1：某公司××年度简化资产负债表如下：

计算分析题11．某公司2012年度简化的资产负债表如下：单位： (万元)其他有关财务指标如下：（1）非流动负债与所有者权益之比：1.5；（2）销售毛利率：10%（3）存货周转率（存货按年末数计算）：9次（4）应收账款周转天数：18天（5）总资产周转率（总资产按年末数计算）：2.5次要求：利用上述资料，填充该公司资产负债表的空白部分，并列示所填数据的计算过程。

2.远方公司是一上市公司，2012年利润总额为3838万元，利息费用为360万元，其资产负债表数据如下：单位：万元要求：计算该公司的流动比率、资产负债率、产权比率、利息保障倍数，并对该企业的偿债能力做出评价。

3．新光公司20××年的营业收入为99400元，净利润为20400元。

期末流动资产40000元，流动负债19000元，非流动负债75000元，股本100000元（每股面值1元），本期到期的非流动负债7000元，支付利息1000元，本期每股现金股利为0.1元。

其他资料如下表：编制单位；××公司 2012年度单位：万元要求：（1）若下年预计销售额为110000元时，如果经营活动的结构保持不变，则下年经营活动的现金流量可达到什么水平。

（答案取整）（2）若目前平均经营活动与债务总额比为12%，则该公司理论上的最高负债额可达多少？（3）有人认为该公司销售商品提供劳务收到的现金比重较大，财务质量不错，你是否同意这种观点，并说明原因。

（4）该公司总的现金净流量为-400元，有人认为财务状况肯定不良，这种观点是否正确，请做出判断与说明。

计算分析题21.某企业的全部流动资产为820000元，流动比率为1.7，该公司购入商品160000元以备销售，其中的80000元为赊购，又购置运输车辆一部，价值46000元，其中18000元以银行存款支付，其余开出应付票据一张。

要求：（1）计算交易后的营运资本。

（2）计算交易后的流动比率。

第三章财务分析一、单项选择题1、下列经济业务会使企业的速动比率提高的是( )。

A 、销售库存商品B 、收回应收账款C、购买短期债券D、用固定资产对外进行长期投资2、下列财务比率中，可以反映企业偿债能力的是( )。

A 、平均收款期B 、销售利润率C、市盈率 D 、已获利息倍数3、下列不属于偿债能力分析指标的是( )。

A、资产负债率 B 、现金比率C、产权比率 D 、安全边际4、下列财务比率中综合性最强、最具有代表性的指标是( )。

A 、资产周转率B 、净值报酬率C 、资产负债率D 、资产净利率5、流动比率小于 1 时，赊购原材料若干，将会( )。

A 、增大流动比率B 、降低流动比率C、降低营运资金 D 、增大营运资金6、在计算速动比率时，要把存货从流动资产中剔除的原因，不包括( )A、可能存在部分存货已经损坏但尚未处理的情况B、部分存货已抵押给债权人C、可能存在成本与合理市价相差悬殊的存货估价问题D、存货可能采用不同的计价方法7、不影响应收账款周转率指标利用价值的因素是( )。

A 、销售折让与折扣的波动B、季节性经营引起的销售额波动C、大量使用分期付款结算方式D、大量使用现金结算的销售8、ABC 公司无优先股，去年每股盈余为 4 元，每股发放股利 2 元，保留盈余在过去一年中增加了500万元。

年底每股账面价值为30 元，负债总额为5000万元，则该公司的资产负债率为( )。

A 、30% B、33% C、40% D 、44%9、在杜邦财务体系中，假设其他情况相同，下列说法中错误的是( )A 、权益乘数大则财务风险大B、权益乘数大则权益净利率大C、权益乘数等于资产权益率的倒数D、权益乘数大则资产净利率大10、下列公式中不正确的是( )。

A 、股利支付率+留存盈利比率=1B 、股利支付率×股利保障倍数=1C 、变动成本率+ 边际贡献率=1D、资产负债率×产权比率=111、市净率指标的计算不涉及的参数是( )。

《财务管理》综合计算题1.1.假设某工厂有一笔假设某工厂有一笔假设某工厂有一笔100 000100 000元的资金，准备存入银行，希望在元的资金，准备存入银行，希望在元的资金，准备存入银行，希望在77年后利用这笔款项的本利何购买一套设备，当时的银行存款利率为复利为复利10%10%10%，该设备的预期价格为，该设备的预期价格为，该设备的预期价格为194 000194 000元。

要求：试用数据说明元。

要求：试用数据说明元。

要求：试用数据说明77年后这家工厂能否用这笔款项的本利和购买设备。

年后这家工厂能否用这笔款项的本利和购买设备。

解：由复利终值的计算公式可知： S ＝PV ×(1+i)n=100000×(1+10%)7=100000×1.949=194900(元)查“一元的复利终值系数表”可知此题的复利终值系数是1.949，则7年后这笔存款的本利和为194900元，比设备预期价格高900元，所以，7年后这家工厂可以用这笔存款的本利和购买设备。

2.2.小李购买一处房产，现在一次性付款为小李购买一处房产，现在一次性付款为小李购买一处房产，现在一次性付款为100100100万元，若分万元，若分万元，若分33年付款，则年付款，则1~31~31~3年每年初的付款额外别为年每年初的付款额外别为年每年初的付款额外别为303030万元、万元、万元、404040万元、万元、万元、404040万元，假定万元，假定利率为利率为10%10%10%。

要求：比较哪一种付款方案较优。

要求：比较哪一种付款方案较优。

要求：比较哪一种付款方案较优。

解：如果采用分3年付款的方式，则3年共支付的款项分别折算成现值为： 现值=30＋40×(P/F,10%,1)＋40×(P/F,10%,2)=99.4＜100所以，应该采用分3年的方式更合理。

3.3.某企业在第一年年初向银行借入某企业在第一年年初向银行借入某企业在第一年年初向银行借入100100100万元，银行规定从第万元，银行规定从第万元，银行规定从第11年到第年到第101010年每年年末等额偿还年每年年末等额偿还年每年年末等额偿还13.813.813.8万元。

考试科目:《财务报告分析》第四章至第七章（总分100分）时间：90分钟一、单项选择题（本题共10小题，每小题1分，共10分。

在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在括号内。

）1、如果按成本与市价孰低法计价，资产负债表中长期投资项目反映的是（ D ）。

A、投资发生时的账面价值B、投资发生时的市值C、决算日的账面价值D、决算日的市值2、企业提取法定盈余公积是在（ B ）。

A、提取法定公益金之后B、弥补企业以前年度亏损之后C、支付各项税收的滞纳金和罚款之后D、支付普通股股利之前3、产品质量变动会引起产品销售利润变动，是因为（ A ）。

A、各等级品的价格不同B、各等级品的单位成本不同C、各等级品的单位利润不同D、各等级品的利润率高低不同4、在各种产品的利润率不变的情况下，提高利润率低的产品在全部产品中所占的比重，则全部产品的平均利润率（ B ）。

A、提高B、降低C、不变D、无法确定5、下列各项，不在“销售商品、提供劳务收到的现金”项目中反映的是（ D ）。

A、应收账款的收回B、预收销货款C、向购买方收取的增值税销项税额D、本期的购货退回6、下列各项，不属于工业企业筹资活动产生的现金流量的是（ A ）。

A、向其他单位投资发生的现金流出B、向投资单位分配利润发生的现金流出C、支付费用化的借款费用发生的现金流出D、支付资本化的借款费用发生的现金流出7、某公司本年净利为2,000万元，股利分配时的股票市价为20元/股，发行在外的流通股股数为1,000万股，股利分配政策为10送2股，则稀释后每股收益为（ A ）。

