等资产。