A、1.67B、2C、16.67D、208、按照我国的《企业会计准则——现金流量表》的分类方法，下列项目中属于筹资活动现金流量的有（ B ）。

A、收到的现金股利B、支付的现金股利C、收到的债券利息D、收回投资收到的现金9、在经营活动现金流量中，下列项目中反映现金创造能力最灵敏的是（ A ）。

第三章财务分析习题及答案第3章：财务分析习题⼀、单项选择题1、下列指标中，可⽤于衡量企业短期偿债能⼒的是（）A 、产权⽐率B 、现⾦流动负债率C 、资产负债率D 、已获利息倍数 2、评价企业短期偿债能⼒强弱最可信的指标是（）A 、已获利利息倍数B 、速动⽐率C 、流动⽐率D 、现⾦流动负债⽐率 3、与产权⽐率相⽐较，资产负债率评价企业偿债能⼒的侧重点是（）A 、揭⽰财务结构的稳健程度B 、揭⽰债务偿还安全性的物质保障程度C 、揭⽰主权资本对偿债风险的承受能⼒D 、揭⽰负债与资本的对应关系 4、下列分析⽅法中，属于财务综合分析⽅法的是（）A 、趋势分析法B 、杜邦分析法C 、⽐率分析法D 、因素分析法 5、杜邦财务分析体系的核⼼指标是（）A 、总资产报酬率B 、总资产周转率C 、净资产收益率D 、销售利润率 6、权益乘数越⾼，则（）A 、流动⽐率越⾼B 、存货周转率越⾼C 、资产负债率越⾼D 、资产周转率越⾼ 7、某公司的部分年末数据为：流动负债60万元，速动⽐率为2、5，流动⽐率3、0，销售成本为50万元。

若企业⽆待摊费⽤和待处理财产损失，则存货周转次数为（）Ａ、1.2次Ｂ、2.4次Ｃ、1.67次Ｄ、以上都不对 8、产权⽐率与权益乘数的关系是（）A 、产权⽐率?权益乘数=1B 、权益乘数=产权⽐率-11C 、权益乘数=产权⽐率产权⽐率+1 D 、权益乘数=1+产权⽐率9、流动⽐率反映的是（）Ａ、短期偿债能⼒Ｂ、长期偿债能⼒Ｃ、流动资⾦周转状况Ｄ、流动资⾦利⽤情况 10、某企业2009年流动资产平均余额为1000万元，流动资产周转次数为7次。

若2009年的销售利润210万元，则2009年的销售利润率为（）Ａ、30％Ｂ、50％Ｃ、40％Ｄ、15％ 11、对应收帐款周转速度的表述，正确的是（）Ａ、应收帐款周转天数越长，周转速度越快。

Ｂ、计算应收帐款周转率时，应收帐款余额不应包括应收票据。

C 、计算应收帐款周转率时，应收帐款余额应为扣除坏帐准备后的净额。

《财务报表分析》综合测试题（一）一、单项选择题1、下列各项中，可能导致企业资产负债率变化的经济业务是（）A、收回应收账款B、用现金购买债券C、接收所有者投资转入的固定资产D、以固定资产对外投资（按账面价值作价）2、下列各项中，不会影响流动比率的业务是（）A、用现金购买短期债券B、用现金购买固定资产C、用存货进行对外长期投资D、从银行取得长期借款3、ABC公司2008年的资产总额为500 000万元，流动负债为100 000万元，长期负债为15000万元。

该公司的资产负债率是（）A、29.87%B、20%C、3%D、23%4、J公司2008年的主营业务收入为500 000万元，其年初资产总额为650 000万元，年末资产总额为600 000万元，则该公司的总资产周转率为（）A、0.77B、0.83C、0.4D、0.85、下列有关资产管理比率分析指标的说法正确的是（）A.应收账款周转天数以及存货周转天数越少越好B.非流动资产周转次数＝销售成本/非流动资产C.总资产周转率＝流动资产周转率＋非流动资产周转率D.在应收账款周转率用于业绩评价时，最好使用多个时点的平均数，以减少季节性、偶然性和人为因素的影响。

6、某企业的资产利润率为20%，若产权比率1，则权益净利率为（）A、15%B、20%C、30%D、40%7、下列关于销售毛利率的计算公式中，正确的是（）A、销售毛利率=1—变动成本率B、销售毛利率=1—销售成本率C、销售毛利率=1—成本费用率D、销售毛利率=1—销售利润率8、企业的下列经济活动中，影响经营活动现金流量的有（）A、经营活动B、投资活动C、分配活动D、筹资活动9、某企业2008年净利润为83519万元，本年计提的固定资产折旧12764万元，无形资产摊销95万元，则本年产生的经营活动净现金流量是（）万元A、83519B、96288C、96918D、9637810、甲公司2009年营业收入为400亿，其中主营业务收入为360亿，该公司2008年营业收入为320亿，其中主营业务收入为300亿。

《财务管理Ⅰ》作业作业一1.假设圣才工厂有一笔123 600元的资金，准备存入银行，并希望7年后能利用这笔款项的本利和购买一套生产设备。

目前银行存款利率为复利10%，该设备的预计价格为240 000元。

要求：用具体数据说明7年后圣才工厂可否用这笔款项的本利和成功购买上述生产设备。

解： 7年后圣才工厂这笔款项的本利和是故圣才工厂7年后可以用这笔存款的本利和购买设备2.王先生希望在15年后拥有10万元的存款。

为了实现这一目标，他准备每年年底在银行存入一笔等额的资金，存款的年利率为7%，且按复利计息，第一笔存款在今年年底存入（设现在为年初）。

问：（1）为实现既定目标，王先生每年需要存入多少钱？（2）如果王先生希望通过在今年年底一次性存入一笔钱，而不是每年存入等额的资金，在15年后实现10万元存款的目标，他需要存入多少钱（假定年利率仍为7%）？（3）如果在第五年年底王先生可额外获得2万元现金，并将其存入银行（年利率仍为7%）以帮助实现最初的存款目标。

那么王先生每年应等额地存入多少钱？解：（1）王先生每年需要存入（2）王先生需要存入（3）王先生每年需要存入()()82.2413%71-%7%71%7120000-1000001510=++⨯（元） 作业二1.华新股份有限公司拟以500万元投资筹建电子管厂，根据市场预测，预计每年可获得的收益及其概率如下表所示。

华新公司预计收益及概率表若电子行业的风险价值系数为6%，计划年度利率（时间价值）为8%。

要求： （1）计算该项投资的收益期望值；（2）计算该项投资的标准离差和标准离差率；（3）导入风险价值系数，计算该方案要求的风险价值；（4）计算该方案预测的风险价值，并评价该投资方案是否可行。

解：（1）该项投资的收益期望值为：（万元）923.0605.01002.0120=⨯+⨯+⨯=K（2）该项投资的标准离差为：（万元））（）（）（27.223.092605.0921002.092120222=⨯-+⨯-+⨯-=δ（3）该项投资的标准离差率为：%21.24%1009227.22=⨯=V （4）该项投资的风险价值为：要求的风险收益率：%45.1%21.24%6=⨯要求的风险收益额：（万元）21.14%45.1%8%45.192=+⨯预期的风险收益率：%4.10%850092=-预期的风险收益额：（万元）52%4.10%8%4.1092=+⨯由于预期的风险价值大于要求的风险价值，故方案可取。

会计报表分析题1要求：（1）将以上比较资产负债表填写完整；（2）分析总资产项目变化的原因；（3）分析负债项目变化的原因；（4）分析所有者权益项目变化的原因；（5）指出该公司应该采取的改进措施。

要求进行资产负债表结构分析3.甲公司2006年至2008年主营业务收入和净利润资料如下表：（单位：万元）要求：(1)对现金流量表进行趋势分析，将计算的结果填入上表；(2)对现金流量表进行结构分析。

6．A公司2008年年末和2009年年末的部分资料见下表：单位：元项目 2008年 2009年现金 4 600 4 000银行存款 500 000 10 000短期投资-债券投资 400 000 460 000其中：短期投资跌价准备 -3 000 -3 130应收票据 45 000 48 000应收账款 6 450 000 7 340 000其中：坏账准备 -72 000 -87 000存货 3 030 000 4 230 000固定资产 23 800 000 38 320 000其中：累计折旧 -3 280 000 -3 580 000应付票据 4 489 000 5 890 000应交税金 412 000 453 000预提费用 38 000 43 000长期借款-基建借款 7 981 000 8 982 000要求：（1）计算该企业各年的营运资本；（2）计算该企业各年的流动比率；（3）计算该企业各年的速动比率；（4）计算该企业各年的现金比率；（5）将以上两年的指标进行对比，简要说明其短期偿债能力是否得到改善。

7．A公司和B公司分别是各自行业的领导者。

两公司2009年的利润表如下表所示：A公司和B公司利润表（单位：万元）A公司 B公司销售净额 6 471 19 536已售商品成本 3 907 14 101销售和行政管理费用 1 589 3 846利息费用 39 16其他费用 37 38所得税费用 346 597净收益 553 938A、B两家公司2009年平均总资产分别是15 890万元和12 080万元。

《财务案例分析》作业一一、单选题（每题2分）1。

企业投资者进行财务分析的根本目的是关心企业的（A )A．盈利能力B．营运能力C．偿债能力D．增长能力2. 公司对外提供的反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件是指（B）A．财务报表B．财务报告C．财务状况说明书D．资产负债表3。

根据企业连续若干会计期间（至少三期）的分析资料，运用指数或动态比率的计算，比较与研究不同会计期间相关项目的变动情况和发展趋势的财务分析方法是( C ）A. 水平分析法B.垂直分析法C。

趋势分析法D。

比率分析法4. 杜邦财务分析体系的核心指标是（D）A．总资产周转率B．销售净利率C．权益乘数D．净资产收益率5. 财务报表分析的逻辑出发点和基本导向是(A ）A．战略分析B会计分析C．财务分析D．前景分析6。

行业所赖以形成的技术日渐成熟，产品基本定型并实现了标准化，行业己经拥有一批固定的客户，则此行业可能正在处于( B ）A。

投入期B。

成长期C。

成熟期 D.衰退期7。

一般情况下,企业财务状况比较稳定可靠的流动比率应保持在（ C ）A.4∶1B.3∶1 C。

2∶1 D。

1∶18. 一般来说,资产负债率越高，表明(A）A。

企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力越强B。

企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力越弱C.债权人发放贷款的安全程度越高D.企业偿还债务的能力越强9. 星河公司2008年存货周转期为30天，应收账款期为45天，应付账款周转期为25天，则该公司现金转化周期为（B ）A。

10天B。

50天 C.40天 D.100天10. 企业收益的主要来源是（D）A。

投资收益 B.投资活动C。

筹资活动 D.经营活动二、多选题（每题3分）1. 企业财务报表分析的主体包括( ABCDE ）A．投资者B．债权人C．经营者D．政府管理部门E．企业员工2. 资产负债表的作用包括（ABCE ）A.揭示经济资源总量及其分布形态B.获取企业资产流动性水平信息C。

例：某公司××年度简化资产负债表如下：资产负债表某公司××年12月31日单位：万元（1）长期负债与所有者权益之比：0.5（2）销售毛利率：10%（3）存货周转率（存货按年末数计算）：9次（4）平均收现期（应收账款按年末数计算，一年按360天计算）：18天（5）总资产周转率（总资产按年末数计算）：2.5次要求：利用上述资料，填充该公司资产负债表的空白部分（要求在表外保留计算过程）[解]计算过程：（1）所有者权益=100+100=200（万元）长期负债=200×0.5=100（万元）（2）负债和所有者权益合计=200+（100+100）=400（万元）（3）资产合计=负债+所有者权益=400（万元）（4）销售收入/资产总额=2.5销售收入/400=2.5销售收入=400×2.5=1000（万元）销售成本=（1-销售毛利率）×销售收入=（1-10%）×1000=900（万元）销售成本/存货=9存货=900/9=100（万元）（5）应收账款×360/销售收入=18应收账款=1000×18/360=50（万元）（6）固定资产=资产合计-货币资金-应收账款-存货=400-50-50-100=200（万元）资产负债表要求：（1）分析说明该公司运用资产获利能力的变化及其原因；（2）分析说明该公司资产、负债和所有者权益的变化及其原因；（3）假如你是该公司的财务经理，在2004年应从哪些方面改善公司的财务状况和经营业绩[解]：（1）第一，该公司总资产净利率在平稳下降，说明其运用资产获利的能力在降低，其原因是资产周转率和销售净利率都在下降。

第二，总资产周转率下降的原因是平均收现期延长和存货周转率下降。

第三，销售净利率下降的原因是销售毛利率在下降，尽管在2003年大力压缩了期间费用，仍未能改变这种趋势．（2）第一，该公司总资产在增加，主要原因是存货和应收账款占用增加。

第一章财务分析基础一、单项选择题1、企业的经营者为了寻求经营管理情报而进行的分析属于（）。

A.内部分析B.外部分析C.流动性分析D.收益性分析2、企业的财务分析往往是以（）为中心展开的。

A.内部分析B.外部分析C.流动性分析D.收益性分析3、财务分析的原则中，（）与信息使用者的目的有着密切的联系。

A.明了性原则B.相关性原则C.实效性原则D.收益性原则4、对企业全部财务活动进行综合的、系统的分析，属于（）。

A.定期分析B.全面分析C.不定期分析D.专业分析5、当企业的生产经营活动或财务活动出现问题时进行的分析是（）。

A.定期分析B.全面分析C.不定期分析D.专业分析6、在进行财务分析工作中，分析工作的开始点和关键是（）。

A.明确分析目的B.搜集分析资料C.进行具体分析D.编写分析包括7、在进行财务分析工作中，（）是财务分析的核心阶段。

A.明确分析目的B.搜集分析资料C.进行具体分析D.编写分析包括8、在财务分析的基本方法中，（）方法是最基础的。

A.趋势分析法B.因素分析法C.对比分析法D.结构分析法9、通过（）可以对企业的财务状况、经营业绩等方面进行全面了解。

A.外部分析B.内部分析C.综合分析D.流动性分析二、多项选择题1、财务分析的特点（）。

A.事后分析B.事中分析C.数据分析D.结果确切性2、财务分析根据分析者的不同可分为（）。

A.内部分析B.外部分析C.流动性分析D.收益性分析3、财务分析根据分析的目的不同可分为（）。

A.内部分析B.外部分析C.流动性分析D.收益性分析4、财务分析的原则（）。

A.明了性原则B.相关性原则C.实效性原则D.收益性原则5、在进行财务分析时，（）根据分析时间不同划分的。

A.定期分析B.全面分析C.不定期分析D.专业分析6、在进行财务分析时，（）根据分析内容不同划分的。

A.定期分析B.全面分析C.专题分析D.专业分析7、在财务分析的基本方法主要有（）。

A.财务指标分析法B.因素分析法C.对比分析法D.结构分析法8、对比分析中，采用的比较标准（）。

财务管理-财务报表分析（⼀）历年计算题及公式历年试题及计算公式第⼆章1．某制造企业20XX年6⽉30⽇资产负债表（简表）如下：资产负债表单位：元假定⾏业流动资产结构的平均值为30%；要求：对该企业的资产负债表进⾏垂直分析，并对其资产结构及负债结构作出评价。

（07年10⽉）43.某公司20XX和20XX年末的⽐较资产负债表有关数据如下：要求：（1）将以上⽐较资产负债表填写完整；（2）分析总资产项⽬变化的原因；（3）分析负债项⽬变化的原因；（4）分析所有者权益项⽬变化的原因；（5）指出该公司应该采取的改进措施。

（09年10⽉综合）第三章1.20XX年⼄公司及同⾏业先进企业的损益表主要项⽬如下：项⽬(单位：万元) ⼄公司同⾏业先进企业主营业务收⼊8000 9000主营业务利润2970 3772其他业务利润1800 2000期间费⽤1000 800净利润3450 4606要求：(1)编制⽐较损益表；(2)简要分析⼄公司利润⽔平⽐同⾏业先进企业低的原因。

（08年1⽉）2.甲公司20XX年⾄20XX年主营业务收⼊和净利润资料如下表：（单位：万元）项⽬20XX年20XX年20XX年主营业务收⼊5000 6200 6500净利润480 550 540要求：以20XX年为基数，分别计算该公司20XX年、20XX年主营业务收⼊和净利润的变动额与变动率，并作简要分析。

（09年1⽉）第四章要求：(1)计算表中A、B、C、D、E五项数据，并填在表格相应位置；(2)从现⾦净流量的组成说明该公司的现⾦流量状况：(3)推断该公司所处的发展周期；(4)说明该公司利润的质量。

（08年10⽉）2.某公司20XX年与20XX年简化的现⾦流量表如下：(单位：万元)主表项⽬20XX年20XX年差异额差异率(%)要求：(1)对现⾦流量表进⾏趋势分析，将计算的结果填⼊上表；(2)对现⾦流量表进⾏结构分析（09年1⽉综合）3．某企业20XX年、20XX年与20XX年有关现⾦流量资料如下：（单位：万元）要求：（1）根据上述资料，以20XX年为基年，进⾏现⾦流量的定⽐趋势分析；（2）进⾏简要的分析评价。

全国2007年10月高等教育自学考试财务报表分析一试题课程代码：00161一、单项选择题本大题共20小题,每小题1分,共20分1.财务报表所提供的信息属于A.自然信息B.政治信息C.科技信息D.经济信息2.杜邦分析体系的核心指标是A.资产周转率B.销售净利率C.股东权益报酬率D.权益乘数3.在国有资本金绩效评价体系中,反映资产营运状况修正指标的是A.长期资产适合率B.经营亏损挂账比率C.资产损失比率D.成本费用利润率4.使用多期比较分析方法是为了A.了解企业财务状况的发展趋势及变化B.查明某些特定项目在不同年度的差异C.分析不同企业财务状况的差异D.比较各年度所有项目的变化状态5.下列选项中,不属于报表附注应包含的内容是A.会计政策变更情况B.关联方关系及交易C.企业的合并、分立D.财务总监的撤换6.除所有者的出资额和各种为第三方或客户代收的款项以外的各种收入称为A.总收益B.净收益C.利润D.经济收益7.企业的利益主体中最关心企业资本结构和长期偿债能力的是A.政府B.投资者C.债权人D.员工8.如果企业的融资结构是保守型的,那么资产风险结构一般应是A.保守型B.中庸型C.风险型D.无法判断9.下列选项中不属于资产周转使用效率指标的是A.总资产周转天数B.应收账款周转率C.流动资产利润率D.营业周期10.可用来评价经营活动现金流量获利能力的指标是A.现金比率B.净利润和经营活动净现金流量比率C.净利润现金保证比率D.销售收入现金回收率11.资产负债表中资产排列先后顺序的依据是A.重要性B.流动性C.相关性D.一贯性12.一般情况下,企业财务状况比较稳定可靠的流动比率应保持在∶1 ∶1 ∶1 ∶113.在资本结构中主要采取主权资本结构,且在负债融资结构中又以长期负债融资为主的融资结构属于A.中庸型融资结构B.保守型融资结构C.风险型融资结构D.次风险型融资结构14.有形净值债务率中的“有形净值”是指A.有形资产总额B.所有者权益C.所有者权益扣除无形资产和长期待摊费用D.所有者权益扣除长期待摊费用15.下列选项中不会影响现金流量稳定性的事项可能包括A.集中支付投资款B.到期一次还本付息C.购销两旺D.采购旺季的货款支付16.某股份有限公司资产负债率当年为40%,平均资产总额为2000万元,利润总额为300万元,所得税为87万元,则该企业当年的股东权益报酬率为A.13.4% %17.在主要产品单位成本分析中,对于大部分产品而言,引起其单位成本变动的主要原因是A.直接材料B.直接人工C.制造费用D.废品损失18.在企业速动比率是的情况下,会引起该比率提高的经济业务是A.银行提取现金B.赊购商品C.收回应收帐款D.申请到一笔短期借款19.要了解数量和价格变动对直接材料的影响,可采用的分析方法是A.结构分析法B.比较分析法C.差额分析法D.趋势分析法20.一般情况下,由于无法预见的成本较多,企业不作预算的项目是A.办公费B.在产品盘亏毁损C.机物料消耗D.修理费二、多项选择题本大题共10小题,每小题2分,共20分21.因素分析法的常用形式有A.差异分析法B.连环替代法C.趋势分析法D.差额计算法E.比率分析法22.财务报表分析的特征有A.以财务报表为主要依据B.分析过程实质是一个计算过程C.分析过程实质是一个判断过程D.评价标准和分析方法是分析的重要手段E.评价标准和分析方法具有惟一性23.利用杜邦分析体系,可以A.了解企业的人力资源结构B.了解各项财务分析指标间的结构关系C.了解企业财务状况的全D.分析企业经营过程中存在的问题E.分析各项主要财务指标增减变动的原因24.收益性分析的中心指标有A.总投资收益率B.资产负债比率C.所有者权益比率D.股本收益率E.现金比率25.在进行利润增减变动的原因分析时,属于同一类型原因的有A.宏观政策的调整B.法律法规的颁布执行C.市场机制不健全D.规章制度不健全E.商品自身的周期性26.融资结构的调整方法主要有A.直接流量调整法B.间接流量调整法C.直接存量调整法D.间接存量调整法E.融资弹性调整法27.企业的应收帐款周转率越高,则A.存货周转越快B.收帐越迅速C.资产流动性越弱D.短期偿债能力越强E.营业周期越长28.下列属于速动资产范围的有A.货币资金B.短期投资C.存货D.待摊费用E.应收账款29.下列关于现金流量项目之间相关关系说法正确的有A.各类活动产生的现金流量净额等于现金流入小计与现金流出小计的差额B.现金及现金等价物净增加额等于经营活动产生的现金流量净额、投资活动产生的现金流量净额、筹资活动产生的现金流量净额之和C.主表经营活动现金流量净额是按直接法确定的D.补充资料经营活动现金流量净额是按间接法确定的E.主表现金及现金等价物净增加额与补充资料现金及现金等价物净增加额相互印证30.制造费用中直接用于产品生产,但管理上不要求或不便于分产品单独核算的费用有A.车间照明用电B.机器设备的折旧费C.工资福利费D.机器设备的修理费E.办公费三、判断说明题本大题共5小题,每小题2分,共10分正者在括号内打“√”,误者在括号内打“×”并说明理由;31.企业的成本属于商业秘密,成本报表不对外报送和公布,所以成本报表不必定期编制;32.变动成本是指随业务量的增减变动而变动的成本,但其变动的方向与业务量相反;33.现金比率是指企业的货币资金与企业流动负债的比率;34．某企业近年来销售收入保持稳定,但是流动资产比率逐年下降,并采用紧缩的信用政策,这说明该企业采用的是保守型资产风险政策;35．融资租赁固定资产不属于筹资活动;四、简答题本大题共2小题,每小题5分,共10分36．说明利润增减变动分析与共同比损益表分析方法的异同;37．收到股利与利息以及支付股利与利息可能有哪几种分类处理方法五、计算分析题本大题共5小题,每小题5分,共25分计算结果保留两位小数;38.某公司2006、2007年的相关财务资料见下表单位：万元此外,该公司2007年的市盈率为20,每股市价为30元,销售成本为630万元,毛利率为30%,假设全部为赊销,无销售退回折扣与折让,公司发行在外的普通股股数为50万股,无优先股,当年的所得税为36万元;要求：计算2007年的普通股每股收益、销售净利率、营业利润率和总资产周转率;39.某公司产品生产成本中的有关数据摘录如下：1计划产量按上年实际平均成本计算的全部可比产品的上年成本总额为360万元；2计划产量按计划成本计算的全部可比产品的计划成本总额为340万元；3实际产量按上年实际平均成本计算的全部可比产品的上年成本总额为400万元；4实际产量按计划成本计算的全部可比产品的计划成本总额为370万元；. 5实际产量的全部可比产品的实际成本总额为365万元;要求：1计算可比产品成本的计划降低额和降低率;2计算可比产品成本的实际降低额和降低率;3根据计算结果作简要说明;40．某公司2006年度简化的资产负债表如下：单位：万元其他有关财务指标如下：1长期负债与所有者权益之比：2销售毛利率：10%3存货周转率存货按年末数计算：9次4平均收现期应收账款按年末数计算,一年按360天计算：18天5总资产周转率总资产按年末数计算：次要求：利用上述资料,填充该公司资产负债表的空白部分,并列示所填数据的计算过程;41．某企业当年的赊销收入净额为1680万元,销货成本为800万元,流动资产比重为30%,由应收账款和存货两部分构成,存货周转率为4次,当年负债平均余额为800万元,权益乘数为2,假设无销售退回、折让与折扣,一年按360天计算;要求：1计算应收账款、存货平均余额以及应收账款周转率；2计算营业周期;42．某制造企业2007年6月30日资产负债表简表如下：资产负债表单位：元假定行业流动资产结构的平均值为30%；要求：对该企业的资产负债表进行垂直分析,并对其资产结构及负债结构作出评价;六、综合分析题本大题共1小题,共15分计算结果除特别要求的以外其余保留两位小数;43.新光公司20××年的销售收入为99400元,净利润为20400元;期末流动资产40000元,流动负债19000元,长期负债75000元,股本100000元每股面值1元,本期到期的长期负债7000元,支付利息1000元,本期每股现金股利为元;其他资料如下表：编制单位；××公司 20××年度单位：万元项目金额一、经营活动产生的现金流量销售商品提供劳务收到的现金 93900收到增值税 17000现金流入小计 110900现金流出小计 93700经营活动产生的现金流量净额 17200二、投资活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量净额 -27700三、筹资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量净额 10100四、汇率变动对现金的影响额／五、现金及现金等价值净增加额 -400同行业平均水平指标要求：1当下年预计销售额为110000元时,如果经营活动的结构保持不变,则下年经营活动的现金流量可达到什么水平;答案取整2对照行业指标,对该公司的情况作简单分析;3若目前平均经营活动净现金比率与债务总额比为12%,则该公司理论上的最高负债额可达多少4有人认为该公司销售商品提供劳务收到的现金比重较大,财务质量不错,你是否同意这种观点,并说明原因;5该公司总的现金净流量为-400元,有人认为财务状况肯定不良,这种观点是否正确,请作出判断与说明;07年10月财务报表分析一试题答案及评分参考课程代码0161一、单项选择题本大题共20小题,每小题1分,共20分二、多项选择题本大题共10小题,每小题2分,共20分25. ABCE 26. ABCD 27. BD 三、判断说明题本大题共5小题,每小题2分,共10分31.×;成本报表虽然不需要对外报送和公布,但对企业内部的成本管理极为有用,所以必须定期编制和分析;2分32.×;只要业务量发生某种变动,变动成本总额也要随之发生某种变动,且变动的方向和幅度均与业务量相同;2分33.×;现金比率是企业的货币资金和有价证券之和与企业流动负债的比率;2分34.×;最后一句可改为该企业采用的是风险型资产风险政策;2分35.×;融资租赁固定资产虽然不涉及现金收支,但融资租赁必须支付租金,属于筹资活动;2分四、简答题本大题共2小题,每小题5分,共10分36.异：利润增减变动分析方法立足于前后期或企业间的横向比较1分,而共同比分析虽然也要进行企业间的横向比较,但其出发点是报表本身项目的对比;2分同：二者的目的和作用是一样的,实务中可配合使用以共同说明问题;2分 37.受到股利与利息以及支付股利与利息有四种分类处理方法1分：1按项目与损益的关系处理,凡属损益因素并列于损益表的,归属经营活动；如美国1分2归属单独设置的类别；如英国1分3允许企业自由选择,但前后必须保持一致如国际会计准则1分4按产生的现金流量的性质处理;如中国1分五、计算分析题本大题共5小题,每小题5分,共25分38．普通每股收益=30/20=元/股1分销售收入=630/1-30%=900万元销售净利率=50/900=%2分营业利润率=50+36-27+16/900=%1分总资产周转率=900/1100+1300/2=次1分39.1可比产品成本的计划降低额=360-340=20万元1分可比产品成本计划降低率=20/360=%1分2可比产品成本的实际降低额=400-365=35万元1分可比产品成本的实际降低率=35/400=%1分3该公司可比产品成本实际比计划多降低了15万元35-20,实际降低率比计划降低率多%%%;总之,该公司可比产品成本降低任务完成的较好;1分40.所有者权益=100+100=200万元分1长期负债=200=100万元分2负债和所有者权益合计=200+100+100=400万元分3资产合计=负债+所有者权益=400万元分4销售收入/资产总额= 销售收入=400=1000万元销售成本=1-销售毛利率销售收入=1-10%1000=900万元销售成本/存货周转率=9 存活=900/9=100万元5应收账款360/销售收入=18分应收账款=100018/360=50万元6固定资产净值=资产合计-货币资金-应收账款-存货 =400-50-50-100=200万元分答案2分41.1存货平均余额=800/4=200万元1分应收账款平均余额=800230%-200=280万元1分应收账款周转率=1680/280=6次1分2存货周转天数=360/4=90天应收账款周转天数=360/6=60天营业周期=90+60=1502分42.资产负债垂直分析表如下：2分评价：1企业资产结构中有形资产结构为76%,无形资产结构为24%,流动资产结构占35%,非流动资产结构占65%;与行业中流动资产结构平均值相比,说明该企业的资产流动性较好;分2企业权益结构中负债占31%,所有者权益占69%;说明该企业总体或长期偿债能力还比较好;分六、综合分析题本大题共1小题,共15分43.1销售增长率=/99400=%1分下年销售商品提供劳务的现金流入=939001+%=103910元1分下年经营活动现金流入=103910/93900/110900=122722元1分下年经营活动现金流出=122722/110900/93700=103688元1元2到期债务本息偿付比率=17200/8000=215%>200%1分经营活动净现金比率与债务总额比=17200/75000+19000=%>12%1分经营活动净现金比率与流动负债比=17200/19000=%>70%1分每股经营现金流量=17200/100000=<1分支付现金股利比率==170%<300%1分销售收入现金回收比率=17200/99400=%<22%1分现金与流动资产比率=17200/40000=43%<45%1分净利润现金保证比率=17200/20400=%<90%1分3最大负债能力=17200/12%=元1分4不同意;反映财务质量的指标包括净利润现金保证比率,现金与流动资产比率及销售收入现金回收比率,该企业这些指标均小于同业水平,其财务质量并不高;1分5不正确;因为该企业经营活动现金流量为正数,投资活动现金流量为负数,说明企业可能处于健康成长阶段,而不一定是企业财务状况不佳的表现,应做具体的分析;1分自考全国2008年10月财务报表分析一试题课程代码：00161一、单项选择题本大题共20小题,每小题1分,共20分1.一般适用目标基准进行评价考核的对象是A.银行B.投资者C.债权人D.内部人员2.财务分析的首要内容应当是A.会计报表解读B.盈利及偿债能力分析C.营运及发展能力分析D.财务综合分析3.按照偿付手段进行分类的流动负债种类是A.货币性和非货币性的流动负债B.金额确定和金额需要估计的流动负债C.融资活动形成和营业活动形成的流动负债D.投资活动形成和融资活动形成的流动负债4.企业持有至到期投资对其进行质量分析中不必关注的分析内容是A.债务人的偿债能力B.持有期内投资收益的确认C.债权相关条款的履约行为D.投资的公允价值5.收入是指A.与所有者投入资本有关的经济利益流入B.企业在日常经营活动中形成的流入C.与向所有者分配利润无关的经济利益流入D.会导致所有者权益减少的流出6.可使用完工百分比法确认的收入是A.销售商品收入B.劳务收入C.让渡资产所有权收入D.让渡资产使用权收入7.便于分析评价净利润质量的是A.现金流量表主表B.采用直接法编制的现金流量表C.比较现金流量表D.采用间接法编制的现金流量表8.与企业现金流量无关的因素是A.经营周期B.发展战略C.市场环境D.会计政策9.影响企业短期偿债能力的主要因素是A.盈利能力B.销售收入C.资产的结构D.资产的变现能力10.企业的产权比率越低表明A.所有者权益的保障程度越高B.负债在资产总额中所占的比重越小C.债权人的风险越小D.资本负债率越高11.关于平均收现期,下列计算公式错误的是／应收账款周转率 B.应收账款平均余额360／赊销收入C.应收账款平均余额360／主营业务收入D.应收账款平均余额360／赊购净额12.不会对总资产周转率产生直接影响的指标是A.流动资产周转率B.固定资产周转率C.营运资本周转率D.资产结构13.与市盈率指标计算无关的参数是A.每股市价B.年末发行在外普通股股数C.年末净利润D.年末普通股股本14.在基本条件不变的情况下,下列经济业务可能导致总资产报酬率下降的是A.用银行存款支付一笔销售费用B.用银行存款购入一台设备C.将可转换债券转换为普通股D.用银行存款归还银行借款15.反映企业发展能力的首要指标是A.销售增长率B.权益增长率C.资产增长率D.收益增长率16.扩大市场份额的最好时期是A.导入期B.增长期C.成熟期D.衰退期17.资产负债表日后的调整事项是A.上年度销售商品发生退货B.发生重大企业并购C.发生重大诉讼D.发生巨额亏损18.下列属于会计政策变更的项目是A.本年度起新租赁设备改为融资租赁B.本企业新增的建造合同业务采用完工百分比法C.存货发出的计价方法由后进先出法改为加权平均法D.固定资产的净残值率由5%提高到10%19.沃尔评分法中,最常见的财务比率标准值是A.企业的历史水平B.竞争对手的水平C.国外先进企业的水平D.同行业的平均水平20.在杜邦分析体系中,假设其他情况相同,下列说法中错误的是A.权益乘数大则财务风险大B.权益乘数大则股东权益报酬率大C.权益乘数=1／1-资产负债率D.权益乘数大则资产净利率大二、多项选择题本大题共10小题,每小题2分,共20分21.下列属于内部非公开信息的有A.财务报告B.财务预算C.市场信息D.企业成本构成E.审计报告22.资产负债表解读中,对应收账款质量的判断包括A.应收账款的账龄B.应收账款的数额C.应收账款的债务人分布D.应收账款的债权人分布E.坏账准备的计提23.企业销售商品收入需要同时满足的条件包括A.商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方B.企业保留与所有权相联系的继续管理权,也对已销售出的商品能实施有效的控制C.收入的金额能够可靠地计量D.相关的经济利益很可能流入企业E.相关的已发生或将发生的成本能够可靠的计量24.下列关于投资活动的现金流量的说法中正确的有A.投资活动的现金流量大于或等于零可能是短期投资回报能力强的表现B.投资活动的现金流量大于或等于零可能是处置长期资产补偿日常现金需求的表现C.投资活动的现金流量小于零可能是投资收益状况较差的表现D.投资活动的现金流量小于零可能是有较大的对外投资的表现E.投资活动的现金流量小于零可能对企业的长远发展是有利的25.流动比率指标存在的主要缺陷包括A.该指标是一个静态指标B.未考虑流动资产的结构C.未考虑流动负债的结构D.易受人为控制E.易受企业所处行业的性质影响26.下列关于营运能力的说法中正确的有A.营运能力与偿债能力和盈利能力关系密切B.周转速度的快慢影响企业的流动性进而影响偿债能力C.资产只有在周转使用中才能带来收益D.提高资产的营运能力就能以尽可能少的投入带来更多的收入E.营运能力与生产经营和获利能力直接相关27.企业盈利能力分析的主要方法有A.比率分析B.趋势分析C.规模分析D.结构分析E.能力分析28.影响企业发展能力的动因因素有A.企业制度B.核心业务C.人力资源D.政策环境E.财务状况29.某公司2008年2月8日发行了5000万债券,这一事项会影响到公司的A.资本结构B.偿债能力C.每股收益D.净利润E.销售净利率m 自考资料,自考白皮书30.在分析总资产周转率指标时,为真正了解企业资产周转快慢的原因,应结合分析A.流动资产周转率B.固定资产周转率C.存货周转率D.应收账款周转率E.营运资本结构三、判断说明题本大题共5小题,每小题2分,共10分正者在括号内打“√”,误者在括号内打“×”并说明理由;3l.企业所得税是企业的一项费用,该项目可以由当期利润总额乘以税率得到;32.公允价值变动损益科目出现正值表明企业当期获得的是未实现的投资收益,反之为负值表明出现的是未实现的投资损失;33.健康企业的行为既有本阶段的特征,也有上一阶段和下一阶段的特征,使得生命周期的判断很困难;34.只要资本积累率较高,就足以说明企业发展的后劲很足;35.会计政策变更结果应作为盈利能力分析的一部分;四、简答题本大题共2小题,每小题5分,共10分36.简述存货周转质量分析应注意的问题;37.如何分析关联方之间租赁、许可协议对企业财务的影响五、计算分析题本大题共5小题,每小题5分,共25分计算结果除特别要求的以外,其余保留两位小数;38.某公司2005年至2008年有关的会计资料如下表：单位：万元要求：根据上述资料分析评价公司的发展能力;39.某公司简化的现金流量表如下: 单位：万元要求：1计算表中A、B、C、D、E五项数据,并填在表格相应位置；2从现金净流量的组成说明该公司的现金流量状况：3推断该公司所处的发展周期；4说明该公司利润的质量;40.某企业2008年7月份的速动比率为,该企业流动资产包括存货、待摊费用、货币资金、交易性金融资产和应收账款五个部分,其中应收账款占整个企业流动负债的比例为40%：要求：计算该企业7月份的现金比率,并作简要评价;41.某公司有关数据如下表：假定一年按360天计算,周转天数的计算结果取整数;要求：1计算该公司2007年及2008年应收账款周转率和周转天数：2计算该公司2007年及2008年存货周转率和周转天数：3分析计算得出的结果;上市公司2007年年初发行在外普通股总数为亿股,2007年8月1日增发新股3000万股；P上市公司2007年年初发行在外普通股总数2亿股,2007年9月1日按10∶3的比例派发股票股利;两家上市公司2007年的净利润均为亿元;要求：计算两家上市公司的基本每股收益;六、综合分析题本大题共1小题,共15分计算结果除特别要求的以外,其余保留两位小数;43.某企业近二年的有关资料如下：要求：1利用杜邦分析体系全面分析该企业运用资产获利能力的变化及其原因；2采用因素分析法确定各因素对总资产净利率的影响程度：3根据分析结果提出改进的措施;2008年10月份全国自考财务报表分析一历年试题答案一选择 1-5 DAADB 6-10 BDDDC 11-15 DCDAA 16-20 AACDD二多选 1 BD 2 AC E 3 ACDE 4 ABCDE 5 ABCDE 6 ABCDE 7 ABD 8 ABCD 9 AB 10 ABCD三判断说明1: 参考答案： B 参考解析：×1 分改正：企业所得税是企业的一项费用,但是该项目并不能直接由当期利润总额乘以税率计算得到;1 分。

【财务报表分析】练习题一分析判断题1、财务报表分析的结论不受财务报表质量的影响。

2、财务报表分析中计算的比率总是能够客观反映公司的实际业务情况。

3、对于财务报表分析主体而言，财务报表附注与四张主表具有同样的重要性。

4、进行任何目的的财务报表分析都要先审阅会计报表，对报表进行会计分析，确定报表的可信赖程度。

5、假设两个企业的流动比率指标相同，那么这两个企业的短期偿债能力相同。

6、如果公司不从外部增加股票，那么必然会引起公司资产负债率指标的下降。

7、盈利能力分析中采用的利润指标就是利润表中的利润总额。

8、利息保障倍数是按照税前收益和利息除以利息费用进行计算的，其中利息费用不包括资本化利息。

计算分析题1、A公司2021年度的净利润为750 000元。

该公司发行在外普通股的加权平均数为690 000股，另外，该公司还有一只发行在外的可转换债券，可以转换成普通股10 000股，可转换债券转换成普通股可增加净利润2250元。

计算这家公司的根本每股收益和稀释每股收益。

(计算结果保存三位小数)2、下表是B公司2021年度和2021年度的比拟数据。

单位：万元要求：根据上述资料按定比趋势完成下表的计算并作出分析。

3、A公司2021年至2021年销售收入分别是1000万元，1300万元，l500万元和1200万元。

要求：计算该公司近三年每年的销售增长率和近三年销售平均增长率。

4、B公司本年营业收入31420万元，本年营业本钱21994万元。

流动资产年初和年末合计数分别为13250万元和13846万元，其中，存货年初和年末数分别为6312万元和6148万元，应收账款年初和年末数分别为3548万元和3216万元。

(一年按360天计算)要求：〔1〕计算存货周转率和存货周转天数〔2〕计算应收账款周转率和应收账款周转天数〔3〕进行流动资产周转情况分析时，还需要分析哪些问题？案例分析题一题1、某公司的相关数据如下：要求：根据上述财务指标的数值和变化趋势，分析该公司在资产流动性和使用效率方面可能存在的问题。

《报表分析》复习2计算分析题11．某公司2012年度简化的资产负债表如下：单位： (万元)其他有关财务指标如下：（1）⾮流动负债与所有者权益之⽐：1.5；（2）销售⽑利率：10%（3）存货周转率（存货按年末数计算）：9次（4）应收账款周转天数：18天（5）总资产周转率（总资产按年末数计算）：2.5次要求：利⽤上述资料，填充该公司资产负债表的空⽩部分，并列⽰所填数据的计算过程。

2.远⽅公司是⼀上市公司，2012年利润总额为3838万元，利息费⽤为360万元，其资产负债表数据如下：单位：万元要求：计算该公司的流动⽐率、资产负债率、产权⽐率、利息保障倍数，并对该企业的偿债能⼒做出评价。

3．新光公司20××年的营业收⼊为99400元，净利润为20400元。

期末流动资产40000元，流动负债19000元，⾮流动负债75000元，股本100000元（每股⾯值1元），本期到期的⾮流动负债7000元，⽀付利息1000元，本期每股现⾦股利为0.1元。

其他资料如下表：编制单位；××公司 2012年度单位：万元要求：（1）若下年预计销售额为110000元时，如果经营活动的结构保持不变，则下年经营活动的现⾦流量可达到什么⽔平。

（答案取整）（2）若⽬前平均经营活动与债务总额⽐为12%，则该公司理论上的最⾼负债额可达多少？（3）有⼈认为该公司销售商品提供劳务收到的现⾦⽐重较⼤，财务质量不错，你是否同意这种观点，并说明原因。

（4）该公司总的现⾦净流量为-400元，有⼈认为财务状况肯定不良，这种观点是否正确，请做出判断与说明。

1.某企业的全部流动资产为820000元，流动⽐率为1.7，该公司购⼊商品160000元以备销售，其中的80000元为赊购，⼜购置运输车辆⼀部，价值46000元，其中18000元以银⾏存款⽀付，其余开出应付票据⼀张。

要求：（1）计算交易后的营运资本。

（2）计算交易后的流动⽐率。

1：某公司××年度简化资产负债表如下：资产负债表某公司××年12月31日单位：万元（1）长期负债与所有者权益之比：0.5（2）销售毛利率：10%（3）存货周转率（存货按年末数计算）：9次（4）平均收现期（应收账款按年末数计算，一年按360天计算）：18天（5）总资产周转率（总资产按年末数计算）：2.5次要求：利用上述资料，填充该公司资产负债表的空白部分（要求在表外保留计算过程）2、ABC公司2004年的销售额62 500万元，比上年提高28%，有关的财务比率如下：财务比率 2003年同业平均 2003年本公司 2004年本公司应收账款回收期（天） 35 36 36 存货周转率 2.50 2.59 2.11 销售毛利率 38% 40% 40% 销售营业利润率（息税前） 10% 9.6% 10.63% 销售利息率 3.73% 2.4% 3.82% 销售净利率 6.27% 7.20% 6.81% 总资产周转率 1.14 1.11 1.07 固定资产周转率 1.4 2.02 1.82 资产负债率 58% 50% 61.3% 已获利息倍数 2.68 4 2.78 备注：该公司正处于免税期。

要求：（1）运用杜邦财务分析原理，比较2003年公司与同业平均的净资产收益率，定性分析其差异的原因。

（2）运用杜邦财务分析原理，比较本公司2004年与2003年的净资产收益率，定性分析其变化的原因。

3. 某人决定分别在2002年、2003年、2004年和2005年各年的1月1日分别存入5000元，按10%利率，每年复利一次，要求计算2005年12月31日的余额是多少？4. 某公司拟租赁一间厂房，期限是10年，假设年利率是10%，出租方提出以下几种付款方案：（1）立即付全部款项共计20万元；（2）从第4年开始每年年初付款4万元，至第10年年初结束；（3）第1到8年每年年末支付3万元，第9年年末支付4万元，第10年年末支付5万元。

财务分析练习题2.计算该公司本期营业收入；3.计算该公司本期流动资产平均余额和流动资产周转次数。

答案：1．该公司流动资产的期初数＝3000×0.75+3600=5850（万元）该公司流动资产的期末数=4500×1.6=7200（万元）2。

该公司本期销售收入=18000×1。

2=21600（万元）3. 该公司本期流动资产平均余额=（5850+7200）÷2=6525(万元）该公司本期流动资产周转次数=21600÷6525=3。

31（次）二、大华公司流动资产由速动资产和存货构成，年初存货为170万元,年初应收账款为150万元，年末流动比率为2，年末速动比率为1，存货周转率为4次,年末流动资产余额为300万元.［要求］：1.计算该公司流动负债年末余额; 2.计算该公司存货年末余额和年平均余额； 3.计算该公司本年营业成本； 4.假定本年赊销净额为1080万元,应收账款以外的其他速动资产忽略不计，计算该公司应收账款周转天数。

答案:1.流动负债年末余额＝300/200%＝150（万元）2.存货年末余额＝300－150×100%＝150（万元）存货年平均余额＝（170+150）/2＝160（万元）3。

本年营业成本＝160×4＝640（万元）4.应收账款年末余额＝300－150＝150(万元）应收账款平均余额＝（150＋150）/2＝150（万元）应收账款周转天数＝150×360/1080＝50（天）5； （2）销售毛利率:10％；（3）存货周转率（存货按年末数计算）：9次； （4）平均收现期(应收账款按年末数计算,一年按360天计算）:18天;（5）总资产周转率（总资产按年末数计算)：2.5次. [要求］：利用上述资料，列示所填数据的计算过程。

答案：（1)所有者权益=100+100=200（万元） 长期负债=200×0。

《财务报表分析》计算分析题★资料：远洋公司2000年底和2001年底的部分账面资料如下表：要求：（1）计算该企业的营运资本（2）计算该企业的流动比率（3）计算该企业的速动比率以及保守速动比率（4）计算该企业的现金比率（5）将以上指标与标准值对照，简要说明其短期偿债能力的好坏。

★某公司的本年实际利润与预算利润的比较数据如下：实际销售收入：（10万件×4.8元/件）48万元；预算销售收入：（11万件×4.6元/件）50.6万元，差异: 2.6万元（不利）要求：分别用定基分解法、连环替代法分解差异。

★龙达公司有关资料显示：2000年利润总额为4650万元，利息费用为360万元，另外为建造固定资产借入长期借款的资本化利息640万元，2001年利润总额为5210万元，利息费用为620万元，长期借款中应资本化利息640万元。

要求计算并分析利息偿付倍数。

★亚方公司是一上市公司，2000年的资料负债表简要如下：资产负债表2000年12月31日单位：万元要求：计算该公司的资产负债率、产权比率、有形净值债务率，并对该企业的长期偿债能力作出评价。

★根据下列数据计算存货周转率及周转天数：流动负债40万元，流动比率2.2，速动比率1.2，销售成本80万元，毛利率20％，年初存货30万元。

★某企业上年产品销售收入为6624万元，全部资产平均余额为2760万元，流动资产占全部资产的比重为40％；本年产品销售收入为7350万元，全部资产平均余额为2940万元，流动资产占全部资产的比重为45％。

要求：根据以上资料，对全部资产周转率变动的原因进行分析。

★某企业连续三年的资产负债表中相关资产项目的数额如下表：(金额单位：万元)其主营业务成本为8176万元，比99年增长了12%。

试计算并分析：要求：（1）该企业1999年和2000年的应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、总资产周转率。

（2）对该企业的资产运用效率进行评价。

1、某公司2013年度简化的资产负债表如下：(1)长期负债与所有者权益之比：0.5(2)营业毛利率：10％(3)存货周转率(存货按年末数计算)：9次(4)平均收现期(应收账款按年末数计算，一年按360天计算)：18天(5)总资产周转率(总资产按年末数计算)：2.5次解：∵万元所有者权益200100100=+=，万元长期负债1005.0200=⨯= ∴万元负债及所有者权益合计400200100100=++=进而，资产合计也等于400万元（资本总额产总额因为按会计恒等式，资=）万元销售收入10004005.2=⨯=，万元应收账款50183601000=÷=因为%101000=-销售成本销售成本，所以计算可得：万元销售成本900= 万元存货1009900==万元固定资产2001005050400=---= 2、某企业2013年A 产品销售收入为4000万元，总成本为3000万元，其中固定成本为600万元。

(1)①变动成本总额；②以销售收入为基础计算的变动成本率。

(2)①应收账款平均收账天数；(3)计算以下指标：①甲方案的现金折扣；(4)该企业应采用何种信用政策，并说明 解：（1）24006003000=-=变动成本总额（万元）%604000/2400==变动成本率 （2）5290%5020%2010%30=⨯+⨯+⨯=应收账款平均收账天数（天）780523605400=⨯=应收账款平均余额（万468%60780=⨯=维持应收账款所需资金（万 44.37%8468=⨯=应收账款机会成本（万元）108%4%505400=⨯⨯=坏账损失（万元）44.1955010844.37=++=本不含现金折扣的信用成（万元） （3）0=甲方案的现金折扣成本2.43%1%20%2%305400=⨯+⨯⨯=）（乙方案的现金折扣成本（万元）12140600%6015000=---⨯=）（甲方案信用成本后收益（万元）36.13212.4344.195600%6015400=----⨯=）（乙方案信用成本后收益（万元）（4）两相比较，因为乙方案扣除信用成本后收益较高，所以应该选择乙方案